保理合同诈骗如何认定犯罪数额？

保理合同诈骗如何认定犯罪数额？

本文为法律科普，案例来源于《人民司法》，人物已做脱敏处理。

裁判要旨

法院在审理保理合同诈骗案件时，主要从三个方面审查：第一，看应收账款债权是否伪造，比如基础合同是否真实、债务人是否确认过债权、到期账款是否由债务人归还；第二，看被告人是否有非法占有目的，比如资金用途是否正常、是否存在借新还旧或挥霍分赃；第三，看被害单位是否陷入错误认识，比如是否进行了尽职调查、内部员工是否参与犯罪。犯罪数额的计算方法有两种：要么用总收款减去总返款，要么用总付款减去总回款；如果涉及循环放贷，还可以用未到期贷款入账数额减去已到期业务的已付利息，三种结果应一致，可互相验算。

案情简介

被告人叶某某因资金缺口，虚构某脉公司对某信公司的应收账款债权，指使他人伪造购销合同、安排演员冒充企业负责人，骗取多家保理公司融资。某维公司因发现公章不真实未上当，但某立公司、某银公司、某盛公司等被欺骗，累计放出保理预付款超过13亿元。叶某某将所得资金用于填补缺口和分赃，后偷越国境被抓获。法院最终以合同诈骗罪、偷越国境罪判处叶某某无期徒刑，其他同案犯也被判处有期徒刑。

律师解读

这个案例揭示了保理合同诈骗的典型手法和司法审查重点。首先，认定犯罪的关键在于“虚构债权”。本案中，叶某某伪造购销合同、指使他人冒充债务人确认债权，甚至安排演员扮演企业高管，这些行为直接导致保理公司误以为债权真实，从而放款。法院通过审查基础合同、债务人确认记录、还款来源等细节，揭露了骗局。其次，非法占有目的是区分合同诈骗与合同纠纷的核心。叶某某将骗来的资金用于填补旧债、分赃挥霍，而非正常经营，这明显表明其没有归还意愿。最后，被害单位的“错误认识”也很重要。某维公司因尽职调查发现公章问题而拒绝合作，但某立公司因内部员工初某某参与犯罪、未严格审查而受骗，这说明被害单位是否尽到注意义务会影响案件定性。

关于犯罪数额计算，法院提供了清晰规则：用总收款减总返款，或总付款减总回款。比如，某脉公司收到某立公司12亿余元，但归还了6900万余元，差额即为诈骗数额。如果涉及循环放贷，比如用新贷款还旧利息，法院还会扣除已付利息，避免重复计算。这种计算方法既防止被害单位虚报损失，也确保被告人不会因重复计算而加重刑罚。

王德林律师提示：

企业和个人在参与保理业务时，务必核实应收账款债权的真实性，包括审查基础合同、联系债务人确认债权、核查还款账户。如果发现对方虚构债权或资金用途异常，应及时报警。文山地区的企业如有类似纠纷，建议咨询专业律师，避免陷入刑事风险。本案也提醒，内部员工参与诈骗会加重企业损失，因此保理公司应加强内部风控，防止“内鬼”勾结。

来源：《人民司法》2024年第11期

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

专业领域：企业法律顾问、交通事故纠纷、保险纠纷、建设工程纠纷、医疗纠纷、劳动争议

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