借款利息产生的个税和增值税，该谁承担

借款利息产生的个税和增值税，该谁承担

本文为法律科普，案例来源于《最高人民法院裁判要旨精选》（最高人民法院审判管理办公室编）。

裁判规则

如果借款合同没有明确写明“借款利息产生的个人所得税、增值税由借款人承担”，那么出借人就不能要求借款人替自己交这两笔税。法院不支持出借人这种要求，因为利息的税费属于出借人的成本，合同没写清楚就由出借人自己负责。

案情简介

张三和李四签了一份《借款合同》，里面有一条约定：“跟本合同有关的税收和费用，比如印花税、利息预提税、诉讼费、律师费、公证费等，都由借款人支付。”后来张三作为出借人，认为借款利息产生的个人所得税和增值税也应该包含在这个条款里，要求李四（借款人）承担。李四不同意，双方闹到法院。

律师解读

第一，合同条款要明确才能约束对方。本案中，合同只列举了“印花税、利息预提税、诉讼费”等具体项目，并没有明确提到“个人所得税”和“增值税”。法院认为，这些税种属于出借人自己的经营成本，合同没写清楚，就不能强行让借款人承担。

第二，利息税费的承担与出借人的成本核算紧密相关。出借人在约定利息标准时，就应该考虑到自己要交多少税，这是出借人自己的商业判断。如果合同没有特别约定，法院不会替双方“补”这个义务。

第三，这个案例提醒我们，签借款合同时，如果要让对方承担税费，一定要把税种名称写得清清楚楚，比如“个人所得税”“增值税”等，不能只写“包括但不限于”这类模糊字眼，否则法院会认为没有约定。

王德林律师提示：

无论是个人还是企业之间借款，建议在合同中明确列出由谁承担哪些具体税费，比如“借款利息产生的个人所得税、增值税由借款人承担”。如果合同写得含糊，很可能自己吃哑巴亏。文山地区的朋友如果遇到类似纠纷，最好在签合同前咨询专业律师，避免事后扯皮。

来源：《最高人民法院裁判要旨精选》，最高人民法院审判管理办公室编，人民法院出版社2025年版

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

专业领域：企业法律顾问、交通事故纠纷、保险纠纷、建设工程纠纷、医疗纠纷、劳动争议

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