越南2025年个人所得税法，第109/2025/QH15号（109_2025_QH15）
【越南法律中文翻译】法律-条例_109_2025_QH15.txt
翻译日期: 2026-08-22
翻译工具: DeepSeek API
**越南社会主义共和国**
**独立 - 自由 - 幸福**
**国会** | 编号: 109/2025/QH15
# 个人所得税法
*(根据越南社会主义共和国第十五届国会于2025年12月10日通过的决议颁布)*
根据《越南社会主义共和国宪法》；
国会在第十五届国会第X次会议上审议通过《个人所得税法》。
---
## 第一章
## 总则
**第一条 调整范围**
本法规定个人所得税的纳税人、应纳税所得额、计税依据、税收减免、税收管理及税收征管责任。
**第二条 适用对象**
本法适用于在越南境内取得应纳税所得额的个人，包括越南公民和在越南境内居住或取得收入的外国人、无国籍人。
**第三条 应纳税所得额**
1. 个人取得的下列所得，为应纳税所得额：
a) 经营所得，包括：
- 生产、经营商品、服务的收入；
- 从事独立执业活动的收入；
- 从事代理、经纪、与组织合作经营活动的收入；
- 从事电子商务经营、基于数字平台的经营活动的收入。
b) 工资、薪金所得，包括：
- 工资、薪金及与雇佣关系相关的其他款项；
- 津贴、补助，除本法第四条规定的免税津贴、补助外；
- 酬金、以货币或非货币形式的各种利益；
- 其他具有工资、薪金性质的收入。
c) 投资资本所得，包括：
- 股息、股份红利；
- 债券利息、国库券利息、存款利息及其他信贷机构的利息；
- 合伙经营合同项下的利润分配；
- 其他投资资本形式的收入。
d) 资本转让所得，包括：
- 转让公司、合作社、合作联社、合资经营企业的出资额所得；
- 转让股份、股权所得；
- 转让债券、国库券、期票、其他票据所得；
- 转让其他形式的资本所得。
đ) 不动产转让所得，包括：
- 转让土地使用权及附随土地上的建筑物和附着物的所得；
- 转让房屋、建筑物、构筑物的所有权所得；
- 转让租赁权、租赁购买权所得；
- 转让其他不动产的所得。
e) 中奖所得，包括：
- 抽奖中奖所得；
- 促销中奖所得；
- 博彩、赌场中奖所得；
- 其他形式的中奖所得。
g) 特许权使用费所得，包括：
- 转让、转让许可工业产权、知识产权、技术转让的所得；
- 转让、转让许可软件版权的所得；
- 转让、转让许可其他对象的版权、相关权利的所得。
h) 特许经营权所得，包括：
- 转让特许经营权所得；
- 转让商标权、商号权所得；
- 转让其他商业经营权利所得。
i) 继承所得，包括继承证券、资本出资额、不动产及其他依法需办理所有权或使用权登记的财产的所得。
k) 赠与所得，包括接受赠与证券、资本出资额、不动产及其他依法需办理所有权或使用权登记的财产的所得。
l) 其他所得，包括：
- 转让越南国家互联网域名“.vn”所得；
- 转让温室气体减排成果、碳信用所得；
- 财政部与相关部委、行业协商后报请政府规定的其他所得。
2. 政府规定本条第1款规定的各项应纳税所得额的确定方法、计算依据及各类所得的具体范围。
**第四条 免税所得**
1. 下列所得免征个人所得税：
a) 夫妻、父母与子女、祖父母与孙子女、外祖父母与外孙子女、兄弟姐妹之间的不动产（包括房屋、建筑物、构筑物、土地使用权及附随土地上的附着物）转让所得；
b) 夫妻、父母与子女、祖父母与孙子女、外祖父母与外孙子女、兄弟姐妹之间的继承、赠与所得；
c) 农业、林业、水产养殖、制盐生产户、个人直接从事生产、未经过加工或仅经过初加工后销售的产品所得；从事未列入政府规定的加工、保鲜目录的初级农产品、林产品、水产品自产自销所得；
d) 个人直接从事农业生产、林业、水产养殖、制盐，在政府规定的具有特别困难条件的地区、具有困难条件的地区、边境地区、海岛地区取得的所得；
đ) 越南参加的国际公约、协定规定的属于外交、领事豁免范围的收入；
e) 个人取得的利息收入为国家信用债券、政府债券、政府担保债券、地方政府债券的利息；
g) 侨汇收入；
h) 夜班津贴、加班津贴，按政府规定标准支付且高于正常工作时间的工资、薪金的部分；
i) 养老金，由社会保险基金支付的；由商业养老保险支付的，按政府规定；
k) 奖学金，包括：
- 由国家预算支付的奖学金；
- 由国内、国外组织、个人资助的奖学金，按教育法、职业教育法规定；
l) 补偿金、赔偿金，包括：
- 依法的保险赔偿金；
- 依法的劳动合同、雇用合同项下的补偿金、赔偿金；
- 依法的国家赔偿金；
- 因土地被收回、支持恢复生产、稳定生活的补偿金、支持金，按土地法规定；
- 其他依法规定的补偿金、赔偿金；
m) 由慈善基金、人道基金提供的资助金，按政府规定；
n) 由中央灾害防治指导委员会、各级灾害防治指导委员会动员、组织提供的灾害、疫情、战争时期的援助款项；
o) 个人取得的退休金、一次性补助金，按社会保险法、公务员法、人民武装力量干部、公务员、职员法规定；
p) 个人取得的工资、薪金、酬劳为在越南境内为外国机关、组织、国际组织工作，按政府规定的对象、范围、标准；
q) 个人取得的收入为在越南境内为外国机关、组织、国际组织工作期间，按政府规定的对象、范围、标准取得的住房、水电、交通、通讯等实物或货币形式的福利；
r) 个人取得的收入为在越南境内为外国机关、组织、国际组织工作期间，按政府规定的对象、范围、标准取得的子女教育费、医疗保险费；
s) 个人取得的收入为在越南境内为外国机关、组织、国际组织工作期间，按政府规定的对象、范围、标准取得的年度休假往返机票费；
t) 个人取得的收入为在越南境内为外国机关、组织、国际组织工作期间，按政府规定的对象、范围、标准取得的搬迁费；
u) 个人取得的收入为在越南境内为外国机关、组织、国际组织工作期间，按政府规定的对象、范围、标准取得的培训费；
v) 个人取得的收入为在越南境内为外国机关、组织、国际组织工作期间，按政府规定的对象、范围、标准取得的其他福利；
x) 个人取得的收入为在越南境内为外国机关、组织、国际组织工作期间，按政府规定的对象、范围、标准取得的工资、薪金、酬劳；
y) 个人取得的收入为在越南境内为外国机关、组织、国际组织工作期间，按政府规定的对象、范围、标准取得的其他收入。
2. 政府规定本条第1款规定的各项免税所得的具体内容、条件、标准及认定程序。
**第五条 纳税人**
1. 纳税人是在越南境内取得应纳税所得额的个人，包括：
a) 越南公民，不论在越南境内或境外取得收入；
b) 外国人、无国籍人，在越南境内居住或取得收入。
2. 纳税人分为居民个人和非居民个人：
a) 居民个人是指符合下列条件之一的个人：
- 在越南境内居住满183天或以上，在一个日历年或自入境之日起连续12个月期间内；
- 在越南境内有经常性住所，包括已登记常住户口或按住房法规定取得房屋所有权证的住所，或按租赁法规定签订租赁期限为183天或以上的租赁合同的住所；
b) 非居民个人是指不符合本款a项规定的居民个人条件的个人。
3. 政府规定居民个人、非居民个人的认定、确定方法及纳税义务。
**第六条 税收管理**
1. 个人所得税的税收管理按《税收管理法》及本法规定执行。
2. 税务机关、税务机关公务员、职员、其他国家机关、组织、个人在个人所得税管理中的职责、权限、义务按《税收管理法》及本法规定执行。
3. 政府规定个人所得税的申报、缴纳、结算、减免、退税、欠税处理、税务检查、税务稽查及税收征管的其他事项。
---
## 第二章
## 对居民个人的计税依据
**第七条 对居民个人的计税依据**
对居民个人的计税依据包括应纳税所得额和税率。
**第八条 经营所得的计税依据**
1. 经营所得的应纳税所得额，为经营收入减去与经营活动直接相关的合理费用，加上其他与经营活动相关的收入。
2. 经营收入为销售商品、提供服务、从事经营活动的全部收入，包括以货币或非货币形式取得的收入。
3. 与经营活动直接相关的合理费用，为实际发生的、与产生经营收入直接相关的、有合法凭证的费用，包括：
a) 购进商品、原材料的成本；
b) 支付给劳动者的工资、薪金、酬劳、奖金、社会保险费、医疗保险费、失业保险费、职业事故和职业病保险费、工会费及其他按法律规定支付的款项；
c) 固定资产折旧费；
d) 租赁资产、设备的费用；
đ) 广告、营销、促销费用；
e) 管理费用、办公费用；
g) 利息费用；
h) 保险费用；
i) 税费、规费、费用，除企业所得税、个人所得税外；
k) 与经营活动直接相关的其他费用。
4. 政府规定经营收入、合理费用的确定方法、计算依据及具体内容。
**第九条 工资、薪金所得的计税依据**
1. 工资、薪金所得的应纳税所得额，为个人取得的工资、薪金收入总额减去下列款项：
a) 本法第四条规定的免税收入；
b) 社会保险费、医疗保险费、失业保险费、职业事故和职业病保险费、工会费，按法律规定缴纳的；
c) 家庭情况减免，按本法第十条规定；
d) 慈善、人道捐款，按本法第十一条规定；
đ) 自愿养老保险费、自愿退休基金缴费，按政府规定。
2. 工资、薪金收入总额为个人在纳税期内取得的全部工资、薪金收入，包括以货币或非货币形式取得的收入。
3. 政府规定工资、薪金收入总额的确定方法、计算依据及具体内容。
**第十条 家庭情况减免**
1. 家庭情况减免包括：
a) 对纳税人本人的减免：每月为XXXX万越南盾；
b) 对每个受抚养人的减免：每月为XXX万越南盾。
2. 受抚养人是指纳税人直接抚养的、无劳动能力或无法工作的、无收入或收入低于政府规定水平的下列人员：
a) 未满18周岁的子女；
b) 已满18周岁但正在接受大学、学院、职业学校的全日制教育的子女；
c) 无劳动能力、无法工作的子女，不论年龄；
d) 无劳动能力、无法工作的配偶；
đ) 无劳动能力、无法工作的父母、祖父母、外祖父母；
e) 无劳动能力、无法工作的其他亲属。
3. 政府规定家庭情况减免的登记、申报、认定程序及受抚养人的确定方法。
**第十一条 慈善、人道捐款减免**
1. 个人向下列组织、基金的慈善、人道捐款，在计算应纳税所得额时予以扣除：
a) 按法律规定成立的慈善基金、人道基金；
b) 按法律规定成立的助学基金、劝学基金；
c) 按法律规定成立的科学技术基金；
d) 按法律规定成立的越南祖国阵线及其成员组织；
đ) 按法律规定成立的其他慈善、人道组织。
2. 慈善、人道捐款减免的总额，不超过纳税人应纳税所得额的XX%。
3. 政府规定慈善、人道捐款减免的登记、申报、认定程序。
**第十二条 投资资本所得的计税依据**
1. 投资资本所得的应纳税所得额，为个人取得的投资资本收入总额。
2. 投资资本收入总额为个人在纳税期内取得的全部投资资本收入，包括：
a) 股息、股份红利；
b) 债券利息、国库券利息、存款利息及其他信贷机构的利息；
c) 合伙经营合同项下的利润分配；
d) 其他投资资本形式的收入。
3. 投资资本所得的税率，按本法第十六条规定执行。
**第十三条 资本转让所得的计税依据**
1. 资本转让所得的应纳税所得额，为个人取得的资本转让收入总额。
2. 资本转让收入总额为个人在纳税期内取得的全部资本转让收入，包括：
a) 转让公司、合作社、合作联社、合资经营企业的出资额所得；
b) 转让股份、股权所得；
c) 转让债券、国库券、期票、其他票据所得；
d) 转让其他形式的资本所得。
3. 资本转让所得的税率，按本法第十六条规定执行。
**第十四条 不动产转让所得的计税依据**
1. 不动产转让所得的应纳税所得额，为个人取得的全部不动产转让收入。
2. 不动产转让收入为个人在纳税期内取得的全部不动产转让收入，包括：
a) 转让土地使用权及附随土地上的建筑物和附着物的所得；
b) 转让房屋、建筑物、构筑物的所有权所得；
c) 转让租赁权、租赁购买权所得；
d) 转让其他不动产的所得。
3. 不动产转让所得的税率，按本法第十六条规定执行。
**第十五条 其他所得的计税依据**
1. 中奖所得的应纳税所得额，为个人取得的全部中奖收入。
2. 特许权使用费所得的应纳税所得额，为个人取得的全部特许权使用费收入。
3. 特许经营权所得的应纳税所得额，为个人取得的全部特许经营权收入。
4. 继承所得的应纳税所得额，为个人继承的财产价值。
5. 赠与所得的应纳税所得额，为个人接受赠与的财产价值。
6. 其他所得的应纳税所得额，为个人取得的全部其他收入。
7. 本条第1款至第6款规定的各项所得的税率，按本法第十六条规定执行。
**第十六条 税率**
1. 对经营所得、工资薪金所得，适用部分累进税率表，具体如下：
| 级数 | 应纳税所得额/年 | 应纳税所得额/月 | 税率 |
|------|-----------------|-----------------|------|
| 1 | 至XXXX万越南盾 | 至XXX万越南盾 | 5% |
| 2 | 超过XXXX万至XXXX万越南盾 | 超过XXX万至XXX万越南盾 | 10% |
| 3 | 超过XXXX万至XXXX万越南盾 | 超过XXX万至XXX万越南盾 | 15% |
| 4 | 超过XXXX万至XXXX万越南盾 | 超过XXX万至XXX万越南盾 | 20% |
| 5 | 超过XXXX万至XXXX万越南盾 | 超过XXX万至XXX万越南盾 | 25% |
| 6 | 超过XXXX万至XXXX万越南盾 | 超过XXX万至XXX万越南盾 | 30% |
| 7 | 超过XXXX万越南盾 | 超过XXX万越南盾 | 35% |
2. 对投资资本所得，适用税率20%。
3. 对资本转让所得，适用税率20%。
4. 对不动产转让所得，适用税率2%。
5. 对中奖所得，适用税率10%。
6. 对特许权使用费所得，适用税率5%。
7. 对特许经营权所得，适用税率5%。
8. 对继承所得，适用税率10%。
9. 对赠与所得，适用税率10%。
10. 对其他所得，适用税率按政府规定。
**第十七条 应纳税额的计算**
1. 应纳税额按下列公式计算：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
2. 对经营所得、工资薪金所得，应纳税额按部分累进税率表计算，具体如下：
应纳税额 = 第1级应纳税所得额 × 5% + 第2级应纳税所得额 × 10% + ... + 第n级应纳税所得额 × 第n级税率
3. 政府规定应纳税额的计算方法、计算依据及具体内容。
**第十八条 税收减免**
1. 对下列情况，减免个人所得税：
a) 纳税人因自然灾害、火灾、疫情、战争、其他不可抗力事件造成重大损失的，按实际损失程度减免税款，但减免额不超过实际损失额；
b) 纳税人属于政府规定的特别困难条件的地区、具有困难条件的地区、边境地区、海岛地区的；
c) 纳税人属于政府规定的科学技术领域的高素质人力资源的；
d) 其他按政府规定需要减免税的情况。
2. 政府规定税收减免的条件、标准、程序及具体内容。
**第十九条 税收抵免**
1. 居民个人在境外取得的收入，已在境外缴纳所得税的，在计算在越南应缴税额时，可抵免境外已缴税额，但抵免额不超过按本法规定计算的应缴税额。
2. 政府规定境外已缴税额的抵免方法、计算依据及具体内容。
---
## 第三章
## 对非居民个人的计税依据
**第二十条 对非居民个人的计税依据**
对非居民个人的计税依据包括应纳税所得额和税率。
**第二十一条 经营所得的计税依据**
1. 非居民个人的经营所得的应纳税所得额，为经营收入总额。
2. 经营收入总额为个人在越南境内从事经营活动的全部收入，包括以货币或非货币形式取得的收入。
3. 经营所得的税率，按本法第二十八条规定执行。
**第二十二条 工资、薪金所得的计税依据**
1. 非居民个人的工资、薪金所得的应纳税所得额，为个人在越南境内取得的工资、薪金收入总额。
2. 工资、薪金收入总额为个人在越南境内工作取得的全部工资、薪金收入，包括以货币或非货币形式取得的收入。
3. 工资、薪金所得的税率，按本法第二十八条规定执行。
**第二十三条 投资资本所得的计税依据**
1. 非居民个人的投资资本所得的应纳税所得额，为个人在越南境内取得的投资资本收入总额。
2. 投资资本收入总额为个人在越南境内取得的全部投资资本收入，包括：
a) 股息、股份红利；
b) 债券利息、国库券利息、存款利息及其他信贷机构的利息；
c) 合伙经营合同项下的利润分配；
d) 其他投资资本形式的收入。
3. 投资资本所得的税率，按本法第二十八条规定执行。
**第二十四条 资本转让所得的计税依据**
1. 非居民个人的资本转让所得的应纳税所得额，为个人在越南境内取得的资本转让收入总额。
2. 资本转让收入总额为个人在越南境内取得的全部资本转让收入，包括：
a) 转让公司、合作社、合作联社、合资经营企业的出资额所得；
b) 转让股份、股权所得；
c) 转让债券、国库券、期票、其他票据所得；
d) 转让其他形式的资本所得。
3. 资本转让所得的税率，按本法第二十八条规定执行。
**第二十五条 不动产转让所得的计税依据**
1. 非居民个人的不动产转让所得的应纳税所得额，为个人在越南境内取得的全部不动产转让收入。
2. 不动产转让收入为个人在越南境内取得的全部不动产转让收入，包括：
a) 转让土地使用权及附随土地上的建筑物和附着物的所得；
b) 转让房屋、建筑物、构筑物的所有权所得；
c) 转让租赁权、租赁购买权所得；
d) 转让其他不动产的所得。
3. 不动产转让所得的税率，按本法第二十八条规定执行。
**第二十六条 其他所得的计税依据**
1. 非居民个人的中奖所得的应纳税所得额，为个人在越南境内取得的全部中奖收入。
2. 非居民个人的特许权使用费所得的应纳税所得额，为个人在越南境内取得的全部特许权使用费收入。
3. 非居民个人的特许经营权所得的应纳税所得额，为个人在越南境内取得的全部特许经营权收入。
4. 非居民个人的继承所得的应纳税所得额，为个人在越南境内继承的财产价值。
5. 非居民个人的赠与所得的应纳税所得额，为个人在越南境内接受赠与的财产价值。
6. 非居民个人的其他所得的应纳税所得额，为个人在越南境内取得的全部其他收入。
7. 本条第1款至第6款规定的各项所得的税率，按本法第二十八条规定执行。
**第二十七条 应纳税额的计算**
1. 非居民个人的应纳税额按下列公式计算：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
2. 政府规定非居民个人应纳税额的计算方法、计算依据及具体内容。
**第二十八条 税率**
1. 对经营所得，适用税率1%。
2. 对工资、薪金所得，适用税率20%。
3. 对投资资本所得，适用税率20%。
4. 对资本转让所得，适用税率0.1%。
5. 对不动产转让所得，适用税率2%。
6. 对中奖所得，适用税率10%。
7. 对特许权使用费所得，适用税率5%。
8. 对特许经营权所得，适用税率5%。
9. 对继承所得，适用税率10%。
10. 对赠与所得，适用税率10%。
11. 对其他所得，适用税率按政府规定。
---
## 第四章
## 施行条款
**第二十九条 施行效力**
1. 本法自2026年7月1日起施行。
2. 本法取代2007年11月21日颁布的第04/2007/QH12号《个人所得税法》；2012年11月22日颁布的第26/2012/QH13号《关于修改、补充〈个人所得税法〉若干条款的法律》；2014年11月26日颁布的第71/2014/QH13号《关于修改、补充〈税法〉若干条款的法律》中关于个人所得税的条款；2020年6月17日颁布的第61/2020/QH14号《关于修改、补充〈税法〉若干条款的法律》中关于个人所得税的条款。
3. 在本法施行前已发生的应纳税所得额、税收减免、税收抵免、税收管理事项，按本法施行前的法律规定执行。
**第三十条 施行细则**
政府规定本法的实施细则，包括：
1. 本法第三条规定的各项应纳税所得额的确定方法、计算依据及各类所得的具体范围；
2. 本法第四条规定的各项免税所得的具体内容、条件、标准及认定程序；
3. 本法第五条规定的居民个人、非居民个人的认定、确定方法及纳税义务；
4. 本法第六条规定的个人所得税的申报、缴纳、结算、减免、退税、欠税处理、税务检查、税务稽查及税收征管的其他事项；
5. 本法第八条规定的经营收入、合理费用的确定方法、计算依据及具体内容；
6. 本法第九条规定的工资、薪金收入总额的确定方法、计算依据及具体内容；
7. 本法第十条规定的家庭情况减免的登记、申报、认定程序及受抚养人的确定方法；
8. 本法第十一条规定的慈善、人道捐款减免的登记、申报、认定程序；
9. 本法第十六条规定的其他所得的税率；
10. 本法第十七条规定的应纳税额的计算方法、计算依据及具体内容；
11. 本法第十八条规定的税收减免的条件、标准、程序及具体内容；
12. 本法第十九条规定的境外已缴税额的抵免方法、计算依据及具体内容；
13. 本法第二十七条规定的非居民个人应纳税额的计算方法、计算依据及具体内容；
14. 本法第二十八条规定的其他所得的税率。
---
本法在越南社会主义共和国第十五届国会第X次会议上于2025年12月10日通过。
**国会主席**
**陈青敏**
*(已签名并盖章)*
根据法律规定，通过拍卖中签取得的车牌号转让所得收入；
数字资产转让所得收入；
金条转让所得收入。
政府规定金条应纳税价值门槛、征收适用时间，并根据黄金市场管理路线图调整金条转让个人所得税税率。
2. 补充免税、减税收入
《2025年个人所得税法》第4条补充了免税收入项目，包括：
- 合作社、农业合作社联合社成员、与参与“大田”模式企业签订合同的农民个人、生产性造林、水产养殖的股息收入。
- 在不偿还ODA援助资金的项目、计划以及越南境内的外国非政府项目、计划中工作的外国专家的工资、薪金收入……
此外，《个人所得税法》第5条还补充了其他多种免税、减税情形，例如：
- 对从事高质量数字技术产业的人力资源个人的工资、薪金收入，在05年内免征个人所得税。
- 对持有自购买之日起02年以上的、根据证券法规定设立的开放式基金份额转让所得，免征个人所得税。
- 对个人投资者根据《证券法》规定设立的证券投资基金、房地产投资基金分得的利润，在政府规定的期限内减征50%个人所得税……
3. 对经营所得个人所得税的变更
《个人所得税法》第7条修订了多项关于经营所得个人所得税的重要规定，自2026年计税期起适用，具体如下：
- 将个人所得税免征营业额门槛提高至5亿越南盾/年。
- 经营户、经营个人可像企业一样扣除成本费用以计算税款。
- 对个人出租不动产适用5%税率。
4. 对工资、薪金所得累进税率表的变更
与现行规定相比，规定已将7个税级减少至5个税级，第2级15%的税率降至10%，第3级25%的税率降至20%。
详见：《2025年个人所得税法》新亮点
与《2025年个人所得税法》相关的法律文件
《2007年个人所得税法》已根据第26/2012/QH13号法、第71/2014/QH13号法、第31/2024/QH15号法、第48/2024/QH15号法、第56/2025/QH15号法、第71/2025/QH15号法、第93/2025/QH15号法修订、补充若干条款，自2026年7月1日起失效。
本文件由以下文件修订、补充
09/2026/QH16
详见《2025年个人所得税法》自2026年7月1日起生效
下载《2025年个人所得税法》
第109/2025/QH15号法 PDF（红章版本）
这是会员账户专属功能。请登录以查看详情。
如尚无账户，请在此注册！
第109/2025/QH15号法 DOC（Word版本）
这是会员账户专属功能。请登录以查看详情。
如尚无账户，请在此注册！
效力状态：已知
效力：已知
效力状态：已知
越南社会主义共和国
国会
_______
第109/2025/QH15号法
独立 - 自由 - 幸福
_______________________
法
个人所得税
根据越南社会主义共和国宪法（已根据第203/2025/QH15号决议修订、补充若干条款）；
国会颁布《个人所得税法》。
第一章
总则
正在关注
第1条. 调整范围
本法规定纳税人、应纳税所得、免税所得、减税以及个人所得税计税依据。
正在关注
第2条. 纳税人第2条由第253/2026/NĐ-CP号法令第3条指引
正在关注
**Điều 2. Đối tượng nộp thuế**
1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
**Điều 3. Thu nhập chịu thuế**
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;
c) Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;
d) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
b) Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
c) 各项津贴、补助及其他收入，但扣除以下款项：根据关于有功人员优待的法律规定发放的津贴、补助；国防安全津贴；对在具有有毒、危险因素的工作场所从事的行业、职业或工作的有毒、危险津贴；根据法律规定发放的吸引津贴、地区津贴；由越南驻外机构支付的津贴、补助、生活补贴；突发困难补助、工伤事故补助、职业病补助、生育或收养子女时的一次性补助、因劳动能力下降而发放的补助、一次性退休补助、按月发放的抚恤金及根据社会保险法律规定发放的其他各项补助；离职补助、失业补助；具有社会救助性质的补助以及由政府规定的其他不具有工资、工薪性质的津贴、补助、收入。第3条第2款c项由第253/2026/NĐ-CP号法令第8条第3款进行指引。
不具有工资、工薪性质且不计入个人所得税应纳税所得额的收入，规定于第3条第2款c项，由第253/2026/NĐ-CP号法令第8条第4款进行指引。
3. 资本投资收入，包括：第3条第3款由第253/2026/NĐ-CP号法令第9条进行指引。
a) 贷款利息；
b) 股息红利；
c) 以其他形式进行资本投资所取得的收入。
4. 资本转让收入，包括：第3条第4款由第253/2026/NĐ-CP号法令第10条进行指引。
a) 转让在经济组织中的出资份额所得的收入；
b) 转让证券所得的收入；
c) 以其他形式转让资本所得的收入。
5. 不动产转让收入，包括：第3条第5款由第253/2026/NĐ-CP号法令第11条进行指引。
a) 转让土地使用权及附着于土地上的财产所得的收入；
b) 转让房屋所有权或使用权所得的收入；
c) 转让土地租赁权、水面租赁权所得的收入；
d) 以任何形式转让不动产而取得的其他各项收入。
6. 中奖收入，包括：第3条第6款由第253/2026/NĐ-CP号法令第12条进行指引。
a) 中彩票；
b) 在各种促销活动中中奖；
c) 在各种博彩形式中中奖；
d) 在有奖游戏、有奖竞赛及其他形式中中奖，但赌场中奖除外。
7. 版权收入，包括：第3条第7款由第253/2026/NĐ-CP号法令第13条进行指引。
a) 转让、移转知识产权对象使用权所得的收入；
b) 技术转让所得的收入。
8. 来自商业特许经营权的收入。第3条第8款由第253/2026/NĐ-CP号法令第14条进行细化指导。
9. 来自继承、赠与的所得为证券、在经济组织、经营机构、不动产及须办理所有权登记或使用权登记的财产中的出资部分的收入。第3条第9款由第253/2026/NĐ-CP号法令第15条进行细化指导。
10. 其他收入，包括：第3条第10款由第253/2026/NĐ-CP号法令第16条进行细化指导。
a) 来自转让越南国家域名“.vn”的收入；
b) 来自转让温室气体减排成果、碳信用的收入；
c) 来自依照法律规定转让通过拍卖中标的车辆号牌的收入；
d) 来自转让数字资产的收入；
đ) 来自转让金条的收入。
政府规定应征税金条的价值门槛、征税适用时间及对金条转让征收个人所得税税率的调整，以符合黄金市场管理路线图。
11. 政府对本条作出详细规定，并规定以非货币、非越南盾形式取得的应税收入的折算事宜。第3条第11款由第253/2026/NĐ-CP号法令第17条进行细化指导。
第4条。免征所得税的收入。第4条由第253/2026/NĐ-CP号法令第三章第1节进行细化指导。
1. 夫妻之间；生父、生母与亲生子女之间；养父、养母与养子女之间；公公、婆婆与儿媳之间；岳父、岳母与女婿之间；祖父、祖母与孙子女之间；外祖父、外祖母与外孙子女之间；亲兄弟姐妹之间转让、继承、赠与不动产所得的收入。
2. 个人在越南仅拥有一处唯一住房、住宅用地的情况下，转让住房、住宅用地使用权及附着于住宅用地的财产所得的收入。
3. 个人获得国家交付土地的土地使用权价值所得的收入。
4. 家庭户、个人直接生产种植产品、种植林木、畜牧、水产养殖、捕捞且未经加工成其他产品或仅经过常规初加工所得的收入；制盐所得的收入；合作社、农业合作社联合社成员、与参与“大田”企业签订合同的农民个人、种植生产林、水产养殖所得的股息收入。
5. 家庭户、个人获得国家交付用于生产的农业用地进行转换所得的收入。
6. 政府债券利息、地方政府债券利息、在信贷机构的存款利息、人寿保险合同利息所得的收入。
7. 侨汇收入。
8. 依照法律规定支付的夜班工作工资、加班工资，以及未休假天数的工资、报酬。
9. 由社会保险基金支付的退休金；由补充养老保险基金、自愿养老保险基金支付的收入。
10. 奖学金收入，包括：
a) 从国家财政预算获得的奖学金；
b) 从国内外组织、企业、个人、基金会、慈善基金获得的奖学金，依照教育培训、职业培训法律规定为鼓励学习或为因家境困难、遭遇事故、疾病、自然灾害、灾难、流行病而面临困难境遇的学生、大学生提供资助的奖学金。
b) 根据国内外组织助学金扶持计划而从该组织获得的奖学金。
11. 人寿保险、非人寿保险合同赔偿所得收入，工伤事故赔偿金，国家赔偿款项及法律规定的其他赔偿款项。
12. 从经主管国家机关许可成立或认可、以慈善、人道为目的、不以营利为目标的组织和基金获得的收入。
13. 从经主管国家机关批准的政府及非政府形式的境外援助来源获得的、以慈善、人道为目的的收入。
14. 在外国航运公司或从事国际运输的越南航运公司工作的越南籍船员取得的工资、薪酬收入。
15. 船舶所有人、船舶使用权人以及在船上工作的个人，从直接服务于远海渔业开采、捕捞活动的货物、服务供应活动中取得的收入。
16. 个人经认可温室气体减排成果的首次转让所得收入，个人获颁碳信用的碳信用收入；绿色债券利息收入；绿色债券发行后首次转让所得收入。
17. 执行科技与创新创造任务所得的工资、薪酬收入。
18. 科技与创新创造任务的著作权收入，当任务成果按照科技与创新创造法律、知识产权法律的规定进行商业化时。
19. 个人投资者、专家从创新创意创业项目取得的收入，创新创意创业企业的创始人取得的收入，向风险投资基金出资的个人投资者取得的收入。
20. 在利用无偿官方发展援助资金资助的计划、项目中工作的外国专家，以及在越南的境外非政府计划、项目中工作的外国专家取得的工资、薪酬收入；在联合国系统驻越南国际组织代表机构工作的越南籍个人取得的收入；参加联合国维和力量的个人取得的收入。
21. 私营企业主个人、一人有限责任公司所有人个人在缴纳企业所得税后的收入。
22. 政府对本条作出详细规定。
3. 对属于优先投资发展高新技术清单或战略技术清单、战略技术产品清单（根据高新技术法律规定）的高新技术或战略技术研发活动的高技术人才，其工资、薪金所得免征个人所得税，期限为05年。
4. 对转让根据证券法律规定设立、自购买之日起持有02年以上的开放式基金份额凭证所得，免征个人所得税。
5. 对个人投资者从根据《证券法》规定设立的证券投资基金、不动产投资基金分得的利润所得，在政府规定的期限内减征50%个人所得税。
6. 政府对本条作出详细规定。
第六条 个人所得税的税务管理
（以下为第六条各项内容被第253/2026/NĐ-CP号议定相关条款指引的说明，按原文保留）
计税期、税款扣除、代申报、代缴纳税款、税款结算及退税事宜，依第六条所述，由第253/2026/NĐ-CP号法令第六章予以细则规定。
依据本法之规定，政府就以下事项作出规定：对居民个人的经营所得、工资薪金所得，实行按年计税期；对居民个人和非居民个人的其他所得，按每次发生额确定计税期；确定应纳税所得额的时间点；税款结算；对个人已缴税额大于应缴税额或尚未达到纳税起征点的情形予以退税；以及依照《税收管理法》的规定，确定代扣代缴、代申报、代缴纳税款的义务。
第二章
居民个人的计税依据
第七条 对经营所得征收的个人所得税
1. 居民个人从事生产经营活动，年营业额在五亿越南盾以下（含五亿越南盾）的，无需缴纳个人所得税。政府提请国会常务委员会根据各时期社会经济状况，对无需缴纳个人所得税的营业额标准进行调整。
2. 对年营业额超过本条第一款规定标准的居民个人，其经营所得应纳个人所得税，以应纳税所得额乘以（×）税率确定。其中：
a) 应纳税所得额，以销售货物、提供服务的营业额减去（-）计税期内与生产经营活动相关的成本费用后确定；
b) 年营业额超过本条第一款规定标准至三十亿越南盾的个体工商户：税率为15%；
c) 年营业额超过三十亿越南盾至五百亿越南盾的个体工商户：税率为17%；
d) 年营业额超过五百亿越南盾的个体工商户：税率为20%。
本条第四款规定的不动产租赁所得，不适用本款规定的计税方法。
3. 年营业额超过本条第一款规定标准至三十亿越南盾的个体工商户，可以选择按照本条第二款a项和b项的规定纳税，或者按照税率乘以（×）计税营业额的方式纳税。计税营业额和税率确定如下：
a) 计税营业额，以超过本条第一款规定标准的营业额部分确定；
b) 货物分销、供应：税率为0.5%；
c) 服务、不包含原材料包工包料的建筑活动：税率为2%。其中，资产租赁、保险代理、彩票代理、多层次直销代理活动：税率为5%；
d) 生产、运输、与货物相关的服务、包含原材料包工包料的建筑活动：税率为1.5%；
đ) 提供数字信息内容产品和服务活动，涉及娱乐、电子游戏、数字电影、数字图片、数字音乐、数字广告：税率5%；
e) 其他经营活动：税率1%。
4. 个人出租不动产（住宿经营业务除外），缴纳个人所得税，按本条第1款规定的超过限额的营业额部分乘以（x）5%的税率确定。
5. 政府对本条作出详细规定。第7条第5款所述在确定个人所得税时可扣除和不可扣除的支出项目，由第68/2026/NĐ-CP号法令第6条进行指导。
第7条第5款由第253/2026/NĐ-CP号法令第45条进行指导。
第7条第5款由随第253/2026/NĐ-CP号法令颁布的附录进行指导。
第八条 对工资、薪金所得征收的个人所得税
1. 对居民个人的工资、薪金所得征收的个人所得税，按本条第2款规定的应纳税所得额，不论所得支付地点，乘以（x）本法第九条规定的累进税率表中的税率确定。
2. 对工资、薪金所得的应纳税所得额，为纳税人在计税期内取得的、本法第三条第2款规定的应纳税所得总额，减去（-）按照《社会保险法》规定缴纳的社会保险、医疗保险、失业保险、部分行业和职业必须参加的强制性职业责任保险、补充养老保险缴费，购买自愿养老保险、人寿保险但不超过政府规定限额的部分，以及本法第十条和第十一条规定的各项减免额。
3. 确定工资、薪金所得应纳税所得额的时间，为组织、个人向纳税人支付所得的时间，或纳税人收到所得的时间。
第九条 累进税率表
1. 累进税率表适用于本法第八条第2款规定的应纳税所得额。
2. 累进税率表规定如下：
| 税级 | 年应纳税所得额部分（百万越南盾） | 月应纳税所得额部分（百万越南盾） | 税率（%） |
|------|-------------------------------|-------------------------------|-----------|
| 1 | 至120 | 至10 | 5 |
| 2 | 超过120至360 | 超过10至30 | 10 |
| 3 | 超过360至720 | 超过30至60 | 20 |
| 4 | 超过720至1,200 | 超过60至100 | 30 |
| 5 | 超过1,200 | 超过100 | 35 |
第十条 家庭情况减免
1. 家庭情况减免是指在计算居民个人纳税人的工资、薪金所得个人所得税之前，从应纳税所得中扣除的金额。家庭情况减免包括：
a) 对纳税人本人的减免额为每月1,550万越南盾（每年1.86亿越南盾）；
b) 对每名被扶养人的减免额为每月620万越南盾。
2. 根据物价和收入的变动情况，政府提请国会常务委员会规定与本条第1款所述家庭情况减免额相适应的各时期社会经济状况。
3. 对被扶养人的家庭情况减免额的确定，按照每名被扶养人仅在一名纳税人处计算减免一次的原则执行。
4. 被扶养人是指纳税人有抚养义务的人，包括：
a) 未成年子女；丧失民事行为能力、残疾、无劳动能力的子女；
b) 无收入或收入不超过财政部部长规定标准的个人，包括：正在大学、高等专科学校、中等专业学校或职业学校学习的成年子女；无劳动能力的配偶；已超过劳动年龄或无劳动能力的父母；其他无依无靠而纳税人必须直接抚养的人员。
用于确定纳税人在适用第10条第4款b项规定的家庭减免时被扶养人的收入标准，由第87/2026/TT-BTC号通知第3条予以指导。
**第11条. 对慈善、人道捐款及其他减免项目的减免**
第11条由第253/2026/NĐ-CP号法令第49条予以指导。
居民个人在计算工资、劳务所得应纳税款前，可从应纳税所得中扣除以下项目：
**1. 慈善、人道捐款，包括：**
a) 向照顾、抚养特殊困难儿童、残疾人、无依无靠老人的组织和机构的捐款；
b) 向慈善基金、人道基金、劝学基金的捐款；
c) 向依法设立和运作、具有筹集资助功能的组织的捐款。
本款规定的组织、机构和基金必须经主管国家机关许可设立或认可，以慈善、人道、劝学为目的开展活动，不以营利为目标。
**2. 纳税人及其被扶养人的医疗、教育培训支出，在计算税款前可按政府规定的标准从所得中扣除。**
第11条第2款由第253/2026/NĐ-CP号法令第49条第2款予以指导。
第11条第2款由第253/2026/NĐ-CP号法令第49条第3款予以指导。
第11条第2款由第253/2026/NĐ-CP号法令第49条第4款予以指导。
**3. 本条规定的各项支出必须符合法律关于发票、凭证的规定，且不得由其他来源支付。**
**4. 政府对本条作出详细规定。**
第11条第4款由第253/2026/NĐ-CP号法令第49条予以指导。
**第12条. 对资本投资所得征收的个人所得税**
第12条由第253/2026/NĐ-CP号法令第52条予以指导。
对第12条所述资本投资所得的税款扣缴、代申报、代缴由第253/2026/NĐ-CP号法令第55条予以指导。
**1. 居民个人资本投资所得的税款，按应纳税所得额乘以（x）5%的税率确定。**
**2. 资本投资应纳税所得额，是纳税人每次实际取得的本法第3条第3款规定的资本投资应税所得的总和。**
**3. 确定资本投资应纳税所得额的时间，是组织、个人向纳税人支付所得的时间，或者纳税人收到所得的时间。**
**4. 政府对本条作出详细规定。**
第12条第4款由第253/2026/NĐ-CP号法令第52条予以指导。
**第十二条第四款**由**第253/2026/NĐ-CP号法令第五十五条**进行细化指导。
**第十三条 资本转让所得的个人所得税**
第十三条由第253/2026/NĐ-CP号法令第五十三条进行细化指导。
第十三条所述证券转让所得的个人所得税由第253/2026/NĐ-CP号法令第五十四条进行细化指导。
第十三条所述资本转让、证券转让所得的税款扣缴、代申报、代缴由第253/2026/NĐ-CP号法令第五十六条进行细化指导。
1. 居民个人资本转让所得的个人所得税，按每次转让的应纳税所得额乘以（x）20%的税率确定。其中，资本转让的应纳税所得额，由转让价格减去（-）买入价格及与产生资本转让所得相关的合理费用确定。
在无法确定买入价格及与资本转让相关费用的情况下，个人所得税按转让价格乘以（x）2%的税率确定。
2. 证券转让所得的个人所得税，按每次转让的转让价格乘以（x）0.1%的税率确定。
3. 确定资本转让应纳税所得额的时间点为依照法律规定交易完成之时。
4. 政府对本条作出细化规定。
第十三条第四款由第253/2026/NĐ-CP号法令第五十三条进行细化指导。
第十三条第四款由第253/2026/NĐ-CP号法令第五十四条进行细化指导。
第十三条第四款由第253/2026/NĐ-CP号法令第五十六条进行细化指导。
**第十四条 不动产转让所得的个人所得税**
第十四条由第253/2026/NĐ-CP号法令第五十七条进行细化指导。
1. 居民个人不动产转让所得的个人所得税，按转让价格乘以（x）2%的税率确定。
2. 确定不动产转让应纳税所得额的时间点为依照法律规定转让合同生效之时或不动产使用权、所有权登记之时。
3. 政府对本条作出细化规定。
第十四条第三款由第253/2026/NĐ-CP号法令第五十七条进行细化指导。
**第十五条 中奖所得的个人所得税**
第十五条由第253/2026/NĐ-CP号法令第五十八条进行细化指导。
1. 居民个人中奖所得的个人所得税，按应纳税所得额乘以（x）10%的税率确定。
2. 中奖的应纳税所得额，是纳税人每次中奖获得的奖品价值超过2000万越南盾的部分。
3. 确定中奖应纳税所得额的时间点为组织、个人向纳税人支付所得之时。
**第十六条 对版权收入征收的个人所得税**
1. 对居民个人版权收入征收的个人所得税，按应纳税所得额乘以（×）5%的税率计算。
2. 版权收入的应纳税所得额，是指纳税人在每次合同中转让、转让知识产权对象使用权、转让技术所取得的收入中超过2000万越南盾的部分。
3. 确定版权收入应纳税所得额的时间点，是组织、个人向纳税人支付收入的时间点。
**第十七条 对特许经营权转让收入征收的个人所得税**
1. 对居民个人特许经营权转让收入征收的个人所得税，按应纳税所得额乘以（×）5%的税率计算。
2. 特许经营权转让收入的应纳税所得额，是指纳税人根据每份特许经营权转让合同所取得的收入中超过2000万越南盾的部分。
3. 确定特许经营权转让收入应纳税所得额的时间点，是组织、个人向纳税人支付收入的时间点。
**第十八条 对继承、赠与所得征收的个人所得税**
1. 对居民个人继承、赠与所得征收的个人所得税，按应纳税所得额乘以（×）10%的税率确定。
2. 继承、赠与所得的应纳税所得额，是指纳税人每次发生所取得的继承财产、赠与财产价值中超过2000万越南盾的部分。
3. 确定应纳税所得额的时间点规定如下：
a) 对继承所得，为纳税人收到遗产的时间点；
b) 对赠与所得，为组织、个人赠予纳税人或纳税人收到收入的时间点。
4. 政府对本条作出详细规定。
**第十九条 对其他收入征收的个人所得税**
1. 对本法第三条第10款a、b和c项规定的居民个人其他收入征收的个人所得税，按应纳税所得额乘以（×）5%的税率确定。其中，应纳税所得额是指纳税人每次发生所取得的收入中超过2000万越南盾的部分。
2. 对本法第三条第10款d和đ项规定的居民个人其他收入征收的个人所得税，按转让价格乘以（×）0.1%的税率确定。
3. 确定应纳税所得额的时间点，是组织、个人向纳税人支付收入的时间点或纳税人收到收入的时间点。
4. 政府对本条规定作详细规定。
第十九条第四款由第253/2026/NĐ-CP号法令第六十二条指导。
第三章
非居民个人应纳税所得额的计算依据
第二十条 对经营所得征收的个人所得税
第二十条由第253/2026/NĐ-CP号法令第六十三条指导。
1. 对非居民个人经营所得征收的个人所得税，由本条第二款规定的经营活动的营业额乘以（x）本条第三款规定的税率确定。
2. 营业额是指个人有权获得的销售货物、加工、提供服务的全部款项，包括补贴、附加费、额外费用，不论是否已收款或未收款，还包括购买货物、服务的一方代非居民个人支付且不予偿还的费用。
若合同约定不含个人所得税，则计税营业额应换算为非居民个人因在越南提供货物、服务而以任何形式取得的全部款项，不论经营活动在何地开展。
3. 税率：
a）货物分销、供应：1%；
b）服务、不包含原材料包工包料的建筑：5%；
c）生产、运输、与货物相关的服务、包含原材料包工包料的建筑：2%；
d）提供数字信息内容产品和服务，涉及娱乐、电子游戏、数字电影、数字图片、数字音乐、广告：5%；
đ）其他经营活动：2%。
第二十一条 对工资、薪金所得征收的个人所得税
第二十一条由第253/2026/NĐ-CP号法令第六十四条指导。
对非居民个人工资、薪金所得征收的个人所得税，由非居民个人因在越南履行工作而取得的工资、薪金总额乘以（x）20%的税率确定，不论收入支付地在何处。
第二十二条 对投资资本所得征收的个人所得税
第二十二条由第253/2026/NĐ-CP号法令第六十五条指导。
对非居民个人投资资本所得征收的个人所得税，由非居民个人因向越南的组织、个人投资资本而取得的收入总额乘以（x）5%的税率确定。
第二十三条 对资本转让所得征收的个人所得税
第二十三条由第253/2026/NĐ-CP号法令第六十五条指导。
1. 对非居民个人资本转让所得征收的个人所得税，按每次发生额以应纳税所得额乘以（x）20%的税率确定，不论转让行为在越南境内还是境外进行。其中，资本转让应纳税所得额由转让价格减去（-）买入价格及与在越南组织、个人处转让资本份额产生所得相关的合理费用确定。
无法确定购买价格及与资本转让相关的费用时，个人所得税按在越南组织、个人的资本转让价格乘以（×）2%的税率确定。
2. 非居民个人转让证券所得的个人所得税，按转让价格乘以（×）0.1%的税率确定。
3. 政府对本条作出详细规定。
第二十四条 非居民个人转让不动产所得的个人所得税
1. 非居民个人转让不动产所得的个人所得税，按转让价格乘以（×）2%的税率确定。
2. 政府对本条作出详细规定。
第二十五条 非居民个人从版权收入、特许经营权转让所得的个人所得税
1. 非居民个人从版权收入所得的个人所得税，按在越南境内每次转让、转移知识产权对象使用权、技术转让合同中超过2000万越南盾的所得部分乘以（×）5%的税率确定。
2. 非居民个人从特许经营权转让所得的个人所得税，按在越南境内每次特许经营权转让合同中超过2000万越南盾的所得部分乘以（×）5%的税率确定。
第二十六条 非居民个人从中奖、继承、赠与所得的个人所得税
非居民个人从中奖、继承、赠与所得的个人所得税，按在越南境内每次中奖、继承、赠与中超过2000万越南盾的价值部分乘以（×）10%的税率确定。
第二十七条 非居民个人从其他所得的个人所得税
1. 本法第三条第10款a、b、c项规定的非居民个人其他所得的个人所得税，按应纳税所得额乘以（×）5%的税率确定。
应纳税所得额是纳税人在每次发生所得时收到的超过2000万越南盾的所得部分。
2. 本法第三条第10款d项和đ项规定的非居民个人其他所得的个人所得税，按转让价格乘以（×）0.1%的税率确定。
3. 政府对本条作出详细规定。
**Điều 28. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế**
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 46 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Trường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 6 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 5 Điều 53 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 54 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 5 Điều 57 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 58 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 59 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 60 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 61 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập khác quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 62 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 63 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú quy định tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 4 Điều 64 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
1. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập quy định tại Điều 20 của Luật này là thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập hoặc thời điểm xuất hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập quy định tại các điều 21, 22, 25, 26 và 27 của Luật này là thời điểm tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập quy định tại Điều 23 của Luật này là thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật.
4. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập quy định tại Điều 24 của Luật này là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công quy định tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 46 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn quy định tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Trường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức quy định tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 6 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn quy định tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 5 Điều 53 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
确定证券转让应税收入的时间，见第28条第5款，由第253/2026/NĐ-CP号法令第54条第3款指引。
确定不动产转让应税收入的时间，见第28条第5款，由第253/2026/NĐ-CP号法令第57条第5款指引。
确定中奖收入应税收入的时间，见第28条第5款，由第253/2026/NĐ-CP号法令第58条第3款指引。
确定版权收入应税收入的时间，见第28条第5款，由第253/2026/NĐ-CP号法令第59条第3款指引。
确定特许经营权转让收入应税收入的时间，见第28条第5款，由第253/2026/NĐ-CP号法令第60条第3款指引。
确定继承、赠与收入应税收入的时间，见第28条第5款，由第253/2026/NĐ-CP号法令第61条第3款指引。
确定其他收入应税收入的时间，见第28条第5款，由第253/2026/NĐ-CP号法令第62条第3款指引。
确定经营收入应税收入的时间，见第28条第5款，由第253/2026/NĐ-CP号法令第63条第3款指引。
确定非居民个人工资、薪金收入应税收入的时间，见第28条第5款，由第253/2026/NĐ-CP号法令第64条第4款指引。
第四章
施行条款
第29条。施行效力
1. 本法自2026年7月1日起施行，但本条第二款规定的情形除外。
2. 与居民个人经营收入、工资、薪金收入相关的各项规定自2026纳税年度起适用。
3. 根据第26/2012/QH13号法、第71/2014/QH13号法、第31/2024/QH15号法、第43/2024/QH15号法、第48/2024/QH15号法、第56/2025/QH15号法、第71/2025/QH15号法及第93/2025/QH15号法修订、补充若干条款的第04/2007/QH12号个人所得税法自本法施行之日起失效；其中与居民个人经营收入、工资、薪金收入相关的各项规定自2026纳税年度起失效。
4. 若本法与《首都法》、国会决议及《政府组织法》第10条第8款h项规定的措施在税收优惠方面存在不同规定，则适用《首都法》、国会决议及《政府组织法》第10条第8款h项规定的措施。若本法规定更为优惠，纳税人有权选择适用最有利的优惠标准。
本法于2025年12月10日经越南社会主义共和国第十五届国会第十次会议通过。
国会主席
陈青敏
附件
本文件附有附件。下载以查看全部内容。
========== 越南文原文 ==========
【越南法规】109/2025/QH15 | 法律-条例 | 10/12/2025
来源: https://luatvietnam.vn/thue/luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-2025-so-109-2025-qh15-422733-d1.html
标题: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, số 109/2025/QH15
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, số 109/2025/QH15
Ngày cập nhật: Thứ Ba, 30/12/2025 13:51 (GMT+7)
Cơ quan ban hành:
Quốc hội
Số công báo:
Số công báo là mã số ấn phẩm được đăng chính thức trên ấn phẩm thông tin của Nhà nước. Mã số này do Chính phủ thống nhất quản lý.
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Số hiệu:
109/2025/QH15
Ngày đăng công báo:
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Loại văn bản:
Luật
Người ký:
Trần Thanh Mẫn
Trích yếu:
Thuế thu nhập cá nhân
Ngày ban hành:
Ngày ban hành là ngày, tháng, năm văn bản được thông qua hoặc ký ban hành.
10/12/2025
Ngày hết hiệu lực:
Ngày hết hiệu lực là ngày, tháng, năm văn bản chính thức không còn hiệu lực (áp dụng).
Đang cập nhật
Áp dụng:
Ngày áp dụng là ngày, tháng, năm văn bản chính thức có hiệu lực (áp dụng).
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Tình trạng hiệu lực:
Cho biết trạng thái hiệu lực của văn bản đang tra cứu: Chưa áp dụng, Còn hiệu lực, Hết hiệu lực, Hết hiệu lực 1 phần; Đã sửa đổi, Đính chính hay Không còn phù hợp,...
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Lĩnh vực:
Thuế-Phí-Lệ phí
TÓM TẮT LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025
CĂN CỨ BAN HÀNH LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025
Việc ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân hướng tới mục tiêu công bằng, minh bạch và phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội mới:
Mở rộng cơ sở thuế và điều chỉnh thuế suất
- Thực hiện mở rộng cơ sở thuế; rà soát sửa đổi, bổ sung các quy định về người nộp thuế và thu nhập chịu thuế.
- Nghiên cứu điều chỉnh ngưỡng cũng như mức thuế suất thuế TNCN đối với một số loại thu nhập để đảm bảo phù hợp với bản chất của từng loại thu nhập và mục tiêu điều tiết.
Cải cách mức giảm trừ và biểu thuế lũy tiến
- Giảm trừ gia cảnh: Nghiên cứu điều chỉnh mức giảm trừ đối với người nộp thuế và người phụ thuộc; bổ sung các khoản giảm trừ đặc thù cho phù hợp với bối cảnh mới.
- Đơn giản hóa biểu thuế: Giảm số bậc thuế của Biểu thuế suất lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Chính sách miễn, giảm thuế mục tiêu
- Điều chỉnh quy định miễn, giảm thuế để thu hút nhân lực công nghệ cao.
- Thực hiện các mục tiêu về tăng trưởng xanh và phát triển bền vững theo chủ trương của Đảng và Nhà nước, phù hợp với thông lệ quốc tế.
Nâng cao hiệu quả quản lý và tính minh bạch
- Đơn giản hóa các thủ tục thực hiện chính sách thuế cho cả người nộp thuế và cơ quan quản lý.
- Ngăn chặn hiệu quả các hành vi trốn, tránh thuế.
- Khắc phục triệt để các bất cập, vướng mắc từ Luật hiện hành, đảm bảo tính minh bạch, dễ hiểu và dễ thực hiện.
BỐ CỤC CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025
Chương I. Những quy định chung
(Từ Điều 1 đến Điều 6)
Chương II. Căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú
(Từ Điều 7 đến Điều 19)
Chương III. Căn cứ tính thuế đối với cá nhân không cư trú
(Từ Điều 20 đến Điều 28)
Chương IV. Điều khoản thi hành
(Từ Điều 29 đến Điều 30)
MỘT SỐ NỘI DUNG QUAN TRỌNG, ĐÁNG CHÚ Ý CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025
1. Bổ sung thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vàng miếng, tài sản số
So với quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã bổ sung quy các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
- Thu nhập khác, bao gồm:
Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon;
Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.
2. Bổ sung thu nhập được miễn, giảm thuế
Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
- Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam…
Ngoài ra, Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân cũng bổ sung nhiều trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác như:
- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua.
- Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản thành lập theo quy định của Luật Chứng khoán trong thời hạn do Chính phủ quy định…
3. Thay đổi về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh
Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi nhiều quy định đáng chú ý về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 như sau:
- Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế thu nhập cá nhân lên 500 triệu đồng/năm.
- Hộ, cá nhân kinh doanh được trừ đi chi phí để tính thuế như doanh nghiệp.
- Áp thuế 5% đối với cá nhân cho thuê bất động sản.
4. Thay đổi Biểu thuế luỹ tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương
So với quy định hiện hành, quy định đã giảm từ 7 bậc thuế xuống còn 5 bậc, thuế suất 15% ở bậc 2 được giảm xuống 10%, thuế suất 25% ở bậc 3 được giảm xuống còn 20%.
Xem chi tiết: Điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
CÁC VĂN BẢN LIÊN QUAN ĐẾN LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày 01/7/2026.
Văn bản này được sửa đổi, bổ sung bởi
09/2026/QH16
Xem chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2026
Tải Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Luật 109/2025/QH15 PDF (Bản có dấu đỏ)
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
Luật 109/2025/QH15 DOC (Bản Word)
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
Hiệu lực: Đã biết
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
QUỐC HỘI
_______
Luật số: 109/2025/QH15
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_______________________
LUẬT
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Căn cứ Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị quyết số 203/2025/QH15;
Quốc hội ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Chương I
NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
Đang theo dõi
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Luật này quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm thuế và căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân.
Đang theo dõi
Điều 2. Người nộp thuếĐiều 2 được hướng dẫn bởi Điều 3 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418679&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831218&DocItemRelateId=245104">
Đang theo dõi
1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Đang theo dõi
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:Khoản 2 Điều 2 được hướng dẫn bởi Điều 4 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418681&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831221&DocItemRelateId=245106">
Đang theo dõi
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
Đang theo dõi
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Đang theo dõi
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.Khoản 3 Điều 2 được hướng dẫn bởi Điều 5 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418684&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831227&DocItemRelateId=245107">
Đang theo dõi
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 4 Điều 2 được hướng dẫn bởi Điều 3 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418685&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831218&DocItemRelateId=245105">
Đang theo dõi
Điều 3. Thu nhập chịu thuế Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 6 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418686&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831229&DocItemRelateId=245128">
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
Đang theo dõi
1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:Khoản 1 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 7 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418687&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831235&DocItemRelateId=245133">
Đang theo dõi
a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
Đang theo dõi
b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;
Đang theo dõi
c) Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;
Đang theo dõi
d) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
Đang theo dõi
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm: Khoản 2 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 8 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418692&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831242&DocItemRelateId=245134">
Đang theo dõi
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;Điểm a khoản 2 Điều 3 được hướng dẫn bởi khoản 1 Điều 8 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418693&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831243&DocItemRelateId=245135">
Đang theo dõi
b) Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức; Điểm b khoản 2 Điều 3 được hướng dẫn bởi khoản 2 Điều 8 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418694&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831244&DocItemRelateId=245136">
Đang theo dõi
c) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định. Điểm c khoản 2 Điều 3 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 8 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Các khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nêu tại điểm c khoản 2 Điều 3 được hướng dẫn bởi khoản 4 Điều 8 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418695&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831255&DocItemRelateId=245137">
Đang theo dõi
3. Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm: Khoản 3 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 9 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418696&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831284&DocItemRelateId=245139">
Đang theo dõi
a) Tiền lãi cho vay;
Đang theo dõi
b) Lợi tức cổ phần;
Đang theo dõi
c) Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác.
Đang theo dõi
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:Khoản 4 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 10 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418700&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831292&DocItemRelateId=245140">
Đang theo dõi
a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
Đang theo dõi
b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
Đang theo dõi
c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
Đang theo dõi
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:Khoản 5 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 11 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418704&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831298&DocItemRelateId=245141">
Đang theo dõi
a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;
Đang theo dõi
b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
Đang theo dõi
c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;
Đang theo dõi
d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
Đang theo dõi
6. Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:Khoản 6 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 12 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418709&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831306&DocItemRelateId=245142">
Đang theo dõi
a) Trúng thưởng xổ số;
Đang theo dõi
b) Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
Đang theo dõi
c) Trúng thưởng trong các hình thức đặt cược;
Đang theo dõi
d) Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác, trừ trúng thưởng trong ca-si-no.
Đang theo dõi
7. Thu nhập từ tiền bản quyền, bao gồm:Khoản 7 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 13 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418714&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831311&DocItemRelateId=245143">
Đang theo dõi
a) Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;
Đang theo dõi
b) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
Đang theo dõi
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.Khoản 8 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 14 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418717&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831314&DocItemRelateId=245144">
Đang theo dõi
9. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.Khoản 9 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 15 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418718&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831315&DocItemRelateId=245145">
Đang theo dõi
10. Thu nhập khác, bao gồm:Khoản 10 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 16 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418719&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831320&DocItemRelateId=245146">
Đang theo dõi
a) Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam “.vn”;
Đang theo dõi
b) Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon;
Đang theo dõi
c) Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;
Đang theo dõi
d) Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
Đang theo dõi
đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.
Đang theo dõi
11. Chính phủ quy định chi tiết Điều này và việc quy đổi thu nhập chịu thuế nhận được không bằng tiền, không bằng Đồng Việt Nam. Khoản 11 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 17 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418725&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831325&DocItemRelateId=245147">
Đang theo dõi
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế Điều 4 được hướng dẫn bởi Mục 1 Chương III Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418726&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831329&DocItemRelateId=245151">
Đang theo dõi
1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
Đang theo dõi
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
Đang theo dõi
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
Đang theo dõi
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
Đang theo dõi
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
Đang theo dõi
6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
Đang theo dõi
7. Thu nhập từ kiều hối.
Đang theo dõi
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
Đang theo dõi
9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
Đang theo dõi
10. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:
Đang theo dõi
a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;
Đang theo dõi
b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
Đang theo dõi
11. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
Đang theo dõi
12. Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không vì mục tiêu lợi nhuận.
Đang theo dõi
13. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
Đang theo dõi
14. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
Đang theo dõi
15. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
Đang theo dõi
16. Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon của cá nhân được cấp tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.
Đang theo dõi
17. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Đang theo dõi
18. Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.
Đang theo dõi
19. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
Đang theo dõi
20. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.
Đang theo dõi
21. Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.
Đang theo dõi
22. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 22 Điều 4 được hướng dẫn bởi Mục 1 Chương III Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418750&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831329&DocItemRelateId=245152">
Đang theo dõi
Điều 5. Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khácĐiều 5 được hướng dẫn bởi Mục 2 Chương III Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418751&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831423&DocItemRelateId=245154">
Đang theo dõi
1. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
Đang theo dõi
2. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:
Đang theo dõi
a) Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
Đang theo dõi
b) Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
Đang theo dõi
c) Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
Đang theo dõi
3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược, Danh mục sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.
Đang theo dõi
4. Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua.
Đang theo dõi
5. Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản thành lập theo quy định của Luật Chứng khoán trong thời hạn do Chính phủ quy định.Khoản 5 Điều 5 được hướng dẫn bởi Điều 44 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418759&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831460&DocItemRelateId=245157">
Đang theo dõi
6. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 6 Điều 5 được hướng dẫn bởi Mục 2 Chương III Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418760&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831423&DocItemRelateId=245155">
Đang theo dõi
Điều 6. Quản lý thuế đối với thuế thu nhập cá nhânThời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 46 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khấu trừ thuế nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi Điều 50 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Quyết toán thuế nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi Điều 51 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với trường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 6 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 5 Điều 53 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 54 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khấu trừ thuế, khai thuế thay, nộp thuế thay đối với thu nhập từ đầu tư vốn nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi Điều 55 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khấu trừ thuế, khai thuế thay, nộp thuế thay đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi Điều 56 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 5 Điều 57 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 58 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 59 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 60 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 61 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập khác nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 62 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 63 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi khoản 4 Điều 64 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Kỳ tính thuế, khấu trừ thuế, khai thuế thay, nộp thuế thay, quyết toán thuế và hoàn thuế nêu tại Điều 6 được hướng dẫn bởi Chương VI Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418761&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831473&DocItemRelateId=245158">
Căn cứ quy định của Luật này, Chính phủ quy định về kỳ tính thuế theo năm đối với thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú; kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh đối với các khoản thu nhập khác của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; thời điểm xác định thu nhập tính thuế; quyết toán thuế; hoàn thuế đối với trường hợp cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp hoặc chưa đến mức phải nộp; trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay cho người nộp thuế phù hợp với quy định của Luật Quản lý thuế.
Đang theo dõi
Chương II
CĂN CỨ TÍNH THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CƯ TRÚ
Đang theo dõi
Điều 7. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanhNội dung hướng dẫn Điều 7 tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP
Điều 7 được hướng dẫn bởi Điều 4 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Điều 7 được hướng dẫn bởi Điều 45 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Điều 7 được hướng dẫn bởi Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418763&DocId=422733&DocReferenceId=433387&DocItemReferenceId=3625524&DocItemRelateId=234918">
Đang theo dõi
Khoản 1 Điều 7 được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 1 Luật số 09/2026/QH16" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=3418764&DocId=422733&DocReferenceId=434729&DocItemReferenceId=3663457&DocItemRelateId_Select=236830">
1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
Đang theo dõiDoanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 7 được hướng dẫn bởi Điều 5 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418764&DocId=422733&DocReferenceId=427630&DocItemReferenceId=3531188&DocItemRelateId=227959">
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:
Đang theo dõi
a) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;
Đang theo dõi
b) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;
Đang theo dõi
c) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;
Đang theo dõi
d) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.
Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều này không áp dụng cách tính thuế quy định tại khoản này.
Đang theo dõi
3. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:
Đang theo dõi
a) Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này;
Đang theo dõi
b) Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;
Đang theo dõi
c) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;
Đang theo dõi
d) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;
Đang theo dõi
đ) Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;
Đang theo dõi
e) Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.
Đang theo dõi
4. Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này nhân (x) với thuế suất 5%.
Đang theo dõi
5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân nêu tại Khoản 5 Điều 7 được hướng dẫn bởi Điều 6 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Khoản 5 Điều 7 được hướng dẫn bởi Điều 45 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khoản 5 Điều 7 được hướng dẫn bởi Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418778&DocId=422733&DocReferenceId=427630&DocItemReferenceId=3531202&DocItemRelateId=227962">
Đang theo dõi
Điều 8. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.
Đang theo dõi
2. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật này mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này.Khoản 2 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mục 2 Chương IV Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418781&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831466&DocItemRelateId=245180">
Đang theo dõi
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Đang theo dõi
Điều 9. Biểu thuế luỹ tiến từng phần
Đang theo dõi
1. Biểu thuế luỹ tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều 8 của Luật này.
Đang theo dõi
2. Biểu thuế luỹ tiến từng phần được quy định như sau:
Bậc thuế
Phần thu nhập tính thuế/năm
(triệu đồng)
Phần thu nhập tính thuế/tháng
(triệu đồng)
Thuế suất (%)
1
Đến 120
Đến 10
5
2
Trên 120 đến 360
Trên 10 đến 30
10
3
Trên 360 đến 720
Trên 30 đến 60
20
4
Trên 720 đến 1.200
Trên 60 đến 100
30
5
Trên 1.200
Trên 100
35
Đang theo dõi
Điều 10. Giảm trừ gia cảnh
Đang theo dõi
1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:
Đang theo dõi
a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
Đang theo dõi
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Đang theo dõi
2. Căn cứ biến động của giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều này phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
Đang theo dõi
3. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.
Đang theo dõi
4. Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
Đang theo dõi
a) Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động;
Đang theo dõi
b) Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.Mức thu nhập làm căn cứ xác định người phụ thuộc mà người nộp thuế được áp dụng giảm trừ gia cảnh nêu tại điểm b khoản 4 Điều 10 được hướng dẫn bởi Điều 3 Thông tư số 87/2026/TT-BTC"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418794&DocId=422733&DocReferenceId=439434&DocItemReferenceId=3840677&DocItemRelateId=244789">
Đang theo dõi
Điều 11. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khácĐiều 11 được hướng dẫn bởi Điều 49 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418795&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831503&DocItemRelateId=245181">
Cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản sau đây:
Đang theo dõi
1. Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, bao gồm:
Đang theo dõi
a) Khoản đóng góp vào tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa;
Đang theo dõi
b) Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học;
Đang theo dõi
c) Khoản đóng góp vào các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.
Tổ chức, cơ sở và các quỹ quy định tại khoản này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không vì mục tiêu lợi nhuận.
Đang theo dõi
2. Khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế, người phụ thuộc của người nộp thuế được giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế theo mức do Chính phủ quy định.Khoản 2 Điều 11 được hướng dẫn bởi Khoản 2 Điều 49 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khoản 2 Điều 11 được hướng dẫn bởi Khoản 3 Điều 49 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khoản 2 Điều 11 được hướng dẫn bởi Khoản 4 Điều 49 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418800&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831508&DocItemRelateId=245183">
Đang theo dõi
3. Các khoản chi quy định tại Điều này phải đáp ứng các điều kiện về hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và không được chi trả từ các nguồn khác.
Đang theo dõi
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 4 Điều 11 được hướng dẫn bởi Điều 49 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418802&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831503&DocItemRelateId=245182">
Đang theo dõi
Điều 12. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khấu trừ thuế, khai thuế thay, nộp thuế thay đối với thu nhập từ đầu tư vốn nêu tại Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 55 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418803&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831536&DocItemRelateId=245186">
Đang theo dõi
1. Thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 5%.
Đang theo dõi
2. Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là tổng số các khoản thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn quy định tại khoản 3 Điều 3 của Luật này mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.
Đang theo dõi
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Đang theo dõi
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 4 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khoản 4 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 55 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418807&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831536&DocItemRelateId=245187">
Đang theo dõi
Điều 13. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốnĐiều 13 được hướng dẫn bởi Điều 53 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán nêu tại Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 54 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khấu trừ thuế, khai thuế thay, nộp thuế thay đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán nêu tại Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 56 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418808&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831543&DocItemRelateId=245190">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 20% theo từng lần chuyển nhượng. Trong đó, thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ (-) đi giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
Trường hợp không xác định giá mua và các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng vốn thì thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 2%.
Đang theo dõi
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 0,1% theo từng lần chuyển nhượng.
Đang theo dõi
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn là thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật.
Đang theo dõi
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 4 Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 53 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khoản 4 Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 54 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Khoản 4 Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 56 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418812&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831543&DocItemRelateId=245191">
Đang theo dõi
Điều 14. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sảnĐiều 14 được hướng dẫn bởi Điều 57 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418813&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831586&DocItemRelateId=245196">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 2%.
Đang theo dõi
2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
Đang theo dõi
3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 3 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điều 57 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418816&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831586&DocItemRelateId=245197">
Đang theo dõi
Điều 15. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng Điều 15 được hướng dẫn bởi Điều 58 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418817&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831605&DocItemRelateId=245198">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 10%.
Đang theo dõi
2. Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.
Đang theo dõi
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Đang theo dõi
Điều 16. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền bản quyềnĐiều 16 được hướng dẫn bởi Điều 59 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418821&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831614&DocItemRelateId=245199">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền bản quyền của cá nhân cư trú được tính bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 5%.
Đang theo dõi
2. Thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng.
Đang theo dõi
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Đang theo dõi
Điều 17. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại Điều 17 được hướng dẫn bởi Điều 60 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418825&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831618&DocItemRelateId=245200">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại của cá nhân cư trú được tính bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 5%.
Đang theo dõi
2. Thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng hợp đồng nhượng quyền thương mại.
Đang theo dõi
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Đang theo dõi
Điều 18. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặngĐiều 18 được hướng dẫn bởi Điều 61 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418829&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831622&DocItemRelateId=245201">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 10%.
Đang theo dõi
2. Thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.
Đang theo dõi
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế được quy định như sau:
Đang theo dõi
a) Đối với thu nhập từ nhận thừa kế là thời điểm người nộp thuế nhận được thừa kế;
Đang theo dõi
b) Đối với thu nhập từ nhận quà tặng là thời điểm tổ chức, cá nhân tặng cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Đang theo dõi
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 4 Điều 18 được hướng dẫn bởi Điều 61 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418835&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831622&DocItemRelateId=245202">
Đang theo dõi
Điều 19. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập khácĐiều 19 được hướng dẫn bởi Điều 62 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418836&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831633&DocItemRelateId=245203">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập khác của cá nhân cư trú quy định tại các điểm a, b và c khoản 10 Điều 3 của Luật này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 5%. Trong đó, thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.
Đang theo dõi
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập khác của cá nhân cư trú quy định tại điểm d và điểm đ khoản 10 Điều 3 của Luật này được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 0,1%.
Đang theo dõi
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Đang theo dõi
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 4 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 62 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418840&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831633&DocItemRelateId=245204">
Đang theo dõi
Chương III
CĂN CỨ TÍNH THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ
Đang theo dõi
Điều 20. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanhĐiều 20 được hướng dẫn bởi Điều 63 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418842&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831639&DocItemRelateId=245205">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định bằng doanh thu từ hoạt động kinh doanh quy định tại khoản 2 Điều này nhân (x) với thuế suất quy định tại khoản 3 Điều này.
Đang theo dõi
2. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cá nhân được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà không được hoàn trả.
Trường hợp thoả thuận hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì doanh thu tính thuế phải quy đổi là toàn bộ số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được dưới bất kỳ hình thức nào từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ tại Việt Nam không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành các hoạt động kinh doanh.
Đang theo dõi
3. Thuế suất:
Đang theo dõi
a) Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
Đang theo dõi
b) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
Đang theo dõi
c) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 2%;
Đang theo dõi
d) Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo: 5%;
Đang theo dõi
đ) Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Đang theo dõi
Điều 21. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền côngĐiều 21 được hướng dẫn bởi Điều 64 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418851&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831644&DocItemRelateId=245206">
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 20%, không phân biệt nơi trả thu nhập.
Đang theo dõi
Điều 22. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418852&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831652&DocItemRelateId=245207">
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số thu nhập mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 5%.
Đang theo dõi
Điều 23. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốnĐiều 23 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418853&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831652&DocItemRelateId=245208">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 20% theo từng lần phát sinh, không phân biệt việc chuyển nhượng được thực hiện tại Việt Nam hay tại nước ngoài. Trong đó, thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ (-) đi giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam.
Trường hợp không xác định được giá mua và các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng vốn thì thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng giá chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam nhân (x) với thuế suất 2%.
Đang theo dõi
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân không cư trú được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 0,1%.
Đang theo dõi
3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 3 Điều 23 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418856&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831652&DocItemRelateId=245209">
Đang theo dõi
Điều 24. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Điều 24 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418857&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831652&DocItemRelateId=245210">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân không cư trú được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 2%.
Đang theo dõi
2. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 2 Điều 24 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418859&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831652&DocItemRelateId=245211">
Đang theo dõi
Điều 25. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền bản quyền, nhượng quyền thương mạiĐiều 25 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418860&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831652&DocItemRelateId=245212">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền bản quyền của cá nhân không cư trú được xác định bằng phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 5%.
Đang theo dõi
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại của cá nhân không cư trú được xác định bằng phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng nhượng quyền thương mại tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 5%.
Đang theo dõi
Điều 26. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, nhận thừa kế, quà tặngĐiều 26 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418863&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831652&DocItemRelateId=245213">
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, nhận thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú được xác định bằng phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng, nhận thừa kế, quà tặng tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 10%.
Đang theo dõi
Điều 27. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập khácĐiều 27 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418864&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831652&DocItemRelateId=245215">
Đang theo dõi
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập khác của cá nhân không cư trú quy định tại các điểm a, b và c khoản 10 Điều 3 của Luật này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 5%.
Thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.
Đang theo dõi
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập khác của cá nhân không cư trú quy định tại điểm d và điểm đ khoản 10 Điều 3 của Luật này được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 0,1%.
Đang theo dõi
3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Khoản 3 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418867&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831652&DocItemRelateId=245216">
Đang theo dõi
Điều 28. Thời điểm xác định thu nhập tính thuếThời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 46 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Trường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 6 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 5 Điều 53 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 54 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 5 Điều 57 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 58 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 59 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 60 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 61 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập khác nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 62 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 63 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú nêu tại Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 4 Điều 64 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418868&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831473&DocItemRelateId=245219">
Đang theo dõi
1. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập quy định tại Điều 20 của Luật này là thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập hoặc thời điểm xuất hoá đơn bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ.
Đang theo dõi
2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập quy định tại các điều 21, 22, 25, 26 và 27 của Luật này là thời điểm tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập.
Đang theo dõi
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập quy định tại Điều 23 của Luật này là thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật.
Đang theo dõi
4. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập quy định tại Điều 24 của Luật này là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
Đang theo dõi
5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 46 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Trường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 6 Điều 52 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 5 Điều 53 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 54 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 5 Điều 57 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 58 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 59 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 60 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 61 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập khác nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 62 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 63 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú nêu tại khoản 5 Điều 28 được hướng dẫn bởi khoản 4 Điều 64 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3418873&DocId=422733&DocReferenceId=439303&DocItemReferenceId=3831473&DocItemRelateId=245220">
Đang theo dõi
Chương IV
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Đang theo dõi
Điều 29. Hiệu lực thi hành
Đang theo dõi
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
Đang theo dõi
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Đang theo dõi
3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 43/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15 và Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.
Đang theo dõi
4. Trường hợp có quy định khác nhau về ưu đãi thuế giữa Luật này với Luật Thủ đô, nghị quyết của Quốc hội và giải pháp quy định tại điểm h khoản 8 Điều 10 của Luật Tổ chức Chính phủ thì áp dụng theo quy định của Luật Thủ đô, nghị quyết của Quốc hội và giải pháp quy định tại điểm h khoản 8 Điều 10 của Luật Tổ chức Chính phủ. Trường hợp quy định tại Luật này ưu đãi hơn thì người nộp thuế được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất.
Luật này được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XV, Kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 10 tháng 12 năm 2025.
Đang theo dõi
CHỦ TỊCH QUỐC HỘI
Trần Thanh Mẫn
Phụ lục đính kèm
Văn bản này có phụ lục đính kèm. Tải về để xem toàn bộ nội dung.
Bạn chưa Đăng nhập thành viên.
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, vui lòng Đăng ký tại đây!