越南2025年税收管理法，第108/2025/QH15号（108_2025_QH15）

越南法律王德林2026-09-14
【越南法律中文翻译】法律-条例_108_2025_QH15.txt
翻译日期: 2026-08-22
翻译工具: DeepSeek API

# 2025年税收管理法，第108/2025/QH15号

**发布日期：** 2025年12月10日

**文件类型：** 法律

**签署人：** 陈青敏

**摘要：** 税收管理

**生效日期：** 正在更新

**效力状态：** 正在更新

**领域：** 企业；税收-费用-规费

## 2025年税收管理法摘要

### 2025年税收管理法的颁布依据

根据税收管理法草案的呈文，制定2025年税收管理法的目的在于：

- 大力推进税收征收管理工作的现代化和全面数字化转型，应用具有关联性、集成性的现代信息技术，以三大支柱推动税收管理数字化转型：为纳税人创造便利条件；提高税收管理的效力和水平；推动税收管理流程的数字化。克服税收管理法中的不足之处；确保与相关法律的一致性和同步性。

- 大力推进削减行政手续，降低行政手续执行成本；加强国家机关以及相关组织、个人与税务机关之间在数据共享、互联互通方面的协调配合，以执行税收法律和税收管理法律。

- 大力推进分级分权；为民众、企业、组织提供不受行政地域限制的在线行政手续。按照建立集中、统一的“单一窗口”方向构建全流程行政手续。

- 加强对逃税和税务欺诈行为的严格检查。提高税收法律遵守程度，自觉及时、足额、正确地向国家财政缴纳税款。

- 完善法律框架，以管理新型经济模式、基于技术和数字平台的经营活动，对在取消定额征税形式后的经营户、个体经营者进行税收管理，鼓励经营户转向按照企业模式运营。

## 2025年税收管理法的结构

2025年税收管理法共包括9章53条。

具体而言，该法的结构如下：

**第一章：** 总则，共09条（从第1条至第9条）。

**第二章：** 税收管理各项职能，共16条（从第10条至第25条），包括：

**第1节：** 税务登记，共02条（从第10条至第11条）。

**第2节：** 纳税申报、其他款项申报；税款、其他款项计算；税款扣缴，共02条（从第12条至第13条）。

**第3节：** 税款、其他款项、滞纳金、罚款的缴纳；延期缴纳；多缴款项的处理；逾期缴纳的处理，共04条（从第14条至第17条）。

**第4节：** 退税……；免征、减征……；不征收税款；不属于应税范围，共02条（从第18条至第19条）。

**第5节：** 税款欠缴的暂缓追缴、税款欠缴的核销，共02条（从第20条至第21条）。

**第6节：** 税务检查，共02条（从第22条至第23条）。

**第7节：** 税款核定，共02条（从第24条至第25条）。

第三章：电子发票、电子凭证，共02条（从第26条至第27条）。

第四章：税收国际合作、国际税收管理，共04条（从第28条至第31条）。

第五章：税收管理中的风险管理、合规管理、技术应用、数据与数字化转型，共05条（从第32条至第36条）。

第六章：税收管理中相关主体的权利、义务；任务、权限，共04条（从第37条至第40条）。

第七章：申诉、控告、争议解决，共03条（从第41条至第43条）。

第八章：税收管理行政违法行为处理及税收管理行政决定强制执行，共07条（从第44条至第50条），包括：

第一节：税收管理行政违法行为处理，共04条（从第44条至第47条）。

第二节：税收管理行政决定强制执行，共03条（从第48条至第50条）。

第九章：施行条款，共03条（从第51条至第53条）。

2025年税收管理法中若干重要、值得关注的内容

1. 明确纳税主体：包括外国组织、个人

纳税人已得到更具体的规定，包括外国组织、个人，包括：

- 依照税法规定为纳税人的组织、家庭户、经营户、个人、经营个人；

- 在越南开展经营活动或在越南产生收入的外国组织、外国个人，依照税法规定为纳税人；

- 在电子商务平台、其他数字平台上开展经营活动的外国组织、外国个人，依照税法规定为纳税人；

- 依照法律规定向国家预算缴纳其他款项的组织、家庭户、经营户、个人、经营个人；

- 依照税法、税收管理法及其他相关法律规定履行代扣代缴、代缴已扣缴税款义务的组织、个人。

2. 税收管理中的纳税人分组

纳税人分组标准包括：

- 行业、领域、特殊性、经营方式；

- 法律形式、所有制结构；

- 经营规模、营业收入规模、预算缴纳数额；

- 纳税人的税法遵守程度及遵守记录；

3. 缩短补充申报期限

根据2025年税收管理法第12条第5款，纳税人发现已提交税务机关的纳税申报文件及其他款项申报文件存在错误、遗漏的，可在自纳税期申报期限届满之日起05年内对存在错误、遗漏的纳税申报文件及其他款项申报文件进行补充申报，适用于以下情形：

在税务机关、主管机关公布稽查、检查决定之前；

不属于稽查、检查决定所述稽查、检查范围及期间的申报文件；

不属于调查机关要求不得补充申报纳税申报文件及其他款项申报文件以服务于案件调查情形的申报文件……

4. 户、个人自行确定年度营业额以计算税款

根据2025年税收管理法第13条规定：

经营户、经营个人自行确定其生产、经营货物、服务活动的营业额是否属于应税或非应税对象。

按纳税期对每种税进行申报、计算。税务机关依据税收管理数据库提供信息，以支持经营户、经营个人进行纳税申报和税款计算。

5. 补充关于户、经营个人电子商务经营纳税申报的规定

2025年税收管理法第13条补充了关于户、经营个人在电子商务、数字平台经营纳税申报的规定：

在电子商务平台、其他数字平台具有在线下单功能和支付功能的情况下开展经营活动的，电子商务平台、其他数字平台（境内或境外）的管理者有责任对个体工商户、经营个人已代扣的税款进行代扣、代为申报和代为缴纳；

在电子商务平台、其他数字平台不具有在线下单功能和支付功能的情况下开展经营活动的，个体工商户、经营个人应当按照规定直接申报纳税、计算税款并缴纳税款。

继续阅读：最新《税务管理法》全部新要点汇总

与2025年《税务管理法》相关的法律文件

- 本法废止2019年《税务管理法》，编号：38/2019/QH14，该法已根据2024年《税务管理法（修订）》，编号：56/2024/QH15对部分条款进行了修改、补充。

查看2025年《税务管理法》详细内容，自2026年7月1日起生效

下载2025年《税务管理法》

第108/2025/QH15号法律 PDF（带红章版本）

此为会员账户专属功能。请登录以查看详细内容。

如尚无账户，请在此注册！

第108/2025/QH15号法律 DOC（Word版本）

此为会员账户专属功能。请登录以查看详细内容。

如尚无账户，请在此注册！

效力状态：已知

效力：已知

效力状态：已知

越南社会主义共和国
国会
________
法律编号：108/2025/QH15

独立 - 自由 - 幸福
__________________

法律
税务管理法

根据越南社会主义共和国宪法（已根据第203/2025/QH15号决议对部分条款进行修改、补充）；

国会颁布《税务管理法》。

第一章
总则

正在关注
第一条 调整范围

本法规定各类税款及属于国家财政预算的其他款项的管理。

正在关注
第二条 适用对象

正在关注
1. 纳税人包括：第2条第1款由第252/2026/NĐ-CP号法令第2条第1款提供指导

正在关注
a) 组织、家庭户、个体工商户、个人、经营个人是依照税法规定纳税的纳税人；

正在关注
b) 在越南开展经营活动或在越南产生收入的外国组织、外国个人是依照税法规定纳税的纳税人；

正在关注
c) 在电子商务平台、其他数字平台上开展经营活动的外国组织、外国个人是依照税法规定纳税的纳税人；

正在关注
d) 依照法律规定缴纳属于国家财政预算的其他款项的组织、家庭户、个体工商户、个人、经营个人；

正在关注
đ) 依照税法、税务管理法及其他相关法律规定履行代扣代缴、代为缴纳已代扣税款的组织、个人。

正在关注
2. 税务管理机关包括税务机关和海关机关。第2条第2款由第252/2026/NĐ-CP号法令第2条第2款提供指导

正在关注
3. 税务管理公务员包括税务公务员和海关公务员。

正在关注
4. 其他相关的国家机关、组织、个人。

正在关注
5. 政府对本条第1款和第2款作出详细规定。

正在关注
第三条 税务管理中纳税人的分类第3条由第89/2026/TT-BTC号通知第4条提供指导

正在关注

**Điều 3.**（关于纳税人分类的条款，原文未提供完整条文号，根据上下文推断为第3条）

1. 税务机关根据本条第二款规定的标准对纳税人进行分类，以确定纳税人在税收管理中的优先待遇、分配管理资源；适用与各类纳税人相适应的税收管理措施、纳税义务履行监督及税收管理业务流程；适用分析和评估纳税人税收风险程度、税收法律遵守程度及纳税人法律遵守历史的方法。第3条第1款所述的纳税人税收法律遵守程度和风险程度的评估方法，由第94/2026/TT-BTC号通知第5条指导。

2. 纳税人分类标准包括：
   a) 行业、领域、特殊性、经营方式；
   b) 法律形式、所有权结构；
   c) 经营规模、营业收入规模、上缴财政金额；
   d) 纳税人税收法律的遵守程度和遵守历史；
   đ) 财政部部长规定的其他标准。

3. 财政部部长对本条作出详细规定。第3条第3款所述的税收管理中的纳税人分类，由第89/2026/TT-BTC号通知第4条指导。

**Điều 4. 词语解释**

在本法中，下列词语理解如下：

1. 税收是组织、家庭户、经营户、个人、经营个人根据各税收法律的规定，必须向国家财政缴纳的强制性款项。

2. 属于国家财政、由税务管理机关负责征收的其他收入（以下称为其他收入）是本法第38条第1款b项规定的各项收入。

3. 属于国家财政、不由税务管理机关负责征收的其他收入是本法第39条第6款规定的各项收入。

4. 欠缴税款是税务管理机关负责征收的税款、其他收入、滞纳金、罚款，纳税人在法定期限届满时尚未向国家财政缴纳的款项。

5. 税收管理信息系统是在数字数据平台上集中处理、集成，具有收集、处理、存储、更新和管理税收信息、数据功能，旨在为纳税人提供数字服务；以电子方式支持税收管理；应用技术以最大限度地支持业务流程自动化的系统。

6. 纳税人所在地是纳税人进行部分或全部经营活动的地点，包括总部、分支机构、商店、生产场所、存放货物场所、存放用于生产经营的财产场所；住所地或纳税义务发生地。

7. 税号是税务机关为每个纳税人确定的一串数字或数字附带字符，用于税收管理。

8. 计税期、其他收入计算期（以下称为计税期）是根据税收法律、税收管理法律及其他相关法律规定，用于确定应向国家财政缴纳的税款、其他收入金额的时间段，包括按每次发生、按月、按季、按年或按结算期计算的期间。

9. 税务档案、其他收入款项档案（以下简称税务档案）是指税务登记档案、纳税申报档案、其他收入款项申报档案、纳税档案、其他收入款项缴纳档案、纳税申报档案延期提交档案、其他收入款项申报档案延期提交档案、退税档案、其他收入款项退还档案、免税档案、其他收入款项免征档案、减税档案、其他收入款项减征档案、不征税档案、不予征税档案、欠缴税款挂账档案、欠缴税款核销档案、滞纳金免除档案、罚款免除档案、不计收滞纳金档案、延期纳税档案、其他收入款项延期缴纳档案、欠缴税款延期缴纳档案、欠缴税款分期缴纳档案、海关档案。

10. 强制执行税务管理行政决定是指按照本法规定及其他相关法律规定采取强制措施，迫使纳税人履行纳税义务。

11. 税务风险是指纳税人不遵守法律导致国家财政预算收入流失的风险。

12. 税务管理中的风险管理是指税务管理机关运用一套措施、业务流程和数据分析工具，按照税务管理机关规定的标准，对税务风险进行识别、评估、分级，以合理配置资源、采取适当的管理措施，集中处理高风险案件并及时控制税务管理中违反法律的风险。第4条第12款所述的税务管理中的风险管理，由第94/2026/TT-BTC号通知第三章提供指导。

13. 税务管理中的合规管理是指税务管理机关利用纳税人的档案、信息、资料和数据，跟踪、评估其遵守税法的情况，并采取适当的管理措施，以鼓励、支持自愿合规，对合规良好的情形给予优先待遇，加强对不合规情形的监督并及时处理。第4条第13款所述的税务管理中的合规管理，由第94/2026/TT-BTC号通知第二章提供指导。

14. 完成纳税义务是指足额缴纳税款、其他收入款项、滞纳金、税务管理行政违法罚款。

15. 商业数据库是指由数据经营组织在市场上收集、处理、标准化并提供的一整套经济、金融和商业信息及数据。

16. 纳税人信息是指由纳税人提供的、由国家机关、有关组织和个人负责提供的、以及税务管理机关在税务管理过程中收集的关于纳税人及其纳税义务相关的信息和数据。

17. 关联方是指直接或间接参与企业经营管理、控制、出资的各方；共同受某一组织或个人直接或间接经营管理、控制的各方；共同有某一组织或个人参与出资的各方；由同一家庭成员中的个人经营管理、控制的企业。第4条第17款所述的关联方，由第255/2026/NĐ-CP号法令第5条提供指导。

18. 关联交易是指关联方之间发生的交易。

19. 独立交易是指非关联方之间发生的交易。

20. 独立交易原则，是适用于发生关联交易的纳税人申报、确定关联交易价格的原则，据此，关联交易中的条件应与市场上可比独立交易中的条件相当。

21. 不可抗力情形，是指纳税人因遭遇自然灾害、灾难、疫情、火灾、意外事故以及政府规定的其他不可抗力情形而遭受物质损害的情形。第4条第21款由第252/2026/NĐ-CP号法令第3条第1款作出细化规定。

第五条 税务管理的内容

1. 税务机关按照纳税人分组实施税务管理。

2. 税务管理的内容包括：

a) 税务登记；纳税申报、税款计算、税款抵扣；缴纳税款、滞纳金、罚款；核定税款；退税；处理多缴的税款、滞纳金、罚款；免税；减税；不属于征税范围；不予征税；暂缓追缴税款；核销欠缴税款；免除滞纳金；免除罚款；计算滞纳金、不计算滞纳金；延期缴纳 税款、滞纳金、罚款；延期提交纳税申报资料；分期缴纳欠缴税款；强制执行税务管理行政决定；

b) 宣传、支持纳税人；风险管理、合规管理；

c) 纳税人信息管理；

d) 发票、凭证管理；

đ) 税务检查；实施预防、打击、制止税收违法行为措施；处理税务管理行政违法行为；解决涉税申诉、举报；

e) 国际税务合作；依据越南社会主义共和国为成员或为缔约方的涉税国际条约、涉税国际协议以及涉税国际承诺实施税务管理。

3. 税务机关适用本条第二款规定的税务管理内容，以管理本法及其他相关法律规定之其他财政收入。

第六条 税务管理的原则

1. 税务管理必须确保公开、透明、平等原则，以纳税人为服务核心，保障纳税人的合法权益，提高国家财政预算收入管理的效力和效率。

2. 纳税人负有依照税法及相关法律规定缴纳税款及其他属于国家财政预算收入的义务。纳税人自行确定应纳税款及其他属于国家财政预算收入的义务，自行申报税款及其他属于国家财政预算收入的款项，并依照税法、税务管理法及其他相关法律规定自行向国家财政预算缴纳税款及其他款项，但由税务管理机关依照法律规定计算税款、其他款项并通知税款、其他款项的情形除外。

3. 税务管理机关、国家机关及其他受委托管理国家财政预算收入的国家组织，依照本法及其他相关法律规定实施税务管理及其他属于国家财政预算收入款项的管理。

4. 税务管理中适用的原则：

a) 活动、交易实质决定纳税义务的原则，在税务管理中用以确定纳税人交易、生产经营活动的实质，作为确定纳税义务及其他财政收入的基础，确保纳税人的交易真实反映商业、经济、财务实质，不受纳税人与关联方之间合同、文件中交易形式的影响；

b) 独立交易原则；

c) 基于风险程度的风险管理原则，以有效利用资源并提高管理效率；

d) 按照纳税人的遵从程度进行遵从管理的原则，以采取鼓励自觉、自愿履行纳税义务的措施；

đ) 按照符合越南条件的国际惯例进行税收管理的原则。

第七条 纳税人信息的保密与公开

1. 税务机关、税务管理公务员、曾任税务管理公务员的人员、提供和交换纳税人信息的机构、经营税务手续服务的企业（以下称为税务代理）、经营海关手续服务的企业（以下称为海关手续代理）必须对纳税人信息保密，但税务机关依照本条第二款和第三款规定提供、公开纳税人信息的情形除外。

2. 税务机关在下列情形下提供纳税人信息：

a) 应调查机关、人民检察院、人民法院、监察机关、国家审计机关、其他国家管理机关的书面要求，为依照法律规定进行诉讼、监察、检查、审计活动提供信息；

b) 应其他有权限的国家机关的书面要求，依照法律规定提供信息；

c) 向外国税务机关提供信息，符合越南社会主义共和国为成员或缔约方的税收国际条约、税收国际协议。

3. 税务机关在下列情形下有权公开纳税人信息：

a) 逃税、逃避其他款项；拒不按期缴纳税款、其他款项、滞纳金、罚款；拖欠税款、其他款项、滞纳金、罚款；

b) 违反税收法律，影响其他组织、个人的权益和纳税义务；

c) 不执行税务机关依照法律规定提出的要求。

4. 依照本条第二款规定的情形获得税务机关提供信息的机关、组织、个人，税务机关，其他国家机关，国内外相关组织，在执行本法第三十八条、第三十九条和第四十条规定的提供、共享、交换纳税人信息以服务于税收管理工作的任务和责任时，必须按照规定目的使用信息，并依照本法及其他相关法律规定对信息保密。

5. 政府对本条第二款c项和第三款作出详细规定。

第八条 税收管理中的禁止行为

1. 纳税人与税务管理公务员、税务机关之间串通、勾结、包庇，以进行转让定价、逃税、逃避其他款项、欺诈、牟取税款和国家预算资金利益。利用职务、职权违反规定泄露或使纳税人信息外泄。歪曲检查结果、税收违法行为处理结果。对纳税人造成烦扰、刁难。利用职权侵占或非法使用税款、其他款项。

2. 故意不申报或申报税款、其他款项不充分、不及时、不准确，涉及应缴税款、其他款项数额，被免征、减征、退还、不征收的税款、其他款项数额。阻碍税务管理公务员执行公务。抗拒、拖延、不提供信息、资料以服务于税务检查、税务监督和其他款项的检查、监督。

3. 使用其他纳税人的税务识别号实施违法行为，或者违反法律规定允许他人使用本人的税务识别号。

4. 销售货物、提供服务不按照法律规定开具发票；使用非法发票、凭证，非法使用发票、凭证，伪造发票、凭证以实施违法行为。非法创建电子发票、凭证，或者为税务管理领域的违法行为提供便利。

5. 歪曲、滥用、非法访问、破坏纳税人信息系统。提供、传播虚假信息，影响税务机关、纳税人、税务管理信息系统的声誉和运作。

**第九条** 建设税务管理队伍

1. 税务管理队伍应当建设成为廉洁、坚强有力的队伍；具备公务道德、为纳税人服务的精神，遵守行政纪律和纲纪；配备并掌握现代技术，高效运作并取得实效。

2. 税务管理公务员适用税务管理公务员的职务制度、标准、薪酬、待遇制度、标志、衔级、制服、徽章，以确保税务管理工作，鼓励、提高责任意识、专业性和公务执行效率。第九条第二款所述的税务公务员标志、衔级、制服和徽章的规定，由第256/2026/NĐ-CP号法令指导。

3. 税务机关负责培训、建设税务管理公务员队伍，以按照法律规定履行税务管理职能。

4. 国家保障税务管理队伍、税务机关运作的财政资源；其中优先安排年度国家预算，用于建设和运行税务管理中的信息技术系统、数字化转型、电子发票、基础设施、设备及专业工作任务，以提高税务管理效率。第九条第四款所述的税务机关运作财政资源，由第252/2026/NĐ-CP号法令第五条指导。

5. 政府对本条第二款和第四款作出详细规定。

**第二章**
**税务管理各项职能**

**第一节**
**税务登记**

**第十条** 税务登记

1. 税务登记范围包括：首次税务登记；变更税务登记信息的通报；暂停经营活动的通报；税务识别号效力终止；税务识别号恢复。第十条第一款所述纳税人为组织的首次税务登记，由第90/2026/TT-BTC号通知第二章第一节指导。第十条第一款所述纳税人为组织的税务登记信息变更，由第90/2026/TT-BTC号通知第二章第二节指导。第十条第一款所述纳税人为组织的暂停经营活动，由第90/2026/TT-BTC号通知第二章第三节指导。第十条第一款所述纳税人为组织的税务识别号效力终止，由第90/2026/TT-BTC号通知第二章第四节指导。第十条第一款所述纳税人为组织的税务识别号恢复，由第90/2026/TT-BTC号通知第二章第五节指导。第十条第一款所述纳税人为经营户、家庭户、个人的首次税务登记，由第90/2026/TT-BTC号通知第三章第一节指导。

变更税务登记信息，针对第10条第1款所述纳税人为经营户、家庭户、个人的，依据第90/2026/TT-BTC号通知第三章第2节的规定执行；

暂停经营、营业活动，针对第10条第1款所述纳税人为经营户、家庭户、个人的，依据第90/2026/TT-BTC号通知第三章第3节的规定执行；

终止税务登记代码效力，针对第10条第1款所述纳税人为经营户、家庭户、个人的，依据第90/2026/TT-BTC号通知第三章第4节的规定执行；

恢复税务登记代码，针对第10条第1款所述纳税人为经营户、家庭户、个人的，依据第90/2026/TT-BTC号通知第三章第5节的规定执行；

用于属于第10条第1款所述核发10位税务登记代码情形的组织的税务登记申报表，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第01-ĐKT号表格的规定执行；

用于属于第10条第1款所述核发13位税务登记代码情形的直属单位、经营场所、直接产生纳税义务的其他组织的税务登记申报表，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第02-ĐKT号表格的规定执行；

用于属于第10条第1款所述税务机关委托代征的机关、组织、个人的税务登记申报表，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第044-ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的子公司、成员公司清单，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第BK01-ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的直属单位（分支机构、代表处）清单，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第BK02-ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的经营场所、仓库清单，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第BK03-ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的外国承包商、外国分包商清单，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第BK04-ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的通过越南方纳税的外国承包商、外国分包商合同清单，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第BK041-ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的组织、个人出资清单，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第BK06-ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的在越南设有分支机构、代表处的外国公司的合法所有人、受益所有人清单，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第BK07-ĐKT号表格的规定执行；

用于在越南电子商务平台及其他服务上开展经营活动、通过越南税务机关税务管理信息系统注册的外国供应商的税务登记申报表，属于第10条第1款所述情形，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第01/NCCNN号表格的规定执行；

第10条第1款所述的税务登记信息调整、补充申报表，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第08-MST号表格的规定执行；

纳税人迁往地税务机关办理变更经营地点登记的书面文件，属于第10条第1款所述情形，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第30/ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的取消变更经营地点登记的书面文件，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第31/ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的关于暂停经营、营业活动/提前恢复经营、营业活动的通知书，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第23/ĐKT号表格的规定执行；

第10条第1款所述的申请终止税务登记代码效力的书面文件，依据随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第24/ĐKT号表格的规定执行。

第10条第1款所述之恢复税号申请文件，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第25/ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之税务登记证，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第10-MST号样式执行。

第10条第1款所述之代缴税号通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第11-MST号样式执行。

第10条第1款所述之纳税人经营状态核验记录，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第15/BB-XMHĐ号样式执行。

第10条第1款所述之关于纳税人不在已登记地址经营的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第16/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于纳税人变更地址的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第09-MST号样式执行。

第10条第1款所述之关于纳税人暂停经营并正在办理税号失效手续的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第17/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于纳税人税号失效的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第18/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于恢复税号的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第19/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于恢复税号前须完成之各项纳税义务的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第19.1/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于主管单位被认定不在已登记地址经营的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第26/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于批准/不批准暂停经营、营业/提前恢复经营、营业的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第27/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于纳税人已完成纳税义务以向经营登记机关提交解散/终止经营档案的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第28/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于要求纳税人提交税号失效档案的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第29/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于按主管单位暂停经营、营业的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第33/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于按主管单位终止税号效力的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第35/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于确认纳税人取消变更地址的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第36/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于按主管单位恢复税号的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第37/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于纳税人不得恢复税号的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第38/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于转移纳税人纳税义务的通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第39/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款所述之关于纳税人变更地址时属于须在纳税人所在地进行检查之情形通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II表格第42/TB-ĐKT号样式执行。

第10条第1款规定的纳税人（经营户、经营个人）使用的税务登记申报表，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第03-ĐKT号表格执行。

第10条第1款规定的石油承包商、石油投资商明细表，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第BK05-ĐKT号表格执行。

第10条第1款规定的有工资、劳务所得的个人综合税务登记申报表，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第05-ĐKT-TH号表格执行。

第10条第1款规定的关于直接抚养人申报明细表，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第07/XN-NPT-TNCN号表格执行。

第10条第1款规定的有工资、劳务所得的个人直接办理税务登记、变更受抚养人信息的税务登记申报表，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第20-ĐKT号表格执行。

第10条第1款规定的有工资、劳务所得的个人受抚养人综合税务登记申报表，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第20-ĐKT-TH号表格执行。

第10条第1款规定的税务登记授权委托书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第41/UQ-ĐKT号表格执行。

第10条第1款规定的个人税务识别码通知书，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第14-MST号表格执行。

第10条第1款规定的关于个人/受抚养人在国家人口数据库中没有信息（或不向个人/受抚养人发放税务识别码）通过收入支付单位办理税务登记的通知，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第40/TB-ĐKT号表格执行。

第10条第1款规定的关于按主管单位提前恢复经营活动的通知，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第34/TB-ĐKT号表格执行。

第10条第1款规定的纳税人（非经营个人直接办理税务登记）使用的税务登记申报表，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第05-ĐKT号表格执行。

第10条第1款规定的外国承包商、外国分包商、联营体管理委员会使用的税务登记申报表，依照随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第04-ĐKT号表格执行。

2. 企业、合作社、合作社联合社、合作组、隶属单位、其他组织、经营户、经营个人在办理企业登记、合作社登记、合作社联合社登记、合作组登记、经营户登记、经营活动登记时，通过一站式联办机制同时办理税务登记。

3. 不属于本条第二款规定范围的其他情形，直接向税务机关办理税务登记。第10条第3款由第90/2026/TT-BTC号通知第4条第2款予以指导。

4. 税务登记期限；纳税人、税务管理机关、国家机关、组织、个人与税务登记相关的责任，按照政府的规定执行。第10条第4款规定的税务登记期限，由第252/2026/NĐ-CP号法令第6条予以指导。

第10条第4款规定的纳税人、税务管理机关、国家机关、组织、个人与税务登记相关的责任，由第252/2026/NĐ-CP号法令第7条予以指导。

5. 财政部部长规定本条第1款和第3款的细则。第10条第5款所述的税务登记规定，由第90/2026/TT-BTC号通知予以指导。

**第十一条 税号**

1. 个人、家庭户、经营户、个体经营者的税号，是个人、户主、经营户户主、个体经营者根据关于公民身份的法律规定获得的个人身份识别码。第11条第1款所述的纳税人为经营户、家庭户、个人的首次税务登记档案处理及税务登记证颁发、税号通知，由第90/2026/TT-BTC号通知第22条予以指导。

第11条第1款所述的纳税人为经营户、家庭户、个人的税号效力终止，由第90/2026/TT-BTC号通知第三章第4节予以指导。

第11条第1款所述的纳税人为经营户、家庭户、个人的税号恢复，由第90/2026/TT-BTC号通知第三章第5节予以指导。

2. 企业、合作社、合作社联合社、合作组、隶属单位及本法第10条第2款规定的其他组织的税号，是企业、合作社、合作社联合社、合作组、隶属单位及其他组织根据法律规定获得的代码。第11条第2款所述的纳税人为组织的税务登记证颁发及税号通知，由第90/2026/TT-BTC号通知第8条予以指导。

第11条第2款所述的纳税人为组织的税号效力终止，由第90/2026/TT-BTC号通知第二章第4节予以指导。

第11条第2款所述的纳税人为组织的税号恢复，由第90/2026/TT-BTC号通知第二章第5节予以指导。

3. 不属于本条第1款和第2款规定的纳税人的税号，是税务机关颁发的代码，用于自首次税务登记起至税号效力终止的整个经营过程中。

4. 负责为其他纳税人代扣代缴、代缴已扣税款的组织、个人的税号，根据财政部部长的规定执行。第11条第4款由第90/2026/TT-BTC号通知第7条第6款予以指导。

第11条第4款所述的用于代扣代缴、代缴税款的组织、个人的税务登记申报表，由随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第04.1-ĐKT号表格予以指导。

第11条第4款所述的代缴税号通知，由随第90/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二第11-MST号表格予以指导。

5. 税号的使用如下：

a) 在开展经营交易、办理税务行政手续以及在信贷组织、外国银行分行、支付服务提供组织、支付中介服务提供组织开立账户时，记录在发票、凭证、档案、文件上；

b) 用于税务管理；与税务管理机关就纳税人信息进行交换、共享、提供。

6. 政府规定本条第5款的细则。

7. 财政部部长规定本条第1款、第2款、第3款和第4款的细则。第11条第7款所述的税号结构，由第90/2026/TT-BTC号通知第5条予以指导。

申请终止税务登记号效力文件（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第24/ĐKT号表格执行；

申请恢复税务登记号文件（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第25/ĐKT号表格执行；

关于纳税人停止运营并正在办理终止税务登记号效力手续的通知（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第17/TB-ĐKT号表格执行；

关于纳税人终止税务登记号效力的通知（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第18/TB-ĐKT号表格执行；

关于恢复税务登记号的通知（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第19/TB-ĐKT号表格执行；

关于恢复税务登记号前须完成各项纳税义务的通知（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第19.1/TB-ĐKT号表格执行；

关于要求纳税人提交终止税务登记号效力案卷的通知（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第29/TB-ĐKT号表格执行；

关于按主管单位终止税务登记号效力的通知（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第35/TB-ĐKT号表格执行；

关于按主管单位恢复税务登记号的通知（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第37/TB-ĐKT号表格执行；

关于纳税人不得恢复税务登记号的通知（第11条第7款所述）依据第90/2026/TT-BTC号通知随附附录II第38/TB-ĐKT号表格执行。

第二节
税务申报、其他款项申报；税款、其他款项计算；税款扣除

第十二条　税务申报、其他款项申报；税款、其他款项计算；税款扣除

1. 纳税人必须就各类税款、其他款项准确、真实、完整地申报税务申报案卷、其他款项申报案卷中的各项内容，并自行计算应缴纳的税款、其他款项金额，但税款、其他款项的计算、税款及其他款项的通知由税务管理机关根据政府规定执行的情形除外。税务机关根据纳税人税务申报案卷、其他款项申报案卷计算税款、其他款项并通知缴纳税款、其他款项的情形（第12条第1款所述）依据第252/2026/NĐ-CP号法令第16条执行。

2. 在电子商务平台、其他数字平台及其他服务上从事经营活动的外国组织、外国个人直接或授权在越南办理申报、缴纳税款及其他款项，但本条第三款规定的情形除外。外国组织通过在电子商务平台上的经营活动在越南产生收入而直接申报、计算、缴纳税款、滞纳金、罚款（第12条第2款所述）依据第252/2026/NĐ-CP号法令第40条执行。外国供应商授权在越南办理税务登记、税务申报、缴纳税款（第12条第2款所述）依据第252/2026/NĐ-CP号法令第41条执行。

3. 扣除、代申报、代缴纳：第12条第3款依据第252/2026/NĐ-CP号法令第22条执行。

a) 属于依照税法规定进行扣缴、代缴已扣缴税款情形的组织、个人，必须对纳税人实施税款扣缴，并申报、缴纳已扣缴的税款；

b) 属于依照税法及其他相关法律规定进行代申报、代缴税款及其他款项情形的组织、个人，必须为纳税人实施代申报、代缴税款及其他款项；

c) 纳税人无需缴纳已被扣缴、代申报、代缴的税款及其他款项。

4. 纳税人在发生本法第4条第21款规定的不可抗力情形时，无法按期提交纳税申报文件及其他款项申报文件的，按如下规定予以延期：第12条第4款所述的纳税申报文件延期提交，由第89/2026/TT-BTC号通知第18条予以细则规定。

第12条第4款所述的纳税申报文件延期提交，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录五第01/TB-GHKT号表格予以细则规定。

a) 对于按月、季、年、每次产生纳税义务进行申报纳税及其他款项的情形，延期期限自纳税申报文件及其他款项申报文件提交期限届满之日起不超过30日。

对于进行税款及其他款项结算申报的情形，延期期限自税款及其他款项结算申报文件提交期限届满之日起不超过60日；

b) 如需延长本款a项规定的纳税申报文件及其他款项申报文件延期提交期限的，由政府根据实际情况作出规定。第12条第4款b项由第252/2026/NĐ-CP号法令第23条予以细则规定。

5. 纳税人发现已提交给税务机关的纳税申报文件及其他款项申报文件存在错误、遗漏的，自存在错误、遗漏的纳税期申报文件提交期限届满之日起05年内，可在下列情形下补充申报纳税申报文件及其他款项申报文件：第12条第5款所述的纳税申报文件及其他款项申报文件补充申报，由第252/2026/NĐ-CP号法令第12条予以细则规定。

a) 在税务机关、有权机关公布稽查、检查决定之前；

b) 申报文件不属于稽查、检查决定所述的税务稽查、检查范围及期间的；

c) 申报文件不属于调查机关要求不得补充申报纳税申报文件及其他款项申报文件以服务于案件调查之情形的；

d) 纳税人发现已提交的纳税申报文件在与已稽查、检查的范围、期间相关方面仍存在错误、遗漏，导致应缴税款增加、已获免征、减征、退税的税款减少、可抵扣税款减少、已多缴税款减少的，纳税人可向税务机关补充提交解释文件。税务机关有责任审核纳税人提交的与已稽查、检查范围、期间相关的解释文件，如认可纳税人的解释文件，税务机关须发布认可通知，允许纳税人调整纳税申报文件。

纳税人按照税务机关、有权检查、稽查机关发现情形的规定进行处理。与解释案卷相关的税务稽查、检查公职人员，在遵守本法第38条第1款n项的规定不正确的情况下，对检查中未能全面发现的错误、遗漏承担责任；

đ) 根据有权国家机关与确定纳税人纳税义务内容相关的结论、决定执行的情形。纳税人补充申报导致应缴税款增加、可抵扣税款、免征、减征、退税减少的，按照税务机关、有权检查、稽查机关发现情形的规定进行处理；

e) 政府规定调查机关建议不得补充申报纳税申报案卷、其他款项以服务于案件调查的情形，以及调查机关在涉及本款c项规定的案件相关要求结束时通知税务机关的责任，以及根据本款đ项规定的有权国家机关与确定纳税人纳税义务内容相关的结论、决定进行补充申报的情形。

6. 对于出口、进口货物，海关法规定的海关案卷用作纳税申报案卷。纳税申报、补充申报、纳税申报案卷提交期限、海关机关接收纳税申报案卷、出口货物、进口货物计税汇率，按照海关法律规定执行。第12条第6款所述海关机关计税、征收其他款项并通知缴纳税款、其他款项的情形，由第252/2026/NĐ-CP号法令第19条进行指引。

7. 纳税申报、其他款项的币种为越南盾；计税、其他款项的币种为越南盾。政府规定允许以外币申报、计算的情形。第12条第7款由第252/2026/NĐ-CP号法令第14条进行指引。

8. 政府详细规定本条各款第1、2、3、5、6、7款及第4款b项以及以下内容：无需提交纳税申报案卷、其他款项的情形；纳税期；纳税申报案卷、其他款项的提交期限，除本条第九款规定的情形外；对石油天然气活动及石油天然气销售的纳税申报、其他款项申报、计税、其他款项计算、缴纳税款、其他款项；纳税申报汇率、其他款项折算汇率；关联交易的价格申报、确定，跨国利润报告；应缴纳税款、其他款项义务的分配；税务机关计算税款、其他款项、通知税款、其他款项情形下案卷的接收和处理程序、手续。第12条第8款所述纳税期由第252/2026/NĐ-CP号法令第9条进行指引。

第12条第8款所述纳税申报案卷提交期限由第252/2026/NĐ-CP号法令第10条进行指引。

第12条第8款所述无需提交纳税申报案卷、其他款项的情形，纳税人无需就第12条第8款所述的各类税款、其他款项提交纳税申报案卷、其他款项，由第252/2026/NĐ-CP号法令第11条进行指引。

第12条第8款所述纳税申报案卷、其他款项的补充申报由第252/2026/NĐ-CP号法令第12条进行指引。

第12条第8款所述对石油天然气活动及石油天然气销售的纳税申报、其他款项申报由第252/2026/NĐ-CP号法令第13条进行指引。

申报税款的货币、其他款项，缴纳税款、其他款项；申报税款、其他款项的折算汇率；计税汇率，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第14条进行细则规定。

应缴纳税款、其他款项义务的分配，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第15条进行细则规定。

税务机关根据纳税人的纳税申报资料计算税款、其他款项并发出缴纳税款、其他款项通知的情形，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第16条进行细则规定。

税务机关根据主管国家管理机关移送的确权财政义务资料计算税款、其他款项并发出缴纳税款、其他款项通知的情形，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第17条进行细则规定。

税务机关根据主管国家管理机关移送的确定其他款项的文书发出应缴纳其他款项通知的情形，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第18条进行细则规定。

海关机关计算税款、其他款项并发出缴纳税款、其他款项通知的情形，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第19条进行细则规定。

扣缴、代申报、代缴纳税款的情形，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第22条进行细则规定。

特殊情况下延期提交纳税申报资料、其他款项申报资料，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第23条进行细则规定。

在越南通过电子商务平台经营活动产生收入的外国组织直接申报、计算、缴纳税款、滞纳金、罚款，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第40条进行细则规定。

外国供应商授权在越南办理税务登记、纳税申报、缴纳税款，依照第12条第8款的规定，由第252/2026/NĐ-CP号法令第41条进行细则规定。

对有关联交易的企业计算税款的费用确定，依照第12条第8款的规定，由第255/2026/NĐ-CP号法令第16条进行细则规定。

纳税人与国别报告相关的责任，依照第12条第8款的规定，由第255/2026/NĐ-CP号法令第19条进行细则规定。

纳税人免于申报、免于编制关联交易定价资料档案的情形，依照第12条第8款的规定，由第255/2026/NĐ-CP号法令第20条进行细则规定。

国别报告信息的申报，依照第12条第8款的规定，由随第255/2026/NĐ-CP号法令颁布的附录四进行细则规定。

9. 财政部部长对本条第4款a项及以下内容作出细则规定：农业用地使用税、非农业用地使用税和其他款项的申报资料提交期限；各类税款、其他款项的计税周期；税款、其他款项的申报；税款、其他款项的计算；税款、其他款项的申报资料；税款、其他款项申报资料的提交形式；接收、处理税款、其他款项申报资料的税务管理机关。第12条第9款所述的税款、其他款项的申报；税款、其他款项的计算；税款、其他款项的分配，由第89/2026/TT-BTC号通知第三章进行细则规定。

第12条第9款所述的税款、其他款项的申报；税款、其他款项的计算；税款、其他款项的分配，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二进行细则规定。

第12条第9款所述的税款、其他款项的申报；税款、其他款项的计算；税款、其他款项的分配，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录五第01/TB-GT号表格进行细则规定。

第12条第9款所述的税款、其他款项的申报；税款、其他款项的计算；税款、其他款项的分配，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录五第01/TB-GHKT号表格进行细则规定。

申报税务、税务申报文件、税务申报文件提交形式、税务申报文件的接收与处理，规定于第12条第9款，由第86/2026/TT-BTC号通知第3条进行指导。

第12条第9款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II进行指导。

税务及他项款项的申报；税务及他项款项的计算；税务及他项款项的分配，规定于第12条第9款，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录I进行指导。

**第十三条** 对经营户、经营个人的税务及他项款项申报；税务及他项款项计算；税款扣缴

第68/2026/NĐ-CP号法令中第十三条的指导内容由第141/2026/NĐ-CP号法令第1条第1款修订。

第十三条由第68/2026/NĐ-CP号法令第8条进行指导。

第十三条由第68/2026/NĐ-CP号法令第9条进行指导。

第十三条由第68/2026/NĐ-CP号法令第10条进行指导。

第十三条由第68/2026/NĐ-CP号法令第11条进行指导。

1. 对于增值税、个人所得税：

a) 若经营户、经营个人自行确定其从事商品生产、经营活动及服务活动的年营业额属于根据增值税、个人所得税法律规定的不属于征税对象、无需缴纳税款的对象，经营户、经营个人应向税务机关申报当年实际发生的营业额；

b) 若经营户、经营个人确定其从事商品生产、经营活动及服务活动的年营业额属于根据税法规定属于征税对象、应缴纳税款的对象，经营户、经营个人应自行确定根据增值税、个人所得税法律规定应缴纳的增值税、个人所得税税额。

若经营户、经营个人使用电子发票、从与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票，税务管理信息系统将自动生成纳税申报表，以在电子发票数据、税务管理数据库以及税务机关从其他国家机构、组织、个人处获得的其他数据来源的基础上，协助经营户、经营个人进行税务申报和税款计算。

2. 对于其他税种及其他款项：

经营户、经营个人根据税法规定及其他相关法律规定自行确定应缴纳的税款及其他款项。

3. 经营户、经营个人按纳税期对每种税进行税务申报和税款计算。税务机关依据税务管理数据库提供信息，以协助经营户、经营个人进行税务申报和税款计算。

4. 对于在电子商务平台、其他数字平台上开展经营活动的经营户、经营个人：

第13条第4款所述的针对经营户、经营个人的税务管理文件、程序由第18/2026/TT-BTC号通知进行指导。

第18/2026/TT-BTC号通知中第13条第4款的指导内容由第50/2026/TT-BTC号通知修订、补充。

a) 若在具有在线下单功能和支付功能的电子商务平台、其他数字平台上开展经营活动，电子商务平台、其他数字平台（国内或国外）的管理者有责任对经营户、经营个人已被扣缴的税款进行扣缴、代为申报和代为缴纳；

b) 对于在电子商务平台、其他数字平台上开展经营活动但不具备在线下单功能和支付功能的，经营户、个体经营户直接依照规定进行税务申报、计算税款并缴纳税款。第13条第4款b项由第252/2026/NĐ-CP号法令第42条进行细化指导。

5. 政府对本条及以下内容作出细化规定：税务结算及多缴税款、其他款项的处理；电子商务平台、其他数字平台管理方对经营户、个体经营户已代扣税款履行代扣、代申报、代缴义务的责任范围和方式；组织在与经营户、个体经营户合作经营、与经营户、个体经营户签订合同作为按实价代理销售彩票、保险、多层次直销时的代申报、代缴税义务。第13条第5款在第68/2026/NĐ-CP号法令中的细化指导内容由第141/2026/NĐ-CP号法令第1条第1款修订。

第13条第5款所述的税务申报、税款计算及发票使用原则由第68/2026/NĐ-CP号法令第8条进行细化指导。

第13条第5款所述对新开业经营的经营户、个体经营户的增值税、个人所得税申报及缴纳由第68/2026/NĐ-CP号法令第9条进行细化指导。

第13条第5款所述对年营业额超过5亿越南盾的经营户、个体经营户的增值税、个人所得税申报及缴纳由第68/2026/NĐ-CP号法令第10条进行细化指导。

第13条第5款所述经营户、个体经营户在电子商务平台、数字平台上的经营活动的税务申报、税款代扣由第68/2026/NĐ-CP号法令第11条进行细化指导。

第13条第5款所述具备在线下单功能和支付功能的电子商务平台管理方代扣、代申报、代缴已代扣税款的责任范围和方式由第252/2026/NĐ-CP号法令第三章第2节进行细化指导。

6. 财政部长规定经营户、个体经营户适用的营业额申报、税务申报、纳税和退税的案卷、手续以及会计制度。第13条第6款所述对经营户、个体经营户的税务管理案卷、手续由第18/2026/TT-BTC号通知进行细化指导。

第13条第6款在第18/2026/TT-BTC号通知中的细化指导内容由第50/2026/TT-BTC号通知修订、补充。

第三节
税款、其他款项、滞纳金、罚款的缴纳；税款、其他款项、滞纳金、罚款的缴纳延期；多缴税款、其他款项、滞纳金、罚款的处理；税款、其他款项滞纳的处理

第十四条. 税款、其他款项、滞纳金、罚款的缴纳；税款、其他款项、滞纳金、罚款的缴纳延期

1. 税款、其他款项、滞纳金、罚款的缴纳期限：第14条第1款由第68/2026/NĐ-CP号法令第8条第3款进行细化指导。

第14条第1款所述税务机关计算税款、其他款项并发出缴税、缴纳其他款项通知书的缴纳期限由第252/2026/NĐ-CP号法令第21条进行细化指导。

a) 纳税人自行计算税款、其他款项的，税款、其他款项的缴纳期限最迟为提交纳税申报文件、其他款项申报文件期限的最后一日。对于补充申报纳税申报文件、其他款项申报文件的情形，税款、其他款项的缴纳期限为发生错误、遗漏的纳税期间申报文件的提交期限。对于按季度暂缴的情形，税款缴纳期限按照政府规定执行；

b) 对于税务机关计算税款、其他款项，发出纳税通知、其他款项通知，作出税务处理决定、其他款项处理决定的情形，税款、其他款项、滞纳金、罚款的缴纳期限为税务机关通知、决定上载明的期限，依照法律规定执行。对于国家有权机关颁布税务处理文件、其他款项处理文件的情形，税款、其他款项、滞纳金、罚款的缴纳期限为国家有权机关文件上载明的期限。

在纳税人就应缴纳的税款、其他款项、滞纳金、罚款数额提出申诉、提起诉讼的解决期间，纳税人仍须足额缴纳应缴纳的税款、其他款项、滞纳金、罚款，但国家有权机关决定暂缓执行税务机关、国家有权机关的纳税通知、其他款项通知、税务处理决定、其他款项处理文件、滞纳金、罚款的情形除外；

c) 对于属于税法规定应税对象的出口、进口货物，税款缴纳期限按照《出口税法、进口税法》的规定执行；对于在通关或放行货物后产生应缴税款数额的情形，产生的税款缴纳期限按照财政部部长的规定执行。

2. 纳税人按照下列方式之一缴纳税款、其他款项；缴纳滞纳金、罚款：

a) 通过税务管理信息系统以电子方式缴纳；通过国家金库在线公共服务系统缴纳；通过与税务机关税务管理信息系统直接或间接连接的支付服务提供组织、支付中介服务提供组织、其他服务组织的电子支付服务缴纳，依照法律规定执行；

b) 直接向与税务机关税务管理信息系统直接或间接连接的支付服务提供组织、支付中介服务提供组织、其他服务组织缴纳；向国家有权机关缴纳，依照法律规定执行；向税务机关缴纳；向税务机关委托代征税款的组织缴纳。

3. 税款、其他款项的缴纳货币为依照本法第十二条第七款规定的纳税申报货币、其他款项申报货币。纳税人以何种货币申报税款、其他款项，即以该种货币缴纳。

4. 纳税人缴纳税款、其他收入、滞纳金、罚款后，有权获得缴款凭证。若应缴纳的税款、其他收入、滞纳金、罚款金额已由税务机关提供应缴款项标识码，则纳税人按照应缴款项标识码进行缴纳。

本条第二款规定的收取税款、其他收入、滞纳金、罚款的机关、组织，在向纳税人签发缴款凭证时，应同时将信息传送给税务机关，以便为纳税人核算、结算缴纳税款、其他收入、滞纳金、罚款的义务。

应缴款项标识码是在税务管理信息系统上生成的一组字符，对纳税人的每笔应缴款项具有唯一性。

5. 纳税日、其他收入、滞纳金、罚款缴纳日的确定规定如下：

a) 以电子方式缴纳的，纳税日、其他收入、滞纳金、罚款缴纳日为本条第二款a项规定的机关、组织从纳税人或代缴人的账户中扣款的日期，并记载于缴款凭证上；

b) 直接缴纳的，纳税日、其他收入、滞纳金、罚款缴纳日为本条第二款b项规定的机关、组织收取纳税人款项的日期，并记载于收款凭证上。

6. 对出口、进口货物罚款的缴纳，按照行政违法处理法律规定执行。对出口、进口货物罚款缴纳的延期，按照本法规定执行。

7. 纳税人在下列情形下可获延期缴纳税款、其他收入、滞纳金、罚款：

c) 在政府规定的特殊情况下，延期缴纳税款、其他款项、滞纳金、罚款。延期缴纳税款、其他款项、滞纳金、罚款不得导致对国会已决定的国家预算收入估算进行调整。

根据本款规定获得延期的纳税人，在延期期间无需缴纳就获准延期的欠缴税款金额计算的滞纳金。

第14条第7款c项由第252/2026/NĐ-CP号法令第25条第4款进行细则规定。

8. 政府对本条第1款及以下内容作出细则规定：税务机关、组织将税款、其他款项、滞纳金、罚款缴入国家预算的期限；延期缴纳税款、其他款项、滞纳金、罚款的期限；针对本条第7款c项规定的情形，延期缴纳税款、其他款项、滞纳金、罚款的档案、手续。

第14条第8款所述的经营户、个体经营者的纳税申报档案、税款缴纳期限由第68/2026/NĐ-CP号法令第8条第3款进行细则规定。

第14条第8款所述的税务机关计算税款、其他款项并发出缴纳税款、其他款项通知情形下的税款、其他款项缴纳期限由第252/2026/NĐ-CP号法令第21条进行细则规定。

9. 财政部部长对本条第2款、第3款、第4款、第5款、第7款及以下内容作出细则规定：税款、其他款项、滞纳金、罚款缴款凭证的核查与处理；延期缴纳税款、其他款项、滞纳金、罚款档案的解决，但本条第7款c项规定的情形除外。

第14条第9款所述的缴纳税款、延期缴纳税款及属于国家预算的其他款项由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第05/TB-TĐT号表格进行细则规定。

第14条第9款所述的缴纳税款、延期缴纳税款及属于国家预算的其他款项由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TS号表格进行细则规定。

第14条第9款所述的缴纳税款、延期缴纳税款及属于国家预算的其他款项由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TB-TS号表格进行细则规定。

第14条第9款所述的缴纳税款、延期缴纳税款及属于国家预算的其他款项由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/GHAN号表格进行细则规定。

第14条第9款所述的缴纳税款、延期缴纳税款及属于国家预算的其他款项由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第02/GHAN号表格进行细则规定。

第14条第9款所述的缴纳税款、延期缴纳税款及属于国家预算的其他款项由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第03/GHAN号表格进行细则规定。

第14条第9款所述的缴纳税款、延期缴纳税款及属于国家预算的其他款项由第89/2026/TT-BTC号通知第四章第1节进行细则规定。

第18条第7款所述的缴纳税款、延期缴纳税款及属于国家预算的其他款项由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录五第01/TB-BSTT-NNT号表格进行细则规定。

第14条第9款所述的税款、其他款项、滞纳金、罚款的缴纳日期由第86/2026/TT-BTC号通知第5条进行细则规定。

第14条第9款所述的延期缴纳税款、其他款项、滞纳金、罚款由第86/2026/TT-BTC号通知第6条进行细则规定。

第14条第9款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第01号表格进行细则规定。

第14条第9款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第02号表格进行细则规定。

第14条第9款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第03号表格进行细则规定。

**第十五条** 处理多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款

**第十五条**的指导内容见第68/2026/NĐ-CP号法令，经第141/2026/NĐ-CP号法令第一条第一款修订

**第十五条**由第68/2026/NĐ-CP号法令第十二条指导

1. 多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，是指已缴纳的税款、其他收入、滞纳金、罚款金额大于应缴纳的税款、其他收入、滞纳金、罚款金额。

2. 有多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款的纳税人，可以将多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款与应缴纳的税款、其他收入、滞纳金、罚款进行抵销，或者在纳税人无欠缴税款时，可以申请退还多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款。同一税种内部或不同税种、其他收入、滞纳金、罚款之间的抵销，由税务管理信息系统自动执行，或根据纳税人的申请，按照财政部部长的指导执行。

纳税人进口货物时有多缴的增值税，且已向税务机关申报抵扣该多缴税款金额的，其已抵扣、多缴税款的处理按照财政部部长的规定执行。

3. 纳税人申请退还多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款的，按照本法第十八条的规定执行。

4. 有下列情形之一的，不予退还多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款：

a) 纳税人拒绝接受退还多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款；

b) 多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款自缴入国家财政之日起超过10年，纳税人未进行抵销纳税义务、其他收入、滞纳金、罚款，且未申请退还税款、其他收入、滞纳金、罚款。

5. 财政部部长规定本条细则及以下内容：处理多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款的案卷、程序、权限；确定多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款金额的时间点；由税务管理信息系统自动执行抵销的情形和根据纳税人申请抵销的情形。

**第十五条第五款**所述的处理已缴纳、多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，由第89/2026/TT-BTC号通知第四十二条指导

**第十五条第五款**所述的处理不予退还多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，由第89/2026/TT-BTC号通知第四十三条指导

**第十五条第五款**所述的处理已缴纳、多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附件三第01/TS号表格指导

**第十五条第五款**所述的处理已缴纳、多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附件三第01/ĐNXLNT号表格指导

**第十五条第五款**所述的处理已缴纳、多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附件三第01/TB-XLBT号表格指导

**第十五条第五款**所述的处理不予退还多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附件三第01/ĐNKHT号表格指导

处理不退还第15条第5款所述多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TB-KHTNT号表格执行

处理不退还第15条第5款所述多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/DSKNT号表格执行

处理不退还第15条第5款所述多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第02/TB-KHTNT号表格执行

处理不退还第15条第5款所述多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第03/TB-KHTNT号表格执行

处理不退还第15条第5款所述多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/ĐNXLNT号表格执行

处理第15条第5款所述多缴的税款、其他收入、滞纳金、罚款，依据第86/2026/TT-BTC号通知第7条执行

处理第15条第5款所述获退还、抵销应缴义务的税款、其他收入、滞纳金、罚款，依据第86/2026/TT-BTC号通知第8条执行

第15条第5款依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第04号表格执行

第15条第5款依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第05号表格执行

第15条第5款依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第06号表格执行

第15条第5款依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第07号表格执行

第15条第5款依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第08号表格执行

第15条第5款依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第09号表格执行

第15条第5款依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二执行

第16条. 对迟延缴纳税款、其他收入的处理

1. 须缴纳滞纳金的情形包括：

a) 纳税人迟延缴纳税款、其他收入，超过本法第14条规定的缴纳期限、延长缴纳期限；

b) 纳税人补充申报纳税申报文件、其他收入，导致应缴税款、其他收入增加，或导致已获免征、减征、退还、不征收的税款、其他收入减少；

c) 税务机关、国家主管机关检查、稽查发现纳税人申报的应缴税款、其他收入不足，或发现已退还、已免征、已减征、已不征收的税款、其他收入大于应获退还、应获免征、应获减征、不征收的税款、其他收入；

d) 本法第48条第6款规定的欠税分期缴纳情形；

đ) 本法第44条第8款规定的情形；

e) 依据本法第44条第2款a点规定，对本法第45条第2款规定的行为不予税务管理行政处罚的情形，以及本法第44条第2款b点规定的情形；

g) 被税务机关委托代征税款、其他收入的机关、组织，被交付管理属于国家预算收入的机关、组织，迟延将已收取的款项缴入国家预算的，须按规定就迟延缴纳的款项缴纳滞纳金；

h) 根据税法及相关法律规定，属于代纳税人扣缴税款、缴纳税款及其他款项的机关、组织，未按照法律规定足额、按期缴纳税款的，应当按照规定代纳税人缴纳滞纳金；

i) 对属于应纳税的出口、进口货物，由信贷组织担保应缴税款的滞纳金缴纳，按照出口税法、进口税法的规定执行。

2. 滞纳金计算标准和滞纳金计算时间规定如下：

a) 滞纳金计算标准为按滞纳税款及其他款项每日0.03%计算，该款项由税务机关负责征收；按滞纳关税每日0.03%计算，该款项由海关机关负责征收；

b) 滞纳金计算时间按照政府规定执行。

3. 纳税人按照本条第一款、第二款规定自行确定滞纳金金额，并按照规定缴入国家财政。自纳税人缴纳税款、其他款项、罚款之日起满30日，纳税人仍未确定滞纳金金额的，税务管理机关应确定滞纳金金额并通知纳税人。

4. 自纳税期限届满之日起满30日，纳税人仍未缴纳欠缴税款的，税务管理机关应通知纳税人其欠缴税款金额及滞纳天数。

5. 属于本条第一款规定须缴纳滞纳金的纳税人，如属于本法第四条第21款规定的不可抗力情形，则免征滞纳金。

6. 政府规定以下内容：调整本条第二款a项规定的滞纳金计算标准，使之符合各时期经济社会状况；滞纳金计算时间；不计收滞纳金、暂不计收滞纳金的情形；以及滞纳金的调整。

7. 财政部长规定以下内容：关于税款及其他款项滞纳、滞纳金免征、不计收滞纳金的处理案卷、程序、手续及权限。

第16条第7款所述不计收滞纳金的程序、手续、案卷，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第03/KTCN号表格予以指引。

第16条第7款所述不计收滞纳金的程序、手续、案卷，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第04/KTCN号表格予以指引。

第16条第7款所述不计收滞纳金的程序、手续、案卷，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第05/KTCN号表格予以指引。

第16条第7款所述免收滞纳金的程序、手续、案卷，由第89/2026/TT-BTC号通知附录三第01/MTCN号表格予以指引。

第16条第7款所述免收滞纳金的程序、手续、案卷，由第89/2026/TT-BTC号通知附录三第02/MTCN号表格予以指引。

第16条第7款所述免收滞纳金的程序、手续、案卷，由第89/2026/TT-BTC号通知附录三第03/MTCN号表格予以指引。

第16条第7款所述不计收滞纳金、免收滞纳金的程序、手续、案卷，由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录五第01/TB-BSTT-NNT号表格予以指引。

第16条第7款所述对迟延缴纳税款、其他款项的处理，由第86/2026/TT-BTC号通知第9条予以指引。

第16条第7款所述免收滞纳金，由第86/2026/TT-BTC号通知第10条予以指引。

第16条第7款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第10号表格予以指引。

第16条第7款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第11号表格予以指引。

第16条第7款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第12号表格予以指引。

第16条第7款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第13号表格予以指引。

第16条第7款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二予以指引。

**第17条. 完成纳税义务**

第17条由第252/2026/NĐ-CP号法令第27条予以指引。

1. 在解散、破产、终止运营、不在已登记地址运营的情况下完成纳税义务：

a) 企业、合作社、合作社联合社解散时完成纳税义务，按照关于企业的法律、关于信用组织的法律、关于保险经营的法律、关于合作社的法律以及其他相关法律规定执行；

b) 企业、合作社、合作社联合社破产时完成纳税义务，按照关于复兴、破产的法律规定执行；

c) 私营企业、一人有限责任公司、合伙企业在终止运营、不在已登记地址运营且尚未完成纳税义务的，由私营企业主、一人有限责任公司所有人、合伙成员按照关于企业的法律规定完成纳税义务；两名以上成员的有限责任公司、股份有限公司在终止运营、不在已登记地址运营且尚未完成纳税义务的，由出资股东、出资成员按照关于企业的法律规定承担完成纳税义务的责任；

d) 经营户、个体经营者在终止运营、不在已登记生产经营地址运营且尚未完成纳税义务的，所欠税款余额由经营户户主、个人承担完成纳税义务的责任；

đ) 纳税人设有分支机构，该分支机构终止经营、不在已登记地址经营但尚未履行完毕纳税义务的，由纳税人负责履行该分支机构的纳税义务；

e) 私营企业主、一人有限责任公司所有人、合伙成员、个体工商户户主、个体经营者，对其私营企业、一人有限责任公司、合伙企业、个体工商户、个体经营者不在已登记地址经营所产生的纳税义务及与税务档案相关的其他义务，承担履行责任。

2. 企业、合作社、合作社联合社重组情形下纳税义务及与税务档案相关义务的履行：

a) 被分立的企业、合作社、合作社联合社，有义务在实施分立前履行完毕纳税义务及与税务档案相关的其他义务。尚未履行完毕纳税义务的，由被分立的企业、合作社、合作社联合社分立后新设立的各企业、合作社、合作社联合社承继权利并履行纳税义务；

b) 被分离、被合并、被吸收合并的企业、合作社、合作社联合社，有义务在实施分离、合并、吸收合并前履行完毕纳税义务及与税务档案相关的其他义务。尚未履行完毕纳税义务的，被分离的企业、合作社、合作社联合社与分离后的企业、合作社、合作社联合社；合并后的企业、合作社、合作社联合社；接受吸收合并的企业、合作社、合作社联合社，承继权利并履行纳税义务；

c) 转换企业类型的企业，有义务在转换前履行完毕纳税义务及与税务档案相关的其他义务。尚未履行完毕纳税义务的，转换后的企业承继权利并履行纳税义务；

d) 企业、合作社、合作社联合社的重组不改变被重组的企业、合作社、合作社联合社的纳税期限及其他款项缴纳期限。被重组的企业、合作社、合作社联合社或者新设立的各企业、合作社、合作社联合社未按照已规定的纳税期限及其他款项缴纳期限足额缴纳税款及其他款项的，依照法律规定予以处罚。

3. 纳税人死亡、被人民法院宣告死亡、宣告失踪或者宣告丧失民事行为能力情形下纳税义务的履行：

a) 继承人或者被指定管理遗产的人，在死者、被人民法院宣告死亡者遗留的遗产范围内，或者在继承人接受继承时所得财产份额范围内，履行死者、被人民法院宣告死亡者的纳税义务。没有继承人或者全体继承人均放弃继承遗产的，死者、被人民法院宣告死亡者纳税义务的履行依照民事法律的规定执行；

b) 丧失民事行为能力人的财产管理人，在该人财产范围内履行被人民法院宣告丧失民事行为能力者的纳税义务；

c) 人民法院作出裁定撤销宣告某人死亡或者丧失民事行为能力的决定的，依照本法第二十一条规定已核销的欠缴税款予以恢复，但对被宣告死亡或者丧失民事行为能力期间不计算滞纳金；

d) 财产管理人根据法院决定，以被法院宣告失踪之人的财产，代为履行该被宣告失踪之人的纳税义务。

4. 纳税人在变更注册地址导致主管税务机关变更的情况下，有责任完成纳税义务，但依法变更行政区划的情形除外。

5. 必须在出境前完成纳税义务的情形包括：

a) 个体经营者、个体工商户户主、作为企业受益所有人的个人、作为企业、合作社、合作社联合社法定代表人且属于尚未完成纳税义务的税务行政管理强制执行决定对象的个人；

b) 个体经营者、个体工商户户主、作为企业受益所有人的个人、作为企业、合作社、合作社联合社法定代表人且已不在注册地址经营、尚未完成纳税义务的个人；

c) 出国定居的越南公民、定居国外的越南人、尚未完成纳税义务的外国人。

政府根据出入境法律规定，规定适用暂缓出境措施的欠税金额和欠税期限的阈值。

6. 在转让投资项目、转让资本的情况下完成纳税义务：

a) 根据越南法律规定设立的组织、在越南居住的个人进行投资项目转让、资本转让的，有责任按照税法规定完成因投资项目转让、资本转让活动而产生的纳税义务；

b) 根据外国法律规定设立的组织、不在越南居住的外国人直接或间接向根据越南法律规定设立的组织、在越南居住的个人转让投资项目、转让资本的，受让方有责任确定、申报、扣除并代缴转让方的应纳税额。若转让方和受让方均为根据外国法律规定设立的组织、不在越南居住的外国人，则由转让方直接或间接进行资本投资的所在地的、根据越南法律规定设立的组织，有责任按照税法规定申报并代缴转让方的应纳税额。

7. 政府对本条作出详细规定。

c) 对于属于本款a项和b项规定的退税、其他款项、滞纳金、罚款退还情形的个人，若该个人已死亡、被法院宣告死亡、失踪或丧失民事行为能力，则其继承人或者被法院指定管理已死亡、被宣告死亡、失踪或丧失民事行为能力人财产的人，有权按照民事法律的规定领取退还的税款、其他款项、滞纳金和罚款。

2. 属于本条第1款规定的退税、其他款项、滞纳金、罚款退还情形（以下称为退税）的纳税人，应当编制并向前税务机关提交退税申请资料。

3. 税务机关对退税申请资料或退税金额进行分类，以决定对纳税人先行退税或先审核后退税。本款规定不适用于对出口、进口货物多缴的税款、滞纳金、罚款进行处理的情形。

4. 税务机关基于数据、风险管理标准、自动化处理流程开展自动退税，并保障信息安全。税务机关有责任分阶段开展自动退税，以符合实际情况、基础设施条件和信息技术应用条件。

5. 决定退税、追回退税款的主管权限：

a) 税务机关负责人决定退税事宜，但本款b项规定的情形除外；

b) 税务机关决定本条第4款规定的自动退税情形的退税事宜；

c) 税务机关负责人决定对本条第1款和第4款规定的已退税情形追回退税款。

6. 政府对本条第1款及以下内容作出详细规定：不予退税的情形；对纳税人先行退税的情形；先审核后退税的情形；税务机关接收、处理退税申请资料及反馈信息的期限。第18条第6款所述退税、不予退税的情形，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第29条执行。

第18条第6款所述先行退税或先审核后退税的情形，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第30条执行。

第18条第6款所述税务机关接收、处理退税申请资料及反馈信息的期限，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第31条执行。

7. 财政部长对本条第2款、第3款、第4款和第5款及以下内容作出详细规定：退税程序、手续；追回退税款程序、手续；税务机关接收、处理退税申请资料及反馈信息的责任；通过退税抵销债务。第18条第7款所述依照税法规定的退税，依据第89/2026/TT-BTC号通知第五章第1节执行。

第18条第7款所述依照税法规定的退税，依据第89/2026/TT-BTC号通知随附的附录一第01/GTGT号表格执行。

第18条第7款所述依照税法规定的退税，依据第89/2026/TT-BTC号通知随附的附录一第01-8/GTGT号表格执行。

第18条第7款所述依照税法规定的退税，依据第89/2026/TT-BTC号通知随附的附录一第02/GTGT号表格执行。

第18条第7款所述依照税法规定的退税，依据第89/2026/TT-BTC号通知随附的附录二执行。

第18条第7款所述依照税法规定的退税，依据第89/2026/TT-BTC号通知随附的附录三第01/HT号表格执行。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第02/HT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第01-1/HT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第01-3a/HT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第01-3b/HT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第01-4/HT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第01/ĐNHUY号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第04/TB-HT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第05/TB-HT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第01/QĐ-HT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第02/QĐ-HT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第01/PL-BT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第03/QĐ-THH号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录III第01/ĐNXLNT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

根据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录V第01/TB-BSTT-NNT号表格的规定，第18条第7款所述依照税法规定的退税事宜。

第18条第7款所述的退税档案、程序、手续由第86/2026/TT-BTC号通知第11条规定。

第18条第7款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录I第14号表格规定。

第18条第7款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录I第15号表格规定。

第18条第7款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录I第16号表格规定。

第18条第7款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录II规定。

第19条。免税、其他款项免征；减税、其他款项减征；不征收税款；不属于应税范围

1. 免税、其他款项免征；减税、其他款项减征；不征收税款；不属于应税范围的情形：

a) 对组织、个人依照税法、收费和规费法的规定实行免税、其他款项免征；减税、其他款项减征；不征收税款；不属于应税范围；

b) 对家庭户、个人按政府规定的水准每年应缴税额实行非农业用地使用税免征；对个人按政府规定的水准，在每年个人所得税汇算清缴后，就工资、薪金所得产生的应缴税额及其他各类税款实行个人所得税免征。

2. 属于本条第1款规定的免税、其他款项免征、减税、其他款项减征（以下称为免税、减税）、不征收税款、不属于应税范围的纳税人，应编制并提交档案给有权限的税务管理机关。

3. 税务机关在数据、风险管理标准、自动化处理流程及信息安全保障的基础上，对纳税人实施自动免税、减税。税务机关有责任分阶段实施自动免税、减税，以符合实际情况、基础设施条件及信息技术应用条件。

4. 决定免税、减税、不征税、不属于应税范围事项的权限：
a) 税务管理机关首长决定免税、减税、不征税、不属于应税范围事项，本款b项规定的除外；
b) 税务机关决定本条第3款规定的自动免税、减税情形；
c) 税务管理机关首长决定追回已免税款项、追回已减税款项，适用于本条第1款和第3款规定的已实施免税、减税的情形。

5. 政府对本条第1款及以下内容作出详细规定：接收、处理免税、减税、不征税、不属于应税范围档案的期限。第19条第5款所述的免税、减税、不征税、不属于应税范围的情形，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第32条进行指导。
第19条第5款所述的接收、处理免税、减税、不征税、不属于应税范围档案的期限，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第33条进行指导。

6. 财政部长对本条第2款、第3款、第4款及以下内容作出详细规定：免税、减税、不征税、不属于应税范围档案；税务管理机关接收、处理及反馈免税、减税、不征税档案信息的责任；解决免税、减税、不征税、追回已免税款项、追回已减税款项的程序、手续。第19条第6款所述的免税、减税，依据第89/2026/TT-BTC号通知第六章第一节进行指导。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/MGTH号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第02/MGTH号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第06/MGTH号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01-1/MGTH号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/HTQT号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TNKDCK号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01-1/HKNN号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01-2/HKNN号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TBH-TB号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01-1/TBH-TB号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第02/TBH-TB号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第02-1/TBH-TB号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/DUQT号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第03/MGTH号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第03-1/MGTH号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第03-2/MGTH号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第03-3/MGTH号表格。
第19条第6款所述的免税、减税，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第03-4/MGTH号表格。

免征、减征税款，载于随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三之第04/MGTH号表格；
免征、减征税款，载于随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三之第05/MGTH号表格；
免征、减征税款，载于随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三之第07/MGTH号表格；
免征、减征税款，载于随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一之第02/QTT-TNCN号表格；
免征、减征税款，载于随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一之第03/BĐS-TNCN号表格；
免征、减征税款，载于随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一之第01/TKN-CNKD号表格；
免征、减征税款，载于随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一之第02/CNKD-TNCN-QTT号表格；
免征、减征税款，载于随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录五之第01/TB-BSTT-NNT号表格；
免征、减征税款，载于随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录五之第01/CCTT-ĐĐTCQ号表格；
对于第19条第6款所述之免征进口关税货物清单申报情形，其免征关税货物清单申报通知，由第86/2026/TT-BTC号通知第13条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之享有优先权及豁免权的外国组织、个人之货物（在免税商店购买免税货物之情形除外）的进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第14条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之移居资产的出口免税、进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第15条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之礼品、赠品的出口免税、进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第16条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之边境居民买卖、交换货物的出口免税、进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第17条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之出口加工货物、进口加工成品的出口免税、进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第18条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之在规定期限内暂进再出或暂出再进货物的出口免税、进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第19条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之直接服务于国防安全的进口货物的进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第20条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之用于发展科学技术、改革创新、数字技术产业的进口货物的进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第21条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之用于环境保护的出口、进口货物的出口免税、进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第22条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之服务于印钞、铸币活动的货物的进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第23条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之用于保障社会民生、克服自然灾害、灾难、疫情后果及其他特殊情况的出口、进口货物的出口免税、进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第24条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之由种植的土沉香树生产的沉香及源于人工养殖繁殖的蟒蛇皮货物的出口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第25条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之由越方资助投资、在柬埔寨种植的未加工农产品进口回国的进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第26条予以细则规定；
对于第19条第6款所述之依照国际条约的出口、进口货物的出口免税、进口免税档案、手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第27条予以细则规定。

第19条第6款所述办理海关手续时出口税、进口税免税档案及程序，由第86/2026/TT-BTC号通知第28条指引。

第19条第6款所述免税货物使用情况的通报与检查，由第86/2026/TT-BTC号通知第29条指引。

第19条第6款所述减税处理、减税款项追回的档案、权限、程序及手续，由第86/2026/TT-BTC号通知第30条指引。

第19条第6款所述对出口、进口货物不征税的规定，由第86/2026/TT-BTC号通知第31条指引。

第19条第6款所述对出口、进口货物免征（不属应税）的档案，由第86/2026/TT-BTC号通知第32条指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第17号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第18号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第19号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第20号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第21号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第22a号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第22b号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第23a号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第23b号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第24号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第25号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第26号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第27号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第28号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第29号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第30号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第31号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第32号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第33号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第34号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第35号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第36号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第37号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第38号表格指引。

第19条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二指引。

第五节
暂缓缴纳欠税、核销欠税

第二十条 暂缓缴纳欠税
第二十条由第252/2026/NĐ-CP号法令第34条指引。

1. 获准暂缓缴纳欠税的情形：

a) 纳税人为已死亡人员、被法院宣告死亡、失踪或丧失民事行为能力的人员；

b) 纳税人已向企业登记机关发送解散决定以办理解散手续，企业登记机关已在国家企业登记信息系统上通报纳税人正在办理解散手续，但纳税人尚未完成解散手续；

c) 纳税人已被法院通知受理适用破产程序的申请，或者已根据关于企业复苏、破产的法律规定，按照法院的建议文件对欠缴税款进行挂账处理；

d) 纳税人已不在其向企业登记机关、税务机关登记的经营地址开展经营活动；

đ) 纳税人的营业执照、企业登记证书、合作社登记证书、合作组登记证书、个体工商户登记证书、设立及经营许可证、执业许可证、分支机构经营活动登记证书、代表处登记证书、经营场所登记证书、电子商务平台经营登记或经营许可证已被主管机关吊销；

e) 纳税人因主管国家机关的原因，导致其对被授予、被交付的土地、矿产资源的开采、使用权受到实际限制，从而欠缴土地、矿产资源相关财政义务。

2. 税务机关负责人决定对欠缴税款进行挂账处理，以及终止挂账处理决定的法律效力。

3. 税务机关跟踪被挂账处理的欠缴税款，采取业务措施督促追回欠缴税款。

4. 在欠缴税款挂账期间，纳税人暂不被计算滞纳金。挂账处理决定终止法律效力后，税务机关自法定纳税期限届满之日起计算全部滞纳金，本条第一款e项规定的除外。

5. 政府对本条作出详细规定，并规定以下内容：挂账处理的时间、被挂账处理的欠缴税款金额；终止挂账处理决定法律效力的情形；国家机关的责任，以及确定本条第一款e项规定情形的方式、标准。

6. 财政部长规定欠缴税款挂账处理的程序、档案。第20条第6款由第89/2026/TT-BTC号通知第84条指引
第20条第6款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/KN号表格指引
第20条第6款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/ĐCKN号表格指引
第20条第6款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/KNĐKS号表格指引
第20条第6款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第02/KNĐKS号表格指引
第20条第6款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第03/KNĐKS号表格指引
第20条第6款由第86/2026/TT-BTC号通知第34条指引
第20条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第41号表格指引
第20条第6款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第42号表格指引
第20条第6款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第02/KN号表格指引
第20条第6款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第04/KNĐKS号表格指引

第21条 核销欠缴税款第21条由第252/2026/NĐ-CP号法令第35条指引

1. 被核销欠缴税款的情形：

a) 个人已死亡、个人被法院宣告死亡或丧失民事行为能力，且该个人没有财产，包括继承所得的财产；

b) 企业、合作社、合作社联合社被法院宣告破产，并已依照关于复苏、破产的法律规定清偿各项债务，且不再有财产；

c) 纳税人不属于本款a项和b项规定的情形，税务机关已适用本法第49条第1款h项规定的强制措施，且该欠缴税款自纳税期限届满之日起已超过10年，但仍无法收回；

d) 因大范围自然灾害、灾难、疫情而受影响的情形，已依照本法第16条第5款规定获考虑免除滞纳金，并已依照本法第14条第7款a项规定获延期缴纳税款、其他款项、滞纳金、罚款，但仍无法恢复生产经营且无力缴纳欠缴税款。

2. 纳税人为个人、个体经营者、经营户主、家庭户主、私营企业主及一人有限责任公司，在本条第1款c项规定的欠缴税款被核销后，在重新生产经营或设立新的生产经营场所之前，必须向国家退还已被核销的欠缴税款。

3. 省级人民委员会主席向同级人民议会报告本地区欠缴税款核销结果。财政部向政府报告欠缴税款核销结果，以便在国家预算决算时向国会报告。

4. 政府详细规定本条第1款d项及以下内容：欠缴税款核销的条件；欠缴税款核销的权限；处理欠缴税款核销档案的期限；各组织、个人在追收已被核销的欠缴税款中的协调配合责任。

5. 财政部部长规定欠缴税款核销的档案、程序、手续以及本条第1款a、b、c项和第2款规定的情形。

第21条第5款由第89/2026/TT-BTC号通知第85条提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/XOANO号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第02/XOANO号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第03/XOANO号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第04/XOANO号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第05/XOANO号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第06/XOANO号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第07/XOANO号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/PHXOA号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第02/PHXOA号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第03/PHXOA号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第04/PHXOA号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第05/PHXOA号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第06/PHXOA号表格提供指导
第21条第5款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第07/PHXOA号表格提供指导
第21条第5款由第86/2026/TT-BTC号通知第35条提供指导
第21条第5款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第02号表格提供指导
第21条第5款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第06号表格提供指导

第21条第5款由第86/2026/TT-BTC号通知附带的附录一第43号表格予以细化说明。

第21条第5款由第86/2026/TT-BTC号通知附带的附录一第44号表格予以细化说明。

第21条第5款由第86/2026/TT-BTC号通知附带的附录一第45号表格予以细化说明。

第21条第5款由第86/2026/TT-BTC号通知附带的附录一第46号表格予以细化说明。

第六节
税务检查

第22条。税务检查

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知第87条予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知第88条予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知第89条予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第01/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第02/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第03/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第04/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附录四第05/KTT号表格条款予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第06/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第07/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第08/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第09/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第10/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第11/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第12/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第13/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第14/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第15/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第16/KTT号表格予以细化说明。

第22条由第89/2026/TT-BTC号通知附带的附录四第17/KTT号表格予以细化说明。

1. 税务检查的原则：

第22条第1款所述的税务检查情形、税务检查权限由第86/2026/TT-BTC号通知第37条予以细化说明。

a) 在税务检查中适用风险管理及信息技术应用；优先对电子数据进行在线检查、远程检查；

b) 遵守法律规定，不得妨碍纳税人的正常活动；

c) 税务检查旨在评估纳税人申报、缴纳税款的完整性、准确性、真实性以及遵守税务法律的情况；

d) 税务机关的税务检查与监察机关、检查机关、国家审计机关之间在内容、范围、时间上不得重复，除非有证据、违规依据需要重新检查；

đ) 检查纳税人根据独立交易原则及经营活动、交易的经济实质确定关联交易价格的情况，该经济实质决定与纳税人经营活动、交易产生的经济实质所创造价值相对应的纳税义务；不承认违反独立交易原则、导致减少企业纳税义务的关联交易。

2. 在税务管理机关所在地进行税务检查：第22条第2款由第86/2026/TT-BTC号通知第38条指引

a) 在税务管理机关所在地进行的税务检查，依据税务档案、税务管理信息系统中已有的税务管理数据库实施；海关机关在必要且仍具备条件的情况下，对出口货物、进口货物进行实际查验；

b) 税务管理机关有权要求纳税人解释、补充信息、资料；作出核定税额的决定、处理税务管理行政违法行为，或转为在纳税人所在地进行检查；

c) 放行后检查情形，按照海关法律规定执行。

3. 在纳税人所在地进行税务检查：第22条第3款由第86/2026/TT-BTC号通知第39条指引
第22条第3款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第49号表格指引
第22条第3款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第50号表格指引
第22条第3款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第51号表格指引
第22条第3款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第52号表格指引
第22条第3款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第53号表格指引
第22条第3款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第54号表格指引
第22条第3款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第55号表格指引

a) 税务机关在下列情形下进行税务检查：档案属于退税前检查范围的情形；档案属于退税后检查范围的情形，对于按照税务管理风险管理原则先行退税的档案，自退税决定颁布之日起05年内；有迹象表明在税务领域违法的情形；按照计划、专题被选定的情形；根据有权机关、人员的请求、建议的情形；纳税人属于高风险的情形，包括：分立、分割、合并、兼并、转换企业类型、破产、解散、终止活动、股份化、终止税务代码效力、变更经营地点；本条第2款b项规定的情形；根据解决税务申诉、控告要求进行检查的情形；属于高风险的纳税人的免税、减税、不征税档案；

b) 海关机关在本款a项规定的各种情形下，在纳税人所在地进行税务检查；放行后检查按照海关法律规定执行；检查适用税收政策条件的，按照相关法律规定执行。

在检查过程中，海关机关在必要且仍具备条件的情况下，对出口货物、进口货物进行实际查验；

c) 对于按照计划、专题选定的案件以及分立、分离、合并、兼并、转换企业类型、破产、解散、终止运营、股份制改造、终止税务登记号效力、变更经营地点等案件，税务机关在纳税人所在地进行检查，每一年不超过01次。本规定不适用于本条第6款a项规定的重新检查情形；

d) 税务检查期限自公布检查决定之日起不超过20日，必要时可延长01次但不超过20日。对有关联交易企业的税务检查期限不超过40日，必要时可延长01次但不超过40日。需要向外国税务机关收集、交换信息的，税务检查期限可以延长但不超过02年。

本款规定的检查期限不包括税务机关根据税务机关通知暂停检查的时间。

4. 纳税人在税务检查中的权利和义务：

a) 纳税人在税务检查中的权利依照本法第37条第1款e项和第r项以及关于专业检查的法律规定执行；

b) 纳税人在税务检查中的义务依照本法第37条第2款p项以及关于专业检查的法律规定执行。

5. 税务机关在税务检查中的任务和权限：

a) 各级税务机关负责人具有以下任务和权限：颁布检查决定；调整检查决定；撤销检查决定；指导检查组按照税务检查决定中记载的内容、期限正确执行；适用本法第23条规定的措施；暂停、中止、延长检查期限；按照权限对税务管理行政违法行为作出处理决定，或作出检查结论，或通知检查结果，或建议有权人员作出结论、颁布税务管理行政违法行为处理决定；将案卷移送监察机关对复杂、范围广泛的案件进行监察，或依法将检查案卷移送侦查机关，对经税务检查发现税务领域违法行为具有逃税、税务欺诈迹象达到追究刑事责任程度的案件进行处理；按照权限解决申诉、控告；

b) 检查组组长具有以下任务和权限：组织、指导检查组成员按照检查决定的内容正确执行；要求纳税人提供与税务检查内容相关的信息、资料并进行解释；适用本法第23条第2款规定的措施；在有依据认为检查对象在税务领域存在违法行为时，决定封存检查对象的资料、货物（如有）；制作税务检查笔录，税务检查笔录明确记载行政违法行为时，税务机关的税务检查笔录被确定为行政违法笔录；向作出检查决定的人员报告检查结果；

c) 检查组成员执行税务检查时具有以下任务和权限：按照税务检查组组长的分工执行任务；要求纳税人提供与检查组组长分工检查的税务检查内容相关的信息、资料并进行解释；向税务检查组组长报告所分配任务的执行结果。

6. 税务检查活动中的重新检查：

a) 重新检查的情形：
税务机关对已作出结论、已发布税务管理领域行政违法行为处理决定之案件，在下列情形下进行重新检查：发布检查决定超越权限；检查过程中违反顺序、程序，导致检查结论、税务管理领域行政违法行为处理决定之内涵发生偏差；在处理税务管理领域行政违法行为、检查结论时适用法律存在错误；结论内容、税务管理领域行政违法行为处理与检查过程中收集的证据不符；发布检查决定之人、检查组组长、检查组成员故意歪曲案件档案或故意作出违反法律的结论、税务管理领域行政违法行为处理；纳税人在税务检查决定范围内存在严重违法迹象但未通过税务检查被充分发现。
海关机关对下列情形进行重新检查：纳税人在税务检查决定范围内存在税务违法迹象但尚未被检查、发现、尚未被作出结论或已作出结论但不充分、不准确；
b) 重新检查的权限：上级税务管理机关对下级税务管理机关之案件进行重新检查；
c) 重新检查的期限按照本条第三款d项之规定执行；
d) 重新检查的时效为自签署检查结论、税务管理领域行政违法行为处理决定之日起02年；
đ) 进行重新检查时，发布检查决定之人、检查组组长、检查组成员按照本条第五款之规定履行职责、行使权限。
7. 财政部部长对本条作出详细规定。第22条第7款所述在税务机关办公场所进行的检查，由第89/2026/TT-BTC号通知第87条指引。
第22条第7款所述在纳税人办公场所进行的检查，由第89/2026/TT-BTC号通知第88条指引。
第22条第7款所述基于电子数据进行的在线、远程检查，由第89/2026/TT-BTC号通知第89条指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第01/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第02/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第03/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第04/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第05/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第06/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第07/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第08/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第09/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第10/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第11/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第12/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第13/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第14/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第15/KTT号表格指引。
第22条第7款由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第16/KTT号表格指引。

**第22条第7款**由随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第17/KTT号表格进行指导。

**第23条。税务检查中对有逃税迹象情形适用的措施**

1. 收集与有逃税迹象情形相关的信息：

a) 税务管理机关首长有权要求与有逃税迹象情形相关的机关、组织、个人以书面形式提供信息或直接答复。税务机关有权访问有逃税迹象的纳税人的会计软件数据、电子发票、收银机；

b) 被要求提供本款a项规定的信息的机关、组织、个人，有责任按照要求的内容、期限、地址提供信息，并对其所提供信息的准确性、真实性负责。

2. 暂扣与有逃税迹象情形相关的资料：

a) 税务管理机关首长、税务检查组组长决定暂扣与有逃税迹象情形相关的资料；

b) 暂扣与有逃税迹象情形相关的资料，在需要依据以确定逃税行为时适用；

c) 暂扣与有逃税迹象情形相关的资料时，税务检查组组长必须制作暂扣笔录，并负责保管被暂扣的资料；

d) 税务管理机关必须将01份与有逃税迹象情形相关的暂扣决定书、暂扣笔录交付给资料被暂扣的组织、个人。

**第七节**
**核定税收**

**第24条。核定税收**

1. 核定税收的原则：

a) 核定税收必须依据税务管理的各项原则、计税依据、计税方法，按照税法、海关法的规定执行；

b) 税务管理机关核定应缴税款数额，或核定各项计税要素、计税依据，以确定应缴税款数额。

2. 税务机关核定税收的各种情形：

a) 不进行税务登记；不进行税务申报；不按照税务机关的要求补充提交税务档案，或对计税依据的申报不完整、不真实、不准确；

b) 已提交税务申报档案，但无法确定作为确定计税依据基础的各要素，或者虽能确定作为确定计税依据基础的各要素，但无法自行计算出应缴税款数额；

c) 不在账簿上反映，或反映不完整、不真实、不准确用于确定纳税义务的数据；

d) 未在规定期限内出示账簿、发票、凭证及与确定应缴税款数额相关的必要资料；

đ) 不遵守按规定作出的税务检查决定；

e) 按照与商品、服务的实际支付价格不符，或不按照市场正常交易价值进行买卖、交换、核算及税务申报，从而减少纳税义务；

g) 购买、交换商品时使用不合法发票、凭证，或非法使用发票、凭证，而该商品、服务经主管机关确定为真实存在，且已申报计税收入；

h) 使用不能真实反映交易性质或实际交易价值的凭证、资料以减少纳税义务。实施不符合经济实质的交易，旨在减少纳税义务；

i) 不遵守关于关联交易申报、确定价格的义务规定，或未按照对发生关联交易企业的税务管理规定提供信息。

3. 政府规定以下内容：核定税收的依据；核定税收的方法；核定税收的权限、程序；纳税义务人、申报义务人、税务机关在核定税收中的责任。

第24条第3款所述的税务机关核定税收的依据、核定税收的方法，由第252/2026/NĐ-CP号法令第36条进行指引。

第24条第3款所述的税务机关核定税收的权限、程序，由第252/2026/NĐ-CP号法令第37条进行指引。

第24条第3款所述的纳税义务人、税务管理机关在核定税收中的责任，由第252/2026/NĐ-CP号法令第38条进行指引。

第24条第3款所述的核定税收的流程，由第86/2026/TT-BTC号通知第33条进行指引。

第24条第3款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第39号表格进行指引。

第24条第3款由随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第40号表格进行指引。

第25条. 对出口、进口货物核定税收

1. 海关机关对出口、进口货物核定税收的情形：

a) 纳税义务人依据不合法的凭证、资料、数据申报税收、计算税收；不申报税收或申报不准确、不完整、不真实与确定纳税义务有关的内容；

b) 超过海关法律、其他相关法律规定的期限或海关机关的书面要求期限，纳税义务人不提供、拒绝或拖延、延长提供与按规定准确确定应缴税款、免征、减征、退还、不征收、不征税有关的账簿、凭证、资料、数据、账册；

c) 纳税义务人不能证明、解释或超过规定期限仍不能按法律规定解释与确定纳税义务有关的内容；

d) 纳税义务人未在会计账簿、案卷、凭证、数据、会计资料中记录或记录不完整、不真实、不准确用于确定纳税义务的数据；

đ) 海关机关有充分证据和依据确定申报的价格、编码、货物原产地与实际不符，影响应缴税款、优惠；

e) 交易的实施不符合经济实质、不符合实际发生情况，影响应缴、免征、减征、退还、不征收、不征税的税款金额；

g) 纳税义务人无法自行计算应缴税款金额；

h) 纳税义务人不执行海关机关的检查决定；

i) 其他由海关机关或其他机关发现申报、计税不符合法律规定的情形。

2. 海关机关依据以下根据核定应缴税款金额：实际出口、进口的货物；计税依据、计税方法；税收管理数据库和商业数据库；海关案卷；会计资料、账簿、凭证、数据、主管机关的检查、监察结果、结论或已发生法律效力的法院判决、决定以及与出口、进口货物有关的其他信息。

3. 政府详细规定本条第一款、第二款及以下内容：核定税收的方法；核定税收的权限、程序；纳税义务人、申报义务人、海关机关在核定税收中的责任。

第25条第3款所述的出口、进口货物核定税收，由第252/2026/NĐ-CP号法令第39条进行指引。

**第三章**
**电子发票、电子凭证**

**第二十六条 电子发票**

1. 电子发票是以电子数据形式存在的发票，由销售货物、提供服务的组织、经营户、个体工商户设立，用以根据税法及会计法的规定记录销售货物、提供服务的相关信息。

2. 电子发票包括：有税务机关编码的电子发票、无税务机关编码的电子发票、以及从与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票。

3. 电子发票的使用对象：
a) 纳税人根据政府规定，使用有税务机关编码的电子发票、无税务机关编码的电子发票、或从与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票；
b) 不属于政府规定必须使用电子发票情形的经营户、个体工商户，以及需要使用电子发票的企业、经济组织、组织，必须在每次发生销售货物、提供服务交易前，向税务机关申报并缴纳税款，方可获得税务机关为该次交易签发的有编码电子发票。

4. 电子发票服务包括：提供设立、传输、存储有编码或无编码电子发票，以及从与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票的解决方案服务。提供电子发票服务的组织必须满足财政部部长规定的技术、人员、信息安全保障、数据保密条件，并有责任与税务机关协调，交换、提供信息以服务于税务管理工作。第二十六条第四款所述的电子发票服务组织的技术、人员、信息安全保障、数据保密条件，依据第91/2026/TT-BTC号通知第十二条的执行细则执行。

5. 设立、管理、使用电子发票的原则、权利和责任：
a) 组织、经营户、个体工商户在销售货物、提供服务时，必须按照标准数据格式设立电子发票并交付给买方，且必须根据税法及会计法的规定完整填写内容，确保充分、真实地反映发生的经济业务内容，并对已设立发票的准确性承担法律责任，除非属于政府规定无需使用电子发票的情形；
b) 电子发票的登记、管理、使用必须遵守电子交易法、会计法及税法的规定；
c) 电子发票的设立时间按照政府规定执行；
d) 纳税人有责任部署技术基础设施系统，以满足按照标准格式及法律规定进行电子发票连接、存储、保密和追溯的要求；
đ) 电子发票数据实行集中、统一管理，以建立发票数据库；并与相关机关、组织进行连接、共享，以服务于国家管理和保护买方权益。

税务机关有责任组织、建设、管理和运行电子发票数据系统。根据风险评估结果，税务机关采取适当的管理措施，包括对存在较高税务及发票风险的情形停止、暂停使用电子发票；

đ) 电子发票服务提供组织有责任建立电子发票使用中的检查、发现、预警机制，并向税务机关提供信息；

g) 购买方在购买货物、服务时有权并要求销售方提供电子发票；依法享受鼓励措施。

6. 政府规定以下内容：电子发票种类；使用对象；电子发票内容、开具时间；无需使用电子发票的情形；免收服务费的电子发票使用情形；组织、个人在管理和使用电子发票中的任务、权限和责任。

第26条第6款所述电子发票的规定由第254/2026/NĐ-CP号法令第二章进行指导。

第26条第6款所述电子发票使用对象由第254/2026/NĐ-CP号法令第6条进行指导。

第26条第6款所述无需使用电子发票的情形由第254/2026/NĐ-CP号法令第7条进行指导。

第26条第6款所述电子发票种类由第254/2026/NĐ-CP号法令第8条进行指导。

第26条第6款所述电子发票开具时间由第254/2026/NĐ-CP号法令第9条进行指导。

第26条第6款所述电子发票内容由第254/2026/NĐ-CP号法令第10条进行指导。

第26条第6款所述免收服务费的电子发票使用情形由第254/2026/NĐ-CP号法令第11条进行指导。

第26条第6款所述使用税务机关编码电子发票的销售货物、提供服务的销售方责任由第254/2026/NĐ-CP号法令第15条进行指导。

第26条第6款所述使用无税务机关编码电子发票的销售货物、提供服务的销售方责任由第254/2026/NĐ-CP号法令第16条进行指导。

第26条第6款所述销售货物、提供服务的组织、个人的权利和义务由第254/2026/NĐ-CP号法令第17条进行指导。

第26条第6款所述购买货物、服务的购买方的权利和责任由第254/2026/NĐ-CP号法令第18条进行指导。

第26条第6款所述被委托开具电子发票的组织责任由第254/2026/NĐ-CP号法令第19条进行指导。

第26条第6款所述电子发票、电子凭证服务提供组织的义务和责任由第254/2026/NĐ-CP号法令第20条进行指导。

第26条第6款所述税务机关在管理发票、凭证中的责任由第254/2026/NĐ-CP号法令第21条进行指导。

第26条第6款所述电子发票、电子凭证信息建设与查询由第254/2026/NĐ-CP号法令第四章进行指导。

第26条第6款由随第254/2026/NĐ-CP号法令颁布的附录进行指导。

第26条第6款所述电子发票开具、管理、使用原则由第254/2026/NĐ-CP号法令第4条进行指导。

7. 财政部部长规定以下内容：电子发票使用登记；电子发票格式；电子发票开具委托；已开具电子发票的处理；电子发票样品式样、符号及参考样品；电子发票适用转换；确定在电子发票使用登记中具有高风险的纳税人的标准；停止、暂停使用电子发票的情形；鼓励购买者购买货物、服务时索取发票的措施，并按照法律规定，从年度经常性支出预算中国家财政保障的资金来源，对举报销售者不开具和交付电子发票的消费者予以奖励。

第26条第7款所述的电子发票格式，依据第91/2026/TT-BTC号通知第3条进行指导。

第26条第7款所述的电子发票样品式样、符号及参考样品，依据第91/2026/TT-BTC号通知第4条进行指导。

第26条第7款所述发送给税务机关的电子发票数据汇总表，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TH-HĐĐT号表格进行指导。

第26条第7款所述营业收入汇总表，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TH-DT号表格进行指导。

第26条第7款所述交易详细信息表，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TTGD号表格进行指导。

第26条第7款所述电子发票使用信息登记/变更申报表，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/ĐKTĐ-HĐĐT号表格进行指导。

第26条第7款所述关于接收/不接收电子发票/电子凭证使用信息登记/变更申报表的通知，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/TB-TNĐT号表格进行指导。

第26条第7款所述关于税务机关有码电子发票使用期限届满的通知，该通知通过税务管理信息系统/或由税务局委托的电子发票服务提供组织免费提供服务；不属于税务机关无码电子发票使用情形/不符合从收银机创建的税务机关有码电子发票使用条件的情形，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/TB-KTT号表格进行指导。

第26条第7款所述关于接受/不接受电子发票/电子凭证使用信息登记/变更的通知，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/TB-ĐKĐT号表格进行指导。

第26条第7款所述关于解释、补充信息、资料的通知，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/TB-BSTT-NNT号表格进行指导。

第26条第7款所述确定在电子发票使用登记中具有高风险的纳税人的标准，依据第91/2026/TT-BTC号通知第7条进行指导。

第26条第7款所述关于停止、暂停使用发票的通知，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/TB-NSD号表格进行指导。

第26条第7款所述已开具电子发票的处理，依据第91/2026/TT-BTC号通知第10条进行指导。

第26条第7款所述已开具错误的电子发票通知，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第04/SS-HĐĐT号表格进行指导。

第26条第7款所述已开具错误的电子发票清单，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/BK-ĐCTT号表格进行指导。

第26条第7款所述申请签发税务机关有码电子发票，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第06/ĐN-PSĐT号表格进行指导。

第26条第7款所述关于接收及处理已开具错误的电子发票/电子凭证结果的通知，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/TB-SSĐT号表格进行指导。

第26条第7款所述关于需要核查的电子发票的通知，依据随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/TB-RSĐT号表格进行指导。

**关于适用电子发票转换的规定（第26条第7款所述内容）**，由第91/2026/TT-BTC号通知第11条指导。

**鼓励购买方在购买货物、服务时索取发票的措施（第26条第7款所述内容）**，由第91/2026/TT-BTC号通知第13条指导。

**对举报销售方不开具、不交付发票的消费者的奖励标准、形式、程序、手续及奖励经费的管理、使用（第26条第7款所述内容）**，由第91/2026/TT-BTC号通知第14条指导。

**发票样品符号、发票符号（第26条第7款所述内容）**，由随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一指导。

**电子发票使用登记的注册及登记内容变更（第26条第7款所述内容）**，由第91/2026/TT-BTC号通知第6条指导。

**停止、暂停使用电子发票的各种情形（第26条第7款所述内容）**，由第91/2026/TT-BTC号通知第8条指导。

**电子发票开具委托（第26条第7款所述内容）**，由第91/2026/TT-BTC号通知第9条指导。

**关于电子发票/电子收据显示的各种参考样表（第26条第7款所述内容）**，由随第91/2026/TT-BTC号通知颁布的附录五指导。

**第27条. 电子凭证**

1. 电子凭证是税务机关或负责代扣代缴税款的组织以电子手段向纳税人签发的、以电子数据形式存在的税收、费用、规费征收凭证或税款扣缴凭证。

2. 电子凭证的开具、管理和使用原则：

a) 电子凭证的注册、管理和使用必须遵守关于电子交易的法律规定、关于会计的法律规定和关于税收的法律规定；

b) 开具电子凭证的组织必须充分、真实地反映发生的交易，并对其所开具凭证的准确性依法承担责任。

3. 电子凭证服务包括提供电子凭证开具、传输、存储解决方案的服务。服务提供组织必须满足财政部部长规定的技术条件，并确保数据安全、保密。第27条第3款所述的电子凭证服务提供组织的技术条件、人员、信息安全保障、数据保密，由第91/2026/TT-BTC号通知第12条指导。

4. 政府具体规定以下内容：电子凭证的种类；电子凭证的内容、开具时间；电子凭证、电子税务行政文书的开具方式；电子凭证的连接、数据传输；可免费使用服务的情形；各组织、个人在管理、使用电子凭证中的任务、权限和责任。第27条第4款所述的关于电子凭证的规定，由第254/2026/NĐ-CP号法令第三章指导。

第27条第4款所述的电子凭证种类，由第254/2026/NĐ-CP号法令第22条指导。

第27条第4款所述的电子凭证内容，由第254/2026/NĐ-CP号法令第23条指导。

第27条第4款所述的电子凭证开具时间，由第254/2026/NĐ-CP号法令第24条指导。

第27条第4款所述的电子凭证开具方式，由第254/2026/NĐ-CP号法令第26条指导。

第27条第4款所述的电子凭证的连接、数据传输，由第254/2026/NĐ-CP号法令第27条指导。

第27条第4款所述的关于电子凭证可免费使用服务的情形，由第254/2026/NĐ-CP号法令第28条指导。

**第27条第4款所述组织、个人在扣缴个人所得税、征收税费时使用电子凭证及受托开具收据的责任**，由第254/2026/NĐ-CP号法令第29条指导。

**第27条第4款所述海关机关管理电子凭证的责任**，由第254/2026/NĐ-CP号法令第30条指导。

**第27条第4款所述电子发票、电子凭证信息的构建与查询**，由第254/2026/NĐ-CP号法令第四章指导。

**第27条第4款所述电子凭证的设立、管理、使用原则**，由第254/2026/NĐ-CP号法令第4条指导。

**5. 财政部长规定以下详细内容：** 电子凭证使用登记；电子凭证格式；已设立电子凭证的处理；电子凭证样品符号、电子凭证符号及参考电子凭证样品。第27条第5款所述电子凭证使用登记/变更信息申报表，由第91/2026/TT-BTC号通知附带的附录III第01/ĐKTĐ-CTĐT号表格指导。

第27条第5款所述关于接收/不接收电子发票/电子凭证使用登记/变更信息申报表的通知，由第91/2026/TT-BTC号通知附带的附录IV第01/TB-TNĐT号表格指导。

第27条第5款所述关于接受/不接受电子发票/电子凭证使用登记/变更信息的通知，由第91/2026/TT-BTC号通知附带的附录IV第01/TB-ĐKĐT号表格指导。

第27条第5款所述电子税收收据，由第91/2026/TT-BTC号通知附带的附录V第CTT50号表格指导。

第27条第5款所述已设立错误的电子凭证通知，由第91/2026/TT-BTC号通知附带的附录III第04/SS-CTĐT号表格指导。

第27条第5款所述电子凭证样品符号、电子凭证符号，由第91/2026/TT-BTC号通知附带的附录II指导。

第27条第5款所述电子凭证使用登记；电子凭证格式；已设立电子凭证的处理；电子凭证样品符号、电子凭证符号及参考电子凭证样品，由第91/2026/TT-BTC号通知第三章指导。

**第四章**

**税收、国际税收管理的国际合作**

**第28条. 税收、国际税收管理国际合作的范围**

1. 缔结、参加关于税收的国际条约、国际协议、国际论坛及其他国际组织。

2. 履行越南社会主义共和国为成员或缔约方的关于税收的国际条约、国际协议，以服务于税收管理工作。

3. 履行越南社会主义共和国为成员或缔约方的国际条约、国际协议规定的成员义务及关于税收的国际论坛义务，以服务于税收管理工作。

**第29条. 税收、国际税收管理国际合作的原则**

1. 尊重国家主权、平等及各方互利。

2. 遵守越南社会主义共和国为成员或缔约方的关于税收的国际条约和国际协议。

3. 根据越南法律规定及越南社会主义共和国为成员或缔约方的国际条约、国际协议、相关税收国际承诺，保障纳税人信息秘密及合法权益。

**第30条. 税务机关国际税收管理的内容**

1. 国际税务管理的对象是，属于越南社会主义共和国为成员或缔约方的关于税务的国际条约、国际协定适用范围内的组织、个人。

2. 税务管理机关在国际税务管理中的任务：

a) 为财政部部长就提议有权签署的机关、人员并行使、履行越南社会主义共和国根据各项国际条约所享有的权利、义务及保障其利益提供参谋意见；

b) 就税务领域的国际承诺进行谈判、签署并履行，以执行各项避免双重征税协定，包括：双边协商程序（MAP）、预约定价安排（APA）。其中，MAP 是越南税务机关与已同越南签署避免双重征税协定的国家、地区税务机关之间的书面协议，旨在解决纳税人的税务争议，以避免对同一笔收入、财产被双重征税，或解决一国税务机关的征税行为不符合避免双重征税协定规定的问题。APA 是税务机关与纳税人之间的书面协议（单边 APA），或越南税务机关与纳税人及已同越南签署避免双重征税协定的国家、地区税务机关之间的书面协议（双边、多边 APA）。该协议旨在预先确定关联交易中的定价方法，符合独立交易原则，作为在特定时期内确定有关联交易的企业的企业所得税纳税义务的依据。

c) 就进出口货物的税务国际承诺进行谈判、签署并履行；

d) 指导执行和处理适用各项避免双重征税协定及其他税务国际条约的案卷；

đ) 根据越南社会主义共和国为成员或缔约方的关于税务的国际条约、国际协定以及国际税务论坛，开发利用、交换纳税人信息并与外国税务机关进行税务业务合作，以服务于税务管理工作；

e) 在符合越南法律规定及越南社会主义共和国为成员或缔约方的关于税务的国际条约、国际协定的情况下，与外国税务机关、国际组织进行税务方面的其他合作和行政协助；Điểm e Khoản 2 Điều 30 所述与外国税务机关、国际组织进行税务合作和行政协助，由第 252/2026/NĐ-CP 号法令第 47 条进行指导。

g) 部署实施关于全球最低税的规定、对有关联交易的企业进行税务管理，以及越南社会主义共和国为成员或缔约方的其他成员义务；Điểm g khoản 2 Điều 30 所述对有关联关系的企业的关联交易进行税务管理的规定，由第 255/2026/NĐ-CP 号法令进行指导。

h) 组织按照全球税收透明与信息交换论坛的信息交换标准，从机关、组织和纳税人处收集、核实信息。Điểm h Khoản 2 Điều 30 所述根据关于税务的国际条约、国际协定及全球税收透明与信息交换论坛标准提供、收集、核实信息，由第 252/2026/NĐ-CP 号法令第 63 条进行指导。

3. 财政部部长规定本条第2款b项所述国际承诺的签署及履行的内容、流程和手续。

4. 政府规定本条第2款e、g和h项的细则。

**第三十一条** 实施相互协商程序、预约定价安排的原则

1. 为实施越南社会主义共和国已签署并生效的避免双重征税协定而达成的所有协议，应按照该避免双重征税协定的规定执行。

2. 预约定价安排机制的适用，依据纳税人的建议，税务机关与纳税人之间按照税务机关、纳税人与相关外国税务机关、领土之间的单边、双边和多边协议达成一致，由税务机关负责人根据财政部部长的规定决定。

3. 预约定价安排机制的适用必须基于纳税人的信息、用于关联交易企业管理税收的数据库，包括：商业数据库；税收管理数据库；在证券市场上公开披露的企业数据信息、在国内和国际商品和服务交易平台上公布的信息和数据；各部委、行业、国家机关依法正式公布或提供给税务管理机关的信息和数据；通过税收国际合作收集的信息，由各国、领土的税务管理机关根据避免双重征税协定、税务行政协助协定和多边信息共享机制交换的信息。

**第三十一条**第3款所述的用于关联交易价格申报、确定和管理的数据库，由第255/2026/NĐ-CP号法令第17条进行指导。

4. 预约定价安排自签署该安排的纳税期起生效，或根据税务机关与纳税人在协议中达成一致的内容，自签署年份后的下一年起生效。

**第五章**
**税收管理中的风险管理、合规管理、技术应用、数据及数字化转型**

**第三十二条** 税收管理中适用风险管理、合规管理及数字化转型的原则

**第三十二条**所述税收管理中的合规管理、风险管理适用，由第94/2026/TT-BTC号通知第8条进行指导。

1. 税务管理机关适用风险管理和合规管理旨在：

a) 提高税收管理效率，优化税务管理机关的资源；

b) 营造透明、公平的商业环境，鼓励纳税人自觉遵守税法；保护纳税人的合法权益；

c) 预防、发现、制止并及时处理违反税法的行为。

2. 风险管理和合规管理的适用必须确保以下原则：

**第三十二条第2款**所述税收管理中的合规管理、风险管理原则，由第94/2026/TT-BTC号通知第4条进行指导。

a) 确保客观、透明、符合法律规定且不歧视；

b) 基于客观、全面且最新的数据分析；

c) 采取与各群体、各纳税人类别的特殊性、合规程度及风险水平相适应的管理措施；

d) 优先应用现代信息技术、自动化技术于数据收集、处理、合规程度评估分类及风险水平分类。第32条第2款d项所述税务管理中合规管理、风险管理信息的收集、处理，依据第94/2026/TT-BTC号通知第6条之规定执行。

3. 税务机关基于科学、技术及大数据应用实施数字化转型、自动化管理工作。

4. 纳税人与税务机关之间的交易通过税务管理信息系统以电子方式实施，政府规定的若干特殊情形除外。第32条第4款所述税务管理中的电子交易，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第50条之规定执行。

5. 使用税务机关提供的电子凭证的机关、组织，在国家机关共享数据库中已有数据的情况下，不得要求纳税人出示纸质凭证。

6. 政府对本条第四款作出具体规定。

第三十三条 税务管理中的风险管理

1. 税务机关在税务登记、纳税申报、其他款项、缴纳税款、其他款项、税款债务、其他款项、退税、其他款项、税务检查、发票凭证管理使用及其他业务活动的管理中适用风险管理。

2. 海关机关适用风险管理以决定在办理海关手续过程中及对出口、进口、过境货物其他业务活动中的税务检查，依据海关法律规定执行。

3. 税务管理业务活动中的风险管理包括：收集、处理涉税信息；制定标准并组织评估、分类税务管理活动中的风险水平；组织实施适当的管理措施。

4. 税务机关应用税务管理信息系统以整合、处理数据，服务于风险管理的适用及税务管理业务活动的自动化。

5. 财政部部长规定以下内容：风险评估、风险水平分类标准及风险管理在税务管理业务活动中的适用。第33条第5款所述对作为组织、家庭户、经营户、个体工商户的纳税人的风险水平分类标准，依据第94/2026/TT-BTC号通知随附的附录II之规定执行。

第33条第5款所述对作为个人的纳税人的风险水平分类标准，依据第94/2026/TT-BTC号通知随附的附录III之规定执行。

第33条第5款所述风险管理在税务管理业务活动中的适用，依据第94/2026/TT-BTC号通知第三章之规定执行。

第三十四条 税务管理中的合规管理

1. 税务机关实施合规管理以有效配置资源、鼓励自愿合规并营造公平的经营环境，包括：

a) 建立对纳税人税收法律遵守程度的评估和分级系统，同时为每个纳税人维护电子档案，包括以下信息：违反税收法律的频率；违法行为性质和程度；在办理税务手续、检查及执行违法处理决定过程中与税务机关合作的程度；以及与纳税义务相关的其他信息；

b) 将宣传、支持、鼓励纳税人自愿守法与基于对纳税人守法程度、风险程度和守法行为的评估结果而采取的检查、监督措施相结合；

c) 对税收法律遵守良好的纳税人适用优先制度，愿意通过税务管理信息系统与税务机关连接、共享电子数据，包括会计账簿、发票、凭证及与纳税义务相关的文件数据，具体由政府规定。

政府具体规定对守法纳税人适用优先制度的条件、范围和形式。第34条第1款c项所述对纳税人适用及收回优先制度的条件、范围、形式，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第48条进行指导。

2. 海关机关统一组织实施对纳税人的法律遵守管理，包括：建立和管理纳税人档案；制定标准、指标及组织实施对纳税人法律遵守情况的评估；支持、鼓励纳税人提高守法能力；根据法律规定，按照纳税人的法律遵守程度适用检查、监督、通关后稽查及其他业务措施。

3. 财政部长规定评估纳税人法律遵守的标准及税务管理中的守法管理活动。第34条第3款所述的纳税人税收法律遵守程度分级标准，依据第94/2026/TT-BTC号通知所附附件I进行指导。

第34条第3款所述的税务管理中的守法管理活动，依据第94/2026/TT-BTC号通知第二章进行指导。

**第35条. 税务管理信息系统** 第35条依据第252/2026/NĐ-CP号法令第51条进行指导。

第35条依据第252/2026/NĐ-CP号法令第52条进行指导。

第35条所述向税务管理信息系统收集、更新信息的要求，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第53条进行指导。

第35条所述信息、数据连接、共享的原则，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第55条进行指导。

第35条所述连接、共享形式及提供信息、数据的期限，依据第252/2026/NĐ-CP号法令第56条进行指导。

1. 税务管理信息系统集中、集成处理；为纳税人提供全流程在线公共服务、数字服务；确保准确、完整、及时地收集、处理、存储、更新和管理信息、数据。整个过程在系统上予以记录并保存历史记录。

2. 税务管理数据库在数字数据平台上建设、发展和运行，与国家数据库系统、各部委、行业、国际合作组织及相关组织的数据库系统连接并同步。税务机关有权按照法律规定收集、访问、使用和采购市场上现有的商业数据库。

3. 财政部部长规定技术标准，建设信息技术基础设施，以服务于按照法律规定与相关各方进行连接、信息交换和数据共享。各部、部级机关、政府直属机关、地方各级人民政府及相关单位有责任建设和部署信息技术系统，以满足通过国家数据集成和共享平台进行连接、信息交换的要求，并确保所提供数据的准确性、完整性和及时性。

4. 税务机关使用税务管理信息系统，在业务流程、管理标准和系统数据的基础上，自动签发税务行政文书、通知和决定。自动签发的税务行政文书、通知和决定使用税务机关的数字签名签署，具有与纸质文书同等的法律效力。处理过程在税务管理信息系统上予以记录和保存历史，并允许纳税人查询、提出建议、反馈信息和要求澄清相关信息。

**第三十六条** 信息安全保障和信息技术风险管理

1. 按照法律规定在税务管理工作中实施信息技术风险管理。

2. 各部、部级机关、政府直属机关、地方各级人民政府、相关单位和税务机关有责任：

a）在税务管理信息系统的建设、部署和运行全过程中，保障网络安全、信息安全和纳税人信息保密；

b）在税务管理工作中实施信息技术风险管理；

c）在发生技术故障时，保障纳税人的合法权益，不中断纳税人履行纳税义务。

3. 纳税人在进行电子交易时，因税务管理信息系统发生技术故障导致纳税人无法在规定期限内履行纳税义务的，纳税人不被处以税务管理行政违法行为处罚，不计收税款滞纳金，该故障期间不计入税务机关办理税务档案的时限。

4. 政府对本条作出详细规定。

**第六章**

**相关各方在税务管理中的权利、义务；任务、权限**

**第三十七条** 纳税人的权利和义务

（注：第三十七条所述关于关联关系和关联交易申报、确定关联交易价格档案的编制，由第255/2026/NĐ-CP号法令第十八条予以细化指导；第三十七条所述关联关系和关联交易信息申报，由随第255/2026/NĐ-CP号法令颁布的附录一予以细化指导；第三十七条所述国别档案中需提供的资料清单，由随第255/2026/NĐ-CP号法令颁布的附录二予以细化指导；第三十七条所述全球档案中需提供的资料清单，由随第255/2026/NĐ-CP号法令颁布的附录三予以细化指导；第三十七条所述跨国利润报告信息申报，由随第255/2026/NĐ-CP号法令颁布的附录四予以细化指导。）

**第一条（关于纳税人权利和义务的规定）**

**1. 纳税人享有以下权利：**

a) 获得履行纳税义务的支持和指导；获得为履行纳税义务和享受税收权益所需的信息和资料；

b) 有权按照本法及电子交易法律的规定，查询、查看、打印和使用纳税人已发送至税务管理信息系统的电子凭证；有权要求代扣代缴义务人开具电子代扣代缴凭证；

c) 有权与税务代理机构、海关代理机构签订合同，以提供税务代理、海关代理服务；有权依照税收、税务管理和海关法律的规定，委托他人代为申报、代为缴纳税款；

d) 若满足法律规定的优先制度条件，有权依照税务管理和海关法律的规定享受优先制度；

đ) 有权查询纳税义务履行情况，通过税务机关提供的电子交易账户接收欠税金额通知；

e) 在职能机关进行稽查、检查、审计时，有权接收与确定纳税义务相关的通知、决定、笔录、结论；

g) 有权获得关于税款计算、其他款项、核定税额、税务及其他款项处理内容的解释；有权保留意见、进行解释说明；有权知晓退税处理期限、不予退税的税款金额及不予退税金额的法律依据；

h) 无需提交税务机关已持有的税务档案中已有的凭证、资料，无需发送已有信息，除非内容发生变化或应税务机关的要求以服务于税务检查；

i) 有权要求确认已完成纳税义务；

k) 有权按照本法第七条的规定对信息进行保密；

l) 有权对与纳税人合法权益相关的税务行政决定、行政行为提出申诉、提起诉讼；

m) 有权依照关于举报的法律规定，举报税务管理公务员、其他组织和个人违法行为；

n) 若因税务机关、税务管理公务员的违法行为造成损害，有权依照关于国家赔偿责任的法律规定获得损害赔偿；

o) 对于纳税人依照税务机关或有权限国家机关关于确定纳税人纳税义务、发票内容的行政文件或处理决定履行纳税义务、发票义务的情形，不受税务管理、发票方面的行政处罚，不计算滞纳金；

p) 有权要求对与纳税义务相关的进出口货物进行鉴定；

q) 若发现上缴国家预算的凭证或税务机关提供的数据存在差异，有权要求核查、调整信息；

r) 当税务机关进行税务检查时，纳税人有权：在无有权机关作出的在纳税人所在地进行检查的决定时，拒绝在纳税人所在地进行检查；在无税务机关要求解释、补充信息、资料的通知时，拒绝在税务机关所在地进行检查；拒绝提供与检查内容无关或属于国家秘密的信息、资料，除非法律另有规定；有权对与检查内容相关的问题进行解释并保留意见；有权依照法律规定提出申诉、提起诉讼、要求赔偿损失；有权举报税务检查过程中的违法行为；享有法律关于专业检查规定的其他权利。

**2. 纳税人负有以下义务：**

正在跟进

a）按照规定进行税务登记、使用税务识别号；

正在跟进

b）准确、如实、完整地申报并在期限内提交税务档案；对提交给税务管理机关在办理税务档案过程中所提供税务档案及相关资料的准确性、真实性、完整性承担法律责任；

正在跟进

c）足额、按期缴纳各项税款、其他款项、滞纳金、罚款。若应缴款项已由税务管理机关提供应缴款项标识码的，纳税人按照应缴款项标识码缴纳；

正在跟进

d）遵守有关会计、统计制度，按照规定使用发票、凭证；

正在跟进

đ）准确、如实、完整地记录、记载产生纳税义务、税款抵扣的活动以及须申报税务信息的交易；

正在跟进

e）在销售货物、提供服务时，按照法律规定向购买方开具并交付符合实际结算数量、种类、价值的发票、凭证；

正在跟进

g）以纸质或电子形式准确、完整、及时地提供与确定纳税义务相关的信息、资料；向税务管理机关提供信息以按照越南社会主义共和国为成员或缔约方的国际条约、国际税务协议与外国税务管理机关进行信息交换；按照税务管理机关的要求解释税款计算、其他款项、税务申报、其他款项、税款缴纳、其他款项；

正在跟进

h）遵守税务管理机关及税务管理公务人员依法作出的决定、通知、要求；

正在跟进

i）依法承担履行纳税义务、其他款项的责任，包括法定代表人或者授权代理人代纳税人办理税务、其他款项手续违反规定的情形；

正在跟进

k）运行技术基础设施以实施电子交易，与税务管理机关连接纳税义务信息；

正在跟进

l）按照申报正确使用免税、不征税的货物、服务及其他款项的用途；若改变用途，必须重新申报并按照法律规定缴纳税款、其他款项及产生的各项款项；

正在跟进

m）有关联交易的纳税人必须编制、保存、申报、提供纳税人关联交易及相关联方的档案，包括境外关联方；

正在跟进

n）纳税人为社会企业的，有责任按照税法及相关法律规定，准确、如实、完整地申报与外国组织、个人合作、赞助及经济合同活动中用于社会、环境目的的各类收入；

正在跟进

o）纳税人必须缴纳税务管理机关税务处理决定所确定的税款、其他款项。若对税务管理机关确定的税款、其他款项数额有异议，纳税人仍须缴纳该税款、其他款项，同时有权要求税务管理机关解释或对税款确定提出申诉、起诉。纳税人有责任提供档案、资料以证明其申诉、起诉；

正在跟进

p）税务管理机关进行税务检查时，纳税人有义务遵守税务管理机关在纳税人所在地进行税务检查的决定；遵守税务管理机关要求解释、补充信息、资料的通知；及时、完整、准确、如实地提供与税务检查内容相关的信息、资料；在法律规定的期限内签署税务检查记录；遵守税务检查结论及检查结果处理决定。

3. 财政部部长根据纳税人的要求，详细规定核查、调整信息、确认完成纳税义务的程序。第37条第3款所述的纳税义务履行确认，依据第89/2026/TT-BTC号通知第44条进行指导。

第37条第3款所述的交换、提供信息、数据的核查、对账、错误处理及调整，依据第89/2026/TT-BTC号通知第94条进行指导。

第37条第3款所述的交换、提供信息、数据的核查、对账、错误处理及调整，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TS号表格进行指导。

第37条第3款所述的纳税义务履行确认，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/ĐNXN号表格进行指导。

第37条第3款所述的纳税义务履行确认，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第01/TB-XNNV号表格进行指导。

第37条第3款所述的纳税义务履行确认，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第03/HTQT号表格进行指导。

第37条第3款所述的纳税义务履行确认，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第04/HTQT号表格进行指导。

第37条第3款所述的纳税义务履行确认，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第05/HTQT号表格进行指导。

第37条第3款所述的纳税义务履行确认，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第06/HTQT号表格进行指导。

第37条第3款所述的纳税义务履行确认，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录三第07/HTQT号表格进行指导。

第37条第3款所述的完成纳税义务确认，依据第86/2026/TT-BTC号通知第41条进行指导。

第37条第3款依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第56号表格进行指导。

第37条第3款依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录二进行指导。

**第38条. 税务管理机关、税务管理公务员的任务和权限**

1. 税务管理机关、税务管理公务员的任务：
第38条第1款依据第252/2026/NĐ-CP号法令第57条进行指导。

a) 组织对各类税收的征收管理，依据税法规定执行，包括滞纳金、税务管理机关依据行政违法处理法律规定实施的行政处罚收入；

b) 组织对其他收入款项的征收管理，包括：《收费和规费法》规定的收费和规费；土地使用费；土地租金；矿产资源开采权费；水资源开采权费；海域使用费；企业、公立事业单位所有权转换收入；国有资本转让、股权购买权转让、国有企业出资权转让收入；国家持有100%注册资本的企业按规定提取各项基金后的税后利润，以及按规定分配给国有资本的股息和利润；法律规定的其他属于国家预算的收入。

对于不由税务管理机关直接征收的收费、规费，依据《收费和规费法》规定被授权征收收费、规费的机关、组织，按照本法第39条第7款的规定执行征收管理内容。

对于属于其他机关、组织国家管理领域但交由税务机关组织征收的各项收入，该收入管理机关、组织有责任将确定财政义务、应缴纳国家预算义务的信息转交给组织征收的税务机关，并依法对该财政义务、应缴纳国家预算义务信息的准确性、完整性、及时性负责。若已转交给税务机关的与确定财政义务、应缴纳国家预算义务相关的信息发生变更，收入管理机关、组织有责任通知税务机关进行调整，通知纳税人的应纳税款及其他收入、滞纳金、罚款金额；

税务机关根据有权国家管理机关转交的确定财政义务案卷计算税款、其他收入并通知缴纳税款、其他收入的情形，规定于第三十八条第一款b项，由第252/2026/NĐ-CP号法令第十七条进行细化指导；

税务机关根据有权国家管理机关转交的确定其他收入文书通知应缴纳的其他收入的情形，规定于第三十八条第一款b项，由第252/2026/NĐ-CP号法令第十八条进行细化指导。

c) 向纳税人进行税法宣传、普及、指导、解释；在办公场所、省级、乡级行政服务中心、税务管理信息系统及大众媒体上公开税务行政流程、手续、自愿合规鼓励方案、优先制度；应用数字技术以提高支持纳税人申报、报告、履行纳税义务的效率并提高税法合规度；

d) 按照规定提供、共享纳税人信息以服务于税务管理工作；

đ) 按照法律规定的程序、手续确认纳税义务履行情况并处理核查、信息调整事宜。对纳税人以电子方式完成交易的，确认交易完成；

e) 提供纳税人纳税义务履行情况的信息（包括多缴的税款、其他收入金额），通过纳税人的电子交易账户通知欠缴税款金额；

g) 在造成非法损害的情况下，按照国家赔偿责任法律规定对纳税人进行损害赔偿；

h) 根据有权国家机关的要求实施税务鉴定，以确定应缴纳税款义务；

i) 建设、运行电子信息系

n) 税务管理公务员有职责和责任，在纳税人提供的案卷、文件、信息、税务管理数据库、主管国家机关提供的与纳税人有关的信息以及税务管理中风险管理适用结果的范围内解决税务案卷，确保符合职责、任务，遵守税法、税务管理法及其他相关法律的规定；对已由其他机关、有权人员事先批准、审定、核准或解决的税务案卷中的文书、证件、文件内容不承担责任；

o) 税务管理机关有责任在纳税人办理税务手续遇到困难时给予支持。

2. 税务管理机关的权力：

a) 要求纳税人提供与纳税义务有关的信息、资料，包括投资、所有者、银行账户、财务信息以及与申报、计算、缴纳税款及其他款项有关的说明；要求有关组织、个人提供服务于税务管理工作的信息、资料，按照国际条约或国际税务协议与外国税务机关交换信息并配合履行纳税义务；购买和使用国内外信息、数据以服务于税务管理工作；使用国家数据库和各专业数据库的信息以实施税务管理和解决行政手续；

b) 实施税务检查；按照规定核定税款；强制执行税务行政决定；对行政违法行为进行处罚并在大众媒体上公开违法案件；按照法律规定采取阻止措施和保障行政处罚的措施，包括在处理税务违法行为时要求暂停经营、要求企业登记机关暂停办理企业、合作社、合作社联合社、合作组、经营户登记内容变更；按照财政部部长的规定委托组织、个人代征税款。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第04-2/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第01/DCCTK号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第05/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第05-1/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第06/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第06-1/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第06-2/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第07/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第07-1/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第08/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第08-1/CC号范本执行。

关于税务管理行政决定强制执行的决定书及相关文书范本，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第09/CC号范本执行。

税务检查；对税收、规费、费用相关法律执行情况的检查、监督，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第01/KTT号范本执行。

税务检查；对税收、规费、费用相关法律执行情况的检查、监督，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第02/KTT号范本执行。

税务检查；对税收、规费、费用相关法律执行情况的检查、监督，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第03/KTT号范本执行。

税务检查；对税收、规费、费用相关法律执行情况的检查、监督，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第04/KTT号范本执行。

税务检查；对税收、规费、费用相关法律执行情况的检查、监督，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第05/KTT号范本执行。

税务检查；对税收、规费、费用相关法律执行情况的检查、监督，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第06/KTT号范本执行。

税务检查；对税收、规费、费用相关法律执行情况的检查、监督，第38条第2款b项所述内容，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四之第07/KTT号范本执行。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第08/KTT号表格进行指导。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第09/KTT号表格进行指导。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第10/KTT号表格进行指导。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第11/KTT号表格进行指导。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第12/KTT号表格进行指导。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第13/KTT号表格进行指导。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第14/KTT号表格进行指导。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第15/KTT号表格进行指导。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第16/KTT号表格进行指导。

税务检查；对第38条第2款b项所述税费、规费法律执行情况的检查、监督，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第17/KTT号表格进行指导。

第38条第2款b项所述的核定税款决定表式，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/AĐT号表格进行指导。

第38条第2款b项所述的暂缓出境表式，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第01/THXC号表格进行指导。

第38条第2款b项所述的暂缓出境表式，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第02/THXC号表格进行指导。

第38条第2款b项所述的暂缓出境表式，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第03/THXC号表格进行指导。

第38条第2款b项所述的暂缓出境表式，依据随第89/2026/TT-BTC号通知颁布的附录四第04/THXC号表格进行指导。

第38条第2款b项所述的核定税款程序，依据第86/2026/TT-BTC号通知第33条进行指导。

第38条第2款b项所述的税务检查情形、税务检查权限，依据第86/2026/TT-BTC号通知第37条进行指导。

第38条第2款b项所述在海关机关所在地进行的税务检查，依据第86/2026/TT-BTC号通知第38条进行指导。

第38条第2款b项所述在纳税人所在地进行的税务检查，依据第86/2026/TT-BTC号通知第39条进行指导。

第38条第2款b项所述税务检查活动中的复查，依据第86/2026/TT-BTC号通知第40条进行指导。

第38条第2款b项所述关于强制执行税务管理行政决定的相关决定书和文书表式，依据第86/2026/TT-BTC号通知第42条进行指导。

第38条第2款b项依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第39号表格进行指导。

第38条第2款b项依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第40号表格进行指导。

第38条第2款b项依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第61号表格进行指导。

第38条第2款b项依据随第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第62号表格进行指导。

第38条第2款b项由根据第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第63号表格指引
第38条第2款b项由根据第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第64号表格指引
第38条第2款b项由根据第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第65号表格指引
第38条第2款b项由根据第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第66号表格指引
第38条第2款b项由根据第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第67号表格指引
第38条第2款b项由根据第86/2026/TT-BTC号通知颁布的附录一第68号表格指引

正在关注
3. 政府对本条第一款作出详细规定。
正在关注
第39条 国家机关、检查监督机关、越南祖国阵线、政治社会组织—行业组织、社会组织、社会—行业组织在税务管理中的任务、责任和权限

正在关注
1. 政府具有以下任务和权限：
正在关注
a) 统一国家对税务管理的管理，确保行业管理机关与地方在税务管理中的密切配合；
正在关注
b) 对在特定时期内遇到特殊困难的对象、生产经营行业，延长缴纳税款、其他款项、滞纳金、罚款的期限；
正在关注
c) 按照要求向国会、国会常务委员会、国家主席报告税务管理情况。
正在关注
2. 财政部负有协助政府统一国家对税收及属于国家预算的其他款项管理的任务。
正在关注
3. 各部、部级机关、政府直属机关在其国家管理范围内负有以下责任：
正在关注
a) 与财政部配合开展税收政策、税务管理，实施数字化转型，共享信息和数据，以预防在数字平台、电子商务、跨境服务、新经营模式及其他经营领域中的逃税、税务欺诈、国家预算流失行为；
正在关注
b) 以电子形式与税务管理机关连接、共享服务于税务管理的信息。
正在关注
4. 各级人民议会在其任务、权限范围内，决定年度预算收入任务并监督地方税收法律的执行情况。
正在关注
5. 各级人民委员会在其任务、权限范围内，负有以下任务：
正在关注
a) 指导地方有关机关与税务管理机关配合编制预算并组织落实辖区内税收、属于国家预算的其他款项的征收任务；对因采取查封财产、拍卖查封财产措施而被强制执行税务管理行政决定的纳税人执行查封财产、拍卖财产；
正在关注
b) 与财政部、税务管理机关及其他有权机关配合管理和执行税收法律；
正在关注
c) 按照权限对行政违法行为进行处罚，并解决与执行税收法律相关的申诉、控告；
正在关注
d) 对不属于税务管理机关征收、属于各级人民委员会权限范围内的国家预算规费、费用及其他收入履行国家管理职能。

6. 国家机构、被授权管理国家预算其他收入征收的组织，依照专门法律规定组织征收并上缴国家预算，并适用本法关于计算滞纳金、处理多缴税款的规定，建议有权国家机关采取本法第四十九条第一款c、d、h项规定的强制措施，包括：

a) 由国家机构、被授权征收管理的组织依照行政违法处理法律规定实施的行政违法处罚罚款收入；

b) 依照公共资产管理使用法律规定，将公共资产用于经营、出租、合资、联营目的而进行管理、使用、开发，以及在履行税收、规费、费用义务后处理公共资产所得上缴国家预算的款项；

c) 无线电频率使用许可费；

d) 援助收入；

đ) 本条所述各项收入的滞纳金；

e) 法律规定的其他收入。

7. 被授权征收规费、费用的国家机构、组织，依照《规费和费用法》规定组织征收并上缴国家预算；适用本法关于计算滞纳金、处理多缴税款的规定，建议有权国家机关采取本法第四十九条第一款c、d、h项规定的强制措施。

8. 各国家机关有责任通过电子方式向税务管理机关提供纳税人信息：

a) 颁发各类证书、许可证的机关，有责任提供关于投资登记证书、企业登记证书、合作社登记证书、合作组登记证书、经营户登记证书内容的信息，关于所有人的信息，执业许可证，设立及运营许可证，组织、个人经营登记内容变更证书的信息，并根据税务管理机关的要求提供其他信息；

b) 国家金库提供纳税人已缴纳、已退还的税款、其他收入、滞纳金、罚款金额的信息；

c) 房屋、土地国家管理机关提供组织、家庭户、经营户、个体工商户关于土地使用现状、房屋所有权的信息；

d) 公安机关在发现纳税人有涉税犯罪嫌疑的违法行为时，提供、交换信息；提供纳税人出入境信息及交通工具登记、管理信息；

đ) 商业国家管理机关提供越南及外国进出口、过境货物管理政策信息；市场管理信息；

e) 人民法院提供、交换关于破产重整、破产案件处理的信息，被法院宣告死亡、失踪或丧失民事行为能力或撤销该宣告的人员信息，以及依照民事法律规定的继承信息；

g) 国家机关根据税务机关的要求，充分、及时、准确地提供信息，以执行越南社会主义共和国为成员或缔约方的国际税收协定或国际条约。

9. 国家审计署的任务和权限：

a) 依照国家审计法律、税收法律及其他相关法律规定，对税务管理机关的活动实施审计；

b) 在国家审计机关依照《国家审计法》的规定直接对纳税人进行审计，并就纳税人对国家预算应缴的税款及其他款项的义务提出建议的情况下，国家审计机关有责任确定纳税人在税务管理领域的违法行为，并将审计记录或审计报告发送给纳税人，纳税人有责任执行国家审计机关的审计记录、审计报告中的建议。税务机关依据国家审计机关制作并发送给税务机关的文件中载明的纳税人行政违法行为，依照《行政违法行为处理法》和本法规定，对税务管理行政违法行为进行处罚。纳税人不认同国家审计机关的建议的，有权对国家审计机关的建议提出申诉；

c) 在国家审计机关不直接对纳税人进行审计，而是在税务机关实施审计，其审计报告中提出的建议涉及纳税人对国家预算应缴的税款及其他款项的义务的情况下，国家审计机关有责任确定纳税人在税务管理领域的违法行为，并将载有涉及应缴税款及其他应缴国家预算款项义务建议的文件副本发送给纳税人执行。税务机关有责任组织执行国家审计机关的建议。纳税人不认同应缴税款及其他应缴款项义务的，纳税人应书面请求税务机关、国家审计机关重新审议应缴税款及其他应缴款项义务。根据纳税人的请求，国家审计机关主持并与税务机关配合，准确确定纳税人的税款及其他应缴款项义务，并依照法律规定承担责任。

10. 监察机关的任务和权限：

a) 依照监察法律、税务法律及其他相关法律规定，对税务机关的活动实施监察；

b) 在监察机关依照《监察法》的规定直接对纳税人进行监察，其监察结论涉及纳税人对国家预算应缴的税款及其他款项的义务的情况下，监察机关有责任确定纳税人在税务管理领域的违法行为，并将监察记录、结论或监察后处理决定发送给纳税人，纳税人有责任执行监察机关的监察结论或监察后处理决定。税务机关依据监察机关制作并发送给税务机关的文件中载明的纳税人行政违法行为，依照《行政违法行为处理法》和本法规定，对税务管理行政违法行为进行处罚。纳税人不认同监察机关的监察结论、监察后处理决定以及对纳税人在税务管理领域违法行为的认定的，有权对监察机关的结论、决定提出申诉；

c) 对于税务机关未直接对纳税人进行稽查，而是在税务管理机关实施稽查，且稽查结论或稽查后处理决定中载明的建议内容涉及纳税人应缴纳的税款及应上缴国家财政的其他款项义务的，稽查机关有责任认定纳税人在税务管理领域中的违法行为，并将载有与纳税人应缴税款及其他应缴国家财政款项义务相关的稽查结论或稽查后处理决定的摘录副本发送给纳税人执行。税务管理机关有责任组织执行稽查机关的稽查结论或稽查后处理决定。纳税人不同意应缴税款及其他应缴款项义务的，纳税人应提交书面文件，请求税务管理机关、稽查机关重新审查应缴税款及其他应缴款项义务。根据纳税人的请求，稽查机关主持并配合税务管理机关准确认定纳税人的税款及其他应缴款项义务，并依法承担责任。

11. 调查机关、人民检察院、人民法院在其任务、权限范围内，有责任依法及时、严格地接收、处理、解决涉税领域的犯罪举报、检举和起诉建议，进行立案、调查、起诉、审判，并将处理结果通知税务管理机关。

12. 有权国家机关在检查、监督税法、收费、规费法律执行方面的任务和权限：

a) 依照专门检查法律的规定，对各层级税务管理机关及收费、规费征收组织执行税法、收费、规费法律的情况进行检查、监督；

b) 按照定期计划或突击、全面或专题方式，在检查机关所在地或被检查、监督单位所在地组织检查、监督；

c) 以书面形式颁布检查决定，制作检查记录，并严格遵守专门检查法律规定的程序、手续；

d) 要求被检查、监督单位及相关机关、组织、个人进行说明，在规定期限内充分提供用于检查、监督工作的档案、资料，并对所提供信息的准确性、真实性承担法律责任。

13. 越南祖国阵线的任务和权限：

a) 宣传、动员各阶层人民严格遵守税法；

b) 对税务实施社会监督和反辩；依法向国家机关反映、建议审查、解决涉税问题。

14. 各政治—社会组织、社会组织、社会—职业组织有责任配合税务管理机关向其会员宣传、普及、教育税法，并提供与税务管理相关的信息。

15. 政府对本条及以下内容作出详细规定：为税务管理服务的信息提供内容、形式、范围、期限，以及各相关方在共享、连接信息中的责任、权限。第39条第15款所述的连接、共享形式、信息数据提供期限由第252/2026/NĐ-CP号法令第56条进行指导。第39条第15款所述的有权国家机关在检查、监督税法、收费、规费法律执行方面的任务和权限由第252/2026/NĐ-CP号法令第59条进行指导。

**Điều 40. 其他组织、个人在税务管理中的任务、责任和权限**

1. 信息、新闻机构具有以下任务、权限：
   a) 宣传、普及税收政策、法律，表彰执行税收法律良好的组织、个人，反映并批评违反税收法律的行为；
   b) 与税务管理机关配合，按照规定登载、提供信息。

2. 信贷组织、外国银行分行、支付服务提供组织、支付中介服务提供组织具有以下任务、权限：
   a) 与税务管理机关、国家金库配合，为纳税人办理电子纳税、电子退税；处理、核对电子纳税、电子退税数据；传送、接收电子纳税凭证，将款项转入预算，并按照规定全面、准确、及时地向税务管理机关发送信息；在纳税信息已传送至税务管理机关后，不得撤销转账指令；在纳税人办理电子纳税过程中提供支持；按照规定对纳税人、报关人的信息保密；
   b) 定期提供按纳税人税号开立、关闭支付账户的账号信息；
   c) 实现与纳税人交易及其他相关信息连接、共享，以服务于税务管理；应税务机关要求，提供异常信息、交易，全面、及时、准确地提供信息，以执行越南社会主义共和国为成员或签约方的关于税收的国际条约或国际协议；
   d) 以电子方式接收对被执行税务行政管理决定强制执行的纳税人采取从账户扣款、冻结账户措施的强制执行决定；根据税务管理机关的要求，从被强制执行税务行政管理决定的纳税人账户中扣款缴纳税款、其他款项，冻结其账户；
   đ) 若纳税人根据本法规定对应缴税款、滞纳金、罚款及属于国家预算的其他款项有担保，但纳税人未按期缴纳，则担保组织应负责在合同、协议、承诺中约定的担保范围和担保期限内，代纳税人足额缴纳应缴税款、滞纳金、罚款及属于国家预算的其他款项；
   e) 支付服务提供组织（不包括国家银行）应海关机关要求，提供作为贷款担保抵押物的进口货物信息；
   g) 若担保权人（不包括国家银行）根据关于担保物处理的法律和信贷组织法律的规定出售担保物以处理债务，则担保权人或根据民法约定之买受人应负责代担保人申报、足额缴纳与担保物处理交易相关的各项税务义务。

g) 对于出售属于免税、不征税对象的进口货物抵押财产的情形，出售抵押财产的一方或根据民事法律约定（的买方）有责任代替抵押方申报、足额缴纳与抵押财产相关的各项纳税义务；

h) 对于因支付服务提供组织、支付中介服务提供组织的过错导致纳税人被计收滞纳金而迟延缴纳或未足额缴纳国家财政的税款、其他款项的，支付服务提供组织、支付中介服务提供组织有责任按照本法规定向纳税人支付滞纳金；

i) 支付中介服务提供组织有责任与税务管理机关在征税工作中进行配合。

3. 其他组织、个人负有以下任务、责任和权限：

a) 提供与确定纳税人、纳税义务相关的信息，按照税务管理机关的要求充分、及时、准确地提供信息，以执行越南社会主义共和国为成员或签约方的国际条约或国际税务协议，应税务管理机关的提议；

b) 与税务管理机关配合执行税务管理行政违法行为处罚决定；

c) 向税务管理机关或有权国家机关举报违反税务法律的行为；

d) 要求卖方、服务提供方在购买货物、服务时交付与实际结算数量、种类、价值相符的货物、服务销售发票、凭证；

đ) 被授权人、担保人或代纳税人纳税的人有责任向税务管理机关提供进出口货物信息，作为依据本法第25条规定核定税收的依据；

e) 与纳税人有关的其他机关、组织、个人有责任配合，按照税务管理机关的要求以纸质文件或电子文件形式提供服务于税务管理工作的信息；

g) 电子商务平台管理组织、数字资产服务提供组织、物流服务提供组织、国际卡组织、为越南境内组织、个人提供支付服务、支付中介服务、电子交易处理服务的外国组织有责任定期或应要求向税务管理机关提供信息；

h) 支付收入的组织、个人按照政府规定向税务管理机关提供关于纳税人收入支付信息和已代扣税款金额、已代申报、代缴纳的税款、其他款项的信息；本法第40条第3款h项所述向税务管理机关提供收入支付信息和已代申报、代缴纳税款、其他款项信息的组织、个人的任务、权限和责任由第252/2026/NĐ-CP号法令第60条进行指导；

i) 对被执行强制措施的对象享有债权或持有其款项、其他财产的第三方，有义务提供关于被执行强制措施对象的债务或所持有的款项、其他财产的信息，并有责任代被执行强制措施对象缴纳欠缴税款。

k) 收取拍卖款项的机关、组织有责任向海关机关提供已被查封、拍卖的货物名称、数量、价值信息，以便对尚未完成海关手续、被海关机关查封并拍卖以强制执行海关领域税收管理行政决定的进口货物，以及属于免税、不征税对象但根据有权机关决定、法院判决、裁定被查封、拍卖的货物确定税额；

l) 若拍卖组织实施担保资产拍卖以处理纳税人的义务，且资产所有权、使用权已转移至拍卖组织的，则拍卖组织有责任申报、缴纳与担保资产相关的税款、滞纳金、罚款及属于国家预算的其他收入。若担保资产仍属于纳税人的所有权、使用权，则拍卖组织有责任按照规定扣缴、代缴纳税人与担保资产相关的税款义务及其他收入。拍卖组织有责任代替纳税人申报、足额缴纳与属于免税、不征税对象的进口货物担保资产相关的税款义务。

4. 本条第3款a、b、c、d、đ及e项规定的各组织发现各机关之间已交换、提供的信息存在需要调整的错误、遗漏的，应按照规定发送核查、调整信息的档案。

5. 税务代理机构、经营税务手续服务的经营户、个体工商户：

a) 税务代理机构是依法设立和运营的企业，至少有02名具备税务咨询服务经营标准、在企业全职工作的人员，按照与纳税人达成的协议提供税务手续服务；

b) 经营税务手续服务的经营户、个体工商户是具备税务咨询服务业经营标准并依法运营的个人，按照与纳税人达成的协议提供税务手续服务；

c) 税务代理机构、经营税务手续服务的经营户、个体工商户根据合同向纳税人提供的服务包括：税务登记手续、纳税申报、缴税、税务结算、编制免税、减税、退税申请档案以及代替纳税人办理其他税务手续；税务咨询服务；按照会计法律规定提供的会计服务；

d) 税务代理机构、经营税务手续服务的经营户、个体工商户具有以下权利和义务：在税务手续服务执业活动中遵守本法、税法及相关法律的其他规定；对所提供的服务内容承担法律责任并对纳税人负责。

6. 海关手续代理机构按照海关法律规定执行。

7. 财政部部长规定税务手续服务经营活动的管理。

8. 政府规定以下内容的细则：信息、新闻机构以及信贷组织、外国银行分行、支付服务提供组织、支付中介服务提供组织、在线支付服务提供组织在为本条规定的税收管理目的而进行信息共享、连接时的任务、权限以及信息提供的内容、形式、方式和期限；税务手续代理服务经营标准。

第40条第8款所述的信贷组织、外国银行分行、支付服务提供组织、支付中介服务提供组织、在线支付服务提供组织（如有）、国际卡组织的任务、权限，由第252/2026/NĐ-CP号法令第61条进行指导。

第40条第8款所述的信息、新闻机构在信息、数据共享、连接中的任务、权限以及信息提供的内容、形式、方式和期限，由第252/2026/NĐ-CP号法令第62条进行指导。

根据税收国际条约、国际协议以及全球税收透明与信息交换论坛标准进行的信息提供、收集、核实，见第40条第8款，由第252/2026/NĐ-CP号法令第63条进行指导。

第40条第8款所述的税务手续代理服务经营标准，由第252/2026/NĐ-CP号法令第64条进行指导。

第七章
申诉、控告、争议解决

第41条. 关于税收的申诉、控告、争议解决

1. 纳税人、组织、个人，在有依据认为税务机关、税务机关主管人员的行政决定、行政行为违法，直接侵犯其合法权利、利益时，有权向主管机关对该决定或行为提出申诉。申诉人有权按照法律规定在税收管理信息系统上了解申诉解决的程序、手续。

2. 个人有权控告纳税人、税务管理公务员或其他组织、个人的违反税收法律行为。

3. 解决申诉、控告的权限、程序、手续按照关于申诉、控告的法律规定执行。

4. 纳税人为外国或越南组织、个人与越南税务机关之间，涉及在越南境内或境外产生的纳税义务的涉外税收争议，可以通过以下方式解决：

a) 按照关于申诉的法律规定的申诉程序、手续；

b) 按照关于行政诉讼法规定的诉讼程序、手续；

c) 合同、协议及政府担保承诺和越南社会主义共和国为成员或缔约方的税收国际条约、其他国际条约（如有）中规定的争议解决机制。

第42条. 税务机关在解决税收申诉中的责任和权限

1. 收到关于税收法律执行情况的申诉的税务机关，有权要求申诉人提供与申诉相关的卷宗、材料；如果申诉人拒绝提供卷宗、材料，则有权拒绝审议解决申诉。

2. 税务机关必须在收到主管机关处理决定之日起15日内，向纳税人、第三方退还错误征收的税款、其他款项、滞纳金、罚款。

3. 对于复杂的税务申诉案件，税务管理机关负责人作为申诉处理人，应征求相关机关、组织的意见，包括首次申诉。进行意见征求时，税务管理机关负责人必须颁布成立咨询委员会的决定。咨询委员会按照集体原则运作，以多数表决制进行表决。表决结果是税务管理机关负责人在作出申诉处理决定时的参考依据。税务管理机关负责人是作出决定并对申诉处理决定承担责任的人。

**第四十三条　提起诉讼**

对税务管理机关、税务管理机关有权人员、国家机关的行政决定、行政行为的提起诉讼，按照行政诉讼法律的规定执行。

**第八章**

**税务管理行政违法行为处理及税务管理行政决定强制执行**

**第一节**

**税务管理行政违法行为处理**

**第四十四条　税务管理行政违法行为的处罚原则**

1. 对税务管理行政违法行为的处罚，按照税务管理法律和行政违法行为处理法律的规定执行。

2. 不予处罚税务管理行政违法行为的情形：

a) 纳税人有本法第四十五条第二款规定的申报不实行为，但在税务机关公布税务检查决定之前、其他有权机关在纳税人营业场所公布稽查、检查决定之前，或者在税务机关未通过在纳税人营业场所进行税务检查而发现之前，或在其他有权机关发现之前，已补充申报税务申报文件并自愿缴足应缴税款的；个人直接办理个人所得税结算，逾期提交个人所得税结算文件但产生应退税款，以及本法、其他相关法律规定和政府规定的其他不予行政处罚情形的；

b) 纳税人有本法第四十五条第三款规定的申报不实行为，但在海关机关通知对正在办理海关手续的货物进行直接核查海关文件之前已补充申报的；纳税人在货物放行之日起60日内且在已放行货物稽查、检查决定、放行后检查决定作出之前补充申报的，以及政府规定的其他情形的。

3. 税务管理行政违法行为处罚中罚款数额的适用如下：

a) 对于本法第四十五条第三款a项规定的行为，处以按申报不足的应缴税款数额或申报增加的获免征、减征、退还、不征税款数额计算的10%罚款；

b) 对于本法第四十五条第二款和第三款b项、c项规定的行为，处以按申报不足的应缴税款数额或申报增加的获免征、减征、退还、不征税款数额计算的20%罚款；

c) 对于本法第四十五条第四款规定的行为，处以偷逃税款数额1倍至3倍的罚款。

4. 对于同一税务管理行政违法行为，对组织的罚款数额是对个人罚款数额的2倍。但对于申报不实导致应缴税款不足或获免征、减征、退还、不征税款数额增加的行为以及偷税行为，罚款数额不区分组织和个人。

5. 纳税人根据本法第二十四条和第二十五条规定被核定税额的，根据违法行为的性质、程度，可按照本法规定受到税务管理行政违法行为处罚。

6. 违反税务管理法律规定至应追究刑事责任程度的，依照刑事法律规定执行。

7. 对于违反税务程序的行为，处罚时效为02年。对于尚未达到追究刑事责任程度的逃税行为、申报错误导致应缴税款减少或免税、减税、退税、不征税款增加的，处罚时效为05年。行政处罚时效的计算时点依照行政违法行为处理的法律规定执行。

8. 超过税务管理行政违法行为处罚时效的，纳税人不再受到处罚，但仍须自发现违法行为之日起向前10年内，向国家财政足额缴纳少缴的税款、逃缴的税款、不当免税、减税、退税、不征的税款及滞纳金。纳税人未办理税务登记的，须自发现违法行为之日起向前全部期间内，足额缴纳少缴的税款、逃缴的税款及滞纳金。

9. 纳税人因税务管理行政违法行为被处以罚款，但因本法第4条第21款规定的不可抗力情形遭受损失的，可免除罚款。免罚总额最高不超过受损财产、货物的价值。对于已执行完毕税务管理机关或国家有权机关作出的税务管理行政违法行为处罚决定的，不予免除税务管理行政违法行为罚款。

10. 政府对本条作出详细规定。

第四十五条 税务管理领域的违法行为

1. 违反税务程序、发票、电子凭证的行为。

2. 申报计税依据错误或确定免税、减税、退税情形错误，或使用不合法发票、凭证但非买方过错，导致应缴税款减少或免税、减税、退税增加，但该等经济业务已在账簿系统上完整记录、反映的。

3. 纳税人申报错误导致应缴税款减少或对进出口货物的免税、减税、退税、不征税款增加，但不属于本条第四款e点、g点及本法第四十四条第二款b点规定情形的，除足额缴纳税款、滞纳金外，纳税人还将受到税务管理行政违法行为处罚，具体情形如下：

a) 纳税人在海关机关通知对正在办理海关手续的货物进行直接查验报关单证之后，或在货物放行之日起60日期限届满之后，且在决定对已放行货物进行后续查验、稽查、检查之前，自行发现并补充申报的；

b) 海关机关在办理海关手续过程中发现的；在对已放行货物进行后续查验、稽查、检查时发现的，且违法的个人、组织已自愿通过按规定足额缴纳应缴税款的方式补救后果的；

c) 不属于本款a点和b点情形，纳税人自愿按规定足额缴纳应缴税款的。

4. 逃税行为：

a) 不提交税务登记档案；不提交纳税申报档案；在本法规定的纳税申报档案提交期限或纳税申报档案提交延期期限届满之日起90日后才提交纳税申报档案，导致应缴税款减少或免税、减税、退税增加的；

b) 不在账簿中记录、记载与确定应缴税款数额相关的各项收入的；

c) 不按规定开具发票，或在销售货物、服务时不在纳税申报中申报，或开具的销售发票金额低于已售货物、服务的实际结算金额以进行纳税申报；

d) 使用不合法发票、凭证，或非法使用发票、凭证，对产生纳税义务的活动中购入的货物、服务进行会计核算，以减少应缴税款，或增加免征税额、减征税额，或增加可抵扣税额、退税额、免缴税额；

đ) 使用不能反映交易实质或实际交易价值的凭证、资料，以错误确定应缴税款、免征税额、减征税额、退税额、免缴税额；

e) 对进出口货物申报不实，且违法的个人、组织未自愿通过按规定足额缴纳应缴税款的方式补救后果；

g) 故意不就进出口货物进行纳税申报或申报不实；

h) 与发货人串通进口货物以逃避纳税；

i) 将属于不征税、免税、核准免税对象的货物用于非规定目的，且未向税务管理机关申报用途变更；

k) 纳税人在停业、暂停营业期间仍有经营活动，但未通知税务管理机关；

l) 纳税人不因逃税行为而受处罚，而因违反税务程序行为受处罚的情形包括：不提交税务登记档案；不提交纳税申报档案；自纳税申报档案提交期限届满之日或纳税申报档案提交延期期限届满之日起超过90日才提交纳税申报档案，但未产生应缴税款；自纳税申报档案提交期限届满之日或纳税申报档案提交延期期限届满之日起超过90日才提交纳税申报档案，已产生应缴税款，且纳税人已在税务机关公布税务检查决定之前或在税务机关就迟延提交纳税申报档案行为制作笔录之前，向国家财政预算足额缴纳了税款及滞纳金。

5. 政府对本条作出具体规定。

第四十六条 对信贷组织、外国银行分行、支付服务提供组织、支付中介服务提供组织、税款缴纳担保人及税务管理领域中相关组织、个人的违法行为处理

1. 信贷组织、外国银行分行、支付服务提供组织、支付中介服务提供组织未按照税务管理机关的要求，履行从纳税人账户向国家财政预算账户划转纳税人欠缴应缴税款的义务的，处以与未划转入国家财政预算账户金额相对应的罚款，但纳税人账户已无余额，或已将纳税人账户全部余额划转入国家财政预算账户但仍不足以缴纳纳税人所欠应缴税款的情形除外。

2. 担保人在纳税人未缴纳税款的情况下不履行对纳税人的担保义务的，担保人须在担保范围内履行纳税人的义务。

3. 与本法第二十四条规定的税法执行相关的组织、个人，有串通、包庇纳税人逃税行为，不执行税务管理行政决定强制执行决定的，根据违法性质、程度，依照法律规定予以行政处罚或追究刑事责任。

4. 其他组织、个人涉及执行本法规定的税收法律，未按照本法规定履行自身责任的，根据违法行为的性质、程度，依照法律规定被处以行政处罚或追究刑事责任。

5. 政府对本条作出详细规定。

第四十七条 税务管理行政处罚的权限

1. 对违反税务程序行为的行政处罚权限，依照关于行政处罚处理的法律规定执行。

2. 税务管理机关首长有权对本法第四十五条和第四十六条规定的行为作出行政处罚决定。

第二节
强制执行税务管理行政决定

第四十八条 被强制执行税务管理行政决定的情形

1. 纳税人自纳税期限届满之日起超过90日仍有欠缴税款。

2. 纳税人在延期缴纳税款期限届满时仍有欠缴税款。

3. 纳税人存在欠缴税款但未在注册地址经营，或有转移财产行为。

4. 纳税人未按照税务管理行政处罚决定书上载明的期限执行税务管理行政处罚决定，但依法被暂缓或暂停执行处罚决定的情形除外。

5. 纳税人因不执行税务检查决定已被行政处罚，但仍继续不执行税务检查决定。

6. 对纳税人的欠缴税款，税务机关依法不计算滞纳金，尚未采取税收强制措施；允许在自有权机关颁布同意分期缴纳税款文件之日起不超过12个月的期限内分期缴纳税款，且在保函有效期内。分期缴纳税款事宜由税务管理机关首长根据纳税人的申请并须有信贷组织的担保予以审议。第四十八条第六款所述分期缴纳税款的程序、案卷，由第89/2026/TT-BTC号通知第八十六条予以指导。

7. 对欠缴过境货物、运输工具的海关规费和手续费的纳税人，未采取强制措施。

8. 税务机关不对正在办理退税抵扣手续的欠缴税款金额采取强制措施。

9. 税务管理机关首长根据实际情况决定对税务管理行政决定采取强制执行措施的情形。

10. 政府对本条作出详细规定。

**第四十九条 税务管理行政决定的强制执行措施**

1. 税务管理行政决定的强制执行措施包括：

a) 从被强制执行税务管理行政决定的对象在信贷机构、外国银行分行的账户中扣划款项；冻结账户；

b) 扣除部分工资或收入；

c) 对进出口货物暂停办理海关手续；

d) 停止使用发票；

đ) 收取被强制执行税务管理行政决定的对象由其他机关、组织、个人持有的款项及其他财产；

e) 依照法律规定查封财产、拍卖被查封财产；

g) 提交申请适用破产程序的申请书；

h) 收回营业执照、企业登记证、合作社登记证、合作组登记证、个体工商户登记证、设立及运营许可证、执业许可证、分支机构运营登记证、代表处登记证、经营场所登记证、电子商务平台经营登记或经营许可证。

2. 本条第一款规定的税务管理行政决定强制执行措施自下列情形发生之时起终止效力：

a) 被强制执行的欠缴税款已足额缴入国家财政；

b) 税务管理机关、有权国家机关签发免征、减征、不征收、分期缴纳、延期缴纳、不计收滞纳金的文件；

c) 有权国家机关签发建议终止强制执行决定效力的文件；

d) 纳税人已执行本法第四十八条第5款规定的税务检查决定。

3. 税务管理行政决定的强制执行决定必须送达被强制执行的纳税人及相关组织、个人。若具备完善的电子基础设施以服务于电子传输，税务行政决定强制执行决定应通过电子方式送达纳税人及相关组织、个人以组织执行。

4. 税务管理机关依照规定对属于被强制执行情形的纳税人提交适用破产程序申请时，无需缴纳破产费用、预缴破产成本。

5. 政府对本条及强制执行措施的实施程序作出详细规定。

第50条　税务管理行政决定强制执行的决定权限

第50条由第252/2026/NĐ-CP号法令第65条第6款指引

1. 税务管理机关首长有权：

a) 对本法第49条第1款a、b、c、d和đ项规定的强制措施，颁布税务管理行政决定强制执行决定；

b) 依照关于企业复苏、破产的法律规定，提交适用破产程序的申请，适用本法第49条第1款g项规定；

c) 建议主管机关实施本法第49条第1款h项规定的措施。

2. 各级人民委员会主席根据税务管理机关的建议，对查封财产、拍卖查封财产强制措施颁布税务管理行政决定强制执行决定。

3. 政府对本条作出详细规定。

第50条第3款规定的税务管理行政决定强制执行的决定权限由第252/2026/NĐ-CP号法令第65条第6款指引

第九章
施行条款

第51条　在第88/2015/QH13号《会计法》（已根据第38/2019/QH14号法律和第56/2024/QH15号法律修订、补充若干条款）第70条之后补充第70a条

在第70条之后补充第70a条如下：

“第70a条　税务手续服务经营组织提供会计服务

税务手续服务经营组织在至少有一名持有会计师资格证书的人员时，可以向超小型企业、经营户、个体经营者提供会计服务。”。

第52条　施行条款

1. 本法自2026年7月1日起生效，除本条第二款规定的情形外。

2. 本法第13条的规定以及第26条规定的经营户、个体经营者使用电子发票的规定自2026年1月1日起生效。

3. 《税务管理法》第38/2019/QH14号（已根据第56/2024/QH15号法律修订、补充若干条款，以下称为《税务管理法》第38/2019/QH14号）自本法生效之日起终止效力，但本法第53条第1款和第3款规定的除外；其中，《税务管理法》第38/2019/QH14号第51条的规定自2026年1月1日起终止效力。

4. 税务机关有责任组织建设、升级和完善信息系统，以服务于税务管理中各项电子交易的全面实施。税务管理领域全部电子交易形式的适用，应当按照财政部部长规定的路线图实施，并确保在2027年1月1日前完成。

5. 政府根据职能、任务细化规定本法授权的条款、款项并指导实施本法，确保管理要求；规定有关联关系的企业的关联交易税务管理；规定税务管理领域涉及规费、收费的行政违法处罚。

========== 越南文原文 ==========

【越南法规】108/2025/QH15 | 法律-条例 | 10/12/2025
来源: https://luatvietnam.vn/thue/luat-quan-ly-thue-2025-so-108-2025-qh15-421539-d1.html
标题: Luật Quản lý thuế 2025, số 108/2025/QH15

Luật Quản lý thuế 2025, số 108/2025/QH15
            
            Ngày cập nhật: Thứ Ba, 16/12/2025 17:59 (GMT+7)

                            Cơ quan ban hành: 
                            
                                    Quốc hội
                            
                                    Số công báo:
                                    
                                             Số công báo là mã số ấn phẩm được đăng chính thức trên ấn phẩm thông tin của Nhà nước. Mã số này do Chính phủ thống nhất quản lý. 

    Đã biết
    
                Tiện ích dành cho tài khoản
                Tiêu chuẩn
                hoặc Nâng cao.
                Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
            
                            Số hiệu:
                            108/2025/QH15
                            Ngày đăng công báo:
                            
    Đã biết
    
                Tiện ích dành cho tài khoản
                Tiêu chuẩn
                hoặc Nâng cao.
                Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
            
                            Loại văn bản:
                            
                                    Luật
                            
                            Người ký:
                            
                                    Trần Thanh Mẫn
                            
                                Trích yếu:
                                
                                    Quản lý thuế
                                
                                    Ngày ban hành:
                                    
                                             Ngày ban hành là ngày, tháng, năm văn bản được thông qua hoặc ký ban hành. 

                            10/12/2025
                            
                                    Ngày hết hiệu lực:
                                    
                                             Ngày hết hiệu lực là ngày, tháng, năm văn bản chính thức không còn hiệu lực (áp dụng). 

                                    Đang cập nhật
                            
                                    Áp dụng:
                                    
                                             Ngày áp dụng là ngày, tháng, năm văn bản chính thức có hiệu lực (áp dụng). 

    Đã biết
    
                Tiện ích dành cho tài khoản
                Tiêu chuẩn
                hoặc Nâng cao.
                Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
            
                                    Tình trạng hiệu lực:
                                    
                                             Cho biết trạng thái hiệu lực của văn bản đang tra cứu: Chưa áp dụng, Còn hiệu lực, Hết hiệu lực, Hết hiệu lực 1 phần; Đã sửa đổi, Đính chính hay Không còn phù hợp,... 

    Đã biết
    
                Tiện ích dành cho tài khoản
                Tiêu chuẩn
                hoặc Nâng cao.
                Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
            
                            Lĩnh vực:
                            
                                        Doanh nghiệp
                                        Thuế-Phí-Lệ phí
                            
            TÓM TẮT LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2025
            
CĂN CỨ BAN HÀNH LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2025

Theo Tờ trình của dự thảo Luật Quản lý thuế, mục đích xây dựng Luật Quản lý thuế 2025 nhằm:

- Đẩy mạnh việc hiện đại hóa và chuyển đổi số toàn diện công tác quản lý thu thuế, ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp để thúc đầy chuyển đổi số trong quản lý thuế với ba trụ cột chính: Tạo thuận lợi cho người nộp thuế; Nâng cao hiệu lực và trình độ quản lý thuế; Thúc đẩy số hóa quy trình quản lý thuế. Khắc phục các bất cập của Luật Quản lý thuế; bảo đảm tính thống nhất, đồng bộ với các pháp luật liên quan.

- Đẩy mạnh cắt giàm thủ tục hành chính (TTHC), giảm chi phí thực hiện TTHC; Tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan nhà nước và các tổ chức, cá nhân có liên quan với cơ quan thuế trong việc chia sẻ dữ liệu, kết nối liên thông để thực hiện pháp luật về thuế và quản lý thuế.

- Đẩy mạnh phân cấp, phân quyền; Thực hiện các TTHC trực tuyến cho người dân, doanh nghiệp, tổ chức không phụ thuộc địa giới hành chính. Xây dựng các TTHC toàn trình theo hướng tạo lập “một cửa sổ” tập trung, duy nhất.

- Tăng cường kiểm tra chặt chẽ với các hành vi trốn thuế và gian lận thuế. Nâng cao tính tuân thủ pháp luật về thuế, tự giác nộp đúng, đủ, kịp thời tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước.

- Hoàn thiện khung pháp lý để quản lý các mô hình kinh tế mới, kinh doanh dựa trên công nghệ và nền tảng số, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sau khi xóa bỏ hình thức khoán thuế, khuyến khích hộ kinh doanh chuyển sang hoạt động theo mô hình doanh nghiệp.

BỐ CỤC CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2025

Luật Quản lý thuế 2025 gồm có 9 chương và 53 Điều.

Cụ thể, cấu trúc của Luật như sau:

Chương I: Quy định chung, gồm 09 điều (từ Điều 1 đến Điều 9).

Chương II: Các chức năng quản lý thuế, gồm 16 điều (từ Điều 10 đến Điều 25), bao gồm:

Mục 1: Đăng ký thuế, gồm 02 điều (từ Điều 10 đến Điều 11).

Mục 2: Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế, gồm 02 điều (từ Điều 12 đến Điều 13).

Mục 3: Nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp; xử lý nộp thừa; xử lý chậm nộp, gồm 04 điều (từ Điều 14 đến Điều 17).

Mục 4: Hoàn thuế…; miễn, giảm…; không thu thuế; không chịu thuế, gồm 02 điều (từ Điều 18 đến Điều 19).

Mục 5: Khoanh tiền thuế nợ, xóa tiền thuế nợ, gồm 02 điều (từ Điều 20 đến Điều 21).

Mục 6: Kiểm tra thuế, gồm 02 điều (từ Điều 22 đến Điều 23).

Mục 7: Ấn định thuế, gồm 02 điều (từ Điều 24 đến Điều 25).

Chương III: Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, gồm 02 điều (từ Điều 26 đến Điều 27).

Chương IV: Hợp tác quốc tế về thuế, quản lý thuế quốc tế, gồm 04 điều (từ Điều 28 đến Điều 31).

Chương V: Quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ, ứng dụng công nghệ, dữ liệu và chuyển đổi số trong quản lý thuế, gồm 05 điều (từ Điều 32 đến Điều 36).

Chương VI: Quyền, nghĩa vụ; nhiệm vụ, quyền hạn của bên liên quan trong quản lý thuế, gồm 04 điều (từ Điều 37 đến Điều 40).

Chương VII: Khiếu nại, tố cáo, giải quyết tranh chấp, gồm 03 điều (từ Điều 41 đến Điều 43).

Chương VIII: Xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, gồm 07 điều (từ Điều 44 đến Điều 50), bao gồm:

Mục 1: Xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế, gồm 04 điều (từ Điều 44 đến Điều 47).

Mục 2: Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, gồm 03 điều (từ Điều 48 đến Điều 50).

Chương IX: Điều khoản thi hành, gồm 03 điều (từ Điều 51 đến Điều 53).

MỘT SỐ NỘI DUNG QUAN TRỌNG, ĐÁNG CHÚ Ý TẠI LUẬT LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2025

1. Chỉ rõ đối tượng nộp thuế: Bao gồm cả tổ chức, cá nhân nước ngoài

Người nộp thuế đã được quy định cụ thể hơn, bao gồm cả tổ chức, cá nhân nước ngoài, bao gồm:

- Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

- Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

- Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

- Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật;

- Tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, nộp thay số thuế đã khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan.

2. Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý

Tiêu chí phân nhóm người nộp thuế bao gồm:

- Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù, phương thức hoạt động;

- Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu;

- Quy mô hoạt động, quy mô doanh thu, số nộp ngân sách;

- Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế;

3. Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót đối với các trường hợp sau:

	Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;
	Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế, khoản thu khác nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra;
	Hồ sơ không thuộc trường hợp cơ quan điều tra yêu cầu không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác để phục vụ điều tra vụ án…

4. Hộ, cá nhân tự xác định mức doanh thu hằng năm để tính thuế

Theo Quy định tại Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế hay không chịu thuế.

Thực hiện khai thuế, tính thuế  đối với từng loại thuế theo kỳ tính thuế. Cơ quan thuế căn cứ vào cơ sở dữ liệu quản lý thuế cung cấp thông tin để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế.

5. Bổ sung quy định về khai thuế kinh doanh thương mại điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh

Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung quy định về khai thuế kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân kinh doanh:

Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo quy định.

Xem tiếp: Tổng hợp toàn bộ điểm mới của Luật Quản lý thuế mới nhất

CÁC VĂN BẢN LIÊN QUAN ĐẾN LUẬT LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2025

- Luật này bãi bỏ Luật Quản lý thuế 2019, số 38/2019/QH14 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật Quản lý thuế sửa đổi 2024 số 56/2024/QH15.

                    Xem chi tiết Luật Quản lý thuế 2025  có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2026

                    Tải Luật Quản lý thuế 2025
                    
                                         Luật 108/2025/QH15 PDF (Bản có dấu đỏ)

            Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
            Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
        
                                         Luật 108/2025/QH15 DOC (Bản Word)

            Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
            Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
        
                 Tình trạng hiệu lực: Đã biết 

                                Hiệu lực: Đã biết

                                 Tình trạng hiệu lực: Đã biết

    QUỐC HỘI
 ________
 Luật số: 108/2025/QH15
   CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
 Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
 __________________
   
LUẬT

QUẢN LÝ THUẾ

Căn cứ Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị quyết số 203/2025/QH15;

Quốc hội ban hành Luật Quản lý thuế.

Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG

Đang theo dõi

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Luật này quy định việc quản lý các loại thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.

Đang theo dõi

Điều 2. Đối tượng áp dụng

Đang theo dõi

1. Người nộp thuế bao gồm:Khoản 1 Điều 2 được hướng dẫn bởi Khoản 1 Điều 2 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346555&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3835836&DocItemRelateId=245108">
                                
Đang theo dõi

a) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế; 

Đang theo dõi

b) Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế; 

Đang theo dõi

c) Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

Đang theo dõi

d) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

đ) Tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, nộp thay số thuế đã khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan.

Đang theo dõi

2. Cơ quan quản lý thuế bao gồm cơ quan thuế và cơ quan hải quan.Khoản 2 Điều 2 được hướng dẫn bởi Khoản 2 Điều 2 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346561&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3835844&DocItemRelateId=245109">
                                
Đang theo dõi

3. Công chức quản lý thuế bao gồm công chức thuế và công chức hải quan.

Đang theo dõi

4. Cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 và khoản 2 Điều này.

Đang theo dõi

Điều 3. Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuếĐiều 3 được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346565&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3901664&DocItemRelateId=246787">
                                
Đang theo dõi

1. Cơ quan thuế thực hiện phân nhóm người nộp thuế theo các tiêu chí quy định tại khoản 2 Điều này để xác định chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế trong quản lý thuế, phân bổ nguồn lực quản lý; áp dụng biện pháp quản lý thuế, giám sát thực hiện nghĩa vụ thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế phù hợp với từng phân nhóm người nộp thuế; áp dụng phương pháp phân tích và đánh giá mức độ rủi ro về thuế, mức độ tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế và lịch sử tuân thủ pháp luật của người nộp thuế.Phương pháp đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro của người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 5 Thông tư số 94/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346566&DocId=421539&DocReferenceId=439781&DocItemReferenceId=3869575&DocItemRelateId=245854">
                                
Đang theo dõi

2. Tiêu chí phân nhóm người nộp thuế bao gồm:

Đang theo dõi

a) Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù, phương thức hoạt động;

Đang theo dõi

b) Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu; 

Đang theo dõi

c) Quy mô hoạt động, quy mô doanh thu, số nộp ngân sách; 

Đang theo dõi

d) Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế;

Đang theo dõi

đ) Các tiêu chí khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Đang theo dõi

3. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều này.Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế nêu tại khoản 3 Điều 3 được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346573&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3901664&DocItemRelateId=246788">
                                
Đang theo dõi

Điều 4. Giải thích từ ngữ
Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

Đang theo dõi

1. Thuế là một khoản phải nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh theo quy định của các luật thuế. 

Đang theo dõi

2. Các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu (sau đây gọi là khoản thu khác) là các khoản thu được quy định tại điểm b khoản 1 Điều 38 của Luật này.

Đang theo dõi

3. Các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước không do cơ quan quản lý thuế quản lý thu là các khoản thu được quy định tại khoản 6 Điều 39 của Luật này.

Đang theo dõi

4. Tiền thuế nợ là tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt do cơ quan quản lý thuế quản lý thu mà người nộp thuế chưa nộp ngân sách nhà nước khi hết thời hạn nộp theo quy định.

Đang theo dõi

5. Hệ thống thông tin quản lý thuế là hệ thống xử lý tập trung, tích hợp trên nền tảng dữ liệu số, có chức năng thu thập, xử lý, lưu trữ, cập nhật và quản lý thông tin, dữ liệu về thuế nhằm cung cấp các dịch vụ số cho người nộp thuế; hỗ trợ quản lý thuế bằng phương thức điện tử; áp dụng công nghệ để hỗ trợ tối đa tự động hoá các quy trình nghiệp vụ. 

Đang theo dõi

6. Trụ sở của người nộp thuế là địa điểm người nộp thuế tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh, bao gồm trụ sở chính, chi nhánh, cửa hàng, nơi sản xuất, nơi để hàng hóa, nơi để tài sản dùng cho sản xuất, kinh doanh; nơi cư trú hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ thuế. 

Đang theo dõi

7. Mã số thuế là dãy số hoặc dãy số kèm ký tự được cơ quan thuế xác định cho từng người nộp thuế dùng để quản lý thuế. 

Đang theo dõi

8. Kỳ tính thuế, kỳ tính khoản thu khác (sau đây gọi là kỳ tính thuế) là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và các quy định khác của pháp luật có liên quan bao gồm kỳ theo từng lần phát sinh, tháng, quý, năm hoặc kỳ quyết toán.

Đang theo dõi

9. Hồ sơ thuế, hồ sơ khoản thu khác (sau đây gọi là hồ sơ thuế) là hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai khoản thu khác, hồ sơ nộp thuế, hồ sơ nộp khoản thu khác, hồ sơ gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ gia hạn nộp hồ sơ khai khoản thu khác, hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ hoàn khoản thu khác, hồ sơ miễn thuế, hồ sơ miễn khoản thu khác, hồ sơ giảm thuế, hồ sơ giảm khoản thu khác, hồ sơ không chịu thuế, hồ sơ không thu thuế, hồ sơ khoanh tiền thuế nợ, hồ sơ xóa tiền thuế nợ, hồ sơ miễn tiền chậm nộp, hồ sơ miễn tiền phạt, hồ sơ không tính tiền chậm nộp, hồ sơ gia hạn nộp thuế, hồ sơ gia hạn nộp khoản thu khác, hồ sơ gia hạn nộp tiền thuế nợ, hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ, hồ sơ hải quan.

Đang theo dõi

10. Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế là việc áp dụng các biện pháp theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan buộc người nộp thuế phải thực hiện nghĩa vụ thuế.

Đang theo dõi

11. Rủi ro về thuế là nguy cơ người nộp thuế không tuân thủ pháp luật dẫn đến thất thu ngân sách nhà nước. 

Đang theo dõi

12. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế là việc cơ quan quản lý thuế áp dụng hệ thống các biện pháp, quy trình nghiệp vụ và công cụ phân tích dữ liệu để xác định, đánh giá, phân loại mức độ rủi ro về thuế theo tiêu chí do cơ quan quản lý thuế quy định, nhằm phân bổ nguồn lực, áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp, tập trung xử lý các trường hợp rủi ro cao và kiểm soát kịp thời nguy cơ vi phạm pháp luật trong quản lý thuế.Quản lý rủi ro trong quản lý thuế nêu tại khoản 12 Điều 4 được hướng dẫn bởi Chương III Thông tư số 94/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346586&DocId=421539&DocReferenceId=439781&DocItemReferenceId=3869682&DocItemRelateId=245846">
                                
Đang theo dõi

13. Quản lý tuân thủ trong quản lý thuế là việc cơ quan quản lý thuế sử dụng hồ sơ, thông tin, tài liệu, dữ liệu về người nộp thuế để theo dõi, đánh giá mức độ chấp hành pháp luật về thuế và áp dụng biện pháp quản lý phù hợp nhằm khuyến khích, hỗ trợ tuân thủ tự nguyện, áp dụng chế độ ưu tiên đối với trường hợp tuân thủ tốt, tăng cường giám sát và xử lý kịp thời đối với trường hợp không tuân thủ.Quản lý tuân thủ trong quản lý thuế nêu tại khoản 13 Điều 4 được hướng dẫn bởi Chương II Thông tư số 94/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346587&DocId=421539&DocReferenceId=439781&DocItemReferenceId=3869649&DocItemRelateId=245847">
                                
Đang theo dõi

14. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế là việc nộp đủ tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế. 

Đang theo dõi

15. Cơ sở dữ liệu thương mại là tập hợp thông tin, số liệu kinh tế, tài chính và thương mại do các tổ chức kinh doanh dữ liệu thu thập, xử lý, chuẩn hóa và cung cấp trên thị trường.

Đang theo dõi

16. Thông tin người nộp thuế là thông tin, dữ liệu về người nộp thuế và thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế do người nộp thuế cung cấp, do cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân liên quan có trách nhiệm cung cấp, do cơ quan quản lý thuế thu thập được trong quá trình quản lý thuế.      

Đang theo dõi

17. Các bên có quan hệ liên kết là các bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn vào doanh nghiệp; các bên cùng chịu sự điều hành, kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một tổ chức hoặc cá nhân; các bên cùng có một tổ chức hoặc cá nhân tham gia góp vốn; các doanh nghiệp được điều hành, kiểm soát bởi các cá nhân là thành viên trong cùng một gia đình.Các bên có quan hệ liên kết nêu tại khoản 17 Điều 4 được hướng dẫn bởi Điều 5 Nghị định số 255/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346591&DocId=421539&DocReferenceId=439613&DocItemReferenceId=3851501&DocItemRelateId=245647">
                                
Đang theo dõi

18. Giao dịch liên kết là giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết.

Đang theo dõi

19. Giao dịch độc lập là giao dịch phát sinh giữa các bên không có quan hệ liên kết.

Đang theo dõi

20. Nguyên tắc giao dịch độc lập là nguyên tắc được áp dụng trong kê khai, xác định giá giao dịch liên kết của người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết, theo đó các điều kiện trong giao dịch liên kết được xác định tương đương với các điều kiện trong giao dịch độc lập tương đồng trên thị trường.

Đang theo dõi

21. Trường hợp bất khả kháng là trường hợp người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do gặp thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ và các trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của Chính phủ.Khoản 21 Điều 4 được hướng dẫn bởi Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346595&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3835850&DocItemRelateId=245150">
                                
Đang theo dõi

Điều 5. Nội dung quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Cơ quan thuế thực hiện quản lý thuế theo phân nhóm người nộp thuế.

Đang theo dõi

2. Các nội dung quản lý thuế bao gồm: 

Đang theo dõi

a) Đăng ký thuế; khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế; nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; ấn định thuế; hoàn thuế; xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; miễn thuế; giảm thuế; không chịu thuế; không thu thuế; khoanh tiền thuế nợ; xóa tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp; miễn tiền phạt; tính tiền chậm nộp, không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; nộp dần tiền thuế nợ; cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế;

Đang theo dõi

b) Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ; 

Đang theo dõi

c) Quản lý thông tin người nộp thuế;

Đang theo dõi

d) Quản lý hóa đơn, chứng từ; 

Đang theo dõi

đ) Kiểm tra thuế; thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế; xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế; 

Đang theo dõi

e) Hợp tác quốc tế về thuế; quản lý thuế theo các điều ước quốc tế về thuế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết, cam kết quốc tế về thuế

Đang theo dõi

3. Cơ quan thuế áp dụng các nội dung quản lý thuế quy định tại khoản 2 Điều này để quản lý khoản thu khác theo quy định của Luật này và các quy định khác của pháp luật có liên quan.

Đang theo dõi

Điều 6. Nguyên tắc quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Quản lý thuế phải bảo đảm nguyên tắc công khai, minh bạch, bình đẳng, lấy người nộp thuế làm trung tâm phục vụ, bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của người nộp thuế, nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thu ngân sách nhà nước. 

Đang theo dõi

2. Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của luật thuế và quy định của pháp luật. Người nộp thuế tự xác định nghĩa vụ thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải nộp, tự kê khai thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước và tự nộp thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và các quy định khác của pháp luật có liên quan, trừ trường hợp do cơ quan quản lý thuế tính thuế, khoản thu khác, thông báo thuế, khoản thu khác theo quy định của pháp luật. 

Đang theo dõi

3. Cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước, tổ chức khác của nhà nước được giao nhiệm vụ quản lý thu ngân sách nhà nước thực hiện việc quản lý thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan. 

Đang theo dõi

4. Các nguyên tắc áp dụng trong quản lý thuế:

Đang theo dõi

a) Nguyên tắc bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế trong quản lý thuế để xác định bản chất của các giao dịch, hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế làm cơ sở xác định nghĩa vụ thuế, khoản thu khác, đảm bảo các giao dịch của người nộp thuế thể hiện đúng bản chất thương mại, kinh tế, tài chính, không phụ thuộc hình thức của giao dịch được thể hiện trong hợp đồng, văn bản giữa người nộp thuế với bên liên quan;

Đang theo dõi

b) Nguyên tắc giao dịch độc lập;

Đang theo dõi

c) Nguyên tắc quản lý rủi ro dựa trên mức độ rủi ro để sử dụng hiệu quả nguồn lực và nâng cao hiệu quả quản lý;

Đang theo dõi

d) Nguyên tắc quản lý tuân thủ theo mức độ tuân thủ của người nộp thuế để có biện pháp khuyến khích tự giác, tự nguyện thực hiện nghĩa vụ nộp thuế;

Đang theo dõi

đ) Nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế phù hợp với điều kiện của Việt Nam.

Đang theo dõi

Điều 7. Bảo mật, công khai thông tin người nộp thuế

Đang theo dõi

1. Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người đã từng là công chức quản lý thuế, cơ quan cung cấp, trao đổi thông tin người nộp thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (sau đây gọi là đại lý thuế), tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục hải quan (sau đây gọi là đại lý làm thủ tục hải quan) phải bảo mật thông tin người nộp thuế, trừ trường hợp cơ quan quản lý thuế cung cấp, công khai thông tin người nộp thuế quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.

Đang theo dõi

2. Cơ quan quản lý thuế cung cấp thông tin người nộp thuế trong các trường hợp sau: 

Đang theo dõi

a) Cung cấp cho cơ quan điều tra, Viện kiểm sát, Tòa án, cơ quan thanh tra, Kiểm toán nhà nước, cơ quan quản lý khác của nhà nước khi có yêu cầu bằng văn bản để phục vụ hoạt động tố tụng, thanh tra, kiểm tra, kiểm toán theo quy định của pháp luật; 

Đang theo dõi

b) Cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác khi có yêu cầu bằng văn bản theo quy định của luật;

Đang theo dõi

c) Cung cấp cho cơ quan quản lý thuế nước ngoài phù hợp với điều ước quốc tế về thuế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết.

Đang theo dõi

3. Cơ quan quản lý thuế được công khai thông tin người nộp thuế trong các trường hợp sau:Khoản 3 Điều 7 được hướng dẫn bởi Điều 4 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346622&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3835860&DocItemRelateId=245153">
                                
Đang theo dõi

a) Trốn thuế, khoản thu khác; chây ỳ không nộp tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đúng thời hạn; nợ tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; 

Đang theo dõi

b) Vi phạm pháp luật về thuế làm ảnh hưởng đến quyền lợi và nghĩa vụ nộp thuế của tổ chức, cá nhân khác;

Đang theo dõi

c) Không thực hiện yêu cầu của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

4. Cơ quan, tổ chức, cá nhân được cơ quan quản lý thuế cung cấp thông tin theo các trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này, cơ quan quản lý thuế, các cơ quan nhà nước khác, tổ chức có liên quan trong nước và ngoài nước khi thực hiện nhiệm vụ, trách nhiệm cung cấp, chia sẻ, trao đổi thông tin người nộp thuế phục vụ công tác quản lý thuế theo quy định tại các điều 38, 39 và 40 của Luật này phải sử dụng thông tin đúng mục đích và bảo mật thông tin theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan.

Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết điểm c khoản 2 và khoản 3 Điều này.

Đang theo dõi

Điều 8. Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế, khoản thu khác, gian lận, trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế. Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế. Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế, khoản thu khác.

Đang theo dõi

2. Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế, khoản thu khác không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp, số tiền thuế, khoản thu khác được miễn, giảm, hoàn, không thu. Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ. Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.

Đang theo dõi

3. Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

4. Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, làm giả hóa đơn, chứng từ để thực hiện hành vi trái pháp luật. Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.

Đang theo dõi

5. Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế.

Đang theo dõi

Điều 9. Xây dựng lực lượng quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Lực lượng quản lý thuế được xây dựng trong sạch, vững mạnh; có đạo đức công vụ, tinh thần phục vụ người nộp thuế, tuân thủ kỷ luật, kỷ cương hành chính; được trang bị và làm chủ kỹ thuật hiện đại, hoạt động hiệu lực và hiệu quả.

Đang theo dõi

2. Công chức quản lý thuế được áp dụng chế độ chức danh, tiêu chuẩn, lương, chế độ đãi ngộ, phù hiệu, cấp hiệu, trang phục, biển hiệu của công chức quản lý thuế nhằm bảo đảm công tác quản lý thuế, khuyến khích, nâng cao trách nhiệm, tính chuyên nghiệp và hiệu quả thực thi công vụ. Quy định về phù hiệu, cấp hiệu, trang phục và biển hiệu của công chức thuế nêu tại khoản 2 Điều 9 được hướng dẫn bởi Nghị định số 256/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346636&DocId=421539&DocReferenceId=439280&DocItemReferenceId=0&DocItemRelateId=255280">
                                
Đang theo dõi

3. Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm đào tạo, xây dựng đội ngũ công chức quản lý thuế để thực hiện chức năng quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

4. Nhà nước bảo đảm các nguồn lực tài chính cho hoạt động của lực lượng quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế; trong đó ưu tiên bố trí ngân sách nhà nước hằng năm để xây dựng và vận hành hệ thống công nghệ thông tin, chuyển đổi số trong quản lý thuế, hóa đơn điện tử, cơ sở vật chất, trang thiết bị và các nhiệm vụ chuyên môn phục vụ công tác để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.Nguồn lực tài chính cho hoạt động của cơ quan quản lý thuế nêu tại Khoản 4 Điều 9 được hướng dẫn bởi Điều 5 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346638&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3835886&DocItemRelateId=245156">
                                
Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết khoản 2 và khoản 4 Điều này.

Đang theo dõi

Chương II
CÁC CHỨC NĂNG QUẢN LÝ THUẾ

Đang theo dõi

Mục 1
ĐĂNG KÝ THUẾ

Đang theo dõi

Điều 10. Đăng ký thuế

Đang theo dõi

1. Phạm vi đăng ký thuế bao gồm đăng ký thuế lần đầu; thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế; thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh; chấm dứt hiệu lực mã số thuế; khôi phục mã số thuế. Đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là tổ chức nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 1 Chương II Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thay đổi thông tin đăng ký thuế đối với người nộp thuế là tổ chức nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 2 Chương II Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tạm ngừng hoạt động, kinh doanh đối với người nộp thuế là tổ chức nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 3 Chương II Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với người nộp thuế là tổ chức nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 4 Chương II Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Khôi phục mã số thuế đối với người nộp thuế là tổ chức nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 5 Chương II Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 1 Chương III Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thay đổi thông tin đăng ký thuế đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 2 Chương III Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tạm ngừng hoạt động, kinh doanh đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 3 Chương III Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 4 Chương III Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Khôi phục mã số thuế đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mục 5 Chương III Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế dùng cho tổ chức thuộc trường hợp cấp mã số thuế 10 chữ số nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 01-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế dùng cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, tổ chức khác trực tiếp phát sinh nghĩa vụ thuế thuộc trường hợp cấp mã số thuế 13 chữ số nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 02-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế dùng cho cơ quan, tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 044-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Bảng kê các công ty con, công ty thành viên nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: BK01-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Bảng kê các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện) nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: BK02-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Bảng kê các địa điểm kinh doanh, kho hàng nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: BK03-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: BK04-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: BK041-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Bảng kê góp vốn của tổ chức, cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: BK06-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Bảng kê chủ sở hữu pháp lý, chủ sở hữu hưởng lợi của công ty nước ngoài có chi nhánh, văn phòng đại diện tại Việt Nam nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: BK07-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế dành cho nhà cung cấp nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và các dịch vụ khác tại Việt Nam đăng ký qua Hệ thống thông tin quản lý thuế của Cục Thuế Việt Nam nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 01/NCCNN Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế nêu tại  Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 08-MST Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Văn bản đăng ký chuyển địa điểm tại cơ quan thuế
nơi người nộp thuế chuyển đến nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 30/ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Văn bản đăng ký hủy chuyển địa điểm nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 31/ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh/tiếp tục hoạt động, kinh doanh trở lại trước thời hạn nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 23/ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 24/ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 25/ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Giấy chứng nhận đăng ký thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 10-MST Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo mã số thuế nộp thay nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 11-MST Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Biên bản xác minh tình trạng hoạt động của người nộp thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 15/BB-XMHĐ Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 16/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế chuyển địa điểm nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 09-MST Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế ngừng hoạt động và đang làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 17/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 18/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc khôi phục mã số thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 19/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc các nghĩa vụ thuế phải hoàn thành trước khi khôi phục mã số thuế nêu tại khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 19.1/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc đơn vị chủ quản được nhận diện không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 26/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc chấp thuận/không chấp thuận tạm ngừng hoạt động, kinh doanh/tiếp tục hoạt động, kinh doanh trở lại trước thời hạn nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 27/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế đê nộp hồ sơ giải thể/chấm dứt hoạt động đến cơ quan đăng ký kinh doanh nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 28/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc yêu cầu người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 29/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo đơn vị chủ quản nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 33/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo đơn vị chủ quản nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 35/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc xác nhận người nộp thuế hủy chuyển địa điểm nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 36/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc khôi phục mã số thuế theo đơn vị chủ quản nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 37/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế không được khôi phục mã số thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 38/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc chuyển nghĩa vụ thuế của người nộp thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 39/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế thuộc trường hợp phải kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế khi chuyển địa điểm nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 42/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế dùng cho người nộp thuế là hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 03-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Bảng kê các nhà thầu, nhà đầu tư dầu khí nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: BK05-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 05-ĐKT-TH Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Bảng kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng nêu tai Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 07/XN-NPT-TNCN Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế dùng cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp đăng ký thuế, thay đổi thông tin người phụ thuộc nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 20-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 20-ĐKT-TH Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Giấy ủy quyền đăng ký thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 41/UQ-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo mã số thuế cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 14-MST Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc cá nhân/người phụ thuộc không có thông tin trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư  đăng ký thuế qua cơ quan chi trả thu nhập nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 40/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc tiếp tục hoạt động, kinh doanh trở lại trước thời hạn theo đơn vị chủ quản nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 34/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế dùng cho người nộp thuế là cá nhân không kinh doanh trực tiếp đăng ký thuế nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 05-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế dùng cho các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài, Ban điều hành liên danh nêu tại Khoản 1 Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 04-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346643&DocId=421539&DocReferenceId=439827&DocItemReferenceId=3886233&DocItemRelateId=247946">
                                
Đang theo dõi

2. Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác, đơn vị phụ thuộc, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký thuế cùng với việc đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký liên hiệp hợp tác xã, đăng ký tổ hợp tác, đăng ký hộ kinh doanh, đăng ký hoạt động, kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông. 

Đang theo dõi

3. Các trường hợp khác không thuộc quy định tại khoản 2 Điều này thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Khoản 3 Điều 10 được hướng dẫn bởi Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 90/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346645&DocId=421539&DocReferenceId=439827&DocItemReferenceId=3886174&DocItemRelateId=247956">
                                
Đang theo dõi

4. Thời hạn đăng ký thuế; trách nhiệm của người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân có liên quan đến đăng ký thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ.Thời hạn đăng ký thuế nêu tại Khoản 4 Điều 10 được hướng dẫn bởi Điều 6 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Trách nhiệm của người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân có liên quan đến đăng ký thuế nêu tại Khoản 4 Điều 10 được hướng dẫn bởi Điều 7 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346646&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3835902&DocItemRelateId=245176">
                                
Đang theo dõi

5. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết khoản 1 và khoản 3 Điều này.Quy định về đăng ký thuế nêu tại Khoản 5 Điều 10 được hướng dẫn bởi Thông tư số 90/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346647&DocId=421539&DocReferenceId=439827&DocItemReferenceId=0&DocItemRelateId=247968">
                                
Đang theo dõi

Điều 11. Mã số thuế

Đang theo dõi

1. Mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là số định danh cá nhân của cá nhân, chủ hộ gia đình, chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được cấp theo quy định của pháp luật về căn cước. Xử lý hồ sơ đăng ký thuế lần đầu và cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế, thông báo mã số thuế đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 11 được hướng dẫn bởi Điều 22 Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mục 4 Chương III Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Khôi phục mã số thuế đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân nêu tại Khoản 1 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mục 5 Chương III Thông tư số 90/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346649&DocId=421539&DocReferenceId=439827&DocItemReferenceId=3886506&DocItemRelateId=247984">
                                
Đang theo dõi

2. Mã số thuế của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác, đơn vị phụ thuộc, tổ chức khác quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật này là mã số của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác, đơn vị phụ thuộc, tổ chức khác được cấp theo quy định của pháp luật. Cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế và Thông báo mã số thuế đối với người nộp thuế là tổ chức nêu tại Khoản 2 Điều 11 được hướng dẫn bởi Điều 8 Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Chấm dứt hiệu lực mã số thuế đối với người nộp thuế là tổ chức nêu tại Khoản 2 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mục 4 Chương II Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Khôi phục mã số thuế đối với người nộp thuế là tổ chức nêu tại Khoản 2 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mục 5 Chương II Thông tư số 90/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346650&DocId=421539&DocReferenceId=439827&DocItemReferenceId=3886259&DocItemRelateId=247981">
                                
Đang theo dõi

3. Mã số thuế của người nộp thuế không thuộc quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này là mã số do cơ quan thuế cấp để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động từ khi đăng ký thuế lần đầu cho đến khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế. 

Đang theo dõi

4. Mã số thuế của tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay số thuế đã khấu trừ của người nộp thuế khác thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.Khoản 4 Điều 11 được hướng dẫn bởi Khoản 6 Điều 7 Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Tờ khai đăng ký thuế dùng cho tổ chức, cá nhân khấu trừ, nộp thay thuế nêu tại Khoản 4 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 04.1-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo mã số thuế nộp thay nêu tại Khoản 4 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 11-MST Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346652&DocId=421539&DocReferenceId=439827&DocItemReferenceId=3886247&DocItemRelateId=247987">
                                
Đang theo dõi

5. Mã số thuế được sử dụng như sau: 

Đang theo dõi

a) Được ghi trên hóa đơn, chứng từ, hồ sơ, tài liệu trong thực hiện các giao dịch kinh doanh, thực hiện thủ tục hành chính về thuế và mở tài khoản tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán; 

Đang theo dõi

b) Được sử dụng trong quản lý thuế; trao đổi, chia sẻ, cung cấp thông tin về người nộp thuế với cơ quan quản lý thuế.

Đang theo dõi

6. Chính phủ quy định chi tiết khoản 5 Điều này.

Đang theo dõi

7. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết các khoản 1, 2, 3 và 4 Điều này. Cấu trúc mã số thuế nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Điều 5 Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 24/ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 25/ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế ngừng hoạt động và đang làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 17/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 18/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc khôi phục mã số thuế nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 19/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc các nghĩa vụ thuế phải hoàn thành trước khi khôi phục mã số thuế nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 19.1/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc yêu cầu người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 29/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo đơn vị chủ quản nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 35/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc khôi phục mã số thuế theo đơn vị chủ quản nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 37/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC
Thông báo về việc người nộp thuế không được khôi phục mã số thuế nêu tại Khoản 7 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số: 38/TB-ĐKT Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346657&DocId=421539&DocReferenceId=439827&DocItemReferenceId=3886196&DocItemRelateId=247980">
                                
Đang theo dõi

Mục 2 
KHAI THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; TÍNH THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; KHẤU TRỪ THUẾ

Đang theo dõi

Điều 12. Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế

Đang theo dõi

1. Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đối với từng loại thuế, khoản thu khác và tự tính số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp, trừ trường hợp việc tính thuế, khoản thu khác, thông báo thuế, khoản thu khác do cơ quan quản lý thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ. Các trường hợp cơ quan thuế tính thuế, khoản thu khác và thông báo nộp thuế, khoản thu khác theo hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của người nộp thuế nêu tại Khoản 1 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 16 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346660&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836100&DocItemRelateId=245214">
                                
Đang theo dõi

2. Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác và các dịch vụ khác thì trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện việc khai, nộp thuế, khoản thu khác tại Việt Nam, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này.Trực tiếp khai, tính, nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của tổ chức nước ngoài có phát sinh doanh thu tại Việt Nam thông qua hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử nêu tại Khoản 2 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 40 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam của nhà cung cấp nước ngoài nêu tại Khoản 2 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 41 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346661&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836488&DocItemRelateId=245217">
                                
Đang theo dõi

3. Khấu trừ, khai thay, nộp thay:Khoản 3 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 22 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346662&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836212&DocItemRelateId=245245">
                                
Đang theo dõi

a) Tổ chức, cá nhân thuộc trường hợp khấu trừ, nộp thay số thuế đã khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế phải thực hiện khấu trừ thuế của người nộp thuế và khai, nộp số thuế đã khấu trừ;

Đang theo dõi

b) Tổ chức, cá nhân thuộc trường hợp khai thay, nộp thay thuế, khoản thu khác theo quy định của pháp luật về thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan phải thực hiện khai thay, nộp thay thuế, khoản thu khác cho người nộp thuế;

Đang theo dõi

c) Người nộp thuế không phải nộp số tiền thuế, khoản thu khác đã được khấu trừ, khai thay, nộp thay.

Đang theo dõi

4. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đúng thời hạn trong trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 21 Điều 4 của Luật này được gia hạn như sau:Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế nêu tại Khoản 4 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 18 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế nêu tại Khoản 4 Điều 12 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-GHKT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346666&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3901937&DocItemRelateId=250619">
                                
Đang theo dõi

a) Đối với trường hợp khai thuế, khoản thu khác theo tháng, quý, năm, từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác, thời gian gia hạn không quá 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác. 
Đối với trường hợp khai quyết toán thuế, khoản thu khác, thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế, khoản thu khác; 

Đang theo dõi

b) Trường hợp phải kéo dài thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác quy định tại điểm a khoản này, Chính phủ quy định phù hợp với tình hình thực tế. Điểm b Khoản 4 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 23 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346668&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836231&DocItemRelateId=245246">
                                
Đang theo dõi

5. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót đối với các trường hợp sau:Khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 5 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 12 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346669&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836018&DocItemRelateId=245247">
                                
Đang theo dõi

 a) Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

Đang theo dõi

b) Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế, khoản thu khác nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra;

Đang theo dõi

c) Hồ sơ không thuộc trường hợp cơ quan điều tra yêu cầu không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác để phục vụ điều tra vụ án; 

Đang theo dõi

d) Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai, sót liên quan đến phạm vi, thời kỳ đã thanh tra, kiểm tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được miễn, giảm, hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa thì người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình với cơ quan thuế. Cơ quan thuế có trách nhiệm rà soát hồ sơ giải trình liên quan đến phạm vi, thời kỳ đã thanh tra, kiểm tra của người nộp thuế, trường hợp chấp thuận hồ sơ giải trình của người nộp thuế thì cơ quan thuế ban hành thông báo chấp thuận cho người nộp thuế điều chỉnh hồ sơ khai thuế. 
Người nộp thuế bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra phát hiện. Công chức thanh tra, kiểm tra thuế liên quan đến hồ sơ giải trình chịu trách nhiệm về sai, sót chưa được phát hiện đầy đủ qua kiểm tra trong trường hợp tuân thủ chưa đúng quy định tại điểm n khoản 1 Điều 38 của Luật này;

Đang theo dõi

đ) Các trường hợp thực hiện theo kết luận, quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được khấu trừ, miễn, giảm, hoàn thì bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra phát hiện;

Đang theo dõi

e) Chính phủ quy định các trường hợp cơ quan điều tra đề nghị không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác để phục vụ điều tra vụ án và trách nhiệm thông báo của cơ quan điều tra cho cơ quan thuế khi kết thúc yêu cầu liên quan đến vụ án quy định tại điểm c khoản này và các trường hợp khai bổ sung theo kết luận, quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế quy định tại điểm đ khoản này.

Đang theo dõi

6. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ hải quan theo quy định của Luật Hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế. Việc khai thuế, khai bổ sung, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan hải quan tiếp nhận hồ sơ khai thuế, tỷ giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan. Các trường hợp cơ quan hải quan tính thuế, khoản thu khác và thông báo nộp thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 6 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 19 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346676&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836152&DocItemRelateId=245250">
                                
Đang theo dõi

7. Đồng tiền khai thuế, khoản thu khác là Đồng Việt Nam; đồng tiền tính thuế, khoản thu khác là Đồng Việt Nam. Chính phủ quy định các trường hợp được khai, tính bằng ngoại tệ.Khoản 7 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 14 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346677&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836048&DocItemRelateId=245251">
                                
Đang theo dõi

8. Chính phủ quy định chi tiết các khoản 1, 2, 3, 5, 6, 7 và điểm b khoản 4 Điều này và các nội dung sau: các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác; kỳ tính thuế; thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác, trừ trường hợp quy định tại khoản 9 Điều này; việc khai thuế, khoản thu khác, tính thuế, khoản thu khác, nộp thuế, khoản thu khác đối với hoạt động dầu khí và bán dầu khí; tỷ giá khai thuế, khoản thu khác quy đổi; việc kê khai, xác định giá tính thuế đối với giao dịch liên kết, báo cáo lợi nhuận liên quốc gia; phân bổ nghĩa vụ thuế, khoản thu khác phải nộp; trình tự, thủ tục tiếp nhận và xử lý hồ sơ đối với trường hợp cơ quan quản lý thuế tính thuế, khoản thu khác, thông báo thuế, khoản thu khác.Kỳ tính thuế nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 9 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 10 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đối với từng loại thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 11 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 12 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Khai thuế, khoản thu khác đối với hoạt động dầu khí và bán dầu khí nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 13 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Đồng tiền khai thuế, khoản thu khác, nộp thuế, khoản thu khác; tỷ giá khai thuế, khoản thu khác quy đổi; tỷ giá tính thuế nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 14 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Phân bổ nghĩa vụ thuế, khoản thu khác phải nộp nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 15 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Các trường hợp cơ quan thuế tính thuế, khoản thu khác và thông báo nộp thuế, khoản thu khác theo hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của người nộp thuế nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 16 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Các trường hợp cơ quan thuế tính thuế, khoản thu khác và thông báo nộp thuế, khoản thu khác theo hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính do cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền chuyển đến nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 17 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Các trường hợp cơ quan thuế thông báo khoản thu khác phải nộp theo văn bản xác định khoản thu khác của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền chuyển đến nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 18 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Các trường hợp cơ quan hải quan tính thuế, khoản thu khác và thông báo nộp thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 19 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Các trường hợp khấu trừ, khai thuế thay, nộp thay thuế nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 22 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác trong trường hợp đặc biệt nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 23 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Trực tiếp khai, tính, nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của tổ chức nước ngoài có phát sinh doanh thu tại Việt Nam thông qua hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 40 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam của nhà cung cấp nước ngoài nêu tại Khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 41 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Xác định chi phí để tính thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết nêu tại khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 16 Nghị định số 255/2026/NĐ-CP
Trách nhiệm của người nộp thuế liên quan đến Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia nêu tại khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 19 Nghị định số 255/2026/NĐ-CP
Các trường hợp người nộp thuế được miễn kê khai, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nêu tại khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 20 Nghị định số 255/2026/NĐ-CP
Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia nêu tại khoản 8 Điều 12 được hướng dẫn bởi Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định số 255/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346678&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3835974&DocItemRelateId=245252">
                                
Đang theo dõi

9. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết điểm a khoản 4 Điều này và các nội dung sau: thời hạn nộp hồ sơ khai đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và khoản thu khác; kỳ tính thuế đối với từng loại thuế,khoản thu khác; việc khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; hồ sơ khai thuế, khoản thu khác; hình thức nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác; cơ quan quản lý thuế tiếp nhận, xử lý hồ sơ khai thuế, khoản thu khác.  Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; phân bổ thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 9 Điều 12 được hướng dẫn bởi Chương III Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; phân bổ thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 9 Điều 12 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; phân bổ thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 9 Điều 12 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-GT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; phân bổ thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 9 Điều 12 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-GHKT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khai thuế, hồ sơ khai thuế, hình thức nộp hồ sơ khai thuế, tiếp nhận, xử lý hồ sơ khai thuế nêu tại Khoản 9 Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 3 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 9 Điều 12 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; phân bổ thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 9 Điều 12 được hướng dẫn bởi Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346679&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3901914&DocItemRelateId=249207">
                                
Đang theo dõi

Điều 13. Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanhNội dung hướng dẫn Điều 13 tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP
Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 9 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 10 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 11 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346680&DocId=421539&DocReferenceId=433387&DocItemReferenceId=3625524&DocItemRelateId=234906">
                                
Đang theo dõi

1. Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân: 

Đang theo dõi

a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế, đối tượng không phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế;

Đang theo dõi

b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế, đối tượng phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và các nguồn cơ sở dữ liệu khác mà cơ quan thuế có được từ cơ quan nhà nước khác, tổ chức, cá nhân cung cấp.

Đang theo dõi

2. Đối với các loại thuế khác và khoản thu khác: 
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế, quy định khác của pháp luật có liên quan.

Đang theo dõi

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai thuế, tính thuế đối với từng loại thuế theo kỳ tính thuế. Cơ quan thuế căn cứ vào cơ sở dữ liệu quản lý thuế cung cấp thông tin để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế. 

Đang theo dõi

4. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác:Hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Khoản 4 Điều 13 được hướng dẫn bởi Thông tư số 18/2026/TT-BTC
Nội dung hướng dẫn khoản 4 Điều 13 tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346686&DocId=421539&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=0&DocItemRelateId=228774">
                                
Đang theo dõi

a) Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

Đang theo dõi

b) Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo quy định.Điểm b Khoản 4 Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 42 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346688&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836516&DocItemRelateId=245267">
                                
Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này và các nội dung sau: việc quyết toán thuế và xử lý tiền thuế, khoản thu khác nộp thừa; phạm vi trách nhiệm, cách thức các chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; trách nhiệm khai thay, nộp thuế thay của tổ chức trong trường hợp hợp tác kinh doanh với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, ký hợp đồng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp. Nội dung hướng dẫn khoản 5 Điều 13 tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP
Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn nêu tại Khoản 5 Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh nêu tại Khoản 5 Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 9 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng nêu tại Khoản 5 Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 10 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Khai thuế, khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Khoản 5 Điều 13 được hướng dẫn bởi Điều 11 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Phạm vi trách nhiệm, cách thức khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của chủ quản nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán nêu tại Khoản 5 Điều 13 được hướng dẫn bởi Mục 2 Chương III Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346689&DocId=421539&DocReferenceId=433387&DocItemReferenceId=3625524&DocItemRelateId=234908">
                                
Đang theo dõi

6. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định hồ sơ, thủ tục kê khai doanh thu, kê khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế, chế độ kế toán áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.Hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Khoản 6 Điều 13 được hướng dẫn bởi Thông tư số 18/2026/TT-BTC
Nội dung hướng dẫn khoản 6 Điều 13 tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 50/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346690&DocId=421539&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=0&DocItemRelateId=228775">
                                
Đang theo dõi

Mục 3
NỘP THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT; GIA HẠN NỘP THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT; XỬ LÝ TIỀN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT NỘP THỪA;  XỬ LÝ CHẬM NỘP TIỀN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC

Đang theo dõi

Điều 14. Nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt

Đang theo dõi

1. Thời hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt:Khoản 1 Điều 14 được hướng dẫn bởi Khoản 3 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Thời hạn nộp thuế, khoản thu khác đối với trường hợp cơ quan thuế tính thuế, khoản thu khác, thông báo nộp thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 1 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điều 21 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346693&DocId=421539&DocReferenceId=427630&DocItemReferenceId=3531225&DocItemRelateId=222812">
                                
Đang theo dõi

a) Trường hợp người nộp thuế tự tính thuế, khoản thu khác thì thời hạn nộp thuế, khoản thu khác chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác. Đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác, thời hạn nộp thuế, khoản thu khác là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai, sót. Đối với trường hợp tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ;Tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý nêu tại Điểm a Khoản 1 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điều 24 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346694&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836233&DocItemRelateId=245270">
                                
Đang theo dõi

b) Đối với trường hợp cơ quan quản lý thuế tính thuế, khoản thu khác, thông báo nộp thuế, khoản thu khác, quyết định xử lý về thuế, khoản thu khác thì thời hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt là thời hạn ghi trên thông báo, quyết định của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật. Trường hợp cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành văn bản xử lý về thuế, khoản thu khác thì thời hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt là thời hạn ghi trên văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện của người nộp thuế về số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộpthì người nộp thuế vẫn phải nộp đủ số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp, trừ trường hợp cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định tạm đình chỉ việc thực hiện thông báo nộp thuế, khoản thu khác, quyết định, văn bản xử lý về thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt của cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

Đang theo dõi

c) Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; trường hợp phát sinh số tiền thuế phải nộp sau khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa thì thời hạn nộp thuế phát sinh thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.Thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu phát sinh số tiền thuế phải nộp sau khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa nêu tại Điểm c Khoản 1 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346696&DocId=421539&DocReferenceId=439660&DocItemReferenceId=3862102&DocItemRelateId=252437">
                                
Đang theo dõi

2. Người nộp thuế nộp tiền thuế, khoản thu khác; nộp tiền chậm nộp, tiền phạt theo một trong các phương thức sau:Khoản 2 Điều 14 được hướng dẫn bởi Khoản 4 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346697&DocId=421539&DocReferenceId=427630&DocItemReferenceId=3531232&DocItemRelateId=222813">
                                
Đang theo dõi

a) Nộp theo phương thức điện tử qua Hệ thống thông tin quản lý thuế; Hệ thống dịch vụ công trực tuyến của Kho bạc Nhà nước; dịch vụ thanh toán điện tử của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

b) Nộp trực tiếp tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế; cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật; cơ quan quản lý thuế; tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.

Đang theo dõi

3. Đồng tiền nộp thuế, khoản thu khác là đồng tiền khai thuế, khoản thu khác theo quy định tại khoản 7 Điều 12 của Luật này. Người nộp thuế khai thuế, khoản thu khác bằng đồng tiền nào thì nộp bằng đồng tiền đó.Khoản 3 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điều 35 Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346700&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3902422&DocItemRelateId=250621">
                                
Đang theo dõi

4. Người nộp thuế sau khi nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt được cấp chứng từ nộp tiền. Trường hợp số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp đã được cơ quan quản lý thuế cung cấp mã định danh khoản phải nộp thì người nộp thuế nộp theo mã định danh khoản phải nộp. 
Cơ quan, tổ chức thu tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt quy định tại khoản 2 Điều này khi cấp chứng từ nộp tiền cho người nộp thuế thì đồng thời chuyển thông tin cho cơ quan quản lý thuế để hạch toán, thanh toán nghĩa vụ nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt cho người nộp thuế. 
Mã định danh khoản phải nộp là một dãy các ký tự được tạo trên Hệ thống thông tin quản lý thuế, có tính duy nhất cho từng khoản phải nộp của người nộp thuế.

Đang theo dõi

5. Việc xác định ngày nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt được quy định như sau:

Đang theo dõi

a) Trường hợp nộp theo phương thức điện tử thì ngày nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt là ngày cơ quan, tổ chức quy định tại điểm a khoản 2 Điều này trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế hoặc người nộp thay và được ghi trên chứng từ nộp tiền;

Đang theo dõi

b) Trường hợp nộp trực tiếp thì ngày nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt là ngày cơ quan, tổ chức quy định tại điểm b khoản 2 Điều này thu tiền của người nộp thuế và được ghi nhận trên chứng từ thu tiền. 

Đang theo dõi

6. Việc nộp tiền phạt đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính. Việc gia hạn nộp tiền phạt đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật này.

Đang theo dõi

7. Người nộp thuế được gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt trong các trường hợp sau:Trình tự, thủ tục và hồ sơ gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nêu tại Khoản 7 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điều 38 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục và hồ sơ gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nêu tại Khoản 7 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/GHAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục và hồ sơ gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nêu tại Khoản 7 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/GHAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục và hồ sơ gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nêu tại Khoản 7 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/GHAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục và hồ sơ gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nêu tại Khoản 7 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-BSTT-NNT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346706&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3902552&DocItemRelateId=250622">
                                
Đang theo dõi

a) Bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng theo quy định của Luật này;Điểm a Khoản 7 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điểm c Khoản 2 Điều 35 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346707&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836416&DocItemRelateId=245271">
                                
Đang theo dõi

b) Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh;Điểm b Khoản 7 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điểm b Khoản 3 Điều 25 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346708&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836250&DocItemRelateId=245272">
                                
Đang theo dõi

c) Gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt trong trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định. Việc gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt không dẫn đến điều chỉnh dự toán thu ngân sách nhà nước đã được Quốc hội quyết định.
Người nộp thuế được gia hạn theo quy định tại khoản này không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế nợ được gia hạn trong thời gian gia hạn.Điểm c Khoản 7 Điều 14 được hướng dẫn bởi Khoản 4 Điều 25 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346709&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836251&DocItemRelateId=245273">
                                
Đang theo dõi

8. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 Điều này và các nội dung sau: thời hạn cơ quan, tổ chức thu tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp tiền vào ngân sách nhà nước; thời gian gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; hồ sơ, thủ tục gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với trường hợp quy định tại điểm c khoản 7 Điều này.Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Khoản 8 Điều 14 được hướng dẫn bởi Khoản 3 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Thời hạn nộp thuế, khoản thu khác đối với trường hợp cơ quan thuế tính thuế, khoản thu khác, thông báo nộp thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 8 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điều 21 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346710&DocId=421539&DocReferenceId=427630&DocItemReferenceId=3531225&DocItemRelateId=222816">
                                
Đang theo dõi

9. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết các khoản 2, 3, 4, 5, 7 Điều này và các nội dung sau: việc tra soát và xử lý chứng từ nộp tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt, việc giải quyết hồ sơ gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt, trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 7 Điều này.Nộp thuế, gia hạn nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước nêu tại Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/TB -TĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Nộp thuế, gia hạn nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước nêu tại Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TS Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Nộp thuế, gia hạn nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước nêu tại Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-TS Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Nộp thuế, gia hạn nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước nêu tại Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/GHAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Nộp thuế, gia hạn nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước nêu tại Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/GHAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Nộp thuế, gia hạn nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước nêu tại Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/GHAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Nộp thuế, gia hạn nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước nêu tại Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mục 1 Chương IV Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Nộp thuế, gia hạn nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-BSTT-NNT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Ngày nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nêu tại Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điều 5 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nêu tại Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Điều 6 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 9 Điều 14 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346711&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3924678&DocItemRelateId=249280">
                                
Đang theo dõi

Điều 15. Xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừaNội dung hướng dẫn Điều 15 tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP
Điều 15 được hướng dẫn bởi Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346712&DocId=421539&DocReferenceId=433387&DocItemReferenceId=3625524&DocItemRelateId=234910">
                                
Đang theo dõi

1. Số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa là số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp.

Đang theo dõi

2. Người nộp thuế có số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa được bù trừ số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp hoặc được hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa khi người nộp thuế không còn tiền thuế nợ. Việc bù trừ trong cùng hoặc giữa các loại thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt do Hệ thống thông tin quản lý thuế thực hiện tự động hoặc theo đề nghị của người nộp thuế theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Trường hợp người nộp thuế có số tiền thuế giá trị gia tăng nộp thừa khi nhập khẩu hàng hóa và đã thực hiện kê khai khấu trừ số tiền thuế nộp thừa với cơ quan thuế thì việc xử lý số tiền thuế đã khấu trừ, nộp thừa thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Đang theo dõi

3. Trường hợp người nộp thuế đề nghị hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa thì thực hiện theo quy định tại Điều 18 của Luật này. 

Đang theo dõi

4. Không hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa trong các trường hợp sau đây:

Đang theo dõi

a) Người nộp thuế từ chối nhận lại số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa;

Đang theo dõi

b) Số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa quá thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà người nộp thuế không bù trừ nghĩa vụ nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt và không đề nghị hoàn thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt.

Đang theo dõi

5. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều này và các nội dung sau: hồ sơ, thủ tục, thẩm quyền xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; thời điểm xác định số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; trường hợp bù trừ do Hệ thống thông tin quản lý thuế thực hiện tự động và trường hợp bù trừ theo đề nghị của người nộp thuế.Xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp, nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Điều 42 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý không hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Điều 43 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp, nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TS Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp, nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/ĐNXLNT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp, nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-XLBT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý không hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/ĐNKHT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý không hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-KHTNT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý không hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi mẫu số 01/DSKNT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý không hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi mẫu số 02/TB-KHTNT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý không hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi mẫu số 03/TB-KHTNT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý không hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi mẫu số 01/ĐNXLNT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Điều 7 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Xử lý số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt được hoàn, bù trừ nghĩa vụ phải nộp nêu tại Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Điều 8 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 07 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 08 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Mẫu số 09 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 15 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346719&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3902604&DocItemRelateId=250125">
                                
Đang theo dõi

Điều 16. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác

Đang theo dõi

1. Các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp bao gồm:

Đang theo dõi

a) Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác so với thời hạn nộp, thời hạn gia hạn nộp quy định tại Điều 14 của Luật này;

Đang theo dõi

b) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế, khoản thu khác làm tăng số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp hoặc giảm số tiền thuế, khoản thu khác đã được miễn, giảm, hoàn, không thu;

Đang theo dõi

c) Cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện người nộp thuế khai thiếu số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp hoặc phát hiện số tiền thuế, khoản thu khác đã hoàn, đã miễn, đã giảm, đã không thu lớn hơn số tiền thuế, khoản thu khác được hoàn, được miễn, được giảm, không thu; 

Đang theo dõi

d) Trường hợp được nộp dần tiền thuế nợ quy định tại khoản 6 Điều 48 của Luật này;

Đang theo dõi

đ) Trường hợp quy định tại khoản 8 Điều 44 của Luật này;

Đang theo dõi

e) Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 44 đối với hành vi quy định tại khoản 2 Điều 45 của Luật này và trường hợp quy định tại điểm b khoản 2 Điều 44 của Luật này;

Đang theo dõi

g) Cơ quan, tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế, khoản thu khác, cơ quan, tổ chức được giao quản lý các khoản thu thuộc ngân sách nhà nước chậm nộp vào ngân sách nhà nước đối với số tiền đã thu được thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền nộp chậm theo quy định;

Đang theo dõi

h) Cơ quan, tổ chức thuộc đối tượng khấu trừ thuế, nộp thuế, khoản thu khác thay cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan nộp tiền không đầy đủ, không đúng thời hạn theo quy định của pháp luật thì có trách nhiệm nộp tiền chậm nộp theo quy định thay cho người nộp thuế;

Đang theo dõi

i) Việc nộp tiền chậm nộp đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế được tổ chức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

Đang theo dõi

2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

Đang theo dõi

a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế, khoản thu khác chậm nộp do cơ quan thuế quản lý thu và 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp do cơ quan hải quan quản lý thu; 

Đang theo dõi

b) Thời gian tính tiền chậm nộp thực hiện theo quy định của Chính phủ.Điểm b Khoản 2 Điều 16 được hướng dẫn bởi Khoản 1 Điều 26 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346733&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836254&DocItemRelateId=245275">
                                
Đang theo dõi

3. Người nộp thuế tự xác định số tiền chậm nộp theo quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều này và nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định. Sau 30 ngày kể từ ngày người nộp thuế nộp tiền thuế, khoản thu khác, tiền phạt nhưng người nộp thuế chưa xác định số tiền chậm nộp thì cơ quan quản lý thuế xác định số tiền chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế. 

Đang theo dõi

4. Trường hợp sau 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, khoản thu khác, người nộp thuế chưa nộp tiền thuế nợ thì cơ quan quản lý thuế thông báo cho người nộp thuế biết số tiền thuế nợ và số ngày chậm nộp.

Đang theo dõi

5. Người nộp thuế thuộc trường hợp phải nộp tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này được miễn tiền chậm nộp nếu thuộc trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 21 Điều 4 của Luật này.

Đang theo dõi

6. Chính phủ quy định các nội dung sau: điều chỉnh mức tính tiền chậm nộp quy định tại điểm a khoản 2 Điều này phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ, thời gian tính tiền chậm nộp, các trường hợp không tính tiền chậm nộp, chưa tính tiền chậm nộp và điều chỉnh tiền chậm nộp. Thời gian tính tiền chậm nộp, các trường hợp không tính tiền chậm nộp, chưa tính tiền chậm nộp và điều chỉnh tiền chậm nộp nêu tại Khoản 6 Điều 16 được hướng dẫn bởi Điều 26 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346737&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836253&DocItemRelateId=245278">
                                
Đang theo dõi

7. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định các nội dung sau: hồ sơ, trình tự, thủ tục, thẩm quyền xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác, miễn tiền chậm nộp, không tính tiền chậm nộp quy định tại Điều này.Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Điều 39 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ không tính tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Điều 40 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ miễn tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Điều 41 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/NVT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/TTN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ không tính tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/KTCN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ không tính tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/KTCN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ không tính tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/KTCN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ không tính tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/KTCN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ không tính tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/KTCN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ miễn tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Khoản Mẫu số: 01/MTCN Phụ lục III Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ miễn tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Khoản Mẫu số: 02/MTCN Phụ lục III Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ miễn tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Khoản Mẫu số: 03/MTCN Phụ lục III Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự, thủ tục, hồ sơ không tính tiền chậm nộp,  miễn tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-BSTT-NNT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Điều 9 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Miễn tiền chậm nộp nêu tại Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Điều 10 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 10 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 11 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 12 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Mẫu số 13 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 16 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346738&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3906658&DocItemRelateId=250136">
                                
Đang theo dõi

Điều 17. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuếĐiều 17 được hướng dẫn bởi Điều 27 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346739&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836275&DocItemRelateId=245279">
                                
Đang theo dõi

1. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký: 

Đang theo dõi

a) Việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã giải thể được thực hiện theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về các tổ chức tín dụng, pháp luật về kinh doanh bảo hiểm, pháp luật về hợp tác xã và quy định khác của pháp luật có liên quan;

Đang theo dõi

b) Việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã phá sản được thực hiện theo quy định của pháp luật về phục hồi, phá sản;

Đang theo dõi

c) Doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, công ty hợp danh chấm dứt hoạt động, không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân, chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, thành viên hợp danh hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp; công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, công ty cổ phần chấm dứt hoạt động, không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì cổ đông góp vốn, thành viên góp vốn chịu trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp; 

Đang theo dõi

d) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động, không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký sản xuất, kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì phần tiền thuế nợ còn lại do chủ hộ kinh doanh, cá nhân chịu trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế;

Đang theo dõi

đ) Người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc chấm dứt hoạt động, không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì chịu trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của đơn vị phụ thuộc;

Đang theo dõi

e) Chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân, chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, thành viên hợp danh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chịu trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ có liên quan đến hồ sơ thuế của doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, công ty hợp danh, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.

Đang theo dõi

2. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ có liên quan đến hồ sơ thuế trong trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã:

Đang theo dõi

a) Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị chia có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ có liên quan đến hồ sơ thuế trước khi thực hiện chia doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã. Trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì các doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mới được thành lập từ doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị chia có trách nhiệm kế thừa quyền lợi và hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế;

Đang theo dõi

b) Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị tách, bị hợp nhất, bị sáp nhập có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ có liên quan đến hồ sơ thuế trước khi tách, hợp nhất, sáp nhập. Trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị tách và doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được tách; doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hợp nhất; doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nhận sáp nhập có trách nhiệm kế thừa quyền lợi và hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế;

Đang theo dõi

c) Doanh nghiệp được chuyển đổi loại hình doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ có liên quan đến hồ sơ thuế trước khi chuyển đổi. Trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì doanh nghiệp sau chuyển đổi có trách nhiệm kế thừa quyền lợi và hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế;

Đang theo dõi

d) Việc tổ chức lại doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không làm thay đổi thời hạn nộp thuế và khoản thu khác của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được tổ chức lại. Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được tổ chức lại hoặc các doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thành lập mới không nộp thuế và khoản thu khác đầy đủ theo thời hạn nộp thuế và khoản thu khác đã quy định thì bị xử phạt theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

3. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế là người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự:

Đang theo dõi

a) Người được thừa kế hoặc người được giao quản lý di sản thực hiện hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết trong phần di sản của người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết để lại hoặc phần tài sản người thừa kế được chia tại thời điểm nhận thừa kế. Trong trường hợp không có người thừa kế hoặc tất cả những người thừa kế từ chối nhận di sản thừa kế thì việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết thực hiện theo quy định của pháp luật về dân sự;

Đang theo dõi

b) Người quản lý tài sản của người mất năng lực hành vi dân sự thực hiện  hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của người bị Tòa án tuyên bố mất năng lực hành vi dân sự trong phần tài sản của người đó;

Đang theo dõi

c) Trường hợp Tòa án ra quyết định hủy bỏ quyết định tuyên bố một người là đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự thì số tiền thuế nợ đã xóa theo quy định tại Điều 21 của Luật này được phục hồi lại, nhưng không bị tính tiền chậm nộp cho thời gian bị tuyên bố là đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự;

Đang theo dõi

d) Người quản lý tài sản của người bị tuyên bố mất tích thực hiện hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của người bị Tòa án tuyên bố mất tích bằng tài sản của người đó theo quyết định của Tòa án.

Đang theo dõi

4. Người nộp thuế có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp thay đổi địa chỉ trụ sở dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý, trừ trường hợp do thay đổi địa giới hành chính theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

5. Các trường hợp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi xuất cảnh bao gồm:

Đang theo dõi

a) Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế;

Đang theo dõi

b) Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; 

Đang theo dõi

c) Cá nhân là người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
Chính phủ quy định số tiền thuế nợ và thời gian nợ theo ngưỡng để áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.

Đang theo dõi

6. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng vốn:

Đang theo dõi

a) Tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, cá nhân cư trú tại Việt Nam thực hiện chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng vốn có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng vốn theo quy định của pháp luật về thuế; 

Đang theo dõi

b) Tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài, cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng vốn trực tiếp hoặc gián tiếp cho tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, cá nhân cư trú tại Việt Nam thì bên nhận chuyển nhượng có trách nhiệm xác định, kê khai, khấu trừ và nộp thay số thuế phải nộp của bên chuyển nhượng. Trường hợp cả bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng đều là tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài, cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam thì tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nơi bên chuyển nhượng vốn đầu tư trực tiếp hoặc gián tiếp có trách nhiệm kê khai và nộp thay số thuế phải nộp của bên chuyển nhượng theo quy định của pháp luật về thuế.

Đang theo dõi

7. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế nêu tại Khoản 7 Điều 17 được hướng dẫn bởi Điều 27 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp xuất cảnh nêu tại Khoản 7 Điều 17 được hướng dẫn bởi Điều 28 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346765&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836275&DocItemRelateId=245375">
                                
Đang theo dõi

Mục 4
HOÀN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT; MIỄN THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; GIẢM THUẾ, KHOẢN THU KHÁC; KHÔNG THU THUẾ; KHÔNG CHỊU THUẾ  

Đang theo dõi

Điều 18. Hoàn thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt

Đang theo dõi

1. Các trường hợp hoàn thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt:

Đang theo dõi

a) Hoàn thuế đối với tổ chức, cá nhân thuộc trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

Đang theo dõi

b) Hoàn trả tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa đối với tổ chức, cá nhân thuộc trường hợp hoàn trả theo quy định tại Điều 15 của Luật này;

Đang theo dõi

c) Hoàn trả cho cá nhân thuộc trường hợp hoàn thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định tại điểm a và điểm b khoản này là người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự thì người được thừa kế hoặc người được Tòa án giao quản lý tài sản của người đã chết, người bị tuyên bố là đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự được nhận tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt được hoàn theo quy định của pháp luật về dân sự. 

Đang theo dõi

2. Người nộp thuế thuộc trường hợp được hoàn thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định tại khoản 1 Điều này (sau đây gọi là hoàn thuế) lập và gửi hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền. 

Đang theo dõi

3. Cơ quan quản lý thuế phân loại hồ sơ hoàn thuế hoặc số tiền hoàn thuế để hoàn thuế trước cho người nộp thuế hoặc kiểm tra trước hoàn thuế. Quy định tại khoản này không áp dụng đối với trường hợp xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa của hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Đang theo dõi

4. Cơ quan thuế triển khai việc hoàn thuế tự động trên cơ sở dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và bảo đảm an toàn thông tin. Cơ quan thuế có trách nhiệm triển khai việc hoàn thuế tự động theo từng giai đoạn, phù hợp với điều kiện thực tế, điều kiện về hạ tầng và ứng dụng công nghệ thông tin.

Đang theo dõi

5. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế, thu hồi hoàn thuế:

Đang theo dõi

a) Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế quyết định việc hoàn thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản này;

Đang theo dõi

b) Cơ quan thuế quyết định việc hoàn thuế đối với trường hợp hoàn thuế tự động quy định tại khoản 4 Điều này;

Đang theo dõi

c) Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế quyết định việc thu hồi hoàn thuế đối với trường hợp đã hoàn thuế quy định tại khoản 1 và khoản 4 Điều này.

Đang theo dõi

6. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 Điều này và các nội dung sau: trường hợp không hoàn thuế; trường hợp hoàn thuế trước cho người nộp thuế; trường hợp kiểm tra trước hoàn thuế; thời hạn tiếp nhận, giải quyết và phản hồi thông tin hồ sơ hoàn thuế của cơ quan quản lý thuế. Các trường hợp hoàn thuế, không hoàn thuế nêu tại Khoản 6 Điều 18 được hướng dẫn bởi Điều 29 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Các trường hợp hoàn thuế trước hoặc kiểm tra trước hoàn thuế nêu tại Khoản 6 Điều 18 được hướng dẫn bởi Điều 30 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Thời hạn tiếp nhận, giải quyết và phản hồi thông tin hồ sơ hoàn thuế của cơ quan quản lý thuế nêu tại Khoản 6 Điều 18 được hướng dẫn bởi Điều 31 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346779&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836315&DocItemRelateId=245281">
                                
Đang theo dõi

7. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết các khoản 2, 3, 4 và 5 Điều này và các nội dung sau: trình tự, thủ tục hoàn thuế; trình tự, thủ tục thu hồi hoàn thuế; trách nhiệm tiếp nhận, giải quyết và phản hồi thông tin hồ sơ hoàn thuế của cơ quan quản lý thuế; bù trừ nợ qua hoàn thuế.Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mục 1 Chương V Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/GTGT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01-8/GTGT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số  02/GTGT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số  01/HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01-1/HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01-3a/HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số  01-3b/HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01-4/HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/ĐNHUY Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/TB-HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/TB-HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/QĐ-HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/QĐ-HT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/PL-BT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/QĐ-THH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/ĐNXLNT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-BSTT-NNT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Hồ sơ, trình tự, thủ tục hoàn thuế nêu tại Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Điều 11 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 14 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 15 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 16 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 18 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346780&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3902693&DocItemRelateId=250154">
                                
Đang theo dõi

Điều 19. Miễn thuế, khoản thu khác; giảm thuế, khoản thu khác; không thu thuế; không chịu thuế

Đang theo dõi

1. Các trường hợp miễn thuế, khoản thu khác; giảm thuế, khoản thu khác; không thu thuế; không chịu thuế:

Đang theo dõi

a) Miễn thuế, khoản thu khác; giảm thuế, khoản thu khác; không thu thuế; không chịu thuế đối với tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về phí và lệ phí;

Đang theo dõi

b) Miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với hộ gia đình, cá nhân có số tiền thuế phải nộp hằng năm theo mức quy định của Chính phủ; miễn thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có số tiền thuế phát sinh phải nộp sau quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công hằng năm và các loại thuế khác theo mức quy định của Chính phủ. 

Đang theo dõi

2. Người nộp thuế thuộc trường hợp được miễn thuế, khoản thu khác, giảm thuế, khoản thu khác theo quy định tại khoản 1 Điều này (sau đây gọi là miễn thuế, giảm thuế), không thu thuế, không chịu thuế lập và gửi hồ sơ cho cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền. 

Đang theo dõi

3. Cơ quan thuế triển khai việc miễn thuế, giảm thuế tự động cho người nộp thuế trên cơ sở dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và bảo đảm an toàn thông tin. Cơ quan thuế có trách nhiệm triển khai việc miễn thuế, giảm thuế tự động theo từng giai đoạn, phù hợp với điều kiện thực tế, điều kiện về hạ tầng và ứng dụng công nghệ thông tin.

Đang theo dõi

4. Thẩm quyền quyết định miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế, không chịu thuế:

Đang theo dõi

a) Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế quyết định việc miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế, không chịu thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản này;

Đang theo dõi

b) Cơ quan thuế quyết định việc miễn thuế, giảm thuế đối với trường hợp miễn thuế, giảm thuế tự động quy định tại khoản 3 Điều này;

Đang theo dõi

c) Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế quyết định việc thu hồi tiền miễn thuế, thu hồi tiền giảm thuế đối với trường hợp đã miễn thuế, giảm thuế quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều này.

Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 Điều này và các nội dung sau: thời hạn tiếp nhận, giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế, không chịu thuế.  Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế, không chịu thuế nêu tại Khoản 5 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 32 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Thời hạn tiếp nhận, giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, không chịu thuế, không thu thuế nêu tại Khoản 5 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 33 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346791&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836358&DocItemRelateId=245285">
                                
Đang theo dõi

6. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết các khoản 2, 3, 4 Điều này và các nội dung sau: hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế, không chịu thuế; trách nhiệm tiếp nhận, giải quyết và phản hồi thông tin hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế của cơ quan quản lý thuế; trình tự, thủ tục giải quyết miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế, thu hồi tiền miễn thuế, thu hồi tiền giảm thuế.Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mục 1 Chương VI Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 02/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 06/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01-1/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01/HTQT Phụ lục III ban hành kèm theoThông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01/TNKDCK Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01-1/HKNN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01-2/HKNN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01/TBH-TB Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01-1/TBH-TB Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 02/TBH-TB Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 02-1/TBH-TB Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01/DUQT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 03/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 03-1/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 03-2/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 03-3/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 03-4/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 04/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 05/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 07/MGTH Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 02/QTT-TNCN Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 03/BĐS-TNCN Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01/TKN-CNKD Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01/TB-BSTT-NNT Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Miễn thuế, giảm thuế nêu tại Mẫu số 01/CCTT-ĐĐTCQ Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Thông báo Danh mục hàng hóa miễn thuế dự kiến nhập khẩu đối với các trường hợp thông báo Danh mục miễn thuế nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 13 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa của tổ chức, cá nhân nước ngoài được hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ (trừ trường hợp mua hàng miễn thuế tại cửa hàng miễn thuế) nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 14 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với tài sản di chuyển nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 15 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với quà biếu, quà tặng nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 16 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 17 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa xuất khẩu để gia công, sản phẩm gia công nhập khẩu nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 18 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập trong thời hạn nhất định nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 19 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu phục vụ trực tiếp cho an ninh, quốc phòng nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 20 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế nhập khẩu hàng hóa nhập khẩu để phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo, công nghiệp công nghệ số nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 21 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu để bảo vệ môi trường nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 22 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế nhập khẩu hàng hóa phục vụ hoạt động in, đúc tiền nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 23 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu để phục vụ đảm bảo an sinh xã hội, khắc phục hậu quả thiên tai, thảm họa, dịch bệnh và các trường hợp đặc biệt khác nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 24 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu đối với mặt hàng trầm hương được sản xuất từ cây Dó bầu trồng và mặt hàng da trăn có nguồn gốc từ gây nuôi sinh sản nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 25 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế nhập khẩu đối với sản phẩm nông sản chưa qua chế biến do phía Việt Nam hỗ trợ đầu tư, trồng tại Campuchia nhập khẩu về nước nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 26 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo điều ước quốc tế nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 27 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thủ tục miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu khi làm thủ tục hải quan nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 28 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Thông báo, kiểm tra việc sử dụng hàng hóa miễn thuế nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 29 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ, thẩm quyền, trình tự, thủ tục giải quyết giảm thuế; thu hồi tiền giảm thuế nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 30 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Quy định về không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 31 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Hồ sơ không chịu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nêu tại Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Điều 32 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 17 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 18 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 19 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 20 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 21 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 22a Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 22b Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 23a Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 23b Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 24 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 25 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 26 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 27 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 28 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 29 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 30 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 31 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 32 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 33 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 34 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 35 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 36 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 37 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Mẫu số 38 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 19 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346792&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3902893&DocItemRelateId=250214">
                                
Đang theo dõi

Mục 5
KHOANH TIỀN THUẾ NỢ, XÓA TIỀN THUẾ NỢ 

Đang theo dõi

Điều 20. Khoanh tiền thuế nợĐiều 20 được hướng dẫn bởi Điều 34 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346794&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836381&DocItemRelateId=245277">
                                
Đang theo dõi

1. Các trường hợp được khoanh tiền thuế nợ:

Đang theo dõi

a) Người nộp thuế là người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự;

Đang theo dõi

b) Người nộp thuế có quyết định giải thể gửi cơ quan đăng ký kinh doanh để làm thủ tục giải thể, cơ quan đăng ký kinh doanh đã thông báo người nộp thuế đang làm thủ tục giải thể trên hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký kinh doanh nhưng người nộp thuế chưa hoàn thành thủ tục giải thể;

Đang theo dõi

c) Người nộp thuế đã được Tòa án thông báo thụ lý đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản hoặc được khoanh tiền thuế nợ theo văn bản đề nghị của Tòa án theo quy định của pháp luật về phục hồi, phá sản;

Đang theo dõi

d) Người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan quản lý thuế; 

Đang theo dõi

đ) Người nộp thuế đã bị cơ quan có thẩm quyền thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề, giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện, giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh, đăng ký hoặc giấy phép hoạt động kinh doanh nền tảng thương mại điện tử;

Đang theo dõi

e) Người nộp thuế bị hạn chế trên thực tế quyền khai thác, sử dụng về đất đai, khoáng sản được cấp, được giao do nguyên nhân từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền dẫn đến nợ nghĩa vụ tài chính về đất, khoáng sản. 

Đang theo dõi

2. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế quyết định việc khoanh tiền thuế nợ, chấm dứt hiệu lực của quyết định khoanh tiền thuế nợ.

Đang theo dõi

3. Cơ quan quản lý thuế theo dõi các khoản tiền thuế nợ được khoanh, thực hiện các biện pháp nghiệp vụ để đôn đốc thu hồi tiền thuế nợ.

Đang theo dõi

4. Người nộp thuế tạm thời chưa bị tính tiền chậm nộp trong thời gian khoanh tiền thuế nợ. Sau khi chấm dứt hiệu lực của quyết định khoanh tiền thuế nợ, cơ quan quản lý thuế thực hiện tính đủ tiền chậm nộp kể từ thời điểm hết hạn nộp thuế theo quy định, trừ trường hợp quy định tại điểm e khoản 1 Điều này.

Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này và các nội dung sau: thời gian, số tiền thuế nợ được khoanh; các trường hợp chấm dứt hiệu lực của quyết định khoanh nợ; trách nhiệm của cơ quan nhà nước, cách thức, tiêu chí xác định trường hợp quy định tại điểm e khoản 1 Điều này.

Đang theo dõi

6. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định thủ tục, hồ sơ khoanh tiền thuế nợ.Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Điều 84 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/KN Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/ĐCKN Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/KNĐKS Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/KNĐKS Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/KNĐKS Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Điều 34 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Mẫu số 41 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Mẫu số 42 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/KN Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 20 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/KNĐKS Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346806&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3903234&DocItemRelateId=250263">
                                
Đang theo dõi

Điều 21. Xoá tiền thuế nợĐiều 21 được hướng dẫn bởi Điều 35 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346807&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836411&DocItemRelateId=245276">
                                
Đang theo dõi

1. Các trường hợp được xóa tiền thuế nợ:

Đang theo dõi

a) Cá nhân đã chết, cá nhân bị Tòa án tuyên bố là đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự mà cá nhân đó không có tài sản, bao gồm cả tài sản được thừa kế;

Đang theo dõi

b) Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị Tòa án tuyên bố phá sản và đã thực hiện thanh toán các khoản nợ theo quy định của pháp luật về phục hồi, phá sản mà không còn tài sản;

Đang theo dõi

c) Người nộp thuế không thuộc trường hợp quy định tại điểm a và điểm b khoản này mà cơ quan quản lý thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế quy định tại điểm h khoản 1 Điều 49 của Luật này và khoản tiền thuế nợ này đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp nhưng không có khả năng thu hồi;

Đang theo dõi

d) Các trường hợp bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng đã được xem xét miễn tiền chậm nộp theo quy định tại khoản 5 Điều 16 của Luật này và đã được gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định tại điểm a khoản 7 Điều 14 của Luật này nhưng vẫn không có khả năng phục hồi sản xuất, kinh doanh và không có khả năng nộp tiền thuế nợ.

Đang theo dõi

2. Người nộp thuế là cá nhân, cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, chủ hộ gia đình, chủ doanh nghiệp tư nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên đã được xóa tiền thuế nợ quy định tại điểm c khoản 1 Điều này trước khi quay lại sản xuất, kinh doanh hoặc thành lập cơ sở sản xuất, kinh doanh mới thì phải hoàn trả cho Nhà nước khoản tiền thuế nợ đã được xóa.

Đang theo dõi

3. Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh báo cáo Hội đồng nhân dân cùng cấp kết quả xóa tiền thuế nợ trên địa bàn. Bộ Tài chính báo cáo Chính phủ kết quả xóa tiền thuế nợ để báo cáo Quốc hội khi quyết toán ngân sách nhà nước.

Đang theo dõi

4. Chính phủ quy định chi tiết điểm d khoản 1 Điều này và các nội dung sau: điều kiện xóa tiền thuế nợ; thẩm quyền xóa tiền thuế nợ; thời hạn giải quyết hồ sơ xóa tiền thuế nợ; trách nhiệm phối hợp của các tổ chức, cá nhân trong việc thu hồi tiền thuế nợ đã được xóa.

Đang theo dõi

5. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định hồ sơ, trình tự, thủ tục xóa tiền thuế nợ và trường hợp quy định tại các điểm a, b, c khoản 1 và khoản 2 Điều này.Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Điều 85 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/XOANO Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/XOANO Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/XOANO Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/XOANO Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/XOANO Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06/XOANO Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 07/XOANO Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/PHXOA Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/PHXOA Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/PHXOA Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/PHXOA Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/PHXOA Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06/PHXOA Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 07/PHXOA Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Điều 35 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 43 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 44 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 45 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 5 Điều 21 được hướng dẫn bởi Mẫu số 46 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346816&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3903273&DocItemRelateId=250293">
                                
Đang theo dõi

Mục 6
KIỂM TRA THUẾ  

Đang theo dõi

Điều 22. Kiểm tra thuếĐiều 22 được hướng dẫn bởi Điều 87 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 88 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 89 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Khoản Mẫu số: 05/KTT Phụ lục IV Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 07/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 08/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 09/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 10/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 11/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 12/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 13/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 14/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 15/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 16/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 17/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346818&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3903355&DocItemRelateId=250313">
                                
Đang theo dõi

1. Nguyên tắc kiểm tra thuế:Các trường hợp kiểm tra thuế, thẩm quyền kiểm tra thuế nêu tại Khoản 1 Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 37 Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346819&DocId=421539&DocReferenceId=439660&DocItemReferenceId=3862708&DocItemRelateId=252523">
                                
Đang theo dõi

a) Áp dụng quản lý rủi ro và ứng dụng công nghệ thông tin trong kiểm tra thuế; ưu tiên kiểm tra trực tuyến, từ xa trên dữ liệu điện tử; 

Đang theo dõi

b) Tuân thủ quy định của pháp luật và không cản trở hoạt động bình thường của người nộp thuế;

Đang theo dõi

c) Việc kiểm tra thuế nhằm đánh giá tính đầy đủ, chính xác, trung thực của việc kê khai, nộp thuế và việc tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế;

Đang theo dõi

d) Việc kiểm tra thuế của cơ quan thuế không trùng lặp về nội dung, phạm vi, thời gian giữa cơ quan thanh tra, kiểm tra, Kiểm toán nhà nước, trừ trường hợp có bằng chứng, căn cứ vi phạm cần kiểm tra lại;

Đang theo dõi

đ) Kiểm tra việc xác định giá giao dịch liên kết của người nộp thuế theo nguyên tắc giao dịch độc lập và bản chất kinh tế của hoạt động, giao dịch phát sinh quyết định nghĩa vụ thuế tương ứng với giá trị tạo ra từ bản chất kinh tế của hoạt động kinh doanh, giao dịch phát sinh của người nộp thuế; không công nhận các giao dịch liên kết không theo nguyên tắc giao dịch độc lập làm giảm nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. 

Đang theo dõi

2. Kiểm tra thuế tại trụ sở của cơ quan quản lý thuế:Khoản 2 Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 38 Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346825&DocId=421539&DocReferenceId=439660&DocItemReferenceId=3862711&DocItemRelateId=252524">
                                
Đang theo dõi

a) Việc kiểm tra thuế tại trụ sở của cơ quan quản lý thuế được thực hiện trên cơ sở hồ sơ thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế có trên Hệ thống thông tin quản lý thuế; cơ quan hải quan kiểm tra thực tế hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp cần thiết và còn đủ điều kiện; 

Đang theo dõi

b) Cơ quan quản lý thuế có quyền yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu; ban hành quyết định ấn định thuế, xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế hoặc chuyển sang kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế;

Đang theo dõi

c) Trường hợp kiểm tra sau thông quan thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.

Đang theo dõi

3. Kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế:Khoản 3 Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 39 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 49 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 50 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 51 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 52 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 53 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 54 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 55 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346829&DocId=421539&DocReferenceId=439660&DocItemReferenceId=3862716&DocItemRelateId=252525">
                                
Đang theo dõi

a) Cơ quan thuế kiểm tra thuế trong các trường hợp sau: trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế; trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra sau hoàn thuế đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước theo nguyên tắc quản lý rủi ro trong quản lý thuế và trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ban hành quyết định hoàn thuế; trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật trong lĩnh vực thuế; trường hợp được lựa chọn theo kế hoạch, chuyên đề; trường hợp theo yêu cầu, đề nghị của cơ quan, người có thẩm quyền; người nộp thuế có rủi ro cao thuộc trường hợp: chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, phá sản, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh; trường hợp quy định tại điểm b khoản 2 Điều này; trường hợp kiểm tra theo yêu cầu của việc giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế; trường hợp hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế của người nộp thuế có rủi ro cao;

Đang theo dõi

b) Cơ quan hải quan kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế trong các trường hợp quy định tại điểm a khoản này; kiểm tra sau thông quan thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan; kiểm tra các điều kiện áp dụng chính sách thuế theo quy định của pháp luật có liên quan.
Trong quá trình kiểm tra, cơ quan hải quan thực hiện kiểm tra thực tế đối với hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp cần thiết và còn đủ điều kiện; 

Đang theo dõi

c) Đối với các trường hợp được lựa chọn theo kế hoạch, chuyên đề và các trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, phá sản, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh cơ quan thuế thực hiện kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế không quá 01 lần trong 01 năm. Quy định này không áp dụng đối với các trường hợp kiểm tra lại quy định tại điểm a khoản 6 Điều này;

Đang theo dõi

d) Thời hạn kiểm tra thuế không quá 20 ngày, kể từ ngày công bố quyết định kiểm tra, trường hợp cần thiết thì có thể gia hạn 01 lần nhưng không quá 20 ngày. Thời hạn kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết không quá 40 ngày, trường hợp cần thiết thì có thể gia hạn 01 lần nhưng không quá 40 ngày. Trường hợp cần thu thập, trao đổi thông tin với cơ quan thuế nước ngoài thì thời hạn kiểm tra thuế có thể kéo dài nhưng không quá 02 năm.
Thời hạn kiểm tra quy định tại điểm này không bao gồm thời gian tạm dừng kiểm tra theo thông báo của cơ quan quản lý thuế.

Đang theo dõi

4. Quyền, nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế:

Đang theo dõi

a) Quyền của người nộp thuế trong kiểm tra thuế được thực hiện theo quy định tại điểm e và điểm r khoản 1 Điều 37 của Luật này và quy định của pháp luật về kiểm tra chuyên ngành;

Đang theo dõi

b) Nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế được thực hiện theo quy định tại điểm p khoản 2 Điều 37 của Luật này và quy định của pháp luật về kiểm tra chuyên ngành.

Đang theo dõi

5. Nhiệm vụ và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế trong kiểm tra thuế:

Đang theo dõi

a) Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp có nhiệm vụ và quyền hạn sau: ban hành quyết định kiểm tra; điều chỉnh quyết định kiểm tra; bãi bỏ quyết định kiểm tra; chỉ đạo đoàn kiểm tra thực hiện đúng nội dung, thời hạn ghi trong quyết định kiểm tra thuế; áp dụng biện pháp quy định tại Điều 23 của Luật này; tạm dừng, tạm hoãn, gia hạn thời hạn kiểm tra; quyết định về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thẩm quyền hoặc kết luận kiểm tra hoặc thông báo kết quả kiểm tra hoặc kiến nghị người có thẩm quyền kết luận, ban hành các quyết định về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế; chuyển hồ sơ sang cơ quan thanh tra để tiến hành thanh tra đối với vụ việc phức tạp, phạm vi rộng hoặc chuyển hồ sơ kiểm tra sang cơ quan điều tra theo quy định của pháp luật đối với trường hợp qua kiểm tra thuế mà phát hiện hành vi vi phạm trong lĩnh vực thuế có dấu hiệu trốn thuế, gian lận về thuế đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự; giải quyết khiếu nại, tố cáo theo thẩm quyền;

Đang theo dõi

b) Trưởng đoàn kiểm tra có nhiệm vụ, quyền hạn sau: tổ chức, chỉ đạo các thành viên đoàn kiểm tra thực hiện đúng nội dung quyết định kiểm tra; yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu, giải trình về vấn đề liên quan đến nội dung kiểm tra thuế; áp dụng biện pháp quy định tại khoản 2 Điều 23 của Luật này; quyết định việc niêm phong tài liệu, hàng hóa (nếu có) của đối tượng kiểm tra khi có căn cứ cho rằng có vi phạm pháp luật trong lĩnh vực thuế; lập biên bản kiểm tra thuế, biên bản kiểm tra thuế xác định rõ hành vi vi phạm hành chính thì biên bản kiểm tra thuế của cơ quan thuế được xác định là biên bản vi phạm hành chính; báo cáo người ra quyết định kiểm tra về kết quả kiểm tra;

Đang theo dõi

c) Thành viên đoàn kiểm tra khi thực hiện kiểm tra thuế có nhiệm vụ, quyền hạn sau: thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của trưởng đoàn kiểm tra thuế; yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu, giải trình về vấn đề liên quan đến nội dung kiểm tra thuế được trưởng đoàn phân công thực hiện kiểm tra; báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ được giao với trưởng đoàn kiểm tra thuế.

Đang theo dõi

6. Kiểm tra lại trong hoạt động kiểm tra thuế:Khoản 6 Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 40 Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346841&DocId=421539&DocReferenceId=439660&DocItemReferenceId=3862759&DocItemRelateId=252533">
                                
Đang theo dõi

a) Các trường hợp kiểm tra lại:
Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra lại đối với các vụ việc đã được kết luận, ban hành quyết định về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế trong các trường hợp sau: ban hành quyết định kiểm tra trái thẩm quyền; có vi phạm về trình tự, thủ tục trong quá trình tiến hành kiểm tra dẫn đến sai lệch về nội dung của kết luận kiểm tra, quyết định về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế; có sai lầm trong việc áp dụng pháp luật khi xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế, kết luận kiểm tra; nội dung kết luận, xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế không phù hợp với những chứng cứ thu thập được trong quá trình kiểm tra; người ra quyết định kiểm tra, trưởng đoàn kiểm tra, thành viên đoàn kiểm tra cố ý làm sai lệch hồ sơ vụ việc hoặc cố ý kết luận, xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế trái pháp luật; có dấu hiệu vi phạm pháp luật nghiêm trọng trong lĩnh vực thuế của người nộp thuế thuộc phạm vi quyết định kiểm tra thuế chưa được phát hiện đầy đủ qua kiểm tra thuế.
Cơ quan hải quan thực hiện kiểm tra lại đối với các trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế thuộc phạm vi quyết định kiểm tra thuế nhưng chưa được kiểm tra, phát hiện, chưa được kết luận hoặc đã kết luận nhưng chưa đầy đủ, chính xác;

Đang theo dõi

b) Thẩm quyền kiểm tra lại: cơ quan quản lý thuế cấp trên thực hiện kiểm tra lại vụ việc của cơ quan quản lý thuế cấp dưới;

Đang theo dõi

c) Thời hạn kiểm tra lại thực hiện theo quy định tại điểm d khoản 3 Điều này;

Đang theo dõi

d) Thời hiệu kiểm tra lại là 02 năm kể từ ngày ký kết luận kiểm tra, quyết định về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế;

Đang theo dõi

đ) Khi tiến hành kiểm tra lại, người ra quyết định kiểm tra, trưởng đoàn kiểm tra, thành viên đoàn kiểm tra thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định tại khoản 5 Điều này.

Đang theo dõi

7. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều này.Kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế nêu tại Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 87 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế nêu tại Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 88 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra trực tuyến, từ xa trên dữ liệu điện tử nêu tại Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Điều 89 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 07/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 08/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 09/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 10/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 11/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 12/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 13/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 14/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 15/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 16/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 7 Điều 22 được hướng dẫn bởi Mẫu số 17/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346847&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3903355&DocItemRelateId=250314">
                                
Đang theo dõi

Điều 23. Biện pháp áp dụng trong kiểm tra thuế đối với trường hợp có dấu hiệu trốn thuế

Đang theo dõi

1. Thu thập thông tin liên quan đến trường hợp có dấu hiệu trốn thuế:

Đang theo dõi

a) Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế có quyền yêu cầu cơ quan, tổ chức, cá nhân liên quan đến trường hợp có dấu hiệu trốn thuế cung cấp thông tin bằng văn bản hoặc trả lời trực tiếp. Cơ quan thuế có quyền truy cập vào dữ liệu phần mềm kế toán, hoá đơn điện tử, máy tính tiền của người nộp thuế có dấu hiệu trốn thuế;

Đang theo dõi

b) Cơ quan, tổ chức, cá nhân được yêu cầu cung cấp thông tin quy định tại điểm a khoản này có trách nhiệm cung cấp thông tin đúng nội dung, thời hạn, địa chỉ được yêu cầu và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của thông tin đã cung cấp.

Đang theo dõi

2. Tạm giữ tài liệu liên quan đến trường hợp có dấu hiệu trốn thuế:

Đang theo dõi

a) Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế, trưởng đoàn kiểm tra thuế quyết định tạm giữ tài liệu liên quan đến trường hợp có dấu hiệu trốn thuế;

Đang theo dõi

b) Việc tạm giữ tài liệu liên quan đến trường hợp có dấu hiệu trốn thuế được áp dụng khi cần căn cứ xác định hành vi trốn thuế;

Đang theo dõi

c) Khi tạm giữ tài liệu liên quan đến trường hợp có dấu hiệu trốn thuế, trưởng đoàn kiểm tra thuế phải lập biên bản tạm giữ và có trách nhiệm bảo quản tài liệu tạm giữ; 

Đang theo dõi

d) Cơ quan quản lý thuế phải giao 01 bản quyết định tạm giữ, biên bản tạm giữ liên quan đến trường hợp có dấu hiệu trốn thuế cho tổ chức, cá nhân có tài liệu bị tạm giữ.

Đang theo dõi

Mục 7 
ẤN ĐỊNH THUẾ 

Đang theo dõi

Điều 24. Ấn định thuế

Đang theo dõi

1. Nguyên tắc ấn định thuế:

Đang theo dõi

a) Ấn định thuế phải dựa trên các nguyên tắc quản lý thuế, căn cứ tính, phương pháp tính thuế theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về hải quan;

Đang theo dõi

b) Cơ quan quản lý thuế ấn định số tiền thuế phải nộp hoặc ấn định từng yếu tố, căn cứ tính thuế để xác định số tiền thuế phải nộp.

Đang theo dõi

2. Các trường hợp ấn định thuế của cơ quan thuế:

Đang theo dõi

a) Không đăng ký thuế; không khai thuế; không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế hoặc khai thuế không đầy đủ, trung thực, chính xác về căn cứ tính thuế;

Đang theo dõi

b) Hồ sơ khai thuế đã nộp nhưng không xác định được các yếu tố làm cơ sở xác định căn cứ tính thuế hoặc có xác định được các yếu tố làm cơ sở xác định căn cứ tính thuế nhưng không tự tính được số tiền thuế phải nộp;

Đang theo dõi

c) Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, trung thực, chính xác số liệu trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ nộp thuế;

Đang theo dõi

d) Không xuất trình sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp trong thời hạn quy định;

Đang theo dõi

đ) Không chấp hành quyết định kiểm tra thuế theo quy định;

Đang theo dõi

e) Mua, bán, trao đổi và hạch toán, kê khai thuế theo giá trị hàng hóa, dịch vụ không đúng với giá thực tế thanh toán hoặc không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường làm giảm nghĩa vụ nộp thuế;

Đang theo dõi

g) Mua, trao đổi hàng hóa sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ mà hàng hóa, dịch vụ là có thật theo xác định của cơ quan có thẩm quyền và đã được kê khai doanh thu tính thuế;

Đang theo dõi

h) Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để làm giảm nghĩa vụ thuế. Thực hiện các giao dịch không đúng với bản chất kinh tế nhằm mục đích giảm nghĩa vụ thuế;

Đang theo dõi

i) Không tuân thủ quy định về nghĩa vụ kê khai, xác định giá giao dịch liên kết hoặc không cung cấp thông tin theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết.

Đang theo dõi

3. Chính phủ quy định các nội dung sau: căn cứ ấn định thuế; phương pháp ấn định thuế; thẩm quyền, thủ tục ấn định thuế; trách nhiệm của người nộp thuế, người khai thuế,  cơ quan thuế trong việc ấn định thuế.Căn cứ ấn định, phương pháp ấn định thuế của cơ quan thuế nêu tại Khoản 3 Điều 24 được hướng dẫn bởi Điều 36 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Thẩm quyền, thủ tục ấn định thuế của cơ quan thuế nêu tại Khoản 3 Điều 24 được hướng dẫn bởi Điều 37 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Trách nhiệm của người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế trong việc ấn định thuế nêu tại Khoản 3 Điều 24 được hướng dẫn bởi Điều 38 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Trình tự ấn định thuế nêu tại Khoản 3 Điều 24 được hướng dẫn bởi Điều 33 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 24 được hướng dẫn bởi Mẫu số 39 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 24 được hướng dẫn bởi Mẫu số 40 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346872&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836434&DocItemRelateId=245287">
                                
Đang theo dõi

Điều 25. Ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Đang theo dõi

1. Các trường hợp ấn định thuế của cơ quan hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu:

Đang theo dõi

a) Người nộp thuế dựa vào các chứng từ, tài liệu, dữ liệu không hợp pháp để khai thuế, tính thuế; không khai thuế hoặc kê khai không chính xác, không đầy đủ, không trung thực nội dung liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế;

Đang theo dõi

b) Quá thời hạn theo quy định của pháp luật về hải quan, quy định khác của pháp luật có liên quan hoặc yêu cầu bằng văn bản của cơ quan hải quan mà người nộp thuế không cung cấp, từ chối hoặc trì hoãn, kéo dài việc cung cấp hồ sơ, sổ kế toán, tài liệu, chứng từ, dữ liệu, số liệu liên quan đến việc xác định chính xác số tiền thuế phải nộp, miễn, giảm, hoàn, không thu, không chịu thuế theo quy định;

Đang theo dõi

c) Người nộp thuế không chứng minh, giải trình hoặc quá thời hạn quy định mà không giải trình được các nội dung liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

d) Người nộp thuế không ghi nhận hoặc ghi nhận không đầy đủ, không trung thực, không chính xác số liệu trên sổ kế toán, hồ sơ, chứng từ, dữ liệu, tài liệu kế toán để xác định nghĩa vụ thuế;

Đang theo dõi

đ) Cơ quan hải quan có đủ bằng chứng, căn cứ xác định về việc khai báo trị giá, mã số, xuất xứ hàng hóa không đúng với thực tế, ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, ưu đãi;

Đang theo dõi

e) Giao dịch được thực hiện không đúng với bản chất kinh tế, không đúng thực tế phát sinh, ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp, miễn, giảm, hoàn, không thu, không chịu thuế; 

Đang theo dõi

g) Người nộp thuế không tự tính được số tiền thuế phải nộp;

Đang theo dõi

h) Người nộp thuế không chấp hành quyết định kiểm tra của cơ quan hải quan;

Đang theo dõi

i) Trường hợp khác do cơ quan hải quan hoặc cơ quan khác phát hiện việc kê khai, tính thuế không đúng với quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

2. Cơ quan hải quan ấn định số tiền thuế phải nộp dựa trên các căn cứ: hàng hóa thực tế xuất khẩu, nhập khẩu; căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế; cơ sở dữ liệu quản lý thuế và cơ sở dữ liệu thương mại; hồ sơ hải quan; tài liệu, sổ sách, chứng từ, dữ liệu kế toán, kết quả thanh tra, kiểm tra, kết luận của cơ quan có thẩm quyền hoặc bản án, quyết định của Toà án đã có hiệu lực pháp luật và các thông tin khác có liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Đang theo dõi

3. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1, khoản 2 Điều này và các nội dung sau:  phương pháp ấn định thuế; thẩm quyền, thủ tục ấn định thuế; trách nhiệm của người nộp thuế, người khai thuế, cơ quan hải quan trong việc ấn định thuế.Ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nêu tại Khoản 3 Điều 25 được hướng dẫn bởi Điều 39 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346885&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836465&DocItemRelateId=245290">
                                
Đang theo dõi

Chương III
HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ, CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ

Đang theo dõi

Điều 26. Hóa đơn điện tử

Đang theo dõi

1. Hóa đơn điện tử là hóa đơn ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật về kế toán.

Đang theo dõi

2. Hóa đơn điện tử gồm hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Đang theo dõi

3. Đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử:Khoản 3 Điều 26 được hướng dẫn bởi Khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346890&DocId=421539&DocReferenceId=427630&DocItemReferenceId=3531238&DocItemRelateId=222815">
                                
Đang theo dõi

a) Người nộp thuế sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định của Chính phủ;

Đang theo dõi

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Chính phủ và doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Đang theo dõi

4. Dịch vụ về hóa đơn điện tử gồm dịch vụ cung cấp giải pháp lập, truyền, lưu trữ hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử phải đáp ứng điều kiện kỹ thuật, nhân sự, bảo đảm an toàn thông tin, bảo mật dữ liệu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính và có trách nhiệm phối hợp với cơ quan thuế trong việc trao đổi, cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý thuế. Điều kiện kỹ thuật, nhân sự, bảo đảm an toàn thông tin, bảo mật dữ liệu của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử nêu tại khoản 4 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 12 Thông tư số 91/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346893&DocId=421539&DocReferenceId=439780&DocItemReferenceId=3873611&DocItemRelateId=246034">
                                
Đang theo dõi

5. Nguyên tắc, quyền và trách nhiệm lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử:

Đang theo dõi

a) Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ để giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật về kế toán, bảo đảm phản ánh đầy đủ, trung thực nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hóa đơn đã lập, trừ trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Chính phủ;

Đang theo dõi

b) Việc đăng ký, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử phải tuân thủ quy định của pháp luật về giao dịch điện tử, pháp luật về kế toán và pháp luật về thuế;

Đang theo dõi

c) Thời điểm lập hóa đơn điện tử thực hiện theo quy định của Chính phủ;

Đang theo dõi

d) Người nộp thuế có trách nhiệm triển khai hệ thống hạ tầng kỹ thuật đáp ứng yêu cầu kết nối, lưu trữ, bảo mật và truy xuất hóa đơn điện tử theo đúng định dạng chuẩn và quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

đ) Dữ liệu hóa đơn điện tử được quản lý tập trung, thống nhất để xây dựng cơ sở dữ liệu về hóa đơn; được kết nối, chia sẻ với các cơ quan, tổ chức có liên quan nhằm phục vụ công tác quản lý nhà nước và bảo vệ quyền lợi người mua.
Cơ quan thuế có trách nhiệm tổ chức, xây dựng, quản lý và vận hành hệ thống dữ liệu hóa đơn điện tử. Căn cứ kết quả phân tích rủi ro, cơ quan thuế áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp, bao gồm cả việc ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử đối với các trường hợp có rủi ro cao về thuế và hóa đơn;

Đang theo dõi

e) Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử có trách nhiệm xây dựng cơ chế kiểm tra, phát hiện, cảnh báo trong sử dụng hóa đơn điện tử và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế;

Đang theo dõi

g) Người mua có quyền và trách nhiệm yêu cầu người bán cung cấp hóa đơn điện tử khi mua hàng hóa, dịch vụ; được hưởng các biện pháp khuyến khích theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

6. Chính phủ quy định các nội dung sau: loại hóa đơn điện tử; đối tượng sử dụng; nội dung, thời điểm lập hóa đơn điện tử; trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử; trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử được miễn phí dịch vụ; nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trong việc quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử.Quy định đối với hóa đơn điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Chương II Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 6 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 7 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Loại hóa đơn điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 8 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Thời điểm lập hóa đơn điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 9 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Nội dung của hóa đơn điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 10 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử được miễn phí dịch vụ nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 11 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Trách nhiệm của người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 15 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Trách nhiệm của người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 16 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Quyền và nghĩa vụ của tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 17 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Quyền và trách nhiệm của người mua hàng hóa, dịch vụ nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 18 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Trách nhiệm của tổ chức được ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 19 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Nghĩa vụ và trách nhiệm của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 20 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Trách nhiệm của cơ quan thuế trong quản lý hóa đơn, chứng từ nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 21 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Xây dựng, tra cứu thông tin hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Chương IV Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử nêu tại Khoản 6 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 4 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346902&DocId=421539&DocReferenceId=439381&DocItemReferenceId=3834362&DocItemRelateId=244762">
                                
Đang theo dõi

7. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định các nội dung sau: đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử; định dạng hóa đơn điện tử; ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử; xử lý hóa đơn điện tử đã lập; ký hiệu mẫu, ký hiệu và mẫu hóa đơn điện tử tham khảo; chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử; tiêu chí xác định người nộp thuế có rủi ro cao trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử; các trường hợp ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử; biện pháp khuyến khích người mua lấy hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ và thực hiện khen thưởng người tiêu dùng tố giác người bán không lập và giao hóa đơn điện tử từ nguồn kinh phí do ngân sách nhà nước đảm bảo trong dự toán chi thường xuyên hằng năm theo quy định của pháp luật.Định dạng hóa đơn điện tử nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 3 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Ký hiệu mẫu, ký hiệu và mẫu hóa đơn điện tử tham khảo nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Bảng tổng hợp doanh thu nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TH-DT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Bảng thông tin chi tiết giao dịch nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TTGD Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Tờ khai Đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo về việc tiếp nhận/không tiếp nhận tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử/chứng từ điện tử nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-TNĐT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo về việc hết thời gian sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được miễn phí dịch vụ thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế/hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử được Cục Thuế ủy thác; không thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế/ không đáp ứng điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT
Thông báo về việc chấp nhận/không chấp nhận đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử/chứng từ điện tử nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-ĐKĐT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo về việc giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-BSTT-NNT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Tiêu chí xác định người nộp thuế có rủi ro cao trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 7 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo về việc ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-NSD Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Xử lý hóa đơn điện tử đã lập nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 10 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo hóa đơn điện tử đã lập sai nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Bảng kê các hóa đơn điện tử đã lập sai nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-ĐCTT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06/ĐN-PSĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý về việc hóa đơn điện tử/ chứng từ điện tử đã lập sai nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-SSĐT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo về hóa đơn điện tử cần rà soát nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 11 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Biện pháp khuyến khích người mua lấy hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 13 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Mức khen thưởng, hình thức, trình tự, thủ tục, quản lý, sử dụng kinh phí khen thưởng người tiêu dùng tố giác người bán không lập và giao hóa đơn nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 14 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Ký hiệu mẫu, ký hiệu hóa đơn nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Đăng ký, thay đổi nội dung đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 6 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Các trường hợp ngừng, tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 8 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Điều 9 Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Các mẫu tham khảo về hóa đơn/biên lai điện tử hiển thị nêu tại khoản 7 Điều 26 được hướng dẫn bởi Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346903&DocId=421539&DocReferenceId=439780&DocItemReferenceId=3871893&DocItemRelateId=245998">
                                
Đang theo dõi

Điều 27. Chứng từ điện tử

Đang theo dõi

1. Chứng từ điện tử là chứng từ thu thuế, phí, lệ phí hoặc chứng từ khấu trừ thuế ở dạng dữ liệu điện tử do cơ quan quản lý thuế hoặc tổ chức có trách nhiệm khấu trừ thuế cấp cho người nộp thuế bằng phương tiện điện tử.

Đang theo dõi

2. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng chứng từ điện tử:

Đang theo dõi

a) Việc đăng ký, quản lý, sử dụng chứng từ điện tử phải tuân thủ quy định của pháp luật về giao dịch điện tử, pháp luật về kế toán và pháp luật về thuế;

Đang theo dõi

b) Tổ chức lập chứng từ điện tử phải phản ánh đầy đủ, trung thực giao dịch phát sinh và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của chứng từ đã lập.

Đang theo dõi

3. Dịch vụ về chứng từ điện tử bao gồm dịch vụ cung cấp giải pháp lập, truyền, lưu trữ chứng từ điện tử. Tổ chức cung cấp dịch vụ phải đáp ứng điều kiện kỹ thuật, bảo đảm an toàn, bảo mật dữ liệu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Điều kiện kỹ thuật, nhân sự, bảo đảm an toàn thông tin, bảo mật dữ liệu của tổ chức cung cấp dịch vụ chứng từ điện tử nêu tại khoản 3 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 12 Thông tư số 91/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346909&DocId=421539&DocReferenceId=439780&DocItemReferenceId=3873611&DocItemRelateId=246048">
                                
Đang theo dõi

4. Chính phủ quy định chi tiết các nội dung sau: loại chứng từ điện tử; nội dung, thời điểm lập chứng từ điện tử; phương thức lập chứng từ điện tử, văn bản hành chính thuế điện tử; kết nối, truyền dữ liệu chứng từ điện tử; trường hợp sử dụng được miễn phí dịch vụ; nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trong việc quản lý, sử dụng chứng từ điện tử.Quy định về chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Chương III Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Loại chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 22 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Nội dung chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 23 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Thời điểm lập chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 24 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Phương thức lập chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 26 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Kết nối, truyền dữ liệu chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 27 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Trường hợp sử dụng được miễn phí dịch vụ về chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 28 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí khi sử dụng chứng từ điện tử, tổ chức nhận ủy nhiệm lập biên lai nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 29 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Trách nhiệm của cơ quan hải quan trong quản lý chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 30 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Xây dựng, tra cứu thông tin hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Chương IV Nghị định số 254/2026/NĐ-CP
Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng chứng từ điện tử nêu tại Khoản 4 Điều 27 được hướng dẫn bởi Điều 4 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346910&DocId=421539&DocReferenceId=439381&DocItemReferenceId=3834608&DocItemRelateId=244763">
                                
Đang theo dõi

5. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết các nội dung sau: việc đăng ký sử dụng chứng từ điện tử; định dạng chứng từ điện tử; xử lý chứng từ điện tử đã lập; ký hiệu mẫu, ký hiệu chứng từ điện tử và mẫu chứng từ điện tử tham khảo. Tờ khai Đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng chứng từ điện tử nêu tại khoản 5 Điều 27 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/ĐKTĐ-CTĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo về việc tiếp nhận/không tiếp nhận tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử/chứng từ điện tử nêu tại khoản 5 Điều 27 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-TNĐT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo về việc chấp nhận/không chấp nhận đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử/chứng từ điện tử nêu tại khoản 5 Điều 27 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-ĐKĐT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Biên lai thu thuế điện tử nêu tại khoản 5 Điều 27 được hướng dẫn bởi Mẫu số CTT50 Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Thông báo chứng từ điện tử đã lập sai nêu tại khoản 5 Điều 27 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/SS-CTĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Ký hiệu mẫu, ký hiệu chứng từ điện tử nêu tại khoản 5 Điều 27 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 91/2026/TT-BTC
Việc đăng ký sử dụng chứng từ điện tử; định dạng chứng từ điện tử; xử lý chứng từ điện tử đã lập; ký hiệu mẫu, ký hiệu chứng từ điện tử và mẫu chứng từ điện tử tham khảo nêu tại khoản 5 Điều 27 được hướng dẫn bởi Chương III Thông tư số 91/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346911&DocId=421539&DocReferenceId=439780&DocItemReferenceId=3874004&DocItemRelateId=246036">
                                
Đang theo dõi

Chương IV
HỢP TÁC QUỐC TẾ VỀ THUẾ, QUẢN LÝ THUẾ QUỐC TẾ

Đang theo dõi

Điều 28. Phạm vi hợp tác quốc tế về thuế, quản lý thuế quốc tế

Đang theo dõi

1. Ký kết, tham gia các điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế, diễn đàn quốc tế về thuế và tổ chức quốc tế khác.

Đang theo dõi

2. Thực hiện các điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết phục vụ công tác quản lý thuế.

Đang theo dõi

3. Thực hiện nghĩa vụ thành viên theo các điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết và diễn đàn quốc tế về thuế phục vụ công tác quản lý thuế.

Đang theo dõi

Điều 29. Nguyên tắc hợp tác quốc tế về thuế, quản lý thuế quốc tế

Đang theo dõi

1. Tôn trọng chủ quyền quốc gia, bình đẳng và các bên cùng có lợi.

Đang theo dõi

2. Tuân thủ điều ước quốc tế và thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết.

Đang theo dõi

3. Bảo đảm bí mật thông tin và quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam và các điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết, cam kết quốc tế về thuế liên quan.

Đang theo dõi

Điều 30. Nội dung quản lý thuế quốc tế của cơ quan quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Đối tượng quản lý thuế quốc tế là các tổ chức, cá nhân thuộc phạm vi áp dụng của các điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết.

Đang theo dõi

2. Nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế trong quản lý thuế quốc tế:

Đang theo dõi

a) Tham mưu giúp Bộ trưởng Bộ Tài chính đề xuất cơ quan, người có thẩm quyền ký kết và thực hiện quyền, nghĩa vụ và bảo đảm lợi ích của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam theo các điều ước quốc tế;

Đang theo dõi

b) Đàm phán, ký và thực hiện các cam kết quốc tế về thuế để thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, bao gồm: Thủ tục thỏa thuận song phương (MAP), thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA). Trong đó, MAP là thỏa thuận bằng văn bản giữa cơ quan thuế Việt Nam và cơ quan thuế của nước, vùng lãnh thổ đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam nhằm giải quyết tranh chấp về thuế cho người nộp thuế để tránh bị đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập, tài sản hoặc giải quyết việc đánh thuế của cơ quan thuế một nước không đúng quy định của Hiệp định tránh đánh thuế hai lần. APA là thỏa thuận bằng văn bản giữa cơ quan thuế với người nộp thuế (APA đơn phương) hoặc giữa cơ quan thuế Việt Nam với người nộp thuế và cơ quan thuế của nước, vùng lãnh thổ đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam (APA song phương, đa phương). Thỏa thuận này nhằm xác định trước phương pháp xác định giá trong các giao dịch liên kết, phù hợp với nguyên tắc giao dịch độc lập để làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp có giao dịch liên kết trong một khoảng thời gian cụ thể.

Đang theo dõi

c) Đàm phán, ký và thực hiện các cam kết quốc tế về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; 

Đang theo dõi

d) Hướng dẫn thực hiện và xử lý hồ sơ áp dụng các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, điều ước quốc tế về thuế khác;

Đang theo dõi

đ) Khai thác, trao đổi thông tin về người nộp thuế và hợp tác nghiệp vụ về thuế với các cơ quan thuế nước ngoài theo các điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết và diễn đàn thuế quốc tế phục vụ công tác quản lý thuế;

Đang theo dõi

e) Hợp tác và hỗ trợ hành chính khác về thuế với cơ quan thuế nước ngoài, tổ chức quốc tế phù hợp với quy định của pháp luật Việt Nam và các điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết;Hợp tác và hỗ trợ hành chính về thuế với cơ quan thuế nước ngoài, tổ chức quốc tế nêu tại Điểm e Khoản 2 Điều 30 được hướng dẫn bởi Điều 47 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346929&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836566&DocItemRelateId=245299">
                                
Đang theo dõi

g) Triển khai thực hiện các quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu, quản lý thuế đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết và các nghĩa vụ thành viên khác mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết;Quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết
của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết nêu tại điểm g khoản 2 Điều 30 được hướng dẫn bởi Nghị định số 255/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346930&DocId=421539&DocReferenceId=439613&DocItemReferenceId=0&DocItemRelateId=245659">
                                
Đang theo dõi

h) Tổ chức thu thập, xác minh thông tin từ cơ quan, tổ chức và người nộp thuế theo tiêu chuẩn trao đổi thông tin của diễn đàn toàn cầu về minh bạch và trao đổi thông tin phục vụ mục đích thuế.Cung cấp, thu thập, xác minh thông tin theo điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế về thuế và tiêu chuẩn của Diễn đàn toàn cầu về minh bạch và trao đổi thông tin cho mục đích thuế nêu tại Điểm h Khoản 2 Điều 30 được hướng dẫn bởi Điều 63 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346931&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836855&DocItemRelateId=245300">
                                
Đang theo dõi

3. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định nội dung, quy trình, thủ tục ký và thực hiện các cam kết quốc tế quy định tại điểm b khoản 2 Điều này.

Đang theo dõi

4. Chính phủ quy định chi tiết các điểm e, g và h khoản 2 Điều này.

Đang theo dõi

Điều 31. Nguyên tắc thực hiện MAP, APA

Đang theo dõi

1. Mọi thỏa thuận đạt được để thực hiện MAP theo các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã ký kết và có hiệu lực sẽ được thực hiện theo quy định của Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đó.

Đang theo dõi

2. Việc áp dụng cơ chế APA được thực hiện trên cơ sở đề nghị của người nộp thuế, sự thống nhất giữa cơ quan thuế và người nộp thuế theo thỏa thuận đơn phương, song phương và đa phương giữa cơ quan thuế, người nộp thuế và cơ quan thuế nước ngoài, vùng lãnh thổ có liên quan do thủ trưởng cơ quan thuế quyết định theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Đang theo dõi

3. Việc áp dụng cơ chế APA phải dựa trên thông tin của người nộp thuế, cơ sở dữ liệu sử dụng trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết bao gồm: cơ sở dữ liệu thương mại; cơ sở dữ liệu quản lý thuế; thông tin dữ liệu của các doanh nghiệp được công bố công khai trên thị trường chứng khoán, thông tin, dữ liệu công bố trên các sàn giao dịch hàng hóa, dịch vụ trong nước và quốc tế; thông tin, dữ liệu do các bộ, ngành, cơ quan nhà nước công bố hoặc cung cấp chính thức cho cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật; thông tin thu thập được thông qua hợp tác quốc tế về thuế do cơ quan quản lý thuế các nước, vùng lãnh thổ trao đổi theo các hiệp định, thỏa thuận về tránh đánh thuế hai lần, hỗ trợ hành chính thuế và các cơ chế chia sẻ thông tin đa phương. 
Cơ sở dữ liệu sử dụng trong kê khai, xác định, quản lý giá giao dịch liên kết nêu tại khoản 3 Điều 31 được hướng dẫn bởi Điều 17 Nghị định số 255/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346937&DocId=421539&DocReferenceId=439613&DocItemReferenceId=3851619&DocItemRelateId=245660">
                                
Đang theo dõi

4. APA có hiệu lực kể từ kỳ tính thuế mà trong kỳ tính thuế đó APA được ký kết hoặc từ năm liền kề sau năm ký kết căn cứ theo nội dung được cơ quan thuế và người nộp thuế thống nhất trong thỏa thuận

Đang theo dõi

Chương V
QUẢN LÝ RỦI RO, QUẢN LÝ TUÂN THỦ, ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ, DỮ LIỆU VÀ CHUYỂN ĐỔI SỐ TRONG QUẢN LÝ THUẾ

Đang theo dõi

Điều 32. Nguyên tắc áp dụng quản lý rủi ro, tuân thủ và chuyển đổi số trong quản lý thuếÁp dụng quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế nêu tại Điều 32 được hướng dẫn bởi Điều 8 Thông tư số 94/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346940&DocId=421539&DocReferenceId=439781&DocItemReferenceId=3869626&DocItemRelateId=245856">
                                
Đang theo dõi

1. Cơ quan quản lý thuế áp dụng quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ nhằm:

Đang theo dõi

a) Nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, tối ưu hóa nguồn lực của cơ quan quản lý thuế; 

Đang theo dõi

b) Tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và khuyến khích người nộp thuế tự giác tuân thủ pháp luật về thuế; bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp của người nộp thuế;

Đang theo dõi

c) Phòng ngừa, phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời các hành vi không tuân thủ pháp luật về thuế.

Đang theo dõi

2. Việc áp dụng quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ phải đảm bảo các nguyên tắc sau đây: Nguyên tắc quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế nêu tại khoản 2 Điều 32 được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư số 94/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346945&DocId=421539&DocReferenceId=439781&DocItemReferenceId=3869563&DocItemRelateId=245848">
                                
Đang theo dõi

a) Bảo đảm khách quan, minh bạch, đúng quy định của pháp luật và không phân biệt đối xử;

Đang theo dõi

b) Dựa trên phân tích dữ liệu khách quan, toàn diện và cập nhật;

Đang theo dõi

c) Áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp với đặc thù, mức độ tuân thủ và mức độ rủi ro của từng nhóm, từng đối tượng người nộp thuế; 

Đang theo dõi

d) Ưu tiên ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, tự động hóa trong việc thu thập, xử lý dữ liệu, đánh giá phân loại mức độ tuân thủ, phân loại mức độ rủi ro.Thu thập, xử lý thông tin quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế nêu tại điểm d khoản 2 Điều 32 được hướng dẫn bởi Điều 6 Thông tư số 94/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346949&DocId=421539&DocReferenceId=439781&DocItemReferenceId=3869579&DocItemRelateId=245855">
                                
Đang theo dõi

3. Cơ quan quản lý thuế thực hiện chuyển đổi số, tự động hóa công tác quản lý dựa trên ứng dụng khoa học, công nghệ và dữ liệu lớn. 

Đang theo dõi

4. Giao dịch giữa người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế được thực hiện bằng phương thức điện tử thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế, trừ một số trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.Giao dịch điện tử trong quản lý thuế nêu tại Khoản 4 Điều 32 được hướng dẫn bởi Điều 50 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346951&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836649&DocItemRelateId=245308">
                                
Đang theo dõi

5. Cơ quan, tổ chức sử dụng chứng từ điện tử do cơ quan quản lý thuế cung cấp và không được yêu cầu người nộp thuế xuất trình chứng từ bằng giấy trong trường hợp dữ liệu đã có trong cơ sở dữ liệu dùng chung của cơ quan nhà nước. 

Đang theo dõi

6. Chính phủ quy định chi tiết khoản 4 Điều này.

Đang theo dõi

Điều 33. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý về đăng ký thuế, khai thuế, khoản thu khác, nộp thuế, khoản thu khác, nợ thuế, khoản thu khác, hoàn thuế, khoản thu khác, kiểm tra thuế, quản lý và sử dụng hóa đơn, chứng từ và các hoạt động nghiệp vụ khác.

Đang theo dõi

2. Cơ quan hải quan áp dụng quản lý rủi ro để quyết định kiểm tra thuế trong thực hiện thủ tục hải quan và các hoạt động nghiệp vụ khác đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh theo quy định của pháp luật về hải quan.

Đang theo dõi

3. Quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế bao gồm việc thu thập, xử lý thông tin về thuế; xây dựng tiêu chí và tổ chức đánh giá, phân loại mức độ rủi ro trong hoạt động quản lý thuế; tổ chức thực hiện các biện pháp quản lý thuế phù hợp. 

Đang theo dõi

4. Cơ quan quản lý thuế ứng dụng Hệ thống thông tin quản lý thuế để tích hợp, xử lý dữ liệu phục vụ việc áp dụng quản lý rủi ro và tự động hóa trong hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế.

Đang theo dõi

5. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định các nội dung sau: tiêu chí đánh giá, phân loại mức độ rủi ro và việc áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế.Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro đối với người nộp thuế là tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại khoản 5 Điều 33 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 94/2026/TT-BTC
Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro đối với người nộp thuế là cá nhân nêu tại khoản 5 Điều 33 được hướng dẫn bởi Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 94/2026/TT-BTC
Áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế nêu tại khoản 5 Điều 33 được hướng dẫn bởi Chương III Thông tư số 94/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346959&DocId=421539&DocReferenceId=439781&DocItemReferenceId=3870115&DocItemRelateId=245849">
                                
Đang theo dõi

Điều 34. Quản lý tuân thủ trong quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Cơ quan thuế thực hiện quản lý tuân thủ để phân bổ nguồn lực hiệu quả, khuyến khích sự tuân thủ tự nguyện và tạo môi trường kinh doanh công bằng, bao gồm:

Đang theo dõi

a) Xây dựng hệ thống đánh giá và phân loại mức độ tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế, đồng thời duy trì hồ sơ điện tử cho từng người nộp thuế, gồm các thông tin về: tần suất vi phạm pháp luật về thuế; tính chất và mức độ của hành vi vi phạm; mức độ hợp tác với cơ quan quản lý thuế trong việc thực hiện thủ tục thuế, kiểm tra và chấp hành các quyết định xử lý vi phạm và các thông tin khác liên quan đến nghĩa vụ thuế;

Đang theo dõi

b) Kết hợp giữa tuyên truyền, hỗ trợ, khuyến khích người nộp thuế tuân thủ tự nguyện với các biện pháp kiểm tra, giám sát dựa trên kết quả đánh giá mức độ tuân thủ, mức độ rủi ro và hành vi tuân thủ của người nộp thuế;

Đang theo dõi

c) Áp dụng chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế tuân thủ tốt pháp luật về thuế, sẵn sàng kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử với cơ quan quản lý thuế, bao gồm dữ liệu về sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế theo quy định của Chính phủ.
Chính phủ quy định chi tiết về điều kiện, phạm vi và hình thức áp dụng chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế tuân thủ pháp luật.Điều kiện, phạm vi, hình thức áp dụng và thu hồi chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế nêu tại Điểm c Khoản 1 Điều 34 được hướng dẫn bởi Điều 48 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346964&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836575&DocItemRelateId=245309">
                                
Đang theo dõi

2. Cơ quan hải quan tổ chức áp dụng thống nhất quản lý tuân thủ pháp luật đối với người nộp thuế bao gồm: việc xây dựng, quản lý hồ sơ người nộp thuế; xây dựng tiêu chí, chỉ số tiêu chí và tổ chức đánh giá tuân thủ pháp luật của người nộp thuế; hỗ trợ, khuyến khích người nộp thuế nâng cao năng lực tuân thủ; áp dụng các biện pháp kiểm tra, giám sát, kiểm tra sau thông quan và các biện pháp nghiệp vụ khác theo mức độ tuân thủ pháp luật của người nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

3. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định tiêu chí đánh giá việc tuân thủ pháp luật của người nộp thuế và các hoạt động quản lý tuân thủ trong quản lý thuế.Tiêu chí phân loại mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế nêu tại khoản 3 Điều 34 được hướng dẫn bởi Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 94/2026/TT-BTC
Các hoạt động quản lý tuân thủ trong quản lý thuế nêu tại khoản 3 Điều 34 được hướng dẫn bởi Chương II Thông tư số 94/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346966&DocId=421539&DocReferenceId=439781&DocItemReferenceId=3869773&DocItemRelateId=245851">
                                
Đang theo dõi

Điều 35. Hệ thống thông tin quản lý thuếĐiều 35 được hướng dẫn bởi Điều 51 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Điều 35 được hướng dẫn bởi Điều 52 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Yêu cầu của thu thập, cập nhật thông tin vào Hệ thống thông tin quản lý thuế nêu tại Điều 35 được hướng dẫn bởi Điều 53 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Nguyên tắc kết nối, chia sẻ thông tin, dữ liệu nêu tại Điều 35 được hướng dẫn bởi Điều 55 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Hình thức kết nối, chia sẻ, thời hạn cung cấp thông tin, dữ liệu nêu tại Điều 35 được hướng dẫn bởi Điều 56 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346967&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836660&DocItemRelateId=245310">
                                
Đang theo dõi

1. Hệ thống thông tin quản lý thuế xử lý tập trung, tích hợp; cung cấp các dịch vụ công trực tuyến toàn trình, dịch vụ số cho người nộp thuế; bảo đảm thu thập, xử lý, lưu trữ, cập nhật và quản lý thông tin, dữ liệu chính xác, đầy đủ, kịp thời. Toàn bộ quá trình này được ghi nhận, lưu lịch sử trên hệ thống.

Đang theo dõi

2. Cơ sở dữ liệu quản lý thuế được xây dựng, phát triển và vận hành trên nền tảng dữ liệu số, kết nối và đồng bộ với hệ thống cơ sở dữ liệu quốc gia, cơ sở dữ liệu của các bộ, ngành, các tổ chức hợp tác quốc tế và tổ chức có liên quan. Cơ quan quản lý thuế được quyền thu thập, tiếp cận, sử dụng và mua sắm các cơ sở dữ liệu thương mại có sẵn trên thị trường theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

3. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định tiêu chuẩn kỹ thuật, xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin phục vụ kết nối, trao đổi thông tin, chia sẻ dữ liệu với các bên liên quan theo quy định của pháp luật. Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, chính quyền địa phương và các đơn vị liên quan có trách nhiệm xây dựng, triển khai hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu kết nối, trao đổi thông tin thông qua nền tảng tích hợp, chia sẻ dữ liệu quốc gia theo quy định và bảo đảm tính chính xác, đầy đủ, kịp thời của dữ liệu cung cấp.

Đang theo dõi

4. Cơ quan quản lý thuế sử dụng Hệ thống thông tin quản lý thuế để ban hành các văn bản, thông báo, quyết định hành chính thuế tự động trên cơ sở quy trình nghiệp vụ, các tiêu chí quản lý và dữ liệu trên hệ thống. Các văn bản, thông báo, quyết định hành chính thuế tự động được ký bằng chữ ký số của cơ quan quản lý thuế và có giá trị pháp lý như văn bản giấy. Quá trình xử lý được ghi nhận, lưu lịch sử trên Hệ thống thông tin quản lý thuế và cho phép người nộp thuế tra cứu kiến nghị, phản hồi thông tin và yêu cầu làm rõ các thông tin liên quan.

Đang theo dõi

Điều 36. Bảo đảm an toàn thông tin và quản lý rủi ro công nghệ thông tinĐiều 36 được hướng dẫn bởi Điều 54 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346972&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836696&DocItemRelateId=245313">
                                
Đang theo dõi

1. Thực hiện quản lý rủi ro công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

2. Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, chính quyền địa phương, các đơn vị có liên quan và cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm: 

Đang theo dõi

a) Bảo đảm an toàn, an ninh mạng và bảo mật thông tin người nộp thuế trong toàn bộ quá trình xây dựng, triển khai và vận hành Hệ thống thông tin quản lý thuế;

Đang theo dõi

b) Thực hiện quản lý rủi ro công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế; 

Đang theo dõi

c) Bảo đảm đầy đủ quyền lợi, nghĩa vụ của người nộp thuế trong trường hợp xảy ra sự cố công nghệ, không làm gián đoạn việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Đang theo dõi

3. Trường hợp phát sinh sự cố kỹ thuật của Hệ thống thông tin quản lý thuế khi người nộp thuế thực hiện giao dịch điện tử dẫn đến người nộp thuế không thể thực hiện được nghĩa vụ thuế theo đúng thời hạn quy định thì người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, không tính tiền chậm nộp tiền thuế và không tính vào thời gian giải quyết hồ sơ thuế của cơ quan thuế trong thời gian xảy ra sự cố. 

Đang theo dõi

4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Đang theo dõi

Chương VI
QUYỀN, NGHĨA VỤ; NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA BÊN LIÊN QUAN TRONG QUẢN LÝ THUẾ

Đang theo dõi

Điều 37. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuếQuyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kê khai, lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nêu tại Điều 37 được hướng dẫn bởi Điều 18 Nghị định số 255/2026/NĐ-CP
Kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết nêu tại Điều 37 được hướng dẫn bởi Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 255/2026/NĐ-CP
Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia nêu tại Điều 37 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định số 255/2026/NĐ-CP
Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu nêu tại Điều 37 được hướng dẫn bởi Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định số 255/2026/NĐ-CP
Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia nêu tại Điều 37 được hướng dẫn bởi Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định số 255/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3346981&DocId=421539&DocReferenceId=439613&DocItemReferenceId=3851636&DocItemRelateId=245661">
                                
Đang theo dõi

1. Người nộp thuế có các quyền sau: 

Đang theo dõi

a) Được hỗ trợ, hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế;

Đang theo dõi

b) Được tra cứu, xem, in ​​và sử dụng chứng từ điện tử mà người nộp thuế đã gửi đến Hệ thống thông tin quản lý thuế theo quy định của Luật này và pháp luật về giao dịch điện tử; được yêu cầu tổ chức khấu trừ cấp chứng từ khấu trừ điện tử;

Đang theo dõi

c) Ký hợp đồng với đại lý thuế, đại lý làm thủ tục hải quan để thực hiện dịch vụ đại lý thuế, đại lý làm thủ tục hải quan; được ủy quyền khai thay, nộp thuế thay theo quy định của pháp luật về thuế, quản lý thuế, hải quan;

Đang theo dõi

d) Được áp dụng chế độ ưu tiên theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, hải quan nếu đáp ứng đủ các điều kiện về chế độ ưu tiên theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

đ) Được tra cứu tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế, nhận thông báo số tiền thuế nợ qua tài khoản giao dịch điện tử do cơ quan quản lý thuế cung cấp;

Đang theo dõi

e) Được nhận thông báo, quyết định, biên bản, kết luận liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế từ các cơ quan chức năng khi tiến hành thanh tra, kiểm tra, kiểm toán;

Đang theo dõi

g) Được giải thích về việc tính thuế, khoản thu khác, ấn định thuế, nội dung xử lý về thuế, khoản thu khác; được bảo lưu ý kiến, giải trình; được biết thời hạn giải quyết hoàn thuế, số tiền thuế không được hoàn và căn cứ pháp lý đối với số tiền thuế không được hoàn;

Đang theo dõi

h) Không phải nộp các chứng từ, tài liệu, không phải gửi các thông tin đã có sẵn trong hồ sơ thuế mà cơ quan quản lý thuế đã có, trừ trường hợp có thay đổi nội dung hoặc theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế để phục vụ kiểm tra thuế;

Đang theo dõi

i) Được yêu cầu xác nhận việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; 

Đang theo dõi

k) Được bảo mật thông tin theo quy định tại Điều 7 của Luật này;

Đang theo dõi

l) Được khiếu nại, khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính về thuế liên quan đến quyền, lợi ích hợp pháp của người nộp thuế;

Đang theo dõi

m) Được tố cáo hành vi vi phạm pháp luật của công chức quản lý thuế, tổ chức, cá nhân khác theo quy định của pháp luật về tố cáo;

Đang theo dõi

n) Được bồi thường thiệt hại theo quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường của Nhà nước nếu bị cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây thiệt hại trái pháp luật;

Đang theo dõi

o) Không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, hóa đơn, không tính tiền chậm nộp đối với trường hợp do người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế, hóa đơn theo văn bản hành chính hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế, hóa đơn của người nộp thuế;

Đang theo dõi

p) Được yêu cầu giám định hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu liên quan đến nghĩa vụ thuế;

Đang theo dõi

q) Được yêu cầu tra soát, điều chỉnh thông tin nếu phát hiện sai lệch trên chứng từ nộp ngân sách nhà nước hoặc dữ liệu do cơ quan quản lý thuế cung cấp;

Đang theo dõi

r) Khi cơ quan quản lý thuế kiểm tra thuế, người nộp thuế có quyền từ chối việc kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế khi không có quyết định kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế của cơ quan có thẩm quyền; từ chối việc kiểm tra tại trụ sở cơ quan quản lý thuế khi không có thông báo yêu cầu giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu của cơ quan quản lý thuế; từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung kiểm tra hoặc thuộc bí mật nhà nước, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác; được giải trình về những vấn đề có liên quan đến nội dung kiểm tra và bảo lưu ý kiến; khiếu nại, khởi kiện, yêu cầu bồi thường thiệt hại theo quy định của pháp luật; tố cáo hành vi vi phạm pháp luật trong quá trình kiểm tra thuế; các quyền khác theo quy định của pháp luật về kiểm tra chuyên ngành.

Đang theo dõi

2. Người nộp thuế có nghĩa vụ sau:

Đang theo dõi

a) Đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định;

Đang theo dõi

b) Khai chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế và các tài liệu cung cấp cho cơ quan quản lý thuế trong quá trình giải quyết hồ sơ thuế;

Đang theo dõi

c) Nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt. Trường hợp số tiền phải nộp đã được cơ quan quản lý thuế cung cấp mã định danh khoản phải nộp thì người nộp thuế nộp theo mã định danh khoản phải nộp;

Đang theo dõi

d) Tuân thủ chế độ kế toán, thống kê, sử dụng hóa đơn, chứng từ theo quy định;

Đang theo dõi

đ) Ghi chép, ghi nhận chính xác, trung thực, đầy đủ những hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế và giao dịch phải kê khai thông tin về thuế; 

Đang theo dõi

e) Lập và giao hóa đơn, chứng từ cho người mua theo đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

g) Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế dưới dạng văn bản giấy hoặc điện tử; cung cấp thông tin cho cơ quan quản lý thuế để thực hiện trao đổi thông tin với cơ quan quản lý thuế nước ngoài theo điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết; giải thích việc tính thuế, khoản thu khác, khai thuế, khoản thu khác, nộp thuế, khoản thu khác theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế;

Đang theo dõi

h) Chấp hành quyết định, thông báo, yêu cầu của cơ quan quản lý thuế và công chức quản lý thuế theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

i) Chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế, khoản thu khác theo quy định của pháp luật bao gồm cả trong trường hợp người đại diện theo pháp luật hoặc đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực hiện thủ tục về thuế, khoản thu khác sai quy định;

Đang theo dõi

k) Vận hành hạ tầng kỹ thuật để thực hiện giao dịch điện tử, kết nối thông tin nghĩa vụ thuế với cơ quan quản lý thuế;

Đang theo dõi

l) Sử dụng đúng mục đích các hàng hóa, dịch vụ miễn thuế, khoản thu khác, không chịu thuế theo kê khai; nếu thay đổi mục đích, phải kê khai lại và nộp tiền thuế, khoản thu khác và các khoản phát sinh theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

m) Người nộp thuế có giao dịch liên kết phải lập, lưu trữ, kê khai, cung cấp hồ sơ về giao dịch liên kết và các bên liên kết của người nộp thuế, kể cả bên liên kết ở nước ngoài;

Đang theo dõi

n) Người nộp thuế là doanh nghiệp xã hội có trách nhiệm kê khai chính xác, trung thực và đầy đủ các khoản thu từ hoạt động hợp tác, tài trợ và hợp đồng kinh tế với tổ chức, cá nhân nước ngoài sử dụng cho mục đích xã hội, môi trường theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật có liên quan;

Đang theo dõi

o) Người nộp thuế phải nộp số tiền thuế, khoản thu khác ấn định theo quyết định xử lý về thuế, khoản thu khác của cơ quan quản lý thuế. Trường hợp không đồng ý với số tiền thuế, khoản thu khác do cơ quan quản lý thuế ấn định thì người nộp thuế vẫn phải nộp số tiền thuế, khoản thu khác đó, đồng thời có quyền đề nghị cơ quan quản lý thuế giải thích hoặc khiếu nại, khởi kiện về việc ấn định thuế. Người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp các hồ sơ, tài liệu để chứng minh cho việc khiếu nại, khởi kiện;

Đang theo dõi

p) Khi cơ quan quản lý thuế kiểm tra thuế, người nộp thuế có nghĩa vụ chấp hành quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế của cơ quan quản lý thuế; chấp hành thông báo yêu cầu giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu của cơ quan quản lý thuế; cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác, trung thực các thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung kiểm tra thuế; ký biên bản kiểm tra thuế trong thời hạn quy định của pháp luật; chấp hành kết luận, quyết định xử lý kết quả kiểm tra thuế.

Đang theo dõi

3. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết thủ tục tra soát, điều chỉnh thông tin, xác nhận hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo yêu cầu của người nộp thuế.Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Điều 44 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Tra soát, đối soát, xử lý sai sót và điều chỉnh thông tin, dữ liệu trao đổi, cung cấp nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Điều 94 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Tra soát, đối soát, xử lý sai sót và điều chỉnh thông tin, dữ liệu trao đổi, cung cấp nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TS Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/ĐNXN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-XNNV Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/HTQT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/HTQT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/HTQT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06/HTQT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Mẫu số 07/HTQT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Xác nhận hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế nêu tại Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Điều 41 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Mẫu số 56 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 3 Điều 37 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347016&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3902652&DocItemRelateId=250518">
                                
Đang theo dõi

Điều 38. Nhiệm vụ và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế:Khoản 1 Điều 38 được hướng dẫn bởi Điều 57 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347018&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836731&DocItemRelateId=245316">
                                
Đang theo dõi

a) Tổ chức thực hiện quản lý thu đối với các loại thuế theo quy định của của pháp luật về thuế, tiền chậm nộp, tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan quản lý thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính;

Đang theo dõi

b) Tổ chức thực hiện quản lý thu đối với các khoản thu khác gồm: phí và lệ phí theo quy định của Luật Phí và lệ phí; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; tiền sử dụng khu vực biển; thu từ chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp công lập; thu từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền mua cổ phần, quyền góp vốn nhà nước tại doanh nghiệp; lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ theo quy định của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, cổ tức và lợi nhuận được chia cho phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp theo quy định; các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.
Đối với các khoản phí, lệ phí không do cơ quan quản lý thuế trực tiếp thu thì cơ quan, tổ chức được giao thu phí, lệ phí theo quy định của Luật Phí và lệ phí thực hiện các nội dung quản lý thu theo quy định tại khoản 7 Điều 39 của Luật này.
Đối với các khoản thu thuộc lĩnh vực quản lý nhà nước của cơ quan, tổ chức khác nhưng giao cho cơ quan quản lý thuế tổ chức thu thì cơ quan, tổ chức quản lý khoản thu có trách nhiệm chuyển thông tin về việc xác định nghĩa vụ tài chính, nghĩa vụ phải nộp ngân sách nhà nước cho cơ quan quản lý thuế tổ chức thu và chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ, kịp thời của thông tin nghĩa vụ tài chính, nghĩa vụ phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật. Trường hợp có sự thay đổi các thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ tài chính, nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước đã chuyển cho cơ quan quản lý thuế thì cơ quan, tổ chức quản lý khoản thu có trách nhiệm thông báo cho cơ quan quản lý thuế để điều chỉnh, thông báo số tiền thuế và khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp của người nộp thuế;Các trường hợp cơ quan thuế tính thuế, khoản thu khác và thông báo nộp thuế, khoản thu khác theo hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính do cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền chuyển đến nêu tại Điểm b Khoản 1 Điều 38 được hướng dẫn bởi Điều 17 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Các trường hợp cơ quan thuế thông báo khoản thu khác phải nộp theo văn bản xác định khoản thu khác của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền chuyển đến nêu tại Điểm b Khoản 1 Điều 38 được hướng dẫn bởi Điều 18 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347020&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836129&DocItemRelateId=245317">
                                
Đang theo dõi

c) Tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn, giải thích pháp luật thuế cho người nộp thuế; công khai quy trình, thủ tục hành chính thuế, các chương trình khuyến khích tuân thủ tự nguyện, chế độ ưu tiên tại trụ sở, trung tâm phục vụ hành chính công cấp tỉnh, cấp xã, trên Hệ thống thông tin quản lý thuế và các phương tiện thông tin đại chúng; ứng dụng công nghệ số để nâng cao hiệu quả hỗ trợ người nộp thuế kê khai, báo cáo, thực hiện nghĩa vụ thuế và nâng cao tuân thủ pháp luật thuế;

Đang theo dõi

d) Cung cấp, chia sẻ thông tin người nộp thuế phục vụ công tác quản lý thuế theo quy định;

Đang theo dõi

đ) Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế và xử lý tra soát, điều chỉnh thông tin theo đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật. Xác nhận hoàn thành giao dịch trong trường hợp người nộp thuế hoàn thành giao dịch theo phương thức điện tử;

Đang theo dõi

e) Cung cấp thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế (bao gồm số tiền thuế, khoản thu khác nộp thừa), thông báo số tiền thuế nợ qua tài khoản giao dịch điện tử của người nộp thuế;

Đang theo dõi

g) Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường của Nhà nước trong trường hợp gây thiệt hại trái pháp luật;

Đang theo dõi

h) Thực hiện giám định thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền nhằm xác định nghĩa vụ thuế phải nộp;

Đang theo dõi

i) Xây dựng, vận hành hệ thống thông tin điện tử, ứng dụng công nghệ thông tin và chuyển đổi số trong quản lý thuế; bảo đảm an toàn dữ liệu, kết nối liên thông với hệ thống của các cơ quan nhà nước có liên quan;

Đang theo dõi

k) Thực hiện hạch toán kế toán tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt do cơ quan quản lý thuế phải thu, đã thu, miễn, giảm, xóa nợ, hoàn trả theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về ngân sách nhà nước;

Đang theo dõi

l) Tổ chức thực hiện công tác thống kê thuế theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

m) Quản lý thuế đối với các giao dịch xuyên biên giới, kinh tế số, thương mại điện tử, tài sản số và loại hình, giao dịch kinh tế mới phát sinh;

Đang theo dõi

n) Công chức quản lý thuế có nhiệm vụ và chịu trách nhiệm giải quyết hồ sơ thuế trong phạm vi hồ sơ, tài liệu, thông tin của người nộp thuế cung cấp, cơ sở dữ liệu quản lý thuế, thông tin của cơ quan nhà nước có thẩm quyền cung cấp có liên quan đến người nộp thuế, kết quả áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế, bảo đảm theo đúng chức trách, nhiệm vụ, tuân thủ quy định của pháp luật về thuế, quản lý thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan, không chịu trách nhiệm về những nội dung trong các văn bản, giấy tờ, tài liệu có trong hồ sơ thuế đã được cơ quan, người có thẩm quyền khác chấp thuận, thẩm định, phê duyệt hoặc giải quyết trước đó;

Đang theo dõi

o) Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm hỗ trợ người nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế gặp khó khăn trong thực hiện thủ tục thuế.

Đang theo dõi

2. Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế:

Đang theo dõi

a) Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế, bao gồm cả thông tin đầu tư, chủ sở hữu, tài khoản ngân hàng, tài chính và giải trình liên quan đến khai, tính, nộp thuế, khoản thu khác; yêu cầu tổ chức, cá nhân liên quan cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ công tác quản lý thuế, trao đổi thông tin với cơ quan thuế nước ngoài theo điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận quốc tế về thuế và phối hợp thực hiện nghĩa vụ thuế; mua và sử dụng thông tin, dữ liệu trong và ngoài nước phục vụ công tác quản lý thuế; sử dụng thông tin từ cơ sở dữ liệu quốc gia và các cơ sở dữ liệu chuyên ngành để thực hiện quản lý thuế và giải quyết thủ tục hành chính;

Đang theo dõi

b) Thực hiện kiểm tra thuế; ấn định thuế theo quy định; cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế; xử phạt vi phạm hành chính và công khai trường hợp vi phạm trên phương tiện thông tin đại chúng; áp dụng biện pháp ngăn chặn và bảo đảm xử phạt vi phạm theo quy định của pháp luật, bao gồm cả yêu cầu tạm ngừng kinh doanh, yêu cầu cơ quan đăng ký kinh doanh tạm dừng thực hiện thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác, hộ kinh doanh khi đang xử lý vi phạm thuế; ủy nhiệm thu thuế cho tổ chức, cá nhân theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Chương VII Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu thông báo về tạm hoãn xuất cảnh, mẫu quyết định ấn định thuế, mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Khoản 2 Điều 98 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01-1/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/CC Phụ lục IV ban hành kèm theoThông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02-1/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04-1/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04-2/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/DCCTK Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05-1/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06-1/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06-2/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi mẫu số 07/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 07-1/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 08/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 08-1/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 09/CC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 06/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 07/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 08/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 09/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 10/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 11/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 12/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 13/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 14/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 15/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 16/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế; kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 17/KTT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu biểu Quyết định ấn định thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/AĐT Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu biểu tạm hoãn xuất cảnh nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/THXC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu biểu tạm hoãn xuất cảnh nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/THXC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu biểu tạm hoãn xuất cảnh nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/THXC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Mẫu biểu tạm hoãn xuất cảnh nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/THXC Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự ấn định thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Điều 33 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Các trường hợp kiểm tra thuế, thẩm quyền kiểm tra thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Điều 37 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan hải quan nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Điều 38 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Điều 39 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Kiểm tra lại trong hoạt động kiểm tra thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Điều 40 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Các mẫu quyết định và văn bản liên quan về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Điều 42 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 39 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 40 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 61 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 62 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 63 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 64 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 65 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 66 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 67 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Điểm b Khoản 2 Điều 38 được hướng dẫn bởi Mẫu số 68 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347035&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3903354&DocItemRelateId=250531">
                                
Đang theo dõi

3. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 Điều này.

Đang theo dõi

Điều 39. Nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn của các cơ quan nhà nước, các cơ quan kiểm tra, giám sát, Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp trong quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Chính phủ có nhiệm vụ, quyền hạn sau đây:

Đang theo dõi

a) Thống nhất quản lý nhà nước về quản lý thuế, bảo đảm sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan quản lý ngành và địa phương trong quản lý thuế;

Đang theo dõi

b) Gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt cho các đối tượng, ngành, nghề sản xuất, kinh doanh trong trường hợp khó khăn đặc biệt trong từng thời kỳ nhất định;

Đang theo dõi

c) Báo cáo Quốc hội, Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chủ tịch nước về tình hình quản lý thuế theo yêu cầu.

Đang theo dõi

2. Bộ Tài chính có nhiệm vụ giúp Chính phủ thống nhất quản lý nhà nước về thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước. 

Đang theo dõi

3. Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ theo phạm vi quản lý nhà nước có trách nhiệm sau đây:

Đang theo dõi

a) Phối hợp với Bộ Tài chính trong việc triển khai chính sách thuế, quản lý thuế, thực hiện chuyển đổi số, chia sẻ thông tin, dữ liệu để phòng ngừa các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, thất thu ngân sách trong các hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, thương mại điện tử, dịch vụ xuyên biên giới, các mô hình kinh doanh mới và các lĩnh vực kinh doanh khác;

Đang theo dõi

b) Kết nối, chia sẻ thông tin phục vụ quản lý thuế với cơ quan quản lý thuế bằng hình thức điện tử. 

Đang theo dõi

4. Hội đồng nhân dân các cấp, trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình, quyết định nhiệm vụ thu ngân sách hằng năm và giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế tại địa phương.

Đang theo dõi

5. Ủy ban nhân dân các cấp, trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình, có nhiệm vụ sau đây:

Đang theo dõi

a) Chỉ đạo các cơ quan có liên quan tại địa phương phối hợp với cơ quan quản lý thuế lập dự toán và tổ chức thực hiện nhiệm vụ thu thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước trên địa bàn; thực hiện kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản đối với người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế bằng biện pháp kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên;

Đang theo dõi

b) Phối hợp với Bộ Tài chính, cơ quan quản lý thuế và cơ quan khác có thẩm quyền trong việc quản lý, thực hiện pháp luật về thuế;

Đang theo dõi

c) Xử phạt vi phạm hành chính và giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế theo thẩm quyền;

Đang theo dõi

d) Thực hiện chức năng quản lý nhà nước về phí, lệ phí và thu khác của ngân sách nhà nước không do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc thẩm quyền của Ủy ban nhân dân các cấp.

Đang theo dõi

6. Cơ quan nhà nước, tổ chức được giao quản lý thu đối với các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước thực hiện tổ chức thu vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật chuyên ngành và được áp dụng quy định về tính tiền chậm nộp, xử lý số tiền nộp thừa theo quy định của Luật này, kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện các biện pháp cưỡng chế quy định tại các điểm c, d, h khoản 1 Điều 49 của Luật này, bao gồm: 

Đang theo dõi

a) Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan nhà nước, tổ chức được giao quản lý thu thực hiện theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính;

Đang theo dõi

b) Tiền nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công từ việc quản lý, sử dụng, khai thác tài sản công vào mục đích kinh doanh, cho thuê, liên doanh, liên kết, xử lý tài sản công sau khi thực hiện nghĩa vụ thuế, phí, lệ phí;

Đang theo dõi

c) Tiền cấp quyền sử dụng tần số vô tuyến điện;

Đang theo dõi

d) Thu viện trợ;

Đang theo dõi

đ) Tiền chậm nộp các khoản thu thuộc khoản này;

Đang theo dõi

e) Các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

7. Cơ quan nhà nước, tổ chức được giao thu phí, lệ phí thực hiện tổ chức thu vào ngân sách nhà nước theo quy định của Luật Phí và lệ phí; được áp dụng quy định về tính tiền chậm nộp, xử lý số tiền nộp thừa theo quy định của Luật này, kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện các biện pháp cưỡng chế quy định tại các điểm c, d, h khoản 1 Điều 49 của Luật này.

Đang theo dõi

8. Các cơ quan nhà nước có trách nhiệm cung cấp thông tin người nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế thông qua phương thức điện tử:

Đang theo dõi

a) Cơ quan cấp các loại giấy chứng nhận, giấy phép có nhiệm vụ cung cấp thông tin về nội dung giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, thông tin về chủ sở hữu, giấy phép hành nghề, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh của tổ chức, cá nhân và cung cấp thông tin khác theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế;

Đang theo dõi

b) Kho bạc Nhà nước cung cấp thông tin về số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp, đã hoàn của người nộp thuế;

Đang theo dõi

c) Cơ quan quản lý nhà nước về nhà, đất cung cấp thông tin về hiện trạng sử dụng đất, sở hữu nhà của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

Đang theo dõi

d) Cơ quan công an cung cấp, trao đổi thông tin khi phát hiện người nộp thuế có hành vi vi phạm có dấu hiệu tội phạm trong lĩnh vực thuế; cung cấp thông tin về xuất cảnh, nhập cảnh và thông tin về đăng ký, quản lý phương tiện giao thông của người nộp thuế;

Đang theo dõi

đ) Cơ quan quản lý nhà nước về thương mại cung cấp thông tin về chính sách quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh của Việt Nam và nước ngoài; thông tin về quản lý thị trường;

Đang theo dõi

e) Tòa án cung cấp, trao đổi thông tin về việc giải quyết phục hồi, phá sản, người bị Tòa án tuyên bố hoặc hủy bỏ quyết định tuyên bố là đã chết hoặc đã mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự, thông tin về thừa kế theo pháp luật về dân sự;

Đang theo dõi

g) Cơ quan nhà nước cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin theo yêu cầu của cơ quan thuế để thực hiện các thỏa thuận quốc tế hoặc điều ước quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết.

Đang theo dõi

9. Nhiệm vụ, quyền hạn của Kiểm toán nhà nước:

Đang theo dõi

a) Thực hiện kiểm toán đối với hoạt động của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật về kiểm toán nhà nước, pháp luật về thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan;

Đang theo dõi

b) Trường hợp Kiểm toán nhà nước trực tiếp kiểm toán người nộp thuế theo quy định của Luật Kiểm toán nhà nước có nội dung kiến nghị về nghĩa vụ thuế và khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước của người nộp thuế thì Kiểm toán nhà nước có trách nhiệm xác định hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế của người nộp thuế và gửi biên bản hoặc báo cáo kiểm toán cho người nộp thuế và người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện kiến nghị theo biên bản, báo cáo kiểm toán của Kiểm toán nhà nước. Cơ quan quản lý thuế căn cứ hành vi vi phạm hành chính của người nộp thuế tại văn bản do Kiểm toán nhà nước lập và gửi cho cơ quan quản lý thuế để tiến hành xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định tại Luật Xử lý vi phạm hành chính và Luật này. Trường hợp người nộp thuế không đồng ý với kiến nghị của Kiểm toán nhà nước thì người nộp thuế có quyền khiếu nại kiến nghị của Kiểm toán nhà nước;

Đang theo dõi

c) Trường hợp Kiểm toán nhà nước không trực tiếp kiểm toán đối với người nộp thuế mà thực hiện kiểm toán tại cơ quan quản lý thuế có nội dung kiến nghị nêu trong báo cáo kiểm toán liên quan đến nghĩa vụ thuế và khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước của người nộp thuế thì Kiểm toán nhà nước có trách nhiệm xác định hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế của người nộp thuế và gửi bản trích sao các văn bản có kiến nghị liên quan đến nghĩa vụ thuế và khoản thu khác phải nộp cho người nộp thuế để thực hiện. Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm tổ chức thực hiện kiến nghị của Kiểm toán nhà nước. Trường hợp người nộp thuế không đồng ý với nghĩa vụ thuế và khoản thu khác phải nộp thì người nộp thuế có văn bản đề nghị cơ quan quản lý thuế, Kiểm toán nhà nước xem xét lại nghĩa vụ thuế và khoản thu khác phải nộp. Căn cứ đề nghị của người nộp thuế, Kiểm toán nhà nước chủ trì, phối hợp với cơ quan quản lý thuế thực hiện việc xác định chính xác nghĩa vụ thuế và khoản thu khác của người nộp thuế và chịu trách nhiệm theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

10. Nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan thanh tra:

Đang theo dõi

a) Thực hiện thanh tra hoạt động của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật về thanh tra, pháp luật về thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan;

Đang theo dõi

b) Trường hợp cơ quan thanh tra trực tiếp thanh tra người nộp thuế theo quy định của Luật Thanh tra có nội dung kết luận về nghĩa vụ thuế và khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước của người nộp thuế thì cơ quan thanh tra có trách nhiệm xác định hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế của người nộp thuế và gửi biên bản, kết luận hoặc quyết định xử lý sau thanh tra cho người nộp thuế và người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện kết luận hoặc quyết định xử lý sau thanh tra của cơ quan thanh tra. Cơ quan quản lý thuế căn cứ hành vi vi phạm hành chính của người nộp thuế tại văn bản do cơ quan thanh tra lập và gửi cho cơ quan quản lý thuế để tiến hành xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định của Luật Xử lý vi phạm hành chính và Luật này. Trường hợp người nộp thuế không đồng ý với kết luận, quyết định xử lý sau thanh tra và việc xác định hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế của cơ quan thanh tra thì người nộp thuế có quyền khiếu nại kết luận, quyết định của cơ quan thanh tra;

Đang theo dõi

c) Trường hợp cơ quan thanh tra không trực tiếp thanh tra đối với người nộp thuế mà thực hiện thanh tra tại cơ quan quản lý thuế có nội dung kiến nghị nêu trong kết luận thanh tra hoặc quyết định xử lý sau thanh tra liên quan đến nghĩa vụ thuế và khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước của người nộp thuế thì cơ quan thanh tra có trách nhiệm xác định hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế của người nộp thuế và gửi bản trích sao có kết luận hoặc quyết định xử lý sau thanh tra liên quan đến nghĩa vụ thuế và khoản thu khác phải nộp cho người nộp thuế để thực hiện. Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm tổ chức thực hiện kết luận hoặc quyết định xử lý sau thanh tra của cơ quan thanh tra. Trường hợp người nộp thuế không đồng ý với nghĩa vụ thuế và khoản thu khác phải nộp thì người nộp thuế có văn bản đề nghị cơ quan quản lý thuế, cơ quan thanh tra xem xét lại nghĩa vụ thuế, khoản thu khác phải nộp. Căn cứ đề nghị của người nộp thuế, cơ quan thanh tra chủ trì, phối hợp với cơ quan quản lý thuế thực hiện việc xác định chính xác nghĩa vụ thuế, khoản thu khác của người nộp thuế và chịu trách nhiệm theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

11. Cơ quan điều tra, Viện kiểm sát, Tòa án trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình có trách nhiệm tiếp nhận, xử lý, giải quyết tin báo, tố giác tội phạm và kiến nghị khởi tố, khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử kịp thời, nghiêm minh tội phạm trong lĩnh vực thuế theo quy định của pháp luật và thông báo kết quả xử lý cho cơ quan quản lý thuế.

Đang theo dõi

12. Nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí:Khoản 12 Điều 39 được hướng dẫn bởi Điều 59 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347077&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836776&DocItemRelateId=245319">
                                
Đang theo dõi

a) Thực hiện kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí đối với cơ quan quản lý thuế các cấp và tổ chức thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật kiểm tra chuyên ngành;

Đang theo dõi

b) Tổ chức kiểm tra, giám sát theo kế hoạch định kỳ hoặc đột xuất, tổng thể hoặc chuyên đề tại trụ sở cơ quan kiểm tra hoặc tại đơn vị được kiểm tra, giám sát;

Đang theo dõi

c) Ban hành quyết định kiểm tra bằng văn bản, lập biên bản kiểm tra và tuân thủ đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật kiểm tra chuyên ngành;

Đang theo dõi

d) Yêu cầu đơn vị được kiểm tra, giám sát và cơ quan, tổ chức, cá nhân liên quan giải trình cung cấp đầy đủ, đúng thời hạn hồ sơ, tài liệu phục vụ công tác kiểm tra, giám sát  và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của thông tin được cung cấp.

Đang theo dõi

13. Nhiệm vụ, quyền hạn của Mặt trận Tổ quốc Việt Nam:

Đang theo dõi

a) Tuyên truyền, vận động các tầng lớp nhân dân nghiêm chỉnh thi hành pháp luật về thuế;

Đang theo dõi

b) Thực hiện giám sát, phản biện xã hội về thuế; phản ánh, kiến nghị với cơ quan nhà nước xem xét, giải quyết các vấn đề về thuế theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

14. Các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp có nhiệm vụ phối hợp với cơ quan quản lý thuế trong việc tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về thuế đến các hội viên và cung cấp thông tin liên quan đến việc quản lý thuế.

Đang theo dõi

15. Chính phủ quy định chi tiết Điều này và các nội dung sau: nội dung, hình thức, phạm vi, thời hạn cung cấp thông tin, trách nhiệm, quyền hạn của các bên liên quan trong việc chia sẻ, kết nối thông tin phục vụ quản lý thuế.Hình thức kết nối, chia sẻ, thời hạn cung cấp thông tin, dữ liệu nêu tại Khoản 15 Điều 39 được hướng dẫn bởi Điều 56 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong kiểm tra, giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế, phí, lệ phí nêu tại Khoản 15 Điều 39 được hướng dẫn bởi Điều 59 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn của các cơ quan nhà nước, các cơ quan kiểm tra, giám sát, Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp trong quản lý thuế nêu tại Khoản 15 Điều 39 được hướng dẫn bởi Điều 58 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347086&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836723&DocItemRelateId=245320">
                                
Đang theo dõi

Điều 40. Nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn của tổ chức, cá nhân khác trong quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Cơ quan thông tin, báo chí có nhiệm vụ, quyền hạn sau:

Đang theo dõi

a) Tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về thuế, nêu gương tổ chức, cá nhân thực hiện tốt pháp luật về thuế, phản ánh và phê phán các hành vi vi phạm pháp luật về thuế;

Đang theo dõi

b) Phối hợp với các cơ quan quản lý thuế trong việc đăng tải, cung cấp thông tin theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán có nhiệm vụ, quyền hạn sau:

Đang theo dõi

a) Phối hợp với cơ quan quản lý thuế, Kho bạc Nhà nước trong việc thực hiện nộp thuế, khoản thu khác điện tử, hoàn thuế điện tử cho người nộp thuế; xử lý, đối soát dữ liệu về nộp thuế, khoản thu khác điện tử, hoàn thuế điện tử; truyền, nhận chứng từ nộp thuế điện tử, chuyển tiền vào ngân sách và gửi thông tin cho cơ quan quản lý thuế đầy đủ, chính xác, kịp thời theo quy định của pháp luật; không được hủy lệnh chuyển tiền sau khi thông tin nộp thuế đã được chuyển đến cơ quan quản lý thuế; hỗ trợ người nộp thuế trong quá trình thực hiện nộp thuế điện tử; bảo mật thông tin của người nộp thuế, người khai hải quan theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

b) Định kỳ cung cấp thông tin về số hiệu tài khoản thanh toán theo mã số thuế của người nộp thuế khi mở, đóng tài khoản thanh toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được mở tài khoản thanh toán; 

Đang theo dõi

c) Thực hiện kết nối, chia sẻ các thông tin liên quan đến giao dịch và các thông tin khác của người nộp thuế để phục vụ quản lý thuế; cung cấp các thông tin, các giao dịch bất thường, cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin theo yêu cầu của cơ quan thuế để thực hiện các điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế;

Đang theo dõi

d) Tiếp nhận các quyết định cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản của người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế bằng phương thức điện tử; trích tiền để nộp thuế, khoản thu khác từ tài khoản của người nộp thuế, phong tỏa tài khoản của người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế theo đề nghị của cơ quan quản lý thuế;

Đang theo dõi

đ) Trường hợp người nộp thuế có bảo lãnh về tiền thuế phải nộp, tiền chậm nộp, tiền phạt và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của Luật này nhưng người nộp thuế không nộp đúng thời hạn thì tổ chức bảo lãnh phải chịu trách nhiệm nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước thay cho người nộp thuế trong phạm vi bảo lãnh đã thỏa thuận tại hợp đồng, thỏa thuận, cam kết và thời hạn bảo lãnh;

Đang theo dõi

e) Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (không bao gồm Ngân hàng nhà nước) cung cấp thông tin về hàng hóa nhập khẩu được thế chấp làm tài sản bảo đảm các khoản vay theo yêu cầu của cơ quan hải quan;

Đang theo dõi

g) Trường hợp bên nhận bảo đảm (không bao gồm Ngân hàng nhà nước) bán tài sản bảo đảm để xử lý nợ theo quy định của pháp luật về xử lý tài sản bảo đảm và pháp luật về các tổ chức tín dụng thì bên nhận bảo đảm hoặc người mua theo thỏa thuận theo pháp luật về dân sự có trách nhiệm kê khai, nộp đầy đủ các nghĩa vụ thuế liên quan đến giao dịch xử lý tài sản bảo đảm thay cho bên bảo đảm. 
Trường hợp bán tài sản bảo đảm là hàng hoá nhập khẩu thuộc đối tượng miễn thuế, không chịu thuế thì bên bán tài sản bảo đảm hoặc người mua theo thỏa thuận theo pháp luật về dân sự có trách nhiệm kê khai, nộp đầy đủ các nghĩa vụ thuế liên quan đến tài sản bảo đảm thay cho bên bảo đảm; 

Đang theo dõi

h) Đối với số tiền thuế, khoản thu khác chậm nộp hoặc nộp không đầy đủ vào ngân sách nhà nước do lỗi của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán dẫn đến người nộp thuế bị tính tiền chậm nộp thì tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán có trách nhiệm thanh toán tiền chậm nộp cho người nộp thuế theo quy định của Luật này;

Đang theo dõi

i) Tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán có trách nhiệm phối hợp với cơ quan quản lý thuế trong công tác thu thuế.

Đang theo dõi

3. Các tổ chức, cá nhân khác có nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn sau:

Đang theo dõi

a) Cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định người nộp thuế, nghĩa vụ thuế, cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế để thực hiện các điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận quốc tế về thuế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết theo đề nghị của cơ quan quản lý thuế;

Đang theo dõi

b) Phối hợp với cơ quan quản lý thuế trong việc thực hiện các quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế;

Đang theo dõi

c) Tố giác hành vi vi phạm pháp luật về thuế đến cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

Đang theo dõi

d) Yêu cầu người bán hàng, người cung cấp dịch vụ phải giao hóa đơn, chứng từ bán hàng hóa, dịch vụ đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi mua hàng hóa, dịch vụ;

Đang theo dõi

đ) Người được uỷ quyền, bảo lãnh hoặc nộp thuế thay cho người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp thông tin về hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu cho cơ quan quản lý thuế để làm căn cứ ấn định thuế theo quy định tại Điều 25 của Luật này;

Đang theo dõi

e) Các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến người nộp thuế có trách nhiệm phối hợp cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý thuế bằng văn bản giấy hoặc văn bản điện tử theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế;

Đang theo dõi

g) Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử, tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản số, tổ chức cung cấp dịch vụ logistic, các tổ chức thẻ quốc tế, tổ chức nước ngoài cung cấp dịch vụ thanh toán, dịch vụ trung gian thanh toán, dịch vụ xử lý giao dịch điện tử cho các tổ chức, cá nhân tại Việt Nam có trách nhiệm cung cấp thông tin định kỳ hoặc theo yêu cầu cho cơ quan quản lý thuế; 

Đang theo dõi

h) Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cung cấp thông tin về chi trả thu nhập và số tiền thuế khấu trừ của người nộp thuế, số tiền thuế, khoản thu khác đã kê khai thay, nộp thay cho cơ quan quản lý thuế theo quy định của Chính phủ; Nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của tổ chức, cá nhân cung cấp thông tin về chi trả thu nhập và số tiền thuế, khoản thu khác đã kê khai thay, nộp thay thuế cho cơ quan quản lý thuế nêu tại Điểm h Khoản 3 Điều 40 được hướng dẫn bởi Điều 60 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347109&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836804&DocItemRelateId=245323">
                                
Đang theo dõi

i) Bên thứ ba đang có khoản nợ hoặc giữ tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế cung cấp thông tin về khoản nợ hoặc khoản tiền, tài sản khác đang nắm giữ của đối tượng thuộc diện cưỡng chế và có trách nhiệm nộp tiền thuế nợ thay cho đối tượng bị cưỡng chế;

Đang theo dõi

k) Cơ quan, tổ chức thu tiền bán đấu giá có trách nhiệm cung cấp thông tin về tên hàng, số lượng, trị giá đã được kê biên, bán đấu giá cho cơ quan hải quan để thực hiện ấn định thuế đối với hàng hóa nhập khẩu chưa hoàn thành thủ tục hải quan bị cơ quan hải quan kê biên, bán đấu giá để cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế trong lĩnh vực hải quan, hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế, không chịu thuế bị kê biên, bán đấu giá theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền, bản án, quyết định của Tòa án thuộc đối tượng phải nộp thuế;

Đang theo dõi

l) Trường hợp tổ chức bán đấu giá thực hiện việc bán tài sản bảo đảm để xử lý nghĩa vụ của người nộp thuế, nếu quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản đã được chuyển sang tổ chức bán đấu giá thì tổ chức bán đấu giá có trách nhiệm kê khai, nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phát sinh từ tài sản bảo đảm. Nếu tài sản bảo đảm vẫn thuộc quyền sở hữu, quyền sử dụng của người nộp thuế thì tổ chức bán đấu giá có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế, khoản thu khác của người nộp thuế liên quan đến tài sản bảo đảm theo quy định. Tổ chức bán đấu giá có trách nhiệm kê khai, nộp đầy đủ nghĩa vụ thuế có liên quan đến tài sản bảo đảm là hàng hóa nhập khẩu thuộc đối tượng miễn thuế, không chịu thuế theo quy định thay người nộp thuế.

Đang theo dõi

4. Trường hợp các tổ chức quy định tại các điểm a, b, c, d, đ và e khoản 3 Điều này phát hiện sai, sót cần điều chỉnh đối với thông tin đã trao đổi, cung cấp giữa các cơ quan thì gửi hồ sơ tra soát, điều chỉnh thông tin theo quy định.

Đang theo dõi

5. Đại lý thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế:

Đang theo dõi

a) Đại lý thuế là doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật, có ít nhất 02 người có đủ tiêu chuẩn kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế, làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp, thực hiện các dịch vụ làm thủ tục về thuế theo thỏa thuận với người nộp thuế;

Đang theo dõi

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế là cá nhân có đủ tiêu chuẩn kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế và hoạt động theo quy định của pháp luật, thực hiện các dịch vụ làm thủ tục về thuế theo thỏa thuận với người nộp thuế;

Đang theo dõi

c) Dịch vụ do đại lý thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế cung cấp cho người nộp thuế theo hợp đồng bao gồm: thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế và các thủ tục về thuế khác thay người nộp thuế; dịch vụ tư vấn thuế; dịch vụ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; 

Đang theo dõi

d) Đại lý thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế có quyền, nghĩa vụ sau: tuân thủ quy định của Luật này, pháp luật về thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan trong hoạt động hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế; chịu trách nhiệm trước pháp luật và chịu trách nhiệm trước người nộp thuế về nội dung dịch vụ đã cung cấp. 

Đang theo dõi

6. Đại lý làm thủ tục hải quan thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.

Đang theo dõi

7. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định việc quản lý hoạt động kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.Khoản 7 Điều 40 được hướng dẫn bởi Thông tư số 109/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347120&DocId=421539&DocReferenceId=442209&DocItemReferenceId=0&DocItemRelateId=251874">
                                
Đang theo dõi

8. Chính phủ quy định chi tiết các nội dung sau: nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan thông tin, báo chí và tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài,  tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trực tuyến và nội dung, hình thức, phương thức và thời hạn cung cấp thông tin trong việc chia sẻ, kết nối thông tin phục vụ quản lý thuế quy định tại Điều này; tiêu chuẩn kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.Nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trực tuyến (nếu có), tổ chức thẻ quốc tế nêu tại Khoản 8 Điều 40 được hướng dẫn bởi Điều 61 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Nhiệm vụ, quyền hạn, nội dung, hình thức, phương thức và thời hạn cung cấp thông tin trong việc chia sẻ, kết nối thông tin, dữ liệu của cơ quan thông tin, báo chí nêu tại Khoản 8 Điều 40 được hướng dẫn bởi Điều 62 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Cung cấp, thu thập, xác minh thông tin theo điều ước quốc tế, thỏa thuận quốc tế về thuế và tiêu chuẩn của Diễn đàn toàn cầu về minh bạch và trao đổi thông tin cho mục đích thuế nêu tại Khoản 8 Điều 40 được hướng dẫn bởi Điều 63 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Tiêu chuẩn kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế nêu tại Khoản 8 Điều 40 được hướng dẫn bởi Điều 64 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347121&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836817&DocItemRelateId=245324">
                                
Đang theo dõi

Chương VII
KHIẾU NẠI, TỐ CÁO, GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP

Đang theo dõi

Điều 41. Khiếu nại, tố cáo, giải quyết tranh chấp về thuế

Đang theo dõi

1. Người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, người có thẩm quyền của cơ quan quản lý thuế khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm trực tiếp đến quyền, lợi ích hợp pháp của mình. Người khiếu nại được biết trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại trên Hệ thống thông tin quản lý thuế theo quy định của pháp luật. 

Đang theo dõi

2. Cá nhân có quyền tố cáo hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế, công chức quản lý thuế hoặc tổ chức, cá nhân khác.

Đang theo dõi

3. Thẩm quyền, trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại, tố cáo được thực hiện theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.

Đang theo dõi

4. Tranh chấp về thuế có yếu tố nước ngoài giữa người nộp thuế là tổ chức, cá nhân nước ngoài hoặc Việt Nam với cơ quan quản lý thuế Việt Nam, liên quan đến nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam hoặc tại nước ngoài có thể được giải quyết thông qua:

Đang theo dõi

a) Trình tự, thủ tục khiếu nại theo quy định của pháp luật về khiếu nại;

Đang theo dõi

b) Trình tự, thủ tục tố tụng theo quy định của pháp luật về tố tụng hành chính;

Đang theo dõi

c) Cơ chế giải quyết tranh chấp được quy định tại hợp đồng, thỏa thuận và cam kết bảo lãnh của Chính phủ và điều ước quốc tế về thuế, điều ước quốc tế khác mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên hoặc là bên ký kết (nếu có).

Đang theo dõi

Điều 42. Trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế trong việc giải quyết khiếu nại về thuế

Đang theo dõi

1. Cơ quan quản lý thuế nhận được khiếu nại về việc thực hiện pháp luật về thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; nếu người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu thì có quyền từ chối xem xét giải quyết khiếu nại.

Đang theo dõi

2. Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt thu không đúng cho người nộp thuế, bên thứ ba trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền.

Đang theo dõi

3. Đối với vụ việc khiếu nại phức tạp, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người giải quyết khiếu nại thực hiện tham vấn các cơ quan, tổ chức có liên quan, bao gồm cả khiếu nại lần đầu. Khi thực hiện việc tham vấn, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế phải ban hành quyết định thành lập Hội đồng tham vấn. Hội đồng tham vấn hoạt động theo nguyên tắc tập thể, biểu quyết theo đa số. Kết quả biểu quyết là cơ sở để thủ trưởng cơ quan quản lý thuế tham khảo khi ra quyết định xử lý khiếu nại. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về quyết định xử lý khiếu nại.

Đang theo dõi

Điều 43. Khởi kiện
Việc khởi kiện đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, người có thẩm quyền của cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước được thực hiện theo quy định của pháp luật về tố tụng hành chính.

Đang theo dõi

Chương VIII
XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ VÀ CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ

Đang theo dõi

Mục 1 
XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ

Đang theo dõi

Điều 44. Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Việc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.

Đang theo dõi

2. Trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế:

Đang theo dõi

a) Trường hợp người nộp thuế có hành vi khai sai quy định tại khoản 2 Điều 45 của Luật này nhưng đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế và đã tự giác nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế hoặc trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện; cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà có phát sinh số tiền thuế được hoàn và các trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính khác quy định tại Luật này, quy định khác của pháp luật có liên quan và các trường hợp khác theo quy định của Chính phủ;

Đang theo dõi

b) Trường hợp người nộp thuế có hành vi khai sai quy định tại khoản 3 Điều 45 của Luật này nhưng đã khai bổ sung trước thời điểm cơ quan hải quan thông báo việc kiểm tra trực tiếp hồ sơ hải quan đối với hàng hóa đang làm thủ tục hải quan; Người nộp thuế khai bổ sung trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày thông quan và trước thời điểm quyết định thanh tra, kiểm tra đối với hàng hóa đã thông quan, kiểm tra sau thông quan và các trường hợp khác theo quy định của Chính phủ.

Đang theo dõi

3. Việc áp dụng mức phạt tiền trong xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế được thực hiện như sau:

Đang theo dõi

a) Phạt 10% tính trên số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế khai tăng trong trường hợp được miễn, giảm, hoàn, không thu thuế đối với hành vi quy định tại điểm a khoản 3 Điều 45 của Luật này;

Đang theo dõi

b) Phạt 20% tính trên số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế khai tăng trong trường hợp được miễn, giảm, hoàn, không thu thuế đối với hành vi quy định tại khoản 2 và điểm b, điểm c khoản 3 Điều 45 của Luật này;

Đang theo dõi

c) Phạt từ 01 lần đến 03 lần số tiền thuế trốn đối với hành vi quy định tại khoản 4 Điều 45 của Luật này.

Đang theo dõi

4. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về quản lý thuế thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân. Riêng đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và hành vi trốn thuế thì mức phạt tiền không phân biệt giữa tổ chức và cá nhân.

Đang theo dõi

5. Trường hợp người nộp thuế bị ấn định thuế theo quy định tại Điều 24 và Điều 25 của Luật này thì tùy theo tính chất, mức độ của hành vi vi phạm có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định của Luật này.

Đang theo dõi

6. Trường hợp vi phạm pháp luật về quản lý thuế đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự thì thực hiện theo quy định của pháp luật về hình sự.

Đang theo dõi

7. Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế thì thời hiệu xử phạt là 02 năm. Đối với hành vi trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu thì thời hiệu xử phạt là 05 năm. Thời điểm để tính thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính thực hiện theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.

Đang theo dõi

8. Quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu không đúng, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 10 năm trở về trước kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian trở về trước kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.

Đang theo dõi

9. Người nộp thuế bị phạt tiền do vi phạm hành chính về quản lý thuế mà bị thiệt hại trong trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 21 Điều 4 của Luật này thì được miễn tiền phạt. Tổng số tiền miễn phạt tối đa không quá giá trị tài sản, hàng hóa bị thiệt hại. Không miễn tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với các trường hợp đã thực hiện xong quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Đang theo dõi

10. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Đang theo dõi

Điều 45. Hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Hành vi vi phạm thủ tục thuế, hóa đơn, chứng từ điện tử.

Đang theo dõi

2. Hành vi khai sai căn cứ tính thuế hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp không thuộc lỗi của người mua dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng các nghiệp vụ kinh tế này đã được ghi nhận, phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán.

Đang theo dõi

3. Người nộp thuế khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nhưng không thuộc các trường hợp quy định tại điểm e, điểm g khoản 4 Điều này và điểm b khoản 2 Điều 44 của Luật này thì ngoài việc nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp, người nộp thuế còn bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế trong trường hợp sau đây:

Đang theo dõi

a) Người nộp thuế tự phát hiện và khai bổ sung sau thời điểm cơ quan hải quan thông báo việc kiểm tra trực tiếp hồ sơ hải quan đối với hàng hóa đang làm thủ tục hải quan hoặc sau thời hạn 60 ngày kể từ ngày thông quan và trước thời điểm quyết định kiểm tra sau thông quan, thanh tra, kiểm tra đối với hàng hóa đã thông quan; 

Đang theo dõi

b) Cơ quan hải quan phát hiện trong quá trình làm thủ tục hải quan; phát hiện khi kiểm tra sau thông quan, thanh tra, kiểm tra đối với hàng hóa đã thông quan và cá nhân, tổ chức vi phạm đã tự nguyện khắc phục hậu quả bằng cách nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định;

Đang theo dõi

c) Trường hợp không thuộc điểm a và điểm b khoản này mà người nộp thuế tự nguyện nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định.  

Đang theo dõi

4. Hành vi trốn thuế:

Đang theo dõi

a) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của Luật này dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn;

Đang theo dõi

b) Không ghi chép, ghi nhận trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;  

Đang theo dõi

c) Không lập hóa đơn và không kê khai thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán để khai thuế;

Đang theo dõi

d) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để hạch toán hàng hóa, dịch vụ mua vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế không phải nộp;

Đang theo dõi

đ) Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế không phải nộp;

Đang theo dõi

e) Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà cá nhân, tổ chức vi phạm không tự nguyện khắc phục hậu quả bằng cách nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định;

Đang theo dõi

g) Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu;

Đang theo dõi

h) Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế;

Đang theo dõi

i) Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế;

Đang theo dõi

k) Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế;

Đang theo dõi

l) Người nộp thuế không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà bị xử phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế đối với trường hợp sau đây: không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số tiền thuế phải nộp; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế có phát sinh số tiền thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Đang theo dõi

Điều 46. Xử lý hành vi vi phạm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, người bảo lãnh nộp tiền thuế, tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán không thực hiện trách nhiệm trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế vào tài khoản của ngân sách nhà nước đối với số tiền thuế nợ phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế thì bị phạt số tiền tương ứng với số tiền không trích chuyển vào tài khoản của ngân sách nhà nước, trừ trường hợp các tài khoản của người nộp thuế không còn số dư hoặc đã trích chuyển toàn bộ số dư tài khoản của người nộp thuế vào tài khoản của ngân sách nhà nước nhưng vẫn không đủ số tiền thuế nợ mà người nộp thuế phải nộp.

Đang theo dõi

2. Người bảo lãnh không thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh cho người nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế không nộp thuế thì người bảo lãnh phải thực hiện nghĩa vụ của người nộp thuế trong phạm vi bảo lãnh.

Đang theo dõi

3. Tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế quy định tại khoản 4 Điều 2 của Luật này có hành vi thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế thì tùy theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

4. Tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế quy định tại khoản 4 Điều 2 của Luật này không thực hiện trách nhiệm của mình theo quy định của Luật này thì tùy theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.

Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Đang theo dõi

Điều 47. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.

Đang theo dõi

2. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi quy định tại Điều 45 và Điều 46 của Luật này.

Đang theo dõi

Mục 2
CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH CHÍNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ 

Đang theo dõi

Điều 48. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuếĐiều 48 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347184&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836905&DocItemRelateId=245329">
                                
Đang theo dõi

1. Người nộp thuế có tiền thuế nợ quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định.

Đang theo dõi

2. Người nộp thuế có tiền thuế nợ khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế.

Đang theo dõi

3. Người nộp thuế có tiền thuế nợ nhưng không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký hoặc có hành vi phát tán tài sản.

Đang theo dõi

4. Người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thời hạn ghi trên quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt.

Đang theo dõi

5. Người nộp thuế đã bị xử phạt hành chính về hành vi không chấp hành quyết định kiểm tra thuế nhưng tiếp tục không chấp hành quyết định kiểm tra thuế.

Đang theo dõi

6. Chưa thực hiện biện pháp cưỡng chế thuế đối với khoản nợ của người nộp thuế được cơ quan quản lý thuế không tính tiền chậm nộp theo quy định; được nộp dần tiền thuế nợ trong thời hạn không quá 12 tháng kể từ ngày cơ quan có thẩm quyền ban hành văn bản chấp nhận nộp dần tiền thuế nợ và trong thời gian thư bảo lãnh có hiệu lực. Việc nộp dần tiền thuế nợ được thủ trưởng cơ quan quản lý thuế xem xét trên cơ sở đề nghị của người nộp thuế và phải có bảo lãnh của tổ chức tín dụng. Trình tự hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ nêu tại Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn bởi Điều 86 Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ nêu tại Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/NDAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ nêu tại Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn Mẫu số 02/NDAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ nêu tại Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/NDAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ nêu tại Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/NDAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Trình tự hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ nêu tại Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn bởi Mẫu số 05/NDAN Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn bởi Điều 36 Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn bởi Mẫu số 47 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn bởi Mẫu số 48 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC
Khoản 6 Điều 48 được hướng dẫn bởi Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 86/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347190&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3903340&DocItemRelateId=250608">
                                
Đang theo dõi

7. Không thực hiện biện pháp cưỡng chế đối với người nộp thuế có nợ phí hải quan và lệ phí hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh.

Đang theo dõi

8. Cơ quan thuế không thực hiện biện pháp cưỡng chế đối với số tiền thuế nợ được bù trừ qua hoàn thuế mà cơ quan thuế đang làm thủ tục bù trừ cho người nộp thuế.

Đang theo dõi

9. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế căn cứ tình hình thực tế để quyết định trường hợp thực hiện cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

Đang theo dõi

10. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Khoản 10 Điều 48 được hướng dẫn bởi Điều 65 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347194&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836905&DocItemRelateId=245330">
                                
Đang theo dõi

Điều 49. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế

Đang theo dõi

1. Các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế bao gồm:

Đang theo dõi

a) Trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; phong tỏa tài khoản;

Đang theo dõi

b) Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập;

Đang theo dõi

c) Dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu;

Đang theo dõi

d) Ngừng sử dụng hóa đơn;

Đang theo dõi

đ) Thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ;

Đang theo dõi

e) Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định của pháp luật;

Đang theo dõi

g) Nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản;

Đang theo dõi

h) Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề, giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện, giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh, đăng ký hoặc giấy phép hoạt động kinh doanh nền tảng thương mại điện tử.

Đang theo dõi

2. Các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế quy định tại khoản 1 Điều này chấm dứt hiệu lực kể từ khi: 

Đang theo dõi

a) Số tiền thuế nợ bị cưỡng chế đã được nộp đủ vào ngân sách nhà nước; 

Đang theo dõi

b) Cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành văn bản miễn, giảm, không thu, nộp dần, gia hạn, không tính tiền chậm nộp; 

Đang theo dõi

c) Cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực của quyết định cưỡng chế;

Đang theo dõi

d) Người nộp thuế đã chấp hành quyết định kiểm tra thuế đối với trường hợp quy định tại khoản 5 Điều 48 của Luật này.

Đang theo dõi

3. Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế phải được gửi cho người nộp thuế bị cưỡng chế và các tổ chức, cá nhân có liên quan. Trường hợp có đầy đủ cơ sở hạ tầng điện tử để phục vụ truyền nhận điện tử thì các quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế được gửi bằng phương thức điện tử đến người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan để tổ chức thi hành.

Đang theo dõi

4. Cơ quan quản lý thuế khi nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản đối với người nộp thuế thuộc trường hợp bị cưỡng chế theo quy định không phải nộp lệ phí phá sản, tạm ứng chi phí phá sản. 

Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này và trình tự thực hiện các biện pháp cưỡng chế.Cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản của người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Khoản 5 Điều 49 được hướng dẫn bởi Điều 66 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Cưỡng chế bằng biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập nêu tại Khoản 5 Điều 49 được hướng dẫn bởi Điều 67 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Cưỡng chế bằng biện pháp dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nêu tại Khoản 5 Điều 49 được hướng dẫn bởi Điều 68 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn nêu tại Khoản 5 Điều 49 được hướng dẫn bởi Điều 69 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Cưỡng chế bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác của người nộp thuế bị cưỡng chế do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ nêu tại Khoản 5 Điều 49 được hướng dẫn bởi Điều 70 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Cưỡng chế bằng biện pháp kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên nêu tại Khoản 5 Điều 49 được hướng dẫn bởi Điều 71 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Cưỡng chế bằng biện pháp nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản nêu tại Khoản 5 Điều 49 được hướng dẫn bởi Điều 72 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Cưỡng chế bằng biện pháp thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề, giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện, giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh, đăng ký hoặc yêu cầu chấm dứt xác nhận thông báo, đăng ký hoạt động thương mại điện tử nêu tại Khoản 5 Điều 49 được h" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347212&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836933&DocItemRelateId=245331">
                                
Đang theo dõi

Điều 50. Thẩm quyền quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuếĐiều 50 được hướng dẫn bởi Khoản 6 Điều 65 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347213&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836929&DocItemRelateId=245341">
                                
Đang theo dõi

1. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền:

Đang theo dõi

a) Ban hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế đối với biện pháp cưỡng chế quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 1 Điều 49 của Luật này; 

Đang theo dõi

b) Nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản quy định tại điểm g khoản 1 Điều 49 của Luật này thực hiện theo quy định pháp luật về phục hồi, phá sản;

Đang theo dõi

c) Đề nghị cơ quan có thẩm quyền thực hiện biện pháp quy định tại điểm h khoản 1 Điều 49 của Luật này.

Đang theo dõi

2. Chủ tịch Ủy ban nhân dân các cấp ban hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế đối với biện pháp cưỡng chế kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo đề nghị của cơ quan quản lý thuế.

Đang theo dõi

3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.Thẩm quyền quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nêu tại Khoản 3 Điều 50 được hướng dẫn bởi Khoản 6 Điều 65 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347219&DocId=421539&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3836929&DocItemRelateId=245342">
                                
Đang theo dõi

Chương IX
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

Đang theo dõi

Điều 51. Bổ sung Điều 70a vào sau Điều 70 của Luật Kế toán số 88/2015/QH13 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 38/2019/QH14 và Luật số 56/2024/QH15
Bổ sung Điều 70a vào sau Điều 70 như sau:

Đang theo dõi

“Điều  70a. Cung cấp dịch vụ kế toán của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế
Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế được cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi có ít nhất một người có chứng chỉ kế toán viên.”.

Đang theo dõi

Điều 52. Điều khoản thi hành

Đang theo dõi

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này. 

Đang theo dõi

2. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại Điều 26 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Đang theo dõi

3. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 56/2024/QH15 (sau đây gọi là Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14) hết hiệu lực thi hành kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành, trừ quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều 53 của Luật này; riêng quy định tại Điều 51 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 hết hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. 

Đang theo dõi

4. Cơ quan thuế có trách nhiệm tổ chức xây dựng, nâng cấp và hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ việc thực hiện đầy đủ các giao dịch điện tử trong quản lý thuế. Việc áp dụng toàn bộ các hình thức giao dịch điện tử trong lĩnh vực quản lý thuế sẽ được thực hiện theo lộ trình do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bảo đảm hoàn thành trước ngày 01 tháng 01 năm 2027.Giao dịch điện tử trong quản lý thuế nêu tại Khoản 4 Điều 52 được hướng dẫn bởi Chương II Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Giao dịch điện tử trong quản lý thuế nêu tại Khoản 4 Điều 52 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-TĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Giao dịch điện tử trong quản lý thuế nêu tại Khoản 4 Điều 52 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/TB-TĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Giao dịch điện tử trong quản lý thuế nêu tại Khoản 4 Điều 52 được hướng dẫn bởi Mẫu số 03/TB-TĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Giao dịch điện tử trong quản lý thuế nêu tại Khoản 4 Điều 52 được hướng dẫn bởi Mẫu số 04/TB-TĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Giao dịch điện tử trong quản lý thuế nêu tại Khoản 4 Điều 52 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/ĐK-TĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Giao dịch điện tử trong quản lý thuế nêu tại Khoản 4 Điều 52 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/ĐK-TĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347226&DocId=421539&DocReferenceId=440483&DocItemReferenceId=3901737&DocItemRelateId=250599">
                                
Đang theo dõi

5. Chính phủ quy định chi tiết các điều, khoản được giao tại Luật này và hướng dẫn thực hiện Luật này theo chức năng, nhiệm vụ đảm bảo yêu cầu quản lý; quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết; quy định việc xử phạt vi phạm hành chính về phí, lệ phí trong lĩnh vực quản lý thuế.Quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết nêu tại khoản 5 Điều 52 được hướng dẫn bởi Nghị định số 255/2026/NĐ-CP" 
                                      data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3347227&DocId=421539&DocReferenceId=439613&DocItemReferenceId=0&DocItemRelateId=245646">
                                
Đang theo dõi

Điều 53. Điều khoản chuyển tiếp

Đang theo dõi

1. Các khoản thuế được miễn, giảm, không thu theo quy định của pháp luật tương ứng từng thời kỳ, phát sinh trước ngày 01 tháng 7 năm 2026 thì tiếp tục xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Đang theo dõi

2. Các khoản tiền thuế nợ đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2026 thì được xử lý theo quy định của Luật này.

Đang theo dõi

3. Các cuộc kiểm tra có quyết định kiểm tra được ban hành trước ngày Luật này có hiệu lực thi hành nhưng chưa ban hành kết luận hoặc quyết định xử lý thì tiếp tục thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Đang theo dõi

__________________________

Luật này được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XV, Kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 10 tháng 12 năm 2025.

			CHỦ TỊCH QUỐC HỘI

			Trần Thanh Mẫn

                        Phụ lục đính kèm
                        
                     Văn bản này có phụ lục đính kèm.  Tải về để xem toàn bộ nội dung.
                
                                    Bạn chưa Đăng nhập thành viên.

                                    Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, vui lòng Đăng ký tại đây!
本案信息

裁判要旨：【越南法律中文翻译】法律-条例_108_2025_QH15.txt 翻译日期: 2026-08-22 翻译工具: DeepSeek API # 2025年税收管理法，第108/2025/QH15号 **发布日期：** 2025年12月10日 **文件类型：** 法律 **签署人：** 陈青敏...
关键词：越南法律,中越双语
王德林律师 · 云南八谦（文山）律师事务所
← 返回首页
越南2025年税收管理法，第108/2025/QH15号（108_2025_QH15）

本案信息

相关文章
