越南修订增值税法、特别消费税法、2016年税收管理法，第106/2016/QH13号（106_2016_QH13）
【越南法律中文翻译】法律-条例_106_2016_QH13.txt
翻译日期: 2026-08-22
翻译工具: DeepSeek API
**法律编号：106/2016/QH13 | 法律-条例 | 06/04/2016**
**来源：** https://luatvietnam.vn/thue/luat-so-106-2016-qh13-sua-doi-luat-thue-gtgt-luat-thue-tieu-thu-dac-biet-104850-d1.html
**标题：** 2016年《增值税法》、《特别消费税法》、《税务管理法》修订法，编号：106/2016/QH13
2016年《增值税法》、《特别消费税法》、《税务管理法》修订法，编号：106/2016/QH13
**更新日期：** 2016年4月29日 星期五 11:24（GMT+7）
**颁布机关：**
国会
**公报编号：**
公报编号是国家信息出版物上正式刊登的出版物代码。该代码由政府统一管理。
已知
**账户专属工具**
标准版
或高级版。
请登录账户查看详情。
**编号：**
106/2016/QH13
**公报刊登日期：**
已知
账户专属工具
标准版
或高级版。
请登录账户查看详情。
**文件类型：**
法律
**签署人：**
阮氏金银
**颁布日期：**
颁布日期是文件通过或签署发布之日。
06/04/2016
**失效日期：**
失效日期是文件正式不再有效（适用）之日。
更新中
**适用：**
适用日期是文件正式生效（适用）之日。
已知
账户专属工具
标准版
或高级版。
请登录账户查看详情。
**效力状态：**
表明所查文件的法律效力状态：尚未适用、仍有效、已失效、部分失效；已修订、更正或不再适用等。
已知
账户专属工具
标准版
或高级版。
请登录账户查看详情。
**领域：**
税收-费用-规费
**第106/2016/QH13号法律摘要**
**第106/2016/QH13号法律主要内容摘要**
第106/2016/QH13号法律修订、补充了《增值税法》、《特别消费税法》和《税务管理法》的部分条款，该法于2016年4月6日经国会通过；其中值得注意的是，自2016年7月1日起，补充规定将老年人、残疾人护理服务以及由自然资源、矿产加工而成且自然资源、矿产总价值加上能源成本占产品成本51%以上的出口产品，纳入不缴纳增值税的对象范围。
对于在月、季度内有出口货物、服务，其尚未抵扣的增值税进项税额在3亿越南盾以上的经营机构，将按月、季度退还增值税，但进口用于出口的货物以及未按规定在海关活动地域进行出口的出口货物除外。特别是，连续2年不违反税务、海关法律的出口货物生产企业纳税人，以及不属于高风险对象的纳税人，将实行先退税后检查。
关于特别消费税，该法规定，自2016年7月1日至2017年12月31日止，对9座及以下、排量在1,500cm³及以下的载人汽车的特别消费税税率为40%，自2018年起，适用35%的特别消费税税率。对于10座至16座以下载人汽车和16座至24座以下载人汽车，新的特别消费税税率分别从30%和15%降至15%和10%。对于房车，不分排量，自2016年7月1日至2017年12月31日止适用的特别消费税税率为70%，自2018年起为75%。
同样根据该法，纳税人逾期缴纳税款，超过规定期限、延期缴税期限、税务机关通知中载明的期限、税务机关处理决定中载明的期限的，必须足额缴纳税款和滞纳金，滞纳金按迟缴税款金额每日0.03%计算，取代之前的每日0.05%标准。
该法自2016年7月1日起生效。
**影响第106/2016/QH13号法律效力的文件列表**
- 自2020年7月1日起，本法部分失效，依据《2019年税收管理法》；
- 自2025年7月1日起，本法被修订、补充，依据《2024年增值税法》，编号：48/2024/QH15；
- 自2026年1月1日起，本法被修订、补充，依据《2025年特别消费税法》，编号：66/2025/QH15。
查看第106/2016/QH13号法律详情，该法自2016年7月1日起生效。
下载第106/2016/QH13号法律。
第106/2016/QH13号法律PDF（红章版本）
此为会员账户专属功能。请登录以查看详情。
如尚无账户，请在此注册！
第106/2016/QH13号法律DOC（Word版本）
此为会员账户专属功能。请登录以查看详情。
如尚无账户，请在此注册！
效力状态：已知
生效状态：已知
效力状态：已知
越南社会主义共和国
国会
--------
编号：106/2016/QH13
独立 - 自由 - 幸福
---------------
法律
关于修订、补充《增值税法》、《特别消费税法》及《税收管理法》若干条款的法律
根据越南社会主义共和国宪法；
国会颁布修订、补充《增值税法》（编号：13/2008/QH12，已根据第31/2013/QH13号法律修订、补充若干条款）、《特别消费税法》（编号：27/2008/QH12，已根据第70/2014/QH13号法律修订、补充若干条款）、《税收管理法》（编号：78/2006/QH11，已根据第21/2012/QH13号法律及第71/2014/QH13号法律修订、补充若干条款）的法律。
**第一条**
修订、补充《增值税法》（编号：13/2008/QH12，已根据第31/2013/QH13号法律修订、补充若干条款）的若干条款：
1. 第五条第1款、第9款及第23款修订、补充如下：
“1. 种植、养殖、水产养殖及捕捞产品，尚未加工成其他产品或仅经初加工，由组织、个人自行生产、捕捞后销售及在进口环节的。
企业、合作社购买种植、养殖、水产养殖及捕捞产品，尚未加工成其他产品或仅经初加工，销售给其他企业、合作社的，无需申报、缴纳增值税，但可抵扣进项税额。”
“9. 医疗服务、兽医服务，包括为人和动物提供的诊病、治病、防病服务；老年人、残疾人照护服务。”
第1条被第48/2024/QH15号法律第18条第3款废止
“23. 出口产品为尚未加工成其他产品的开采自然资源、矿产；出口产品为从自然资源、矿产加工而成的货物，其自然资源、矿产总价值加上能源成本占产品成本51%以上。”
第1条被第48/2024/QH15号法律第18条第3款废止
2. 第8条第1款g项修改、补充如下：
“g）本法第5条第23款规定的出口产品。
出口货物、服务为在越南境外、非关税区内消费的货物、服务；根据政府规定提供给外国客户的货物、服务。”
第1条第2款由第100/2016/NĐ-CP号法令第1条第5款指引
第1条被第48/2024/QH15号法律第18条第3款废止
3. 第13条第1款和第2款修改、补充如下：
第1条第3款由第100/2016/NĐ-CP号法令第1条第6款指引（失效 - 2026年1月1日）
第209/2013/NĐ-CP号法令第1条第3款的指引内容由第146/2017/NĐ-CP号法令第1条第2款修改、补充
第1条被第48/2024/QH15号法律第18条第3款废止
“1. 按税额抵扣法缴纳增值税的经营者，若在月内或季内有尚未抵扣完的进项税额，可结转到下一期抵扣。
已登记按税额抵扣法缴纳增值税的经营者，如有新投资项目，正处于投资阶段，其购买用于投资的货物、服务所产生的增值税额尚未抵扣，且剩余税额在三亿越南盾以上的，可获得增值税退税。
经营者不得获得增值税退税，而应按照投资法律规定将投资项目未抵扣税额结转到下一期，适用于以下情形：
第1条被第48/2024/QH15号法律第18条第3款废止
a）经营者的投资项目未足额缴纳已登记的注册资本；在尚未具备《投资法》规定的经营条件时经营附条件投资经营行业、职业，或在经营过程中未能保持足够的经营条件；
第1条被第48/2024/QH15号法律第18条第3款废止
b) 自2016年7月1日起获准开采资源、矿产的投资项目，或者生产商品产品的投资项目，其资源、矿产总价值加上能源成本占产品成本51%以上的，依据投资项目确定。
政府对本款作出详细规定。
第二条
修改、补充《第27/2008/QH12号消费特别税法》若干条款（该法已根据《第70/2014/QH13号法》修改、补充若干条款）：
1. 第六条第一款和第二款修改、补充如下：
“1. 对于国内生产的货物、进口货物，计税价格为生产企业、进口企业对外销售的价格。
应纳消费特别税的货物销售给商业经营机构，该商业经营机构与生产企业、进口企业存在母子公司关系或同属一家母公司的各子公司关系，或者该商业经营机构与生产企业、进口企业存在关联关系的，消费特别税计税价格不得低于直接向生产企业、进口企业购买货物的各商业经营机构对外销售平均价格的一定百分比（%），具体由政府规定；”
“2. 对于进口货物，在进口环节，计税价格为进口税计税价格加上进口税。进口货物被免征、减征进口税的，计税价格不包括被免征、减征的进口税额。应纳消费特别税的进口货物，在确定对外销售应纳消费特别税额时，可扣除进口环节已缴纳的消费特别税额；”
2. 第七条规定的特别消费税税率表第一条第4款修改、补充如下：
**序号**
**货物、服务**
**税率（%）**
**4**
**24座以下汽车**
a) 9座以下载客汽车，本条规定税率表中第4đ、4e及4g点规定的类型除外
- 汽缸容量在1,500 cm3以下的类型
+ 自2016年7月1日起至2017年12月31日止
40
+ 自2018年1月1日起
35
- 汽缸容量在1,500 cm3以上至2,000 cm3的类型
+ 自2016年7月1日起至2017年12月31日止
45
+ 自2018年1月1日起
40
- 汽缸容量在2,000 cm3以上至2,500 cm3的类型
50
- 汽缸容量在2,500 cm3以上至3,000 cm3的类型
+ 自2016年7月1日起至2017年12月31日止
55
+ 自2018年1月1日起
60
- 汽缸容量在3,000 cm3以上至4,000 cm3的类型
90
- 汽缸容量在4,000 cm3以上至5,000 cm3的类型
110
- 汽缸容量在5,000 cm3以上至6,000 cm3的类型
130
- 汽缸容量在6,000 cm3以上的类型
150
b) 10座至16座以下载客汽车，本条规定税率表中第4đ、4e及4g点规定的类型除外
15
c) 16座至24座以下载客汽车，本条规定税率表中第4đ、4e及4g点规定的类型除外
10
d) 客货两用汽车，本条规定税率表中第4đ、4e及4g点规定的类型除外
- 汽缸容量在2,500 cm3以下的类型
15
- 汽缸容量在2,500 cm3以上至3,000 cm3的类型
20
- 汽缸容量在3,000 cm3以上的类型
25
đ) 使用汽油结合电能、生物能源的汽车，其中汽油使用比例不超过所使用能源总量的70%
适用本条规定税率表中第4a、4b、4c及4d点规定的同类汽车税率的70%
第2条被第66/2025/QH15号法律第11条第2款废止
đ) 使用生物能源的汽车：
按本条规定的税率表中第4a、4b、4c及4d项所规定的同类车辆适用税率的50%征收。
第I节第4款g项被第03/2022/QH15号法律第8条第1款修改、补充
第2条被第66/2025/QH15号法律第11条第2款废止
第8条被第66/2025/QH15号法律第11条第2款废止
g) 电动汽车：
- 载人9座以下（含9座）类型：15
- 载人10座至16座以下类型：10
- 载人16座至24座以下类型：5
- 设计既载人又载货的类型：10
第2条被第66/2025/QH15号法律第11条第2款废止
h) 房车（motorhome），不分气缸容量：
- 自2016年7月1日起至2017年12月31日止：70
- 自2018年1月1日起：75
第3条被第38/2019/QH14号法律第151条第3款废止
第3条
修改、补充第78/2006/QH11号税务管理法（已根据第21/2012/QH13号法律和第71/2014/QH13号法律修改、补充若干条款）的若干条款：
第3条被第38/2019/QH14号法律第151条第3款废止
1. 第61条修改、补充如下：
“第61条：免税、减税
税务管理机关对属于税法文件规定的免税、减税情形实施免税、减税，并对年应缴非农业土地使用税税额在五万越南盾以下（含五万越南盾）的家庭户、个人实施免税。”
第3条被第38/2019/QH14号法律第151条第3款废止
2. 第92条第4款修改、补充如下：
“4. 对于纳税人经税务管理机关准许在自税务强制措施开始之日起不超过十二个月的期限内分期缴纳欠税的情形，暂不实施税务强制措施。分期缴纳欠税应在纳税人申请的基础上予以考虑，且须有信贷组织的担保。纳税人须按迟缴税额每日0.03%的标准缴纳迟纳金。”
本内容被第38/2019/QH14号法律第151条第3款废止
第3条被第38/2019/QH14号法律第151条第3款废止
3. 第106条第1款修改、补充如下：
“1. 纳税人迟于规定期限、延长纳税期限、税务管理机关通知所载期限、税务管理机关处理决定所载期限缴纳税款的，须足额缴纳税款，并按迟缴税额每日0.03%的标准缴纳迟纳金。”
对于2016年7月1日之前发生的税款债务，纳税人尚未缴入国家财政的，包括通过主管机关检查、稽查结果追缴的税款债务，自2016年7月1日起转为适用本款规定的滞纳金计算标准。
纳税人供应货物、劳务以国家财政资金结算但尚未获得结算，导致未能及时缴纳各税款而产生税款债务的，不就其尚欠税款金额计算滞纳金，但不得超过国家财政尚未结算的金额，且仅限于国家财政尚未结算期间内发生的部分。
第3条被第38/2019/QH14号法律第151条第3款废止
4. 废止第42条第3款。
第78/2006/QH11号税务管理法因第38/2019/QH14号法律第151条第3款的规定而失效，因此本法第3条规定的对第78/2006/QH11号法律的修改内容不再适用。
第4条
1. 本法自2016年7月1日起生效，但本条第二款规定的除外。
2. 本法第3条第4款自2016年9月1日起生效。
3. 政府规定本法中被授权的条款、款项的详细内容。
本法已于2016年4月6日经越南社会主义共和国第十三届国会第十一次会议通过。
国会主席
阮氏金银
========== 越南文原文 ==========
【越南法规】106/2016/QH13 | 法律-条例 | 06/04/2016
来源: https://luatvietnam.vn/thue/luat-so-106-2016-qh13-sua-doi-luat-thue-gtgt-luat-thue-tieu-thu-dac-biet-104850-d1.html
标题: Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật Quản lý thuế 2016, số 106/2016/QH13
Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật Quản lý thuế 2016, số 106/2016/QH13
Ngày cập nhật: Thứ Sáu, 29/04/2016 11:24 (GMT+7)
Cơ quan ban hành:
Quốc hội
Số công báo:
Số công báo là mã số ấn phẩm được đăng chính thức trên ấn phẩm thông tin của Nhà nước. Mã số này do Chính phủ thống nhất quản lý.
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Số hiệu:
106/2016/QH13
Ngày đăng công báo:
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Loại văn bản:
Luật
Người ký:
Nguyễn Thị Kim Ngân
Ngày ban hành:
Ngày ban hành là ngày, tháng, năm văn bản được thông qua hoặc ký ban hành.
06/04/2016
Ngày hết hiệu lực:
Ngày hết hiệu lực là ngày, tháng, năm văn bản chính thức không còn hiệu lực (áp dụng).
Đang cập nhật
Áp dụng:
Ngày áp dụng là ngày, tháng, năm văn bản chính thức có hiệu lực (áp dụng).
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Tình trạng hiệu lực:
Cho biết trạng thái hiệu lực của văn bản đang tra cứu: Chưa áp dụng, Còn hiệu lực, Hết hiệu lực, Hết hiệu lực 1 phần; Đã sửa đổi, Đính chính hay Không còn phù hợp,...
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Lĩnh vực:
Thuế-Phí-Lệ phí
TÓM TẮT LUẬT SỐ 106/2016/QH13
Tóm tắt nội dung chính của Luật số 106/2016/QH13
Luật số 106/2026/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế số 106/2016/QH13 đã được Quốc hội thông qua ngày 06/04/2016; trong đó đáng chú ý là quy định bổ sung dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật và sản phẩm xuất khẩu là hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên vào các đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/07/2016.
Đối với các cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sẽ được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ trường hợp hàng hóa nhập khẩu để xuất khẩu, hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo quy định. Đặc biệt, người nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu không vi phạm pháp luật về thuế, hải quan trong 02 năm liên tục và người nộp thuế không thuộc đối tượng rủi ro cao sẽ được thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
Về thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật quy định, từ ngày 01/07/2016 đến hết ngày 31/12/2017, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô chở người từ 09 chỗ trở xuống, có dung tích xi lanh từ 1.500cm3 trở xuống là 40%, từ năm 2018 trở đi, áp thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là 35%. Với xe ô tô chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ và ô tô chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt mới được giảm lần lượt từ 30% và 15% xuống còn 15% và 10%. Với xe mô-tô-hôm (motorhome) không phân biệt dung tích, mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng từ ngày 01/07/2016 đến hết ngày 31/12/2017 là 70% và 75% từ năm 2018 trở đi.
Cũng theo Luật này, người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế sẽ phải nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp theo mức bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp, thay vì mức 0,05%/ngày như trước đây.
Luật này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2016.
Danh sách văn bản tác động hiệu lực của Luật số 106/2016/QH13
- Từ ngày 01/7/2020, Luật này bị hết hiệu lực một phần bởi Luật Quản lý thuế 2019
- Từ ngày 01/7/2025, Luật này bị sửa đổi bổ sung bởi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, số 48/2024/QH15
- Từ ngày 01/01/2026, Luật này bị sửa đổi bổ sung bởi Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, số 66/2025/QH15
Xem chi tiết Luật số 106/2016/QH13 có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2016
Tải Luật số 106/2016/QH13
Luật 106/2016/QH13 PDF (Bản có dấu đỏ)
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
Luật 106/2016/QH13 DOC (Bản Word)
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
Hiệu lực: Đã biết
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
QUỐC HỘI
--------
Luật số: 106/2016/QH13
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
LUẬT
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG, LUẬT THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT VÀ LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
Căn cứ Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam;
Quốc hội ban hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 31/2013/QH13, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 70/2014/QH13, Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 21/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13.
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5246&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">Điều 1
Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 31/2013/QH13:
Đang theo dõi
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5247&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">1. Các khoản 1, 9 và 23 Điều 5 được sửa đổi, bổ sung như sau:
Đang theo dõiKhoản 1 Điều 1 được hướng dẫn bởi Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 100/2016/NĐ-CP
Khoản 1 Điều 1 được hướng dẫn bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 100/2016/NĐ-CP(Hết hiệu lực - 01/01/2026)
Nội dung hướng dẫn Khoản 1 Điều 1 tại Nghị định số 209/2013/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 146/2017/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=5247&DocId=104850&DocReferenceId=107147&DocItemReferenceId=87823&DocItemRelateId=45438">
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=51820&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">“1. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.”
Đang theo dõi
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=51821&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">“9. Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật.”
Đang theo dõi
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=51822&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">“23. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; sản phẩm xuất khẩu là hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.”
Đang theo dõi
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5248&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">2. Điểm g khoản 1 Điều 8 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“g) Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật này.
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam, trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của Chính phủ.”
Đang theo dõiKhoản 2 Điều 1 được hướng dẫn bởi Khoản 5 Điều 1 Nghị định số 100/2016/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=5248&DocId=104850&DocReferenceId=107147&DocItemReferenceId=87826&DocItemRelateId=45445">
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5249&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">3. Khoản 1 và khoản 2 Điều 13 được sửa đổi, bổ sung như sau:
Đang theo dõiKhoản 3 Điều 1 được hướng dẫn bởi Khoản 6 Điều 1 Nghị định số 100/2016/NĐ-CP(Hết hiệu lực - 01/01/2026)
Nội dung hướng dẫn Khoản 3 Điều 1 tại Nghị định số 209/2013/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 146/2017/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=5249&DocId=104850&DocReferenceId=107147&DocItemReferenceId=87827&DocItemRelateId=45446">
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=51823&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">“1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.
Cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế giá trị gia tăng mà được kết chuyển số thuế chưa được khấu trừ của dự án đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư sang kỳ tiếp theo đối với các trường hợp:
Đang theo dõi
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=2718311&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">
a) Dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh không góp đủ số vốn điều lệ như đã đăng ký; kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện khi chưa đủ các điều kiện kinh doanh theo quy định của Luật đầu tư hoặc không bảo đảm duy trì đủ điều kiện kinh doanh trong quá trình hoạt động;
Đang theo dõi
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=2718312&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">
b) Dự án đầu tư khai thác tài nguyên, khoáng sản được cấp phép từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 hoặc dự án đầu tư sản xuất sản phẩm hàng hóa mà tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên theo dự án đầu tư.
Chính phủ quy định chi tiết khoản này."
Đang theo dõi
Điều 1 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 18 Luật số 48/2024/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=51824&DocId=104850&DocReferenceId=379409&DocItemReferenceId=2787146&DocItemRelateId_Select=163939">"2. Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ trường hợp hàng hóa nhập khẩu để xuất khẩu, hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo quy định của Luật hải quan. Thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau đối với người nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu không vi phạm pháp luật về thuế, hải quan trong thời gian hai năm liên tục; người nộp thuế không thuộc đối tượng rủi ro cao theo quy định của Luật quản lý thuế.”
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5250&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">Điều 2
Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 70/2014/QH13:
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5251&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">1. Khoản 1 và khoản 2 Điều 6 được sửa đổi, bổ sung như sau:
Đang theo dõiKhoản 1 Điều 2 được hướng dẫn bởi Khoản 1 Điều 2 Nghị định số 100/2016/NĐ-CP
Khoản 1 Điều 2 được hướng dẫn bởi Khoản 2 Điều 2 Nghị định số 100/2016/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=5251&DocId=104850&DocReferenceId=107147&DocItemReferenceId=619457&DocItemRelateId=45448">
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=51825&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">“1. Đối với hàng hóa sản xuất trong nước, hàng hóa nhập khẩu là giá do cơ sở sản xuất, cơ sở nhập khẩu bán ra.
Trường hợp hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được bán cho cơ sở kinh doanh thương mại là cơ sở có quan hệ công ty mẹ, công ty con hoặc các công ty con trong cùng công ty mẹ với cơ sở sản xuất, cơ sở nhập khẩu hoặc cơ sở kinh doanh thương mại là cơ sở có mối quan hệ liên kết thì giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt không được thấp hơn tỷ lệ phần trăm (%) so với giá bình quân của các cơ sở kinh doanh thương mại mua trực tiếp của cơ sở sản xuất, cơ sở nhập khẩu bán ra theo quy định của Chính phủ;”
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=51826&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">“2. Đối với hàng hóa nhập khẩu tại khâu nhập khẩu là giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu. Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được miễn, giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế không bao gồm số thuế nhập khẩu được miễn, giảm. Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhập khẩu được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp ở khâu nhập khẩu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp bán ra;”
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=55777&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">2. Khoản 4 Mục I Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt quy định tại Điều 7 được sửa đổi, bổ sung như sau:
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=618424&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">STT
Hàng hóa, dịch vụ
Thuế suất (%)
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5252&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">4
Xe ô tô dưới 24 chỗ
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=1784966&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">
a) Xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống, trừ loại quy định tại các điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này
- Loại có dung tích xi lanh từ 1.500 cm3 trở xuống
+ Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017
40
+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018
35
- Loại có dung tích xi lanh trên 1.500 cm3 đến 2.000 cm3
+ Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017
45
+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018
40
- Loại có dung tích xi lanh trên 2.000 cm3 đến 2.500 cm3
50
- Loại có dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3
+ Từ ngày 01 tháng 07 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017
55
+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018
60
- Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm3 đến 4.000 cm3
90
- Loại có dung tích xi lanh trên 4.000 cm3 đến 5.000 cm3
110
- Loại có dung tích xi lanh trên 5.000 cm3 đến 6.000 cm3
130
- Loại có dung tích xi lanh trên 6.000 cm3
150
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=1784967&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">
b) Xe ô tô chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ, trừ loại quy định tại các điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này
15
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=1784968&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">
c) Xe ô tô chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ, trừ loại quy định tại các điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này
10
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=1784969&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">
d) Xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng, trừ loại quy định tại các điểm 4đ, 4e và 4g của Biểu thuế quy định tại Điều này
- Loại có dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 trở xuống
15
- Loại có dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3
20
- Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm3
25
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=1784970&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">
đ) Xe ô tô chạy bằng xăng kết hợp năng lượng điện, năng lượng sinh học, trong đó tỷ trọng xăng sử dụng không quá 70% số năng lượng sử dụng
Bằng 70% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại các điểm 4a, 4b, 4c và 4d của Biểu thuế quy định tại Điều này
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=1784971&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">
e) Xe ô tô chạy bằng năng lượng sinh học
Bằng 50% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại các điểm 4a, 4b, 4c và 4d của Biểu thuế quy định tại Điều này
Đang theo dõi
Điểm g khoản 4 mục I được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 1 Điều 8 Luật số 03/2022/QH15
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15
Điều 8 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=1784972&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">
g) Xe ô tô chạy bằng điện
- Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống
15
- Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ
10
- Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ
5
- Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng
10
Đang theo dõi
Điều 2 bị bãi bỏ bởi Khoản 2 Điều 11 Luật số 66/2025/QH15" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=1784973&DocId=104850&DocReferenceId=405694&DocItemReferenceId=3078878&DocItemRelateId_Select=185376">
h) Xe mô-tô-hôm (motorhome) không phân biệt dung tích xi lanh
- Từ ngày 01 tháng 7 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017
70
- Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018
75
Đang theo dõi
Điều 3 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 151 Luật số 38/2019/QH14" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5253&DocId=104850&DocReferenceId=174969&DocItemReferenceId=648008&DocItemRelateId_Select=35601">Điều 3
Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 21/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13:
Đang theo dõi
Điều 3 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 151 Luật số 38/2019/QH14" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5254&DocId=104850&DocReferenceId=174969&DocItemReferenceId=648008&DocItemRelateId_Select=35601">1. Điều 61 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“Điều 61. Miễn thuế, giảm thuế
Cơ quan quản lý thuế thực hiện miễn thuế, giảm thuế đối với các trường hợp thuộc diện miễn thuế, giảm thuế được quy định tại các văn bản pháp luật về thuế và miễn thuế đối với hộ gia đình, cá nhân có số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp hằng năm từ năm mươi nghìn đồng trở xuống.”
Đang theo dõi
Điều 3 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 151 Luật số 38/2019/QH14" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5255&DocId=104850&DocReferenceId=174969&DocItemReferenceId=648008&DocItemRelateId_Select=35601">2. Khoản 4 Điều 92 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“4. Chưa thực hiện biện pháp cưỡng chế thuế đối với trường hợp người nộp thuế được cơ quan quản lý thuế cho phép nộp dần tiền nợ thuế trong thời hạn không quá mười hai tháng, kể từ ngày bắt đầu của thời hạn cưỡng chế thuế. Việc nộp dần tiền nợ thuế được xem xét trên cơ sở đề nghị của người nộp thuế và phải có bảo lãnh của tổ chức tín dụng. Người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.”
Đang theo dõi
Nội dung này bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 151 Luật số 38/2019/QH14
Điều 3 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 151 Luật số 38/2019/QH14" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5256&DocId=104850&DocReferenceId=174969&DocItemReferenceId=648008&DocItemRelateId_Select=35602">3. Khoản 1 Điều 106 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“1. Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp theo mức bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
Đối với các khoản nợ tiền thuế phát sinh trước ngày 01 tháng 7 năm 2016 mà người nộp thuế chưa nộp vào ngân sách nhà nước, kể cả khoản tiền nợ thuế được truy thu qua kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan có thẩm quyền thì được chuyển sang áp dụng mức tính tiền chậm nộp theo quy định tại khoản này từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
Trường hợp người nộp thuế cung ứng hàng hoá, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được thanh toán nên không nộp kịp thời các khoản thuế dẫn đến nợ thuế thì không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế còn nợ nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán phát sinh trong thời gian ngân sách nhà nước chưa thanh toán.”
Đang theo dõi
Điều 3 bị bãi bỏ bởi Khoản 3 Điều 151 Luật số 38/2019/QH14" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=5257&DocId=104850&DocReferenceId=174969&DocItemReferenceId=648008&DocItemRelateId_Select=35601">4. Bãi bỏ khoản 3 Điều 42.
Đang theo dõi
Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 bị hết hiệu lực bởi quy định tại Khoản 3 Điều 151 Luật số 38/2019/QH14, do vậy nội dung sửa đổi Luật số 78/2006/QH11 quy định tại Điều 3 Luật này không còn được áp dụng.
Đang theo dõi
Điều 4
Đang theo dõi
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2016, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
Đang theo dõi
2. Khoản 4 Điều 3 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 9 năm 2016.
Đang theo dõi
3. Chính phủ quy định chi tiết các điều, khoản được giao trong Luật.
Đang theo dõi
Luật này đã được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá XIII, kỳ họp thứ 11 thông qua ngày 06 tháng 4 năm 2016.
CHỦ TỊCH QUỐC HỘI
Nguyễn Thị Kim Ngân
Bạn chưa Đăng nhập thành viên.
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, vui lòng Đăng ký tại đây!