越南第68/2026/NĐ-CP号关于经营户和个体经营者税收政策与管理的议定（68_2026_NĐ-CP）

【越南法律中文翻译】法令Nghịđịnh_68_2026_NĐ-CP.txt 翻译日期: 2026-08-22 翻译工具: DeepSeek API **法令 68/2026/NĐ-CP 关于经营户、个体经营者的税收政策及税收管理** **发布机关：** 政府 **编号：** 68/2026/NĐ-CP **类型：** 法令 **签署人：** 胡德福 **摘要：** 规定对经营户、个体经营者的税收政策及税收管理 **颁布日期：** 2026年3月5日 **生效日期：** （正在更新） **失效日期：** （正在更新） **效力状态：** （正在更新） **领域：** 税收-规费-费用；贸易-广告；政策 --- **法令 68/2026/NĐ-CP 摘要** **目录** 1. 颁布法令 68/2026/NĐ-CP 的依据 2. 法令 68/2026/NĐ-CP 的结构 3. 法令 68/2026/NĐ-CP 规定了哪些内容？ 4. 法令 68/2026/NĐ-CP 的值得注意要点 5. 适用法令 68 时经营户需注意的 10 项事项 6. 指导法令 68/2026/NĐ-CP 的文件 7. 法令 68/2026/NĐ-CP 何时生效？ 8. 与法令 68/2026/NĐ-CP 相关的文件 **1. 颁布法令 68/2026/NĐ-CP 的依据** 根据财政部的呈文，颁布该法令旨在制度化政治局 2025 年 5 月 4 日第 68-NQ/TW 号决议中关于发展私营经济的主张，其中要求完善针对个体经营的法律框架，推进税收管理的数字化、透明化，并最迟于 2026 年取消对经营户的定额征税形式。 同时，国会 2025 年 5 月 17 日第 198/2025/QH15 号决议规定，经营户、个体经营者自 2026 年 1 月 1 日起不再适用定额征税方法，并按照税收管理法的规定缴纳税款。政府的各项决议也提出了加强税收管理、防止税收流失、数据连接以及鼓励经营户转型为企业的要求。 在实践中，经营户数量庞大，对财政预算的贡献日益显著，然而定额征税方法主要基于预估营业额，而发票、会计账簿的使用仍然有限，给准确确定营业额和纳税义务带来困难。 此外，经营户与企业之间在税收制度、会计和程序方面存在差异，即使在某些情况下经营规模相当，这也降低了转型为企业的动力。服务于税收管理的技术基础设施、数据库和信息互联互通水平也尚未充分满足数字化转型的要求。 因此，颁布该法令是必要的，旨在完善取消定额税后对经营户、个体经营者的税收管理机制；确保税收管理透明、公平、符合实际并促进数字化转型，同时为鼓励符合条件的经营户转型为企业创造条件。 **2. 法令 68/2026/NĐ-CP 的结构** 第68/2026/NĐ-CP号法令共5章、19条。具体而言，该法令的结构如下： 第一章 总则 第二章 对经营户、个体经营者的税收政策 第三章 申报税、计算税、缴纳税款、预扣税款、使用电子发票、处理税款、滞纳金、多缴罚款 第四章 责任与组织实施 第五章 施行条款 3. 第68/2026/NĐ-CP号法令规定了哪些内容？ 第68/2026/NĐ-CP号法令规定了针对经营户、个体经营者的税收政策和税收管理。 该法令的主要内容如下： 对经营户、个体经营者的税收政策：规定增值税（GTGT）、个人所得税（TNCN）、计税营业额、确定个人所得税时可扣除和不可扣除的费用以及其他税种。 申报、计算和缴纳税款：规定申报税、计算税的原则；申报、缴纳税款的期限；新开始经营的户、个人的义务。 电子发票：规定强制或自愿使用电子发票的对象、从收银机生成的电子发票。 在电子商务平台、数字平台上经营：规定平台管理方的预扣税款、代申报、代缴纳税款的责任，以及经营户、个体经营者在各种情况下的自行申报、缴纳税款责任。 多缴税款的处理：规定对多缴的税款、滞纳金、罚款进行抵销、退还或退还兼抵销。 各方的权利和责任：规定经营户、个体经营者的责任；代申报、代缴纳税款的组织；电子商务平台管理方；税务机关及相关机关的责任。 注意：第68/2026/NĐ-CP号法令已被第141/2026/NĐ-CP号法令修订、补充。因此，适用时需同时对照第141/2026/NĐ-CP号法令，特别是关于营业额门槛和电子发票的规定。 4. 第68/2026/NĐ-CP号法令值得注意的要点 经第141/2026/NĐ-CP号法令修订后，第68/2026/NĐ-CP号法令的一些值得注意的内容包括： 第一，不征收增值税且无需缴纳个人所得税的营业额门槛为每年10亿越南盾。第141/2026/NĐ-CP号法令已将第68号法令第3条、第4条及多项相关规定中的“5亿越南盾”修改为“10亿越南盾”。 第二，营业额超过10亿越南盾的经营户、个体经营者必须按照相应方法履行纳税义务。增值税按营业额的一定比例直接计算。对于个人所得税，营业额超过10亿越南盾至30亿越南盾的个人适用税率乘以计税营业额的方法，或可以选择按所得计算的方法；营业额超过30亿越南盾的适用应纳税所得乘以税率的方法。 第三，年营业额超过10亿越南盾的经营户、个体经营者必须使用电子发票。在年度内营业额超过10亿越南盾门槛的，必须在累计营业额超过门槛的计税期最后一天起30日内登记使用电子发票。 第四，税收管理方式大力转向自行申报和基于电子数据的管理。税收管理信息系统可以从电子发票数据及相关数据库自动生成辅助纳税人申报表，但经营户、个体经营者仍须对纳税申报文件的准确性负责。 第五，对在电子商务交易平台、数字平台上的经营活动有专门税收规定。具有在线下单和支付功能的平台执行预扣税款、代申报、代缴纳税款；平台不具备上述功能的，经营户、个体经营者必须按照规定自行履行纳税义务。 第六，经营户必须加强数据透明度以服务于税收管理，包括自行完整申报营业额、通知与经营相关的支付账户和电子钱包、使用账簿、发票，并在税务机关检查时提供资料。 值得注意的是，对于2025年及以前已按定额征收方法缴纳 thuế 的经营户，自2026年1月1日起转为申报缴纳时，税务机关不得使用2026年申报的营业收入来重新确定以前年度的纳税义务，但发现隐匿收入导致少缴税款的情形除外。 5. 经营户适用第68号法令时需注意的10项事项 适用第68/2026/NĐ-CP号法令及修订补充的第141/2026/NĐ-CP号法令时，经营户、个体工商户需注意以下10项内容： 1. 准确确定年度总营业收入。这是确定经营户、个人是否属于缴纳增值税（GTGT）、须缴纳个人所得税（TNCN）、使用电子发票及适用相应申报纳税方法的重要依据。 2. 跟踪10亿越南盾/年的营业收入门槛。营业收入在10亿越南盾及以下的经营户、个体工商户属于不缴纳增值税、不须缴纳个人所得税的对象；超过该门槛的，须按照现行规定履行纳税义务。 3. 正确选择或适用个人所得税计算方法。营业收入超过10亿越南盾至30亿越南盾的个人，需要确定适用的计税方法；营业收入超过30亿越南盾的，须按照规定的应纳税所得额计算缴税。 4. 按期进行纳税申报。对于属于根据第10条进行纳税申报的情形，如果年营业收入在500亿越南盾及以下的，按季度申报增值税；营业收入超过500亿越南盾的，按月申报。 5. 属于强制适用范围的，须登记使用电子发票。年营业收入超过10亿越南盾的经营户、个体工商户必须使用税务机关编码的电子发票或从收银机开具并与税务机关数据连接的电子发票。 6. 在主要营业场所以外设有经营地点时，须进行经营地点申报。经营地点的设立、信息变更、暂停或终止经营活动，须按照规定的期限和程序向税务机关申报。 7. 申报与经营活动相关的账户和电子钱包。经营户、个体工商户有义务以电子方式申报其在支付服务提供机构的账户以及与生产经营相关的电子钱包号码。 8. 充分执行会计账簿、发票、凭证制度。特别是，适用按应纳税所得额计算个人所得税方法的，须完整保存凭证以证明可扣除的支出项目。单次支付金额在500万越南盾及以上的款项，属于规定情形的，须具有非现金支付凭证方可计入可扣除费用。 9. 核查在线销售活动的纳税义务。如果通过电子商务平台经营，需要确定平台是否已代扣、代申报、代缴，或者经营户、个人须自行申报，以避免漏报或重复申报纳税义务。 10. 核查已多缴的税款以进行抵销或退税。如果已缴纳或已被扣除、代缴的税款、滞纳金或罚款金额大于应缴金额的，按照税收管理法律规定的抵销、退还或退还兼抵销机制处理。 6. 第68/2026/NĐ-CP号法令的指导性文件 目前直接指导或影响第68/2026/NĐ-CP号法令实施的文件包括： 财政部2026年3月5日第18/2026/TT-BTC号通知，规定经营户、个体工商户的税务管理档案和手续。该通知具体规定了营业收入申报、纳税申报、缴税、退税、经营地点申报、暂停和终止经营活动的档案和手续。 财政部2026年5月13日第50/2026/TT-BTC号通知，修订、补充第18/2026/TT-BTC号通知，以与第68号法令修订后的税收政策相适应。该通知修订了调整范围、退税档案、部分表格样式及过渡性规定。 通知 89/2026/TT-BTC 于 2026 年 6 月 30 日签发，自 2026 年 7 月 1 日起生效，规定税务管理细则，同时取代此前第 18 号通知和第 50 号通知中对经营户、个体经营者适用的一些表格。 7. 第 68/2026/NĐ-CP 号法令何时生效？ 根据第 68/2026/NĐ-CP 号法令第 19 条，该法令自签署颁布之日起生效，即 2026 年 3 月 5 日。 然而，需要注意的是，第 68 号法令已被 2026 年 4 月 29 日第 141/2026/NĐ-CP 号法令修订、补充。第 141/2026/NĐ-CP 号法令自 2026 年 1 月 1 日起生效，其中修订了第 68 号法令的多项规定，突出的是将营业额门槛从 5 亿越南盾提高至 10 亿越南盾，并修订了关于使用电子发票的规定。 因此，在确定 2026 年对经营户、个体经营者的税收政策时，需要适用第 68/2026/NĐ-CP 号法令以及第 141/2026/NĐ-CP 号法令修订、补充的内容。 8. 与第 68/2026/NĐ-CP 号法令相关的文件 第 68/2026/NĐ-CP 号法令由以下文件修订、补充： 政府 2026 年 4 月 29 日第 141/2026/NĐ-CP 号法令，修订、补充第 68/2026/NĐ-CP 号法令关于对经营户、个体经营者税收政策的一些条款以及第 320/2025/NĐ-CP 号法令。 此外，第 68/2026/NĐ-CP 号法令与以下文件直接相关： 政府 2025 年 6 月 30 日第 168/2025/NĐ-CP 号法令关于企业登记。第 68/2026/NĐ-CP 号法令在属于必须进行经营登记的经营户暂停经营活动的程序方面引用了该文件； 政府 2026 年 6 月 30 日第 252/2026/NĐ-CP 号法令，规定组织、指导实施《税务管理法》的一些条款和措施。该法令自 2026 年 7 月 1 日起生效，并取代第 126/2020/NĐ-CP 号法令、第 117/2025/NĐ-CP 号法令以及第 68/2026/NĐ-CP 号法令此前引用的关于税务管理的一些文件； 政府 2026 年 6 月 30 日第 254/2026/NĐ-CP 号法令，规定实施《税务管理法》关于电子发票、电子凭证的细则。自 2026 年 7 月 1 日起，该法令取代第 123/2020/NĐ-CP 号法令和第 70/2025/NĐ-CP 号法令，这些是第 68/2026/NĐ-CP 号法令此前就电子发票引用的文件。 该文件由以下文件修订、补充： 141/2026/NĐ-CP 查看第 68/2026/NĐ-CP 号法令详情，自 2026 年 3 月 5 日起生效 下载第 68/2026/NĐ-CP 号法令 第 68/2026/NĐ-CP 号法令 PDF（带红章版本） 这是面向会员账户的实用功能。请登录以查看详情。 如果还没有账户，请在此注册！ 第 68/2026/NĐ-CP 号法令 DOC（Word 版本） 这是面向会员账户的实用功能。请登录以查看详情。 如果还没有账户，请在此注册！ 效力状态：已知 效力：已知 效力状态：已知 越南社会主义共和国 政府 _______ 编号：68/2026/NĐ-CP 独立 – 自由 – 幸福 _________________ 河内，2026 年 3 月 5 日 法令 规定对经营户、个体经营者的税收政策和税务管理 根据第 63/2025/QH15 号《政府组织法》； 根据第 108/2025/QH15 号《税务管理法》； 根据经第 149/2025/QH15 号法律修订、补充的第 48/2024/QH15 号《增值税法》； 根据第 109/2025/QH15 号《个人所得税法》； 根据国会关于发展私营经济的一些特殊机制、政策的第 198/2025/QH15 号决议； 根据财政部部长的建议； 政府颁布规定对经营户、个体经营者的税收政策和税务管理的法令。 第一章 总则 正在关注 第 1 条. 调整范围 本法令规定税收政策：增值税、个人所得税及其他税种；纳税申报、税款计算、税款缴纳、税款结算、税款处理、滞纳金、多缴罚款；电子商务平台及其他数字平台的管理主体履行对个体工商户、经营个人已代扣税款进行扣除、代为申报和代为缴纳的责任范围及方式；组织在下列情形下代为申报、代缴税款的责任：与个体工商户、经营个人合作经营，与个体工商户、经营个人签订合同作为按实价代理销售彩票、保险、多层次直销；电子发票的使用；相关组织、个人的责任。 **第二条** 适用范围 1. 纳税人为个体工商户、经营个人。 2. 各级税务机关及税务公务员。 3. 其他与个体工商户、经营个人履行纳税义务相关的机关、组织、个人。 **第二章** **对个体工商户、经营个人的税收政策** **第三条** 增值税 1. 个体工商户、经营个人从事生产经营活动，年营业额在5亿越南盾以下（含5亿越南盾）的，属于不缴纳增值税的对象。 2. 个体工商户、经营个人从事生产经营活动，年营业额超过5亿越南盾的，属于缴纳增值税的对象，并采用按营业额直接计算的方法，即按比例（%）乘以营业额。计税比例和营业额依照第48/2024/QH15号《增值税法》及其实施指导文件的规定执行。 **第四条** 个人所得税 1. 从事生产经营活动的居民个人，包括注册设立个体工商户的个人或经家庭成员授权担任个体工商户代表人的个人（以下称为经营个人），年营业额在5亿越南盾以下（含5亿越南盾）的，无需缴纳个人所得税。 2. 经营个人年营业额超过本条第一款规定标准的，依照第109/2025/QH15号《个人所得税法》第七条的规定缴纳税款。 3. 对于依照第109/2025/QH15号《个人所得税法》第七条第三款规定缴纳个人所得税的经营个人，如个人从事多种适用不同个人所得税税率的经济行业、职业或拥有多个经营场所，该个人可在其选择的一个或若干经济行业、职业或经营场所计算个人所得税前适用5亿越南盾的扣除额，以选择最有利的方案，但就本条规定的全部经营活动营业额，一年内的扣除总额不得超过5亿越南盾。 如被选定的经济行业、职业或经营场所的营业额尚未足额扣除5亿越南盾，该个人可将未扣除完的数额继续从其他一个或若干经济行业、职业或经营场所的营业额中扣除，直至扣除总额达到5亿越南盾。 4. 对于依照第109/2025/QH15号《个人所得税法》第七条第四款规定缴纳个人所得税的不动产出租个人： a) 个人在不同地点拥有多处出租不动产的，个人可在计算个人所得税前，对其选择的一份或若干份不动产租赁合同扣除“5亿越南盾”，但所有不动产租赁合同每年的扣除总额不超过“5亿越南盾”。若所选择的不动产租赁合同尚未足额扣除“5亿越南盾”，个人可继续选择其他不动产租赁合同以继续扣除，直至足额扣除“5亿越南盾”； b) 个人在不同地点拥有多处出租不动产，且规定承租方代申报、代缴纳税款的，在选择适用个人所得税计算扣除额的不动产租赁合同时，出租不动产的个人与承租方必须在不动产租赁合同中明确规定代申报、代缴纳税款的内容及计算个人所得税时的扣除金额。若不动产租赁合同已规定代申报、代缴纳税款但尚未足额扣除“5亿越南盾”的，个人可继续选择其他不动产租赁合同以继续扣除，直至足额扣除“5亿越南盾”。 5. 计税方法 a) 按税率乘以（x）应纳税营业额计算个人所得税的方法，适用于年营业额在“5亿越南盾”以上至30亿越南盾以下的经营个人。个人所得税税率适用第109/2025/QH15号《个人所得税法》第7条第3款的规定； b) 按应纳税所得额乘以（x）税率计算个人所得税的方法，适用于年营业额在30亿越南盾以上的经营个人，以及年营业额在“5亿越南盾”以上至30亿越南盾以下但选择适用该方法的经营个人。应纳税所得额由计算期内的销货商品、服务营业额减去（-）与生产经营活动相关的成本费用确定。个人所得税税率适用第109/2025/QH15号《个人所得税法》第7条第2款的规定； c) 营业额、成本费用按照本议定第5条、第6条的规定确定； d) 经营户、经营个人营业额超过30亿越南盾，或者年营业额在“5亿越南盾”以上至30亿越南盾以下且正在适用按应纳税所得额乘以（x）税率计算个人所得税方法的，自适用首年起连续02年稳定适用该计税方法。经营户、经营个人年营业额在“5亿越南盾”以上至30亿越南盾以下且正在适用按税率乘以（x）应纳税营业额计算个人所得税方法的，若年度终了确定实际年营业额超过30亿越南盾的，则自下一年度起必须转为适用按应纳税所得额乘以（x）税率计算个人所得税的方法。 第5条. 用于确定个人所得税的营业额 第一条：营业收入是经营户、经营个人因销售货物、提供加工、供应服务而取得的全部价款，包括补贴、附加费、额外费用，无论是否已实际收到款项；包括取得的奖励、因达成销售额而取得之支持款项、促销费、付款折扣、以货币或非货币形式取得之支持款项、违反合同赔偿金、与经营活动有关的其他赔偿金以及经营个人取得的其他营业收入，无论是否已实际收到款项，但不包括商业折扣、销售折让及已售货物退回之价值。 第二条：对于若干具体情形的营业收入规定如下： a) 对于货物加工活动，营业收入为加工活动收取之款项，包括加工费、燃料费、动力费、辅助材料费及为加工货物服务的其他费用； b) 以分期付款、延期付款方式销售货物、提供服务的，营业收入为一次性支付之货物、服务销售价款，不包括分期付款利息、延期付款利息； c) 向代理商交付货物的，营业收入为货物销售价款总额； d) 按照委托方规定价格接受委托销售代理业务的，营业收入为根据代理合同享有的佣金； đ) 对于财产租赁活动，营业收入为承租方根据租赁合同分期支付的租金。若承租方预付多年租金，则计算应纳税所得额的营业收入按预付年数分摊，或按一次性支付租金之营业收入确定； e) 对于客户预付多年款项的其他服务经营活动，计算应纳税所得额的营业收入按预付年数分摊，或按一次性支付之营业收入确定； g) 对于运输活动，营业收入为纳税期内发生的全部客运、货运、行李运输收入； h) 对于建设、安装活动，营业收入为经竣工验收的工程价值、分项工程价值或建设工程量价值，包括原材料、机器设备价值；若建设、安装不包工包料（不含原材料、机器设备），则为建设、安装活动之款项，不包括原材料、机器设备价值。 第三条：确定营业收入的时点 a) 对于销售货物活动，为将货物所有权、使用权转移给买受人之时点； b) 对于供应服务活动，为完成服务供应或完成部分服务供应给买受人之时点，但本条第二款所述之服务供应活动除外。 第六条：确定个人所得税时准予扣除和不得扣除的支出 1. 准予扣除的支出是指实际发生、与生产经营活动相关、具有符合法律关于发票、凭证、会计法律规定之发票、凭证，且对单次结算价值在500万越南盾以上之款项按照增值税法律规定具有非现金支付凭证的支出，具体如下： a) 用于生产经营的原材料、材料、燃料、能源、货物费用； b) 工资、薪酬、奖金、津贴、强制保险费及按照法律规定缴纳强制保险的劳动者的各项支付款项；不满一个月之劳动者的工资、薪酬、津贴及各项支付款项； c) 为生产经营活动服务的固定资产折旧费用。固定资产折旧提取额按照适用于企业的固定资产管理、使用及折旧提取制度的规定计入合理费用。固定资产已折旧完毕但仍继续用于生产经营的，不得再提取折旧； d) 外购服务费用，如电费、水费、电话费、互联网费、运输费、资产租赁费、维修保养费，须有符合法律规定的发票、凭证； đ) 向信贷组织借款用于生产经营所支付的利息费用，按实际利率计算。向非信贷组织对象借款用于生产经营所支付的利息费用，不得超过《民法典》规定的限额； e) 其他直接服务于生产经营活动的支出。 2. 确定应纳税所得额时不得扣除的支出： a) 与生产经营活动无关的支出； b) 没有符合法律规定的发票、凭证的支出； c) 个体工商户经营者、个体经营组、经营户成员个人的工资、报酬及具有工资性质的支出，但强制保险缴纳款项除外；已计入费用但实际未支付或没有支付凭证的工资、报酬及具有工资性质的支出； d) 固定资产折旧超过规定限额的部分，或者对未用于生产经营活动的固定资产提取的折旧； đ) 行政违法罚款、合同违约罚款、因个体工商户经营者过错支付的赔偿金； e) 住宅及土地上的生活服务设施、汽车及以个人名义登记所有权或登记使用的其他资产，但以运输、旅游经营为目的登记所有权或登记使用的汽车及其他资产除外； g) 为个人、家庭需求服务的各项费用。个体工商户经营者有责任分别跟踪记录用于经营活动的费用和用于个人、家庭需求的费用。 第七条　其他各税种 经营户、个体工商户经营者生产、经营属于特别消费税、资源税、环境保护税征税对象的货物、服务，依照税法规定应缴纳相应税种的，其纳税义务的确定按照各相应税种法律的规定执行。 第三章 申报纳税、计算税款、缴纳税款、税款抵扣、电子发票使用、税款及滞纳金及罚款溢缴处理 第八条　纳税申报、税款计算及发票使用原则 1. 增值税、个人所得税的申报和计算……第八条第1款规定的经营户、个体工商户经营者营业额通知及纳税申报档案，由第18/2026/TT-BTC号通知第4条指引。 第八条第1款规定的营业额通知表/年度纳税申报表，采用第18/2026/TT-BTC号通知随附的第01/TKN-CNKD号表格。 第八条第1款规定的账号/电子钱包号码通知表，采用第18/2026/TT-BTC号通知随附的第01/BK-STK号表格。 第八条第1款规定的经营户、个体工商户经营者明细表，采用第18/2026/TT-BTC号通知随附的第01/BK-KTHTKD号表格。 第八条第1款规定的个人不动产出租明细表，采用第18/2026/TT-BTC号通知随附的第02/BK-KTBĐS号表格。 第八条第1款规定的个人所得税申报表，采用第18/2026/TT-BTC号通知随附的第01/XSBHĐC号表格。 第八条第1款规定的出租不动产明细表，采用第18/2026/TT-BTC号通知随附的第01/BK-BĐS号表格。 第8条第1款所述经营户、经营个人的纳税申报表范本，依据随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/CNKD号范本执行。 第8条第1款所述个人所得税结算申报表范本，依据随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第02/CNKD-TNCN-QTT号范本执行。 第8条第1款所述代扣代缴组织的纳税申报表范本，依据随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TCKT号范本执行。 第8条第1款所述不动产租赁活动的营业收入通知/纳税申报表范本，依据随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BĐS号范本执行。 第8条第1款所述从事彩票代理、保险代理、多层次直销活动并产生收入的个人明细清单附表范本，依据随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BK-XSBHĐC号范本执行。 第8条第1款所述第18/2026/TT-BTC号通知中年度营业收入通知/纳税申报表范本的指导内容，依据随第50/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TKN-CNKD号范本修改。 第8条第1款所述经营户、经营个人纳税申报表范本的指导内容，依据随第50/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/CNKD号范本修改。 第8条第1款所述不动产租赁活动的营业收入通知/纳税申报表范本的指导内容，依据随第50/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BĐS号范本修改。 第8条第1款所述不动产租赁个人明细清单范本的指导内容，依据随第50/2026/TT-BTC号通知颁布的第02/BK-KTBĐS号范本修改。 a) 经营户、经营个人自行确定其生产经营货物、服务活动的年营业收入在5亿越南盾以下（含5亿越南盾）的，经营户、经营个人最迟须于次年公历1月31日前向税务机关申报当年实际发生的营业收入。 经营户、经营个人当年实际营业收入超过5亿越南盾的，自营业收入超过5亿越南盾的季度起进行纳税申报、缴纳税款。应缴纳的增值税、个人所得税按照本议定第3条、第4条规定确定； b) 经营户、经营个人自行确定其生产经营货物、服务活动的年营业收入超过5亿越南盾，包括已被组织、个人代扣、代申报、代缴的收入的，按照本议定第3条、第4条规定计算增值税、个人所得税。申报、缴纳税款按照本议定第10条规定执行。 经营户、经营个人使用税务机关赋码的电子发票、与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票的，税务管理信息系统自动生成纳税申报表，以协助经营户、经营个人在电子发票数据、税务管理数据库以及税务机关从其他国家机关、组织、个人获取的其他数据来源的基础上进行纳税申报、计算增值税、个人所得税。税务机关的协助不免除经营户、经营个人的纳税申报和确定应纳税额的义务。经营户、经营个人对纳税申报文件的真实性、准确性承担法律责任。 2. 其他各税种的申报、计算 经营户、个体经营户根据税法规定自行确定应纳税额，并与增值税申报期或实际发生营业收入通知期限一并办理纳税申报、缴纳税款。 3. 纳税申报文件、税款的缴纳期限 a）按季度申报纳税的，纳税申报文件提交期限最迟为下一季度第一个月的最后一日； b）按月申报纳税的，纳税申报文件提交期限最迟为纳税义务发生月份次月的第20日，但按本法令第18条第1款规定申报纳税的情形除外； c）按年度进行个人所得税结算申报的，纳税申报文件提交期限最迟为下一公历年的3月31日； d）个人直接就不动产租赁活动申报纳税的，个人可选择在一个纳税年度内申报两次或按纳税年度申报一次。在一个纳税年度内申报两次的，第一次纳税申报文件提交期限最迟为该纳税年度的7月31日，第二次最迟为纳税年度下一公历年的1月31日。按纳税年度申报一次的，纳税申报文件提交期限最迟为纳税年度下一公历年的1月31日； đ）组织租赁个人的不动产，且不动产租赁合同中约定承租方为代申报、代缴纳税款一方的，该组织为个人代申报、代缴纳税款。纳税申报文件提交期限按不动产租金支付周期确定。 个人将不动产出租给个人的，出租不动产的个人必须直接办理纳税申报； e）税款缴纳期限最迟为纳税申报文件提交期限的最后一日。补充提交纳税申报文件的，税款缴纳期限为存在错误、遗漏的纳税期间纳税申报文件的提交期限。 4. 纳税申报、缴纳税款的地点 a）经营户、个体经营户以电子方式提交纳税申报文件。 纳税人属于特殊情况者，包括老年人、残疾人、享受社会救助人员、居住在经济社会条件特别困难地区的人员或属于其他不可抗力情形，无法进行电子交易的，可直接提交文件或通过邮政服务将文件寄送至乡级行政服务中​​心； b）经营户、个体经营户（包括电子商务经营者）在同一省、中央直辖市境内或跨省、中央直辖市设有多个经营场所（门店）的，就各经营场所合并办理纳税申报，在01份纳税申报文件上汇总申报，提交给直接管理经营户、个体经营户住所地的税务机关，该住所地以经营户营业执照或个体经营户税务登记申报表上记载的地点为准。经营户、个体经营户按各经营场所分别缴纳税款。 经营户、个体经营户按税额（x）计税营业额方法缴纳个人所得税的，经营户、个体经营户按各经营场所分别申报营业额及应缴纳的增值税、个人所得税。 经营户、个体经营户按应纳税所得额（x）税率方法缴纳个人所得税的，经营户、个体经营户申报各经营场所的营业额，并按各经营场所分别缴纳增值税，在总机构所在地缴纳个人所得税； c) 对于仅在电子商务平台、数字平台上开展经营活动且无经营场所的户经营、个人经营，应在户经营、个人经营居住地的税务机关进行申报、纳税：现居地；暂住地或常住地； d) 个人从事不动产租赁活动的，应申报增值税、个人所得税，并将纳税申报材料提交给不动产所在地的税务机关。 个人在同一省、直辖市范围内或在不同省、直辖市拥有多处不动产用于出租的，应在01份纳税申报材料中对所有不动产进行汇总申报，并选择1个不动产所在地的税务机关提交纳税申报材料，但承租组织代申报、代缴税的情形除外。个人应按各不动产所在地分别申报应缴纳的营业收入、增值税、个人所得税并缴纳税款； đ) 经营场所通报 户经营、个人经营在总部以外设有经营场所的，应自经营场所投入运营之日起10个工作日内，按照财政部部长规定的格式，向直接管理户经营、个人经营总部的税务机关通报经营场所。 户经营、个人经营变更经营场所信息、暂停经营或终止经营活动的，应自变更信息、暂停经营或终止经营活动之日起10个工作日内，按照财政部部长的规定，向直接管理户经营、个人经营总部的税务机关进行通报。第8条第4款đ项由第18/2026/TT-BTC号通知第3条指引。 第8条第4款đ项所述关于经营场所设立/变更信息/暂停经营/终止经营活动的通报格式，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TB-ĐĐKD号表格指引。 第8条第4款đ项所述关于更新经营场所设立/变更信息/暂停经营/终止经营活动信息的通报格式，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第02/TB-ĐĐKD号表格指引。 第8条第5款由第141/2026/NĐ-CP号法令第1条第2款修订 5. 使用电子发票 第8条第5款由第141/2026/NĐ-CP号法令第1条第2款修订 a) 年增值税计税营业额从10亿越南盾以上的户经营、个人经营，必须按照政府2020年10月19日第123/2020/NĐ-CP号法令（规定发票和凭证）的若干条款修订、补充的政府2025年3月20日第70/2025/NĐ-CP号法令第1条第8款的规定，使用带有税务机关代码的电子发票、与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票。 户经营、个人经营有多个经营场所的，应对所有门店使用户经营、个人经营的税号，并必须在发票上注明每个经营场所的地址； b) 经营户、个体经营者年增值税计税营业额在5亿越南盾以上且低于10亿越南盾的，不强制使用税务机关编码的电子发票或从与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票。如符合条件且有使用电子发票需求的，应登记使用税务机关编码的电子发票或从与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票。经营户、个体经营者未登记使用电子发票但有使用电子发票需求的，应在每次发生销售货物、提供劳务交易前办理申报纳税，方可获得税务机关按次发放的税务机关编码的电子发票； c) 本法令第9条规定的新开业经营户、个体经营者，或者上一年度增值税计税营业额未达到10亿越南盾但在本纳税年度内增值税计税营业额累计达到10亿越南盾以上的经营户、个体经营者，必须使用税务机关编码的电子发票或从与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票。经营户、个体经营者应自纳税期截止日（该纳税期内增值税计税营业额累计达到10亿越南盾以上）起30日内登记使用电子发票。 6. 暂停、终止经营活动 a) 依照企业登记法律规定应当办理经营登记的经营户，按照政府2025年6月30日第168/2025/NĐ-CP号关于企业登记的法令规定办理暂停经营活动手续； b) 依照企业登记法律规定无需办理经营登记但已向税务机关办理税务登记的，纳税人应当向直接管理的税务管理机关发送通知，以便按照财政部的规定更新“暂停经营”状态； c) 在暂停经营活动期间，经营户、个体经营者无需提交纳税申报文件，但按月申报纳税的暂停期间不满整月或按季申报纳税的暂停期间不满整季的除外； d) 经营户、个体经营者在年度内终止经营活动的，经营户、个体经营者应当在终止经营活动申报文件中一并申报自年初至终止经营活动之日的实际累计营业额。 7. 组织租赁个人的不动产且在不动产租赁合同中约定承租方为代申报、代缴纳税人的；组织与经营户、个体经营者合作经营的；组织与经营户、个体经营者签订合同作为代销代理，按实价销售彩票、保险、多层次直销产品的，在向个人支付收入时，有责任代个人申报纳税、代缴纳税款。代申报、代缴纳税申报文件按照财政部部长的规定执行。 **第九条 对经营户、个体经营者新开展经营活动征收增值税、个人所得税的申报、缴纳** 第九条所述经营户、个体经营者的营业收入通知、税务申报文件，由第18/2026/TT-BTC号通知第四条第1款指导。 第九条所述营业收入通知/年度纳税申报表范本，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TKN-CNKD号范本指导。 第九条所述经营户、个体经营者纳税申报表范本，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/CNKD号范本指导。 第九条所述个人所得税结算申报表范本，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第02/CNKD-TNCN-QTT号范本指导。 第九条所述账号/电子钱包编号通知范本，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BK-STK号范本指导。 第18/2026/TT-BTC号通知中第九条所述营业收入通知/年度纳税申报表范本的指导内容，由随第50/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TKN-CNKD号范本修订。 第九条所述经营户、个体经营者纳税申报表范本的指导内容，由随第50/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/CNKD号范本修订。 1. 在当年上半年开始生产经营活动的经营户、个体经营者，若实际营业收入为5亿越南盾或以下，则最迟于7月31日向直接管理税务机关通知自开始生产经营活动之日起至6月30日止实际产生的营业收入，并最迟于下一公历年度1月31日通知下半年实际产生的营业收入。 若经营户、个体经营者在当年下半年开始生产经营活动，且实际营业收入为5亿越南盾或以下，则最迟于下一公历年度1月31日通知实际产生的营业收入。 2. 新开始生产经营活动的经营户、个体经营者，当累计营业收入超过5亿越南盾时，自营业收入超过5亿越南盾的季度起，按照本议定第十条规定按季度进行税务申报。 3. 自下一年度起，经营户、个体经营者若实际产生的营业收入为5亿越南盾或以下，则按照本议定第八条规定进行营业收入通知；若实际产生的营业收入超过5亿越南盾，则按照本议定第十条规定进行税务申报。 **Điều 10. Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng** 1. Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng a) Trường hợp có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo quý; b) Trường hợp có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng. 2. Khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng; b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thực hiện khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng. Số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp bằng thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế của tháng, quý và khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp ít hơn số thuế đã khai tạm nộp, số thuế tạm nộp ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp bổ sung và không phải tính tiền chậm nộp. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 12 Nghị định này. **Điều 11. Khai thuế, khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh** 1. Chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác trong nước hoặc nước ngoài có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09 tháng 6 năm 2025 của Chính phủ quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. 2. Hộ kinh doanh, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế theo quy định tại Điều 8, Điều 9, Điều 10 Nghị định này. 3. 对于仅在电子商务平台、数字平台上开展经营活动，或既在固定经营场所开展经营活动又在电子商务平台、数字平台上开展经营活动的经营户、个体工商户，若年度汇总营业收入超过30亿越南盾，或年度营业收入超过5亿越南盾，并选择按应纳税所得额乘以（×）税率的个人所得税核定方法，则经营户、个体工商户应汇总营业收入，按年度进行个人所得税结算申报。电子商务平台、数字平台运营方已代扣代缴的个人所得税税额，在确定应纳个人所得税税额时予以扣除。 4. 在无在线下单功能和支付功能的其他电子商务平台、数字平台上开展经营活动的非居民个人，有责任按照政府2025年6月9日第117/2025/NĐ-CP号法令（规定对在电子商务平台、数字平台上开展经营活动的经营户、个人的税务管理）的规定自行申报、缴纳税款，无需向税务机关通报年度实际发生的营业收入，无需按照本法令第8条、第10条的规定进行个人所得税结算。 5. 本条第二款、第三款规定的经营户、个体工商户的纳税申报材料，按照财政部部长的规定执行。第11条第5款规定的营业收入通报材料、纳税申报材料，由第18/2026/TT-BTC号通知第4条指引。 第11条第5款规定的年度营业收入通报表/年度纳税申报表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TKN-CNKD号表格指引。 第11条第5款规定的银行账号/电子钱包账号通报表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BK-STK号表格指引。 第11条第5款规定的经营户、个体工商户明细表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BK-KTHTKD号表格指引。 第11条第5款规定的个人不动产出租明细表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第02/BK-KTBĐS号表格指引。 第11条第5款规定的个人所得税申报表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/XSBHĐC号表格指引。 第11条第5款规定的出租不动产明细表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BK-BĐS号表格指引。 第11条第5款规定的经营户、个体工商户纳税申报表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/CNKD号表格指引。 第11条第5款规定的个人所得税结算申报表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第02/CNKD-TNCN-QTT号表格指引。 第11条第5款规定的代扣代缴组织纳税申报表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TCKT号表格指引。 第11条第5款规定的不动产出租活动营业收入通报表/纳税申报表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BĐS号表格指引。 第11条第5款规定的从事彩票代理、保险代理、多层次直销活动并产生收入的个人明细附表，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BK-XSBHĐC号表格指引。 第11条第5款规定的第18/2026/TT-BTC号通知中年报营业收入通报表/纳税申报表指引内容，由随第50/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TKN-CNKD号表格修订。 第11条第5款规定的经营户、个体工商户纳税申报表指引内容，由随第50/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/CNKD号表格修订。 **第十二条 税款、滞纳金、罚款多缴的处理** 第12条所述多缴税款退还申请材料，由第18/2026/TT-BTC号通知第5条进行指引。 第12条所述多缴税款退还卷宗的接收、分类、处理规定，由第18/2026/TT-BTC号通知第6条进行指引。 第12条所述退还处理结果的交付，由第18/2026/TT-BTC号通知第7条进行指引。 第12条所述年度营业收入通知/纳税申报表范本，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TKN-CNKD号表格进行指引。 第12条所述个人所得税结算申报表范本，由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第02/CNKD-TNCN-QTT号表格进行指引。 第18/2026/TT-BTC号通知中第12条的指引内容，由第50/2026/TT-BTC号通知第2条进行修改、补充。 第18/2026/TT-BTC号通知中第12条所述年度营业收入通知/纳税申报表范本的指引内容，由随第50/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/TKN-CNKD号表格进行修改。 1. 对于经营户、经营个人已由本法令第11条第1款规定的组织或其他组织、个人代扣代缴、代缴当年发生交易的增值税和个人所得税，但当年实际发生营业收入在“5亿越南盾”以下（该短语由第141/2026/NĐ-CP号法令第1条第1款修改）的情形，则按照税务管理法的规定，对多缴的税款办理抵销、退还、退还兼抵销国家预算收入的手续。 2. 对于经营户、经营个人已就经营活动缴纳增值税、个人所得税，但当年实际发生营业收入在“5亿越南盾”以下（该短语由第141/2026/NĐ-CP号法令第1条第1款修改）的情形，则按照税务管理法的规定，对多缴的税款办理抵销、退还、退还兼抵销国家预算收入的处理。 3. 对于经营户、经营个人已缴纳或被各组织、个人代扣代缴、代缴的税款、滞纳金、罚款金额大于应缴的税款、滞纳金、罚款金额的情形，则按照税务管理法的规定，对多缴的税款办理抵销、退还、退还兼抵销国家预算收入的处理。 4. 多缴税款、滞纳金、罚款处理申请材料、权限、接收与处理责任、程序、手续，按照财政部部长的规定执行。 5. 递交退税申请材料的地点为递交纳税申报材料所在地的税务机关。对于经营户、经营个人仅在电子商务平台、数字平台上开展经营活动，且已由电子商务平台、数字平台管理者代扣代缴、代缴税款，或仅有其他经营活动且已由其他组织代扣代缴、代申报、代缴税款的情形，则接收和处理退税申请材料的机关为经营户户主、经营个人居住地所辖的税务机关。 **第四章** **责任与组织实施** **第十三条 经营户、经营个人的权利和责任** 1. 经营户、个体工商户有权要求税务机关就纳税申报、税款计算及税款缴纳提供指导、解答疑问及予以协助。 2. 经营户、个体工商户依照税收管理法律规定享有纳税人的各项权利。 3. 经营户、个体工商户应当依照税法规定，自行完整、准确地申报生产经营活动中产生的营业收入，以确定应纳税额，并对其已申报内容向法律承担相应责任。 4. 经营户、个体工商户应当以电子方式，向税务机关告知其在支付服务提供机构开立的、与生产经营相关的所有账户号码，以及在支付中介服务提供机构开立的电子钱包号码。 5. 经营户、个体工商户有责任依照会计法律规定及财政部部长的指导使用会计账簿；依照规定使用发票。 6. 经营户、个体工商户有责任在税务机关进行税务检查时，按要求提供会计账簿、发票、销售管理软件及相关资料。 7. 在电子商务平台上有经营活动的居民经营户、个体工商户，有责任依照税法、税收管理法及其他相关法律的规定，申报并缴纳特别消费税、环境保护税、资源税、环境保护费及税务机关负责征收管理的其他应缴入国家预算的款项。 8. 在电子商务平台上有经营活动的经营户、个体工商户，有责任向电子商务平台运营方完整、准确地提供以下信息：越南公民的税务识别号或个人身份识别号；外国公民的护照号码或外国主管机关签发的身份信息；以及与确定应履行纳税义务相关的信息和资料，并依照电子商务法律规定提供对卖方的强制性信息。 **第十四条** 代申报、代缴、代扣代缴税款的组织、个人的责任 1. 完整、准确、按时申报营业收入及应纳税额；依照规定将税款缴入国家预算。 2. 依照《税收管理法》的规定，对迟延申报、迟延缴纳、错误申报、违规代扣代缴或缴纳税款的行为承担法律责任。 3. 若代个人申报、代缴税款的组织、个人未履行或未正确履行税法及其他相关法律规定的，则依照《税收管理法》的规定予以处理。 **第十五条** 各级人民委员会的责任 1. 省级人民委员会的责任 a) 指导各厅、部门、机关及乡级人民委员会全面执行关于经营登记、经营户和个体工商户管理的法律规定，并依照规定向税务机关提供信息； b) 指导财政厅、各专业许可机关及相关单位建立、更新并与税务机关共享经营户、个体工商户数据库；确保经营登记数据与税务数据库之间同步、准确的连接； c) 指导市场管理、公安、财政、信息与传媒、内务等机关及直属专业机关与税务机关配合，对经营活动进行检查、监督；防止税款流失；处理违反税法及经营活动法律的行为； d) 保障在本地区对经营户、个体工商户推行电子发票、电子凭证所需的人力资源和技术基础设施；指导专业机关协助、引导纳税人使用电子发票； đ) 督促乡级人民委员会对辖区内经营户、个体经营者的经营情况进行核查、掌握；确保向税务机关充分、及时、如实提供信息。 2. 乡级人民委员会的责任 a) 与税务机关配合，对辖区内正在经营的经营户、个体经营者名单进行核查、收集和更新；及时发现并通知税务机关以下情形：开始经营、暂停经营、终止经营、变更行业、变更经营地点、未登记经营、非法经营、超出许可地点经营； b) 与税务机关配合，组织向人民、经营户和个体经营者宣传、普及税收法律政策。支持流动宣传工作、张贴信息、指导纳税人按照规定进行申报、纳税。将人民在税收政策方面遇到的困难、障碍反映给税务机关，以便协调解决； c) 指导辖区内专业机构、相关机构按照权限与税务机关配合并协助其发现、核实和处理经营户、个体经营者违反税收法律的行为，应税务机关的要求；包括核实纳税人信息、经营地址、经营规模、经营户和个体经营者数量、营业额，配合制作违规记录，并按照税收管理法律及相关法律规定提供辖区内相关案卷、材料； d) 与税务机关、市场管理部门、公安机关及相关机构配合，检查、发现、制止和处理不登记经营、经营不申报纳税、偷税漏税的行为； đ) 对在非法经营地点经营、在不符合法律规定条件的经营地点经营的经营户、个体经营者进行检查、监督和处理； e) 定期通过省规定的牵头单位向省级人民委员会报告辖区内经营户、个体经营者的情况；提出加强管理、处理新产生问题的措施； g) 按照省级人民委员会的指示和法律的规定执行其他任务，以支持对经营户、个体经营者的税收管理工作。 第十六条 税务机关在对经营户、个体经营者税收管理中的责任 1. 税务机关有责任支持和为经营户、个体经营者创造便利条件： a) 以适当形式充分、及时提供信息，指导税收政策、登记、申报、纳税程序； b) 指导使用电子申报、纳税应用程序和平台； c) 建立纳税人支持渠道，如热线电话、直接咨询部门、在线反馈； d) 公开办理流程、处理期限、表格、计税比例、税率、罚款标准（如有），便于纳税人跟踪和执行； đ) 及时接收和处理经营户、个体经营者的意见、反映和障碍，按照规定期限办理； e) 在检查、直接工作的情况下，税务机关必须提前通知，避免影响经营户、个体经营者的正常经营活动。 2. 税务机关有责任按照信息透明、便利、不增加法律规定以外的程序和纸质材料的原则，对经营户、个体经营者实施税收管理。 3. 税务机关有责任在行业内部检查、监督纳税人支持任务的执行情况；及时整顿、处理干部造成烦扰、刁难或执行不符合规定的行为，不得要求经营户、个体经营者重新提供系统中已有或已被其他机关确认的信息、资料。 **第十七条** 执行责任 1. 部长、部级机关首长根据被赋予的职能、任务，有责任部署执行本法令。 2. 工贸部有责任部署各项措施，以管理全部电子商务经营活动，并与财政部协调部署各项措施，支持属于扣缴、代申报、代缴税对象的电子商务平台及其他数字平台的管理者按照本法令规定执行。 3. 财政部有责任指导、组织部署各项措施，支持属于扣缴、代申报、代缴税对象的电子商务平台及其他数字平台的管理者按照本法令规定执行。 4. 税务机关对2025年经营户、个体经营者的数据库进行核查，以指导： a) 在2025年已按定额法或申报法缴纳税款、营业收入超过5亿越南盾的经营户、个体经营者，按照本法令第十条规定申报、缴纳2026年税款； b) 在2025年已按定额法或申报法缴纳税款、营业收入在5亿越南盾以下（含）的经营户、个体经营者，按照本法令第八条第一款a项规定通报2026年营业收入。 5. 对于自2025年及以前年度按定额法缴纳税款且已被确定定额税额的经营户、个体经营者（包括经营户、个体经营者因生产经营规模变化导致税额定额营业收入变动达50%以上的情形），按照《税收管理法》第38/2019/QH14号及执行指导文件的规定，自2026年1月1日起转为实行税务申报时，税务机关不得使用2026年申报营业收入重新确定以前年度的纳税义务，不得对已按定额法履行的纳税义务进行行政违法处罚，但税务机关、有权国家机关发现经营户、个体经营者有隐瞒营业收入行为导致少缴应纳税款的情形除外。 **第五章** **施行条款** **第十八条** 过渡条款 1. 对于按月申报纳税的情形，2026年1月、2月、3月的纳税申报材料最迟应于2026年4月20日提交给直接管理的税务机关；关于纳税申报材料补充申报、延长纳税申报材料提交期限、延期纳税、组织和个人代为申报纳税、代为缴纳税款的情形以及其他税收管理内容的规定，在替代文件出台前，继续按照第38/2019/QH14号《税收管理法》、政府2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP号法令（规定《税收管理法》若干条款的实施细则）及指导实施文件执行。 2. 对在电子商务平台上从事经营活动的户、个人进行税款代扣代缴的申报表、在电子商务平台上从事经营活动的户、个人的已代扣代缴税款明细表、电子商务平台管理方缴纳税款金额明细表、对在电子商务平台上从事经营活动的户、个人的代扣代缴税款凭证，继续按照政府2025年6月9日第117/2025/NĐ-CP号法令（规定对户、个人在电子商务平台、数字平台上的经营活动进行税收管理）的规定执行。 3. 对于在2026年1月1日之前发生且合同剩余期限超过6个月的不动产租赁合同，如已缴纳增值税、个人所得税，则按照本法令第3条第1款规定的免征增值税营业额标准、第4条第1款规定的免缴个人所得税营业额标准进行调整，若剩余营业额超过5亿越南盾，则按照本法令规定缴纳税款，并按照本法令第12条规定处理已缴纳税款（如有）。 4. 对于在2025年度按定额征收方法或申报征收方法纳税、年营业收入自30亿越南盾以上的经营户、个体经营者，或自2026年起选择按应纳税所得额乘以（×）税率的方法缴纳个人所得税的，经营户、个体经营者应当在2025年12月31日时点确定并记录正在用于生产经营活动的存货、机器、设备的价值，作为确定2026年度计税期个人所得税税前扣除费用的依据。经营户、个体经营者应当按照财政部部长规定的格式编制存货、机器、设备清单，留存于经营户、个体经营者处，并通过电子方式随2026年第一季度纳税申报文件向直接管理税务机关报送一份；按季度申报纳税的，随季度申报文件报送；按月申报纳税的，最迟于2026年4月20日报送。税务机关接收信息以服务于税收管理工作。税务机关接收清单的行为不具有确认或合法化货物来源、产地的法律效力。经营户、个体经营者对清单中信息的真实性、准确性和完整性承担法律责任；发现违法行为的，依照相关法律规定处理。 第18条第4款由第18/2026/TT-BTC号通知第8条第3款作出指引。 第18条第4款规定的经营户、个体经营者存货、机器、设备清单格式由随第18/2026/TT-BTC号通知颁布的第01/BK-HTK号表格作出指引。 第19条. 施行效力 本议定自签署颁布之日起生效。 送达单位： - 党中央书记处； - 政府总理、各位副总理； - 各部、部级机关、政府直属机关； - 中央直辖各省、市人民议会、人民委员会； - 中央办公厅及党的各委员会； - 总书记办公厅； - 国家主席办公厅； - 国会民族委员会及国会各委员会； - 国会办公厅； - 最高人民法院； - 最高人民检察院； - 国家审计署； - 越南祖国阵线中央委员会； - 各政治—社会组织中央机关； - 政府办公厅：办公厅主任、各位副主任、总理助理、门户网站总监、各司、局、直属单位、公报； - 存档：文书处、综合经济司（2份） 政府代主席 副总理 胡德福（Hồ Đức Phớc） 附件 本文件附有附件。下载以查看全部内容。 ========== 越南文原文 ========== 【越南法规】68/2026/NĐ-CP | 法令Nghịđịnh | 05/03/2026 来源: https://luatvietnam.vn/thue/nghi-dinh-68-2026-nd-cp-chinh-sach-va-quan-ly-thue-cho-ho-kinh-doanh-ca-nhan-427630-d1.html 标题: Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách và quản lý thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách và quản lý thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Ngày cập nhật: Thứ Năm, 05/03/2026 22:01 (GMT+7) Cơ quan ban hành: Chính phủ Số công báo: Số công báo là mã số ấn phẩm được đăng chính thức trên ấn phẩm thông tin của Nhà nước. Mã số này do Chính phủ thống nhất quản lý. Đã biết Tiện ích dành cho tài khoản Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao. Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết. Số hiệu: 68/2026/NĐ-CP Ngày đăng công báo: Đã biết Tiện ích dành cho tài khoản Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao. Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết. Loại văn bản: Nghị định Người ký: Hồ Đức Phớc Trích yếu: Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Ngày ban hành: Ngày ban hành là ngày, tháng, năm văn bản được thông qua hoặc ký ban hành. 05/03/2026 Ngày hết hiệu lực: Ngày hết hiệu lực là ngày, tháng, năm văn bản chính thức không còn hiệu lực (áp dụng). Đang cập nhật Áp dụng: Ngày áp dụng là ngày, tháng, năm văn bản chính thức có hiệu lực (áp dụng). Đã biết Tiện ích dành cho tài khoản Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao. Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết. Tình trạng hiệu lực: Cho biết trạng thái hiệu lực của văn bản đang tra cứu: Chưa áp dụng, Còn hiệu lực, Hết hiệu lực, Hết hiệu lực 1 phần; Đã sửa đổi, Đính chính hay Không còn phù hợp,... Đã biết Tiện ích dành cho tài khoản Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao. Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết. Lĩnh vực: Thuế-Phí-Lệ phí Thương mại-Quảng cáo Chính sách TÓM TẮT NGHỊ ĐỊNH 68/2026/NĐ-CP MỤC LỤC [ Ẩn ] 1. Căn cứ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP 2. Bố cục Nghị định 68/2026/NĐ-CP 3. Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định những nội dung gì? 4. Những điểm đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP 5. 10 việc hộ kinh doanh cần lưu ý khi áp dụng Nghị định 68 6. Các văn bản hướng dẫn Nghị định 68/2026/NĐ-CP 7. Nghị định 68/2026/NĐ-CP có hiệu lực khi nào? 8. Các văn bản liên quan đến Nghị định 68/2026/NĐ-CP 1. Căn cứ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP Theo Tờ trình của Bộ Tài chính, việc ban hành Nghị định nhằm thể chế hóa chủ trương tại Nghị quyết 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân, trong đó yêu cầu hoàn thiện khung pháp lý đối với kinh doanh cá thể, đẩy mạnh số hóa, minh bạch hóa quản lý thuế và xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026. Đồng thời, Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 của Quốc hội quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026 và thực hiện nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Các nghị quyết của Chính phủ cũng đặt ra yêu cầu tăng cường quản lý thuế, chống thất thu, kết nối dữ liệu và khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp. Về thực tiễn, khu vực hộ kinh doanh có số lượng lớn và đóng góp ngày càng đáng kể cho ngân sách, tuy nhiên phương pháp thuế khoán chủ yếu dựa trên doanh thu ước tính, trong khi việc sử dụng hóa đơn, sổ sách kế toán còn hạn chế, gây khó khăn cho việc xác định chính xác doanh thu và nghĩa vụ thuế. Bên cạnh đó, còn có sự khác biệt về chế độ thuế, kế toán và thủ tục giữa hộ kinh doanh với doanh nghiệp dù có trường hợp quy mô hoạt động tương đương, làm giảm động lực chuyển đổi thành doanh nghiệp. Hạ tầng công nghệ, cơ sở dữ liệu và mức độ liên thông thông tin phục vụ quản lý thuế cũng chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu chuyển đổi số. Do đó, việc ban hành Nghị định là cần thiết nhằm hoàn thiện cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sau khi bỏ thuế khoán; bảo đảm quản lý thuế minh bạch, công bằng, phù hợp với thực tiễn và thúc đẩy chuyển đổi số, đồng thời tạo điều kiện khuyến khích hộ kinh doanh có đủ điều kiện chuyển đổi thành doanh nghiệp. 2. Bố cục Nghị định 68/2026/NĐ-CP Nghị định 68/2026/NĐ-CP gồm 5 Chương, 19 Điều. Cụ thể, cấu trúc của Nghị định như sau: Chương I. Quy định chung Chương II. Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Chương III. Khai thuế, tính thuế, nộp thuế, khấu trừ thuế, sử dụng hóa đơn điện tử, xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa Chương IV. Trách nhiệm và tổ chức thi hành Chương V. Điều khoản thi hành 3. Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định những nội dung gì? Nghị định 68/2026/NĐ-CP, quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Các nội dung chính của Nghị định gồm: Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), doanh thu tính thuế, các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế TNCN và các loại thuế khác. Khai, tính và nộp thuế: Quy định nguyên tắc khai thuế, tính thuế; kỳ khai, nộp thuế; nghĩa vụ của hộ, cá nhân mới bắt đầu kinh doanh. Hóa đơn điện tử: Quy định đối tượng bắt buộc hoặc tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số: Quy định việc khấu trừ, khai thay, nộp thay của chủ quản nền tảng và trách nhiệm tự khai, nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trong từng trường hợp. Xử lý tiền thuế nộp thừa: Quy định về bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ đối với tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa. Quyền và trách nhiệm của các bên: Quy định trách nhiệm của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; tổ chức khai thay, nộp thay; chủ quản nền tảng thương mại điện tử; cơ quan thuế và các cơ quan có liên quan. Lưu ý: Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã được Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung. Do đó, khi áp dụng cần đồng thời đối chiếu Nghị định 141/2026/NĐ-CP, đặc biệt đối với các quy định về ngưỡng doanh thu và hóa đơn điện tử. 4. Những điểm đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP Một số nội dung đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sau khi được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, gồm: Thứ nhất, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN là 01 tỷ đồng/năm. Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa cụm từ “500 triệu đồng” thành “01 tỷ đồng” tại Điều 3, Điều 4 và nhiều quy định liên quan của Nghị định 68. Thứ hai, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp tương ứng. Thuế GTGT được tính trực tiếp theo tỷ lệ % trên doanh thu. Đối với thuế TNCN, cá nhân có doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng áp dụng phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế hoặc có thể lựa chọn phương pháp tính trên thu nhập; trường hợp doanh thu trên 03 tỷ đồng áp dụng phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Thứ ba, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử. Trường hợp trong năm doanh thu vượt ngưỡng 01 tỷ đồng thì phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng. Thứ tư, phương thức quản lý thuế được chuyển mạnh sang tự khai và quản lý trên dữ liệu điện tử. Hệ thống thông tin quản lý thuế có thể tự động tạo lập tờ khai hỗ trợ người nộp thuế từ dữ liệu hóa đơn điện tử và các cơ sở dữ liệu có liên quan, nhưng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ khai thuế. Thứ năm, quy định riêng về thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số. Nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế; trường hợp nền tảng không có các chức năng này, hộ, cá nhân kinh doanh phải tự thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định. Thứ sáu, hộ kinh doanh phải tăng cường minh bạch dữ liệu phục vụ quản lý thuế, trong đó có trách nhiệm tự kê khai đầy đủ doanh thu, thông báo tài khoản thanh toán và ví điện tử liên quan đến kinh doanh, sử dụng sổ kế toán, hóa đơn và cung cấp tài liệu khi cơ quan thuế kiểm tra. Đáng chú ý, đối với hộ kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp khoán từ năm 2025 trở về trước, khi chuyển sang kê khai từ ngày 01/01/2026, cơ quan thuế không sử dụng doanh thu khai thuế năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế của các năm trước, trừ trường hợp phát hiện hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu thuế. 5. 10 việc hộ kinh doanh cần lưu ý khi áp dụng Nghị định 68 Khi áp dụng Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần lưu ý 10 nội dung sau: 1. Xác định chính xác tổng doanh thu trong năm. Đây là căn cứ quan trọng để xác định hộ, cá nhân có thuộc diện chịu thuế GTGT, phải nộp thuế TNCN, sử dụng hóa đơn điện tử và áp dụng phương pháp khai thuế tương ứng hay không. 2. Theo dõi ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng/năm. Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN; trên ngưỡng này phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành. 3. Lựa chọn hoặc áp dụng đúng phương pháp tính thuế TNCN. Cá nhân có doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng cần xác định phương pháp tính thuế phù hợp; trường hợp doanh thu trên 03 tỷ đồng phải tính thuế dựa trên thu nhập tính thuế theo quy định. 4. Thực hiện khai thuế đúng kỳ. Đối với trường hợp thuộc diện khai thuế theo Điều 10, nếu doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thì khai thuế GTGT theo quý; doanh thu trên 50 tỷ đồng thì khai theo tháng. 5. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khi thuộc diện bắt buộc. Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. 6. Thông báo địa điểm kinh doanh khi có địa điểm ngoài trụ sở chính. Việc thành lập, thay đổi thông tin, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động của địa điểm kinh doanh phải được thông báo với cơ quan thuế theo thời hạn và thủ tục quy định. 7. Thông báo tài khoản và ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh. Hộ, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm thông báo bằng phương thức điện tử các tài khoản tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và số hiệu ví điện tử có liên quan đến sản xuất, kinh doanh. 8. Thực hiện đầy đủ chế độ sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Đặc biệt, trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế cần lưu giữ đầy đủ chứng từ để chứng minh các khoản chi được trừ. Khoản thanh toán từng lần từ 05 triệu đồng trở lên thuộc trường hợp quy định phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí được trừ. 9. Kiểm tra nghĩa vụ thuế đối với hoạt động bán hàng online. Nếu kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử, cần xác định nền tảng đã khấu trừ, khai thay, nộp thay hay hộ, cá nhân phải tự kê khai để tránh khai thiếu hoặc khai trùng nghĩa vụ thuế. 10. Kiểm tra số thuế đã nộp thừa để thực hiện bù trừ hoặc hoàn thuế. Trường hợp số tiền thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt đã nộp hoặc đã được khấu trừ, nộp thay lớn hơn số phải nộp thì được xử lý theo cơ chế bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ theo pháp luật quản lý thuế. 6. Các văn bản hướng dẫn Nghị định 68/2026/NĐ-CP Các văn bản trực tiếp hướng dẫn hoặc có tác động đến việc thực hiện Nghị định 68/2026/NĐ-CP hiện nay gồm: Thông tư 18/2026/TT-BTC ngày 05/03/2026 của Bộ Tài chính quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thông tư quy định cụ thể hồ sơ, thủ tục thông báo doanh thu, kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, thông báo địa điểm kinh doanh, tạm ngừng và chấm dứt hoạt động kinh doanh. Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/05/2026 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC để phù hợp với chính sách thuế sau khi Nghị định 68 được sửa đổi. Thông tư sửa phạm vi điều chỉnh, hồ sơ hoàn thuế, một số mẫu biểu và quy định chuyển tiếp. Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 có hiệu lực từ 01/07/2026, quy định chi tiết về quản lý thuế và đồng thời thay thế một số mẫu biểu áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trước đó tại Thông tư 18 và Thông tư 50. 7. Nghị định 68/2026/NĐ-CP có hiệu lực khi nào? Theo Điều 19 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành, tức ngày 05/03/2026. Tuy nhiên, cần lưu ý Nghị định 68 đã được Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/04/2026 sửa đổi, bổ sung. Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/01/2026, trong đó sửa hàng loạt quy định của Nghị định 68, nổi bật là nâng ngưỡng doanh thu từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng và sửa quy định về sử dụng hóa đơn điện tử. Do đó, khi xác định chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2026, cần áp dụng Nghị định 68/2026/NĐ-CP cùng với các nội dung đã được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP. 8. Các văn bản liên quan đến Nghị định 68/2026/NĐ-CP Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi: Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/04/2026 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Ngoài ra, Nghị định 68/2026/NĐ-CP có liên quan trực tiếp đến các văn bản sau: Nghị định 168/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp. Nghị định 68/2026/NĐ-CP dẫn chiếu văn bản này đối với thủ tục tạm ngừng hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh; Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế. Nghị định này có hiệu lực từ 01/7/2026 và thay thế Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Nghị định 117/2025/NĐ-CP cùng một số văn bản về quản lý thuế trước đây mà Nghị định 68/2026/NĐ-CP có dẫn chiếu; Nghị định 254/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. Từ 01/7/2026, Nghị định này thay thế Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP là các văn bản trước đó được Nghị định 68/2026/NĐ-CP dẫn chiếu về hóa đơn điện tử. Văn bản này được sửa đổi, bổ sung bởi 141/2026/NĐ-CP Xem chi tiết Nghị định 68/2026/NĐ-CP có hiệu lực kể từ ngày 05/03/2026 Tải Nghị định 68/2026/NĐ-CP Nghị định 68/2026/NĐ-CP PDF (Bản có dấu đỏ) Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây! Nghị định 68/2026/NĐ-CP DOC (Bản Word) Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây! Tình trạng hiệu lực: Đã biết Hiệu lực: Đã biết Tình trạng hiệu lực: Đã biết CHÍNH PHỦ _______ Số: 68/2026/NĐ-CP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc _________________ Hà Nội, ngày 05 tháng 3 năm 2026 NGHỊ ĐỊNH Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ số 63/2025/QH15; Căn cứ Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Căn cứ Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15; Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15; Căn cứ Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân; Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính; Chính phủ ban hành Nghị định quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Đang theo dõi Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Nghị định này quy định về chính sách thuế: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác; khai thuế, tính thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; phạm vi trách nhiệm, cách thức các chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác thực hiện khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; trách nhiệm khai thay, nộp thuế thay của tổ chức trong các trường hợp: hợp tác kinh doanh với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, ký hợp đồng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp; sử dụng hóa đơn điện tử; trách nhiệm của tổ chức, cá nhân có liên quan. Đang theo dõi Điều 2. Đối tượng áp dụng Đang theo dõi 1. Người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đang theo dõi 2. Cơ quan thuế các cấp và công chức thuế. Đang theo dõi 3. Các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đang theo dõi Chương II CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH Đang theo dõi Điều 3. Thuế giá trị gia tăng Đang theo dõi 1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Đang theo dõi 2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân (x) doanh thu. Tỷ lệ % và doanh thu tính thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành. Đang theo dõi Điều 4. Thuế thu nhập cá nhân Đang theo dõi 1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm người đại diện hộ kinh doanh (sau đây gọi là cá nhân kinh doanh) có mức doanh thu năm từ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đang theo dõi 2. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức doanh thu quy định tại khoản 1 Điều này thực hiện nộp thuế theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15. Đang theo dõi 3. Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, trường hợp cá nhân có nhiều ngành, nghề kinh doanh áp dụng các mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân khác nhau hoặc có nhiều địa điểm kinh doanh thì cá nhân được áp dụng mức trừ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với một hoặc một số ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh do cá nhân lựa chọn theo phương án có lợi nhất, nhưng tổng mức trừ không vượt quá Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trong một năm đối với doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh quy định tại khoản này. Trường hợp doanh thu từ ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh được lựa chọn chưa trừ đủ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng , cá nhân được trừ tiếp mức chưa trừ hết vào doanh thu của một hoặc một số ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh khác cho đến khi tổng mức trừ đủ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng . Đang theo dõi 4. Đối với cá nhân cho thuê bất động sản nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15: Đang theo dõi a) Trường hợp cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau, cá nhân được trừ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với một hoặc một số hợp đồng cho thuê bất động sản do cá nhân lựa chọn nhưng tổng mức được trừ không quá Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng một năm đối với tất cả hợp đồng cho thuê bất động sản. Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản được lựa chọn chưa trừ đủ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng , cá nhân được tiếp tục lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để được trừ tiếp cho đến khi trừ đủ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng ; Đang theo dõi b) Trường hợp cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau và có quy định bên đi thuê khai thay, nộp thay thuế, khi lựa chọn hợp đồng cho thuê bất động sản để áp dụng mức được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cho thuê bất động sản và bên đi thuê phải quy định rõ trong hợp đồng cho thuê bất động sản nội dung khai thay, nộp thay thuế và số tiền được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản có quy định khai thay, nộp thay thuế nhưng chưa trừ đủ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng thì cá nhân được tiếp tục lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để tiếp tục được trừ cho đến khi trừ đủ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng . Đang theo dõi 5. Phương pháp tính thuế Đang theo dõi a) Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15; Đang theo dõi b) Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng và trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng lựa chọn phương pháp này. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15; Đang theo dõi c) Doanh thu, chi phí xác định theo quy định tại Điều 5, Điều 6 Nghị định này; Đang theo dõi d) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất. Đang theo dõi Điều 5. Doanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân Đang theo dõi 1. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả các khoản thưởng được nhận, khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh, doanh thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại. Đang theo dõi 2. Doanh thu đối với một số trường hợp được quy định cụ thể như sau: Đang theo dõi a) Đối với hoạt động gia công hàng hóa là tiền thu về hoạt động gia công bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa; Đang theo dõi b) Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo phương thức trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm; Đang theo dõi c) Trường hợp giao hàng hóa cho các đại lý là tổng số tiền bán hàng hóa; Đang theo dõi d) Trường hợp nhận làm đại lý bán hàng đúng giá quy định của bên giao đại lý là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý; Đang theo dõi đ) Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần; Đang theo dõi e) Đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ khác mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần; Đang theo dõi g) Đối với hoạt động vận tải là toàn bộ doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế; Đang theo dõi h) Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu, bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị; trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị. Đang theo dõi 3. Thời điểm xác định doanh thu Đang theo dõi a) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; Đang theo dõi b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều này. Đang theo dõi Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân Đang theo dõi 1. Các khoản chi được trừ là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng, cụ thể như sau: Đang theo dõi a) Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh; Đang theo dõi b) Chi phí tiền lương, tiền công, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, bảo hiểm bắt buộc và các khoản chi trả cho người lao động có đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định; chi phí tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và các khoản chi trả cho người lao động dưới 01 tháng; Đang theo dõi c) Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Mức trích khấu hao tài sản cố định được tính vào chi phí hợp lý theo quy định về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định áp dụng đối với doanh nghiệp. Trường hợp tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn tiếp tục được sử dụng cho sản xuất, kinh doanh thì không được trích khấu hao; Đang theo dõi d) Chi phí dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, internet, vận chuyển, thuê tài sản, sửa chữa, bảo dưỡng có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; Đang theo dõi đ) Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của tổ chức tín dụng theo lãi suất thực tế. Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng không vượt quá mức quy định tại Bộ luật Dân sự; Đang theo dõi e) Các khoản chi khác phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đang theo dõi 2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế: Đang theo dõi a) Khoản chi không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh; Đang theo dõi b) Các khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; Đang theo dõi c) Khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương của cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh, các thành viên trong hộ kinh doanh trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; khoản tiền lương, tiền công và các khoản chi có tính chất tiền lương đã tính vào chi phí nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán; Đang theo dõi d) Phần chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh; Đang theo dõi đ) Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh; Đang theo dõi e) Đất ở và công trình phục vụ sinh hoạt trên đất, xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng mang tên cá nhân, trừ xe ô tô và các tài sản đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng với mục đích kinh doanh vận tải, du lịch; Đang theo dõi g) Các khoản chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm theo dõi riêng chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh và chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình. Đang theo dõi Điều 7. Các khoản thuế khác Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường theo quy định của pháp luật thuế thì việc xác định nghĩa vụ thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về từng loại thuế tương ứng. Đang theo dõi Chương III KHAI THUẾ, TÍNH THUẾ, NỘP THUẾ, KHẤU TRỪ THUẾ, SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ, XỬ LÝ TIỀN THUẾ, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT NỘP THỪA Đang theo dõi Điều 8. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn Đang theo dõi 1. Khai thuế, tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhânHồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-KTHTKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/BK-KTBĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu tờ khai thuế của tổ chức khai thay nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TCKT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo doanh thu/tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ sổ, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp nêu tại khoản 1 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm tại Thông tư 18/2026/TT-BTC nêu tại khoản 1 Điều 8 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Khoản 1 Điều 8 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản nêu tại Khoản 1 Điều 8 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản nêu tại Khoản 1 Điều 8 được sửa đổi bởi Mẫu số 02/BK-KTBĐS ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531221&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533550&DocItemRelateId=223391"> Đang theo dõi a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trở xuống thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu thực tế trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trong năm thì thực hiện khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng . Số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp xác định theo quy định tại Điều 3, Điều 4 Nghị định này; Đang theo dõi b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng bao gồm cả doanh thu đã được tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay thì tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 3, Điều 4 Nghị định này. Việc kê khai, nộp thuế thực hiện theo quy định tại Điều 10 Nghị định này. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế, tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và các nguồn cơ sở dữ liệu khác mà cơ quan thuế có được từ cơ quan nhà nước khác, tổ chức, cá nhân cung cấp. Việc hỗ trợ của cơ quan thuế không thay thế trách nhiệm khai thuế và xác định số thuế phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực, chính xác của hồ sơ khai thuế. Đang theo dõi 2. Khai thuế, tính thuế đối với các loại thuế khác Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế và thực hiện khai thuế, nộp thuế cùng với kỳ khai thuế giá trị gia tăng hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh. Đang theo dõi 3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế Đang theo dõi a) Trường hợp khai thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo; Đang theo dõi b) Trường hợp khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế trừ trường hợp khai thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 18 Nghị định này; Đang theo dõi c) Trường hợp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm dương lịch tiếp theo; Đang theo dõi d) Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì cá nhân được lựa chọn khai thuế hai lần trong năm tính thuế hoặc khai thuế một lần theo năm tính thuế. Trường hợp khai thuế hai lần trong năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất là ngày 31 tháng 7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế. Trường hợp khai thuế một lần theo năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế; Đang theo dõi đ) Trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay thì tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản. Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp khai thuế; Đang theo dõi e) Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót. Đang theo dõi 4. Địa điểm khai thuế, nộp thuế Đang theo dõi a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Trường hợp người nộp thuế thuộc đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt, bao gồm người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã; Đang theo dõi b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm cả kinh doanh thương mại điện tử có nhiều địa điểm kinh doanh (cửa hàng) hoạt động trên cùng địa bàn một tỉnh, thành phố hoặc khác tỉnh, thành phố, thực hiện khai thuế tổng hợp chung cho các địa điểm kinh doanh trên 01 hồ sơ khai thuế để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định là địa điểm ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đối với hộ kinh doanh hoặc trên tờ khai đăng ký thuế đối với cá nhân kinh doanh. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp thuế cho từng địa điểm kinh doanh. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai doanh thu và số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo từng địa điểm kinh doanh. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai doanh thu từng địa điểm kinh doanh và thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng theo từng địa điểm kinh doanh, nộp thuế thu nhập cá nhân tại trụ sở chính; Đang theo dõi c) Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số và không có địa điểm kinh doanh thì thực hiện kê khai, nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú: nơi ở hiện tại; nơi tạm trú hoặc nơi thường trú; Đang theo dõi d) Cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản thực hiện khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và gửi hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê. Cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê trên cùng địa bàn một tỉnh, thành phố hoặc khác tỉnh, thành phố, thực hiện khai thuế tổng hợp chung cho các bất động sản trên 01 hồ sơ khai thuế và lựa chọn 01 cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê để nộp hồ sơ khai thuế trừ trường hợp tổ chức đi thuê khai thuế thay, nộp thuế thay. Cá nhân thực hiện kê khai doanh thu, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp và nộp thuế theo từng địa điểm nơi có bất động sản cho thuê; Đang theo dõi đ) Thông báo địa điểm kinh doanh Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính thì thực hiện thông báo địa điểm kinh doanh với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày địa điểm kinh doanh đi vào hoạt động theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thay đổi thông tin, tạm ngừng, chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh thì thực hiện thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày thay đổi thông tin, tạm ngừng, chấm dứt hoạt động theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.Điểm đ khoản 4 Điều 8 được hướng dẫn bởi Điều 3 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo về việc thành lập/thay đổi thông tin/tạm ngừng/chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh nêu tại điểm đ khoản 4 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TB-ĐĐKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo về việc cập nhật thông tin thành lập/thay đổi thông tin/tạm ngừng/chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh nêu tại điểm đ khoản 4 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/TB-ĐĐKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531237&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533547&DocItemRelateId=223392"> Đang theo dõi Khoản 5 Điều 8 được sửa đổi bởi Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=3531238&DocId=427630&DocReferenceId=433387&DocItemReferenceId=3625541&DocItemRelateId_Select=234220"> 5. Sử dụng hóa đơn điện tử Đang theo dõi Khoản 5 Điều 8 được sửa đổi bởi Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=3531239&DocId=427630&DocReferenceId=433387&DocItemReferenceId=3625541&DocItemRelateId_Select=234220">a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20 tháng 3 năm 2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho tất cả các cửa hàng và phải ghi rõ địa chỉ của từng địa điểm kinh doanh trên hóa đơn; Đang theo dõi Khoản 5 Điều 8 được sửa đổi bởi Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=3531240&DocId=427630&DocReferenceId=433387&DocItemReferenceId=3625541&DocItemRelateId_Select=234220"> b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng năm trên 500 triệu đồng và dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Trường hợp đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì thực hiện khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; Đang theo dõi Khoản 5 Điều 8 được sửa đổi bởi Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=3531241&DocId=427630&DocReferenceId=433387&DocItemReferenceId=3625541&DocItemRelateId_Select=234220">c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh tại Điều 9 Nghị định này hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng năm trước chưa đến 01 tỷ đồng nhưng trong năm tính thuế có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng lũy kế từ 01 tỷ đồng trở lên. Đang theo dõi 6. Tạm ngừng, chấm dứt hoạt động kinh doanh Đang theo dõi a) Hộ kinh doanh thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp thì thực hiện thủ tục tạm ngừng hoạt động kinh doanh theo quy định tại Nghị định số 168/2025/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2025 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp; Đang theo dõi b) Trường hợp không phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp nhưng đã đăng ký thuế với cơ quan thuế thì người nộp thuế gửi thông báo đến cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp để cập nhật tình trạng “tạm ngừng kinh doanh” theo quy định của Bộ Tài chính; Đang theo dõi c) Trong thời gian tạm ngừng hoạt động, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng không trọn quý nếu khai thuế theo quý; Đang theo dõi d) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh trong năm thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế lũy kế từ đầu năm đến thời điểm chấm dứt hoạt động cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động. Đang theo dõi 7. Tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay; tổ chức hợp tác kinh doanh với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, tổ chức ký hợp đồng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp có trách nhiệm khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân khi chi trả thu nhập cho cá nhân. Hồ sơ khai thuế thay, nộp thuế thay thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.Khoản 7 Điều 8 được hướng dẫn bởi khoản 2 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại khoản 7 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-KTHTKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản nêu tại khoản 7 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/BK-KTBĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nêu tại khoản 7 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu tờ khai thuế của tổ chức khai thay nêu tại khoản 7 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TCKT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ sổ, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp nêu tại khoản 7 Điều 8 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản nêu tại Khoản 7 Điều 8 được sửa đổi bởi Mẫu số 02/BK-KTBĐS ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531247&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533556&DocItemRelateId=223407"> Đang theo dõi Điều 9. Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanhHồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Điều 9 được hướng dẫn bởi khoản 1 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm nêu tại Điều 9 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Điều 9 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân nêu tại Điều 9 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử nêu tại Điều 9 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm tại Thông tư 18/2026/TT-BTC nêu tại Điều 9 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Điều 9 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531248&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533551&DocItemRelateId=223394"> Đang theo dõi 1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 06 tháng đầu năm nếu có doanh thu thực tế từ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trở xuống thì thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh kể từ khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh đến hết ngày 30 tháng 6 với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31 tháng 7 và thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong 06 tháng cuối năm chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 06 tháng cuối năm nếu có doanh thu thực tế từ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trở xuống thì thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo. Đang theo dõi 2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, khi có doanh thu lũy kế trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng thì thực hiện khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 10 Nghị định này kể từ quý phát sinh doanh thu trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng . Đang theo dõi 3. Từ năm tiếp theo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nếu có doanh thu thực tế phát sinh từ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trở xuống thực hiện thông báo doanh thu theo quy định tại Điều 8 Nghị định này; trường hợp có doanh thu thực tế phát sinh trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng thì thực hiện khai thuế theo quy định tại Điều 10 Nghị định này. Đang theo dõi Điều 10. Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng Hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Điều 10 được hướng dẫn bởi điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Điều 10 được hướng dẫn bởi điểm c khoản 1 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân nêu tại Điều 10 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Điều 10 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531252&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533553&DocItemRelateId=223395"> Đang theo dõi 1. Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng Đang theo dõi a) Trường hợp có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo quý; Đang theo dõi b) Trường hợp có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng. Đang theo dõi 2. Khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân Đang theo dõi a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng; Đang theo dõi b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thực hiện khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng. Số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp bằng thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế của tháng, quý và khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp ít hơn số thuế đã khai tạm nộp, số thuế tạm nộp ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp bổ sung và không phải tính tiền chậm nộp. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp nhiều hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 12 Nghị định này. Đang theo dõi Điều 11. Khai thuế, khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Đang theo dõi 1. Chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác trong nước hoặc nước ngoài có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09 tháng 6 năm 2025 của Chính phủ quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. Đang theo dõi 2. Hộ kinh doanh, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế theo quy định tại Điều 8, Điều 9, Điều 10 Nghị định này. Đang theo dõi 3. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số hoặc vừa có hoạt động kinh doanh tại địa điểm kinh doanh cố định vừa có kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số nếu có doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm. Số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Đang theo dõi 4. Cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09 tháng 6 năm 2025 của Chính phủ quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân và không phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 8, Điều 10 Nghị định này. Đang theo dõi 5. Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại khoản 2, khoản 3 Điều này thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.Hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-KTHTKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/BK-KTBĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Khoản Mẫu số 01/BK-BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Tờ khai thuế của tổ chức khai thay nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TCKT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ sổ, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp nêu tại khoản 5 Điều 11 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-XSBHĐC ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm tại Thông tư 18/2026/TT-BTC nêu tại khoản 5 Điều 11 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu tại Khoản 5 Điều 11 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản nêu tại Khoản 5 Điều 11 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản nêu tại Khoản 5 Điều 11 được sửa đổi bởi Mẫu số 02/BK-KTBĐS ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531264&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533550&DocItemRelateId=223397"> Đang theo dõi Điều 12. Xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừaHồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa nêu tại Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 5 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Quy định tiếp nhận, phân loại, giải quyết hồ sơ hoàn thuế nộp thừa nêu tại Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 6 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Trả kết quả giải quyết hoàn thuế nêu tại Điều 12 được hướng dẫn bởi Điều 7 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm nêu tại Điều 12 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân nêu tại Điều 12 được hướng dẫn bởi Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Điều 12 tại Thông tư 18/2026/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 2 Thông tư số 50/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm tại Thông tư 18/2026/TT-BTC nêu tại Điều 12 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531265&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533562&DocItemRelateId=223398"> Đang theo dõi 1. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã được tổ chức quy định tại khoản 1 Điều 11 Nghị định này hoặc tổ chức, cá nhân khác thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với các giao dịch phát sinh trong năm nhưng có doanh thu thực tế phát sinh của năm từ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trở xuống thì thực hiện thủ tục bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa. Đang theo dõi 2. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh nhưng có doanh thu thực tế phát sinh của năm từ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trở xuống thì thực hiện xử lý bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa. Đang theo dõi 3. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp hoặc được các tổ chức, cá nhân đã khấu trừ, nộp thay lớn hơn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp thì thực hiện xử lý bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa. Đang theo dõi 4. Hồ sơ đề nghị xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa, thẩm quyền, trách nhiệm tiếp nhận, giải quyết trình tự, thủ tục thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Đang theo dõi 5. Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hoặc chỉ có hoạt động kinh doanh khác đã được tổ chức khác khấu trừ, khai thay, nộp thuế thay thì cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế quản lý nơi chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú. Đang theo dõi Chương IV TRÁCH NHIỆM VÀ TỔ CHỨC THI HÀNH Đang theo dõi Điều 13. Quyền và trách nhiệm của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Đang theo dõi 1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quyền yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn, giải đáp thắc mắc, hỗ trợ về khai thuế, tính thuế và nộp thuế. Đang theo dõi 2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có các quyền của người nộp thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế. Đang theo dõi 3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh để xác định số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai. Đang theo dõi 4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện thông báo cho cơ quan thuế theo phương thức điện tử tất cả các số tài khoản mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, số hiệu ví điện tử mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán liên quan đến sản xuất, kinh doanh. Đang theo dõi 5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm sử dụng sổ kế toán theo quy định của pháp luật kế toán và hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính; sử dụng hóa đơn theo quy định. Đang theo dõi 6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm cung cấp sổ kế toán, hóa đơn, phần mềm quản lý bán hàng, tài liệu liên quan theo yêu cầu của cơ quan thuế khi kiểm tra thuế. Đang theo dõi 7. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan. Đang theo dõi 8. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác cho chủ quản nền tảng thương mại điện tử thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân đối với công dân Việt Nam; số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp đối với công dân nước ngoài và thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp, các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử. Đang theo dõi Điều 14. Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khai thay, nộp thay, khấu trừ thuế Đang theo dõi 1. Kê khai đầy đủ, chính xác, đúng thời hạn doanh thu và số thuế phải nộp; nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định. Đang theo dõi 2. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về hành vi chậm kê khai, chậm nộp, kê khai sai, khấu trừ hoặc nộp thuế không đúng quy định theo quy định của Luật Quản lý thuế. Đang theo dõi 3. Trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân không thực hiện hoặc thực hiện không đúng quy định của pháp luật thuế và pháp luật khác có liên quan thì bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế. Đang theo dõi Điều 15. Trách nhiệm của Ủy ban nhân dân các cấp Đang theo dõi 1. Trách nhiệm của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Đang theo dõi a) Chỉ đạo các sở, ban, ngành và Ủy ban nhân dân cấp xã thực hiện đầy đủ các quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh, quản lý hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế theo quy định; Đang theo dõi b) Chỉ đạo Sở Tài chính, các cơ quan cấp phép chuyên ngành và các đơn vị liên quan thiết lập, cập nhật và chia sẻ cơ sở dữ liệu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh với cơ quan thuế; bảo đảm kết nối đồng bộ, chính xác giữa dữ liệu đăng ký kinh doanh và cơ sở dữ liệu thuế; Đang theo dõi c) Chỉ đạo cơ quan quản lý thị trường, công an, tài chính, thông tin và truyền thông, nội vụ và các cơ quan chuyên môn trực thuộc phối hợp với cơ quan thuế trong kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh; phòng, chống thất thu thuế; xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế và hoạt động kinh doanh; Đang theo dõi d) Bảo đảm nguồn lực, cơ sở hạ tầng kỹ thuật để triển khai hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn; chỉ đạo cơ quan chuyên môn hỗ trợ, hướng dẫn người nộp thuế sử dụng hóa đơn điện tử; Đang theo dõi đ) Đôn đốc Ủy ban nhân dân cấp xã thực hiện rà soát, nắm chắc tình hình hoạt động của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn; bảo đảm việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời, đúng thực tế cho cơ quan thuế. Đang theo dõi 2. Trách nhiệm của Ủy ban nhân dân cấp xã Đang theo dõi a) Phối hợp với cơ quan thuế để rà soát, thu thập và cập nhật danh sách hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động trên địa bàn; phát hiện và thông báo kịp thời cho cơ quan thuế các trường hợp: bắt đầu kinh doanh, tạm ngừng, chấm dứt hoạt động, thay đổi ngành nghề, địa điểm kinh doanh trên địa bàn, kinh doanh không đăng ký, kinh doanh trái phép, ngoài địa điểm được cấp phép; Đang theo dõi b) Phối hợp với cơ quan thuế trong việc tổ chức tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật về thuế đến người dân, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Hỗ trợ công tác tuyên truyền lưu động, niêm yết thông tin, hướng dẫn người nộp thuế thực hiện kê khai, nộp thuế đúng quy định. Phản ánh các khó khăn, vướng mắc của người dân liên quan đến chính sách thuế đến cơ quan thuế để cùng phối hợp giải quyết; Đang theo dõi c) Chỉ đạo các cơ quan chuyên môn, cơ quan có liên quan trên địa bàn phối hợp và hỗ trợ cơ quan thuế theo thẩm quyền trong việc phát hiện, xác minh và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi có yêu cầu của cơ quan thuế; bao gồm việc xác minh thông tin người nộp thuế, địa chỉ kinh doanh, quy mô hoạt động kinh doanh, số lượng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh thu, phối hợp lập biên bản vi phạm và cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan trên địa bàn theo quy định của pháp luật quản lý thuế và pháp luật có liên quan; Đang theo dõi d) Phối hợp với cơ quan thuế, quản lý thị trường, công an và các cơ quan liên quan trong việc kiểm tra, phát hiện, ngăn chặn và xử lý hành vi không đăng ký kinh doanh, kinh doanh không khai thuế, trốn thuế; Đang theo dõi đ) Kiểm tra, giám sát và xử lý đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động kinh doanh tại các địa điểm kinh doanh trái phép, hoạt động tại địa điểm kinh doanh không đủ điều kiện theo quy định của pháp luật; Đang theo dõi e) Định kỳ báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thông qua đầu mối do tỉnh quy định về tình hình hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn; đề xuất biện pháp tăng cường quản lý, xử lý vướng mắc phát sinh; Đang theo dõi g) Thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh và theo quy định của pháp luật để hỗ trợ công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đang theo dõi Điều 16. Trách nhiệm của cơ quan thuế trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Đang theo dõi 1. Cơ quan thuế có trách nhiệm hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Đang theo dõi a) Cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin, hướng dẫn chính sách thuế, thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế bằng các hình thức phù hợp; Đang theo dõi b) Hướng dẫn sử dụng các ứng dụng, nền tảng kê khai, nộp thuế điện tử; Đang theo dõi c) Thiết lập các kênh hỗ trợ người nộp thuế như đường dây nóng, bộ phận tư vấn trực tiếp, phản hồi trực tuyến; Đang theo dõi d) Công khai quy trình, thời hạn giải quyết hồ sơ, biểu mẫu, tỷ lệ tính thuế, thuế suất, mức phạt (nếu có) để người nộp thuế dễ theo dõi và thực hiện; Đang theo dõi đ) Kịp thời tiếp nhận và xử lý các ý kiến, phản ánh, vướng mắc từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo đúng thời hạn quy định; Đang theo dõi e) Trường hợp kiểm tra, làm việc trực tiếp, cơ quan thuế phải thông báo trước, tránh gây ảnh hưởng đến hoạt động bình thường của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đang theo dõi 2. Cơ quan thuế có trách nhiệm thực hiện quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo nguyên tắc minh bạch thông tin, thuận tiện, không làm phát sinh thêm thủ tục, giấy tờ ngoài quy định của pháp luật. Đang theo dõi 3. Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra, giám sát việc thực hiện nhiệm vụ hỗ trợ người nộp thuế trong nội bộ ngành; kịp thời chấn chỉnh, xử lý trường hợp cán bộ gây phiền hà, sách nhiễu hoặc thực hiện không đúng quy định, không được yêu cầu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cung cấp lại thông tin, hồ sơ đã có trong hệ thống hoặc đã được cơ quan khác xác nhận. Đang theo dõi Điều 17. Trách nhiệm thi hành Đang theo dõi 1. Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ căn cứ chức năng, nhiệm vụ được giao có trách nhiệm triển khai thực hiện Nghị định này. Đang theo dõi 2. Bộ Công Thương có trách nhiệm triển khai các giải pháp để quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và phối hợp với Bộ Tài chính triển khai các giải pháp hỗ trợ chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác thuộc đối tượng khấu trừ, khai thay, nộp thuế thay thực hiện theo quy định tại Nghị định này. Đang theo dõi 3. Bộ Tài chính có trách nhiệm hướng dẫn, tổ chức triển khai các giải pháp hỗ trợ chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác thuộc đối tượng khấu trừ, khai thay, nộp thuế thay theo quy định tại Nghị định này. Đang theo dõi 4. Cơ quan thuế thực hiện rà soát cơ sở dữ liệu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh của năm 2025 để hướng dẫn: Đang theo dõi a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai trong năm 2025 có mức doanh thu trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng thực hiện kê khai, nộp thuế của năm 2026 theo quy định tại Điều 10 Nghị định này; Đang theo dõiĐiểm a khoản 4 Điều 17 được hướng dẫn bởi điểm d khoản 1 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử nêu tại điểm a khoản 4 Điều 17 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531315&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533555&DocItemRelateId=223401"> b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai trong năm 2025, có doanh thu từ Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng trở xuống thực hiện thông báo doanh thu của năm 2026 theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này. Đang theo dõiĐiểm b khoản 4 Điều 17 được hướng dẫn bởi điểm d khoản 1 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử nêu tại điểm b khoản 4 Điều 17 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531316&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533555&DocItemRelateId=223402"> 5. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán từ năm 2025 trở về trước và đã được xác định mức thuế khoán (bao gồm cả trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thay đổi về quy mô sản xuất kinh doanh dẫn đến doanh thu khoán thuế thay đổi từ 50% trở lên) theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn thi hành, khi chuyển sang thực hiện kê khai thuế kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, cơ quan thuế không sử dụng doanh thu khai thuế năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế các năm trước, không xử phạt vi phạm hành chính đối với các nghĩa vụ thuế đã thực hiện theo phương pháp khoán, trừ trường hợp cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền phát hiện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Đang theo dõi Chương V ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Đang theo dõi Điều 18. Điều khoản chuyển tiếp Đang theo dõi 1. Trường hợp khai thuế theo tháng thì hồ sơ khai thuế tháng 1, tháng 2, tháng 3 năm 2026 gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 20 tháng 4 năm 2026; các quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế, gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, gia hạn nộp thuế, trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân và các nội dung quản lý thuế khác tiếp tục thực hiện theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thực hiện cho đến khi có văn bản thay thế. Đang theo dõi 2. Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của chủ quản nền tảng thương mại điện tử, chứng từ khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử tiếp tục thực hiện theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09 tháng 6 năm 2025 của Chính phủ quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. Đang theo dõi 3. Đối với các hợp đồng cho thuê bất động sản phát sinh trước thời điểm ngày 01 tháng 01 năm 2026 và thời hạn còn lại của hợp đồng trên 06 tháng nếu đã nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân thì được điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khoản 1 Điều 3, mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định này, trường hợp mức doanh thu còn lại trên Cụm từ "500 triệu đồng" bị sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 141/2026/NĐ-CP"> 500 triệu đồng thì thực hiện nộp thuế theo quy định tại Nghị định này và được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định này (nếu có). Đang theo dõiKhoản 3 Điều 18 được hướng dẫn bởi khoản 1 Điều 8 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu thông báo doanh thu/Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản nêu tại khoản 3 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC Nội dung hướng dẫn Mẫu Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản nêu tại Khoản 3 Điều 18 được sửa đổi bởi Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531322&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533571&DocItemRelateId=223403"> 4. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2025 nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai, có mức doanh thu từ 03 tỷ đồng trở lên hoặc từ năm 2026 lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện xác định, ghi nhận giá trị hàng tồn kho, máy móc, thiết bị đang phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2025 để làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho kỳ tính thuế năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lập Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, lưu giữ tại hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và gửi 01 bản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp bằng phương thức điện tử cùng hồ sơ khai thuế quý I năm 2026 đối với trường hợp khai thuế theo quý hoặc chậm nhất là ngày 20 tháng 4 năm 2026 đối với trường hợp khai thuế theo tháng. Cơ quan thuế tiếp nhận thông tin để phục vụ công tác quản lý thuế. Việc tiếp nhận bảng kê của cơ quan thuế không có giá trị pháp lý trong việc xác nhận hoặc hợp thức hóa nguồn gốc, xuất xứ hàng hóa. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực, chính xác và đầy đủ của thông tin tại Bảng kê, trường hợp phát hiện vi phạm pháp luật thì xử lý theo quy định của pháp luật có liên quan.Khoản 4 Điều 18 được hướng dẫn bởi khoản 3 Điều 8 Thông tư số 18/2026/TT-BTC Mẫu bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khoản 4 Điều 18 được hướng dẫn bởi Mẫu số 01/BK-HTK ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC" data-href="/van-ban/get/noi-dung-huong-dan?tab=content&DocItemId=3531323&DocId=427630&DocReferenceId=427777&DocItemReferenceId=3533573&DocItemRelateId=223404"> Đang theo dõi Điều 19. Hiệu lực thi hành Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành. Đang theo dõi Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ; - Các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; - HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; - Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; - Văn phòng Tổng Bí thư; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Hội đồng Dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội; - Văn phòng Quốc hội; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán nhà nước; - Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan trung ương của các tổ chức chính trị - xã hội; - VPCP: BTCN, các PCN, Trợ lý TTg, TGĐ Cổng TTĐT, các Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo; - Lưu: VT, KTTH (2b) TM. CHÍNH PHỦ KT. THỦ TƯỚNG PHÓ THỦ TƯỚNG Hồ Đức Phớc Phụ lục đính kèm Văn bản này có phụ lục đính kèm. Tải về để xem toàn bộ nội dung. Bạn chưa Đăng nhập thành viên. Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, vui lòng Đăng ký tại đây!