越南第145/2026/NĐ-CP号法令关于证券公司的财务管理及分类（145_2026_NĐ-CP）

【越南法律中文翻译】法令Nghịđịnh_145_2026_NĐ-CP.txt 翻译日期: 2026-08-22 翻译工具: DeepSeek API **法令 145/2026/NĐ-CP** **关于证券企业财务管理与分类的规定** **政府** 依据 2015 年 6 月 19 日颁布的《政府组织法》；依据 2019 年 6 月 14 日修订补充若干条款的《政府组织法》； 依据 2014 年 11 月 26 日颁布的《企业法》；依据 2020 年 6 月 17 日修订补充若干条款的《企业法》； 依据 2019 年 11 月 26 日颁布的《证券法》； 依据 2014 年 6 月 26 日颁布的《国家财政预算管理使用国家资本投资于企业的法律》；依据 2020 年 6 月 17 日修订补充若干条款的该法； 依据 2015 年 6 月 19 日颁布的《会计法》；依据 2020 年 6 月 17 日修订补充若干条款的该法； 根据财政部部长的提议； **颁布法令：** **第一章** **总则** **第一条：调整范围** 1. 本法令规定对越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司实行财务管理机制、评估与分类的制度。 2. 本法令不适用于根据证券法规定在越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司开展业务活动的证券企业、证券投资基金、证券投资公司的财务管理、评估与分类。 **第二条：适用对象** 1. 越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司。 2. 越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司的子公司（以下统称为母公司）。 3. 财政部。 4. 与本法令规定的财务管理机制、评估与分类相关的其他组织和个人。 **第三条：术语解释** 在本法令中，下列术语解释如下： 1. *母公司* 指越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司。 2. *子公司* 指由母公司持有100%注册资本的有限责任公司，或由母公司持有100%有表决权股份的股份公司。 3. *业务活动* 指根据证券法规定，由母公司开展的服务于证券发行、上市交易、存管、清算和结算活动的专业业务。 4. *辅助活动* 指根据证券法规定，由母公司开展的服务于业务活动的活动。 5. *风险准备金* 指根据证券法规定，由越南证券存管与清算总公司为防范业务风险而提取的准备金。 **第四条：财务管理机制的原则** 1. 母公司依据法律规定，在管理、使用资本和资产方面享有自主权，并承担相应责任，确保国家资本和资产的安全与有效使用。 2. 母公司依据法律规定，在确保财务义务（包括纳税义务）履行、有效管理收入和支出、确保收支平衡、节约开支的基础上，开展财务活动。 3. 母公司依据法律规定，对子公司的资本投资和管理负责，确保国家资本在子公司得到有效保护和发展。 4. 母公司必须建立和执行内部控制、内部审计制度，依据法律规定防范和应对利益冲突风险。 **第二章** **财务管理机制** **第五条：资本和资产管理** 1. 母公司的注册资本由政府决定。注册资本的管理和使用依据关于国家资本在企业投资和管理的法律规定执行。 2. 母公司负责管理和有效使用由其管理的资本、资产，包括国家投资的资本、自行补充的资本、借款资本、以及其他合法资本来源。 3. 母公司对资本、资产的管理和使用，必须确保正确目的、节约、有效，并符合法律规定。 4. 母公司对子公司的资本投资必须依据法律规定进行，确保投资效率，并按照法律规定对投入子公司的资本进行监督管理。 **第六条：投资活动管理** 1. 母公司的投资活动必须遵守关于国家资本在企业投资和管理的法律规定。 2. 母公司依据法律规定，对子公司进行投资。母公司必须制定投资方案，明确投资目的、规模、效果，并按规定报请主管机关批准。 3. 母公司不得将资本用于与自身业务活动、辅助活动无关的投资活动，除非法律另有规定。 4. 母公司必须识别、评估和控制投资活动中可能产生的利益冲突。 **第七条：收入管理** 1. 越南证券交易所的收入包括： a) 根据证券法规定，开展业务活动、辅助活动所获得的收入； b) 投资于子公司的资本利润分配收入； c) 存款利息收入； d) 其他合法收入。 2. 越南证券存管与清算总公司的收入包括： a) 根据证券法规定，开展业务活动、辅助活动所获得的收入； b) 投资于子公司的资本利润分配收入； c) 存款利息收入，包括为开展清算、结算业务而收取的款项的存款利息收入； d) 其他合法收入。 3. 母公司必须依据法律规定，全面、及时、准确地核算和管理所有收入来源。 **第八条：支出管理** 1. 母公司的支出依据关于税收和国家资本在企业投资和管理的法律规定进行管理。 2. 母公司的支出必须确保正确目的、节约、有效，并有合法、充分的凭证。 3. 越南证券存管与清算总公司除依据本法令第一款规定的支出外，还可将下列特定支出计入成本： a) 依据证券法规定提取的业务风险准备金； b) 依据法律规定，为开展清算、结算业务而向商业银行支付的费用； c) 依据法律规定，为保障业务活动连续性而支付的保险费用。 4. 母公司依据法律规定，制定内部支出管理制度。 **第九条：利润分配和风险准备金提取** 1. 母公司的年度税后利润，在弥补以前年度亏损（如有）后，按照关于国家资本在企业投资和管理的法律规定进行分配。 2. 越南证券存管与清算总公司依据证券法规定，从税后利润中提取业务风险准备金。业务风险准备金的提取、管理和使用依据证券法及相关部门指导文件的规定执行。 3. 母公司依据法律规定，设立和使用的其他基金。 **第十条：财务报告制度** 1. 母公司依据会计法和关于国家资本在企业投资和管理的法律规定，执行财务报告制度。 2. 母公司必须按照法律规定，定期和不定期的向财政部及相关主管机关报告财务状况和经营成果。 3. 母公司必须依法接受财政部的财务监督和检查。 **第三章** **企业评估与分类** **第十一条：评估与分类依据** 1. 母公司依据关于国家持有100%注册资本的企业的法律规定，进行评估与分类。 2. 评估与分类工作依据母公司上一年度的财务报告和经营成果进行。 3. 在评估与分类时，可排除因执行国家政策对经营成果产生的客观影响因素。 **第十二条：评估与分类标准** 1. 母公司依据政府关于国家持有100%注册资本的企业的评估与分类规定的标准，进行评估与分类。 2. 母公司评估与分类结果，作为主管机关评价企业运营效率、决定利润分配方案、薪酬和奖励制度的依据。 **第十三条：评估与分类程序** 1. 母公司依据法律规定，自行组织评估与分类工作，并向财政部报告结果。 2. 财政部依据法律规定，对母公司的评估与分类结果进行审定。 **第四章** **对子公司的管理** **第十四条：对子公司的财务管理** 1. 母公司依据企业法和关于国家资本在企业投资和管理的法律规定，对子公司进行财务管理。 2. 子公司的财务制度依据企业法和关于国家资本在企业投资和管理的法律规定执行。 3. 子公司的财务规章必须包含关于资本、投资、收入、支出、利润分配的内容，并报母公司批准。 **第十五条：对子公司的监督** 1. 母公司依据法律规定，对子公司的财务活动进行监督，确保子公司的经营活动符合法律规定和母公司的投资目的。 2. 母公司依据法律规定，对子公司进行财务报告合并。 **第五章** **实施条款** **第十六条：生效条款** 1. 本法令自2026年6月22日起生效。 2. 本法令取代政府2020年11月16日颁布的第XX/2020/NĐ-CP号法令中关于越南证券交易所和越南证券存管与清算总公司的财务管理与评估、分类的规定（如有）。 **第十七条：实施责任和组织** 1. 财政部负责指导、检查本法令的实施。 2. 相关部委、部级机关、政府机关、越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司及相关组织和个人负责实施本法令。 **政府副总理**（签署） **阮文胜** 本法令取代第59/2021/NĐ-CP号法令，并修改国有企业中所有者代表之薪酬制度、报酬、奖金的相关规定。 详见第145/2026/NĐ-CP号法令，自2026年6月22日起生效。 下载第145/2026/NĐ-CP号法令。 第145/2026/NĐ-CP号法令PDF（红章版本）。 此为会员账户专属功能。请登录以查看详情。 如尚无账户，请在此注册！ 第145/2026/NĐ-CP号法令DOC（Word版本）。 此为会员账户专属功能。请登录以查看详情。 如尚无账户，请在此注册！ 生效状态：已知 效力：已知 生效状态：已知 越南社会主义共和国 政府 _______ 编号：145/2026/NĐ-CP 独立 – 自由 – 幸福 _________________ 河内，2026年5月5日 **法令** 规定关于越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司的财务管理机制、企业评估与分类的若干内容 根据第63/2025/QH15号《政府组织法》； 根据经第03/2022/QH15号法律及第76/2025/QH15号法律修订、补充的第59/2020/QH14号《企业法》； 根据第68/2025/QH15号《国家资本在企业中的管理与投资法》； 根据经第56/2024/QH15号法律修订、补充的第54/2019/QH14号《证券法》； 根据财政部部长的建议； 政府颁布规定关于越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司的财务管理机制、企业评估与分类的若干内容的法令。 **第一章** **总则** 正在关注 **第一条 调整范围和适用对象** 正在关注 1. 本法令规定关于越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司的财务管理机制、企业评估与分类的若干内容。 正在关注 2. 适用对象： 正在关注 a) 越南证券交易所。 正在关注 b) 越南证券存管与清算总公司。 正在关注 c) 财政部是越南证券交易所和越南证券存管与清算总公司中国家资本部分的所有者代表机构。 正在关注 d) 与越南证券交易所和越南证券存管与清算总公司的财务管理机制及企业评估、分类有关的其他组织和个人。 正在关注 **第二条 法律适用原则** 正在关注 1. 除本法令规定的内容外，越南证券交易所和越南证券存管与清算总公司依照《国家资本在企业中的管理与投资法》及指导文件的规定执行财务管理、评估、分类。 正在关注 2. 若本法令的规定与《国家资本在企业中的管理与投资法》指导文件的规定存在差异，则依照本法令的规定执行。 正在关注 **第二章** **关于越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司的若干财务规定** 正在关注 **第三条 投资活动** 正在关注 1. 越南证券交易所和越南证券存管与清算总公司依照国家资本在企业中的管理与投资的法律规定开展投资活动。 正在关注 2. 除遵守本条第1款规定的国家在企业中管理和投资资本的法律规定外，越南证券交易所和越南证券存管与清算总公司必须明确在开展投资时可能产生的利益冲突、控制利益冲突的措施，并在开展投资活动前报请有权决定投资的机关审议、决定。投资决定权依照国家在企业中管理和投资资本的法律规定、越南证券交易所和越南证券存管与清算总公司的组织与运营章程及相关法律规定执行。 **第四条 收入** 1. 越南证券交易所依照国家在企业中管理和投资资本的法律规定管理收入和其他收益。越南证券交易所的收入包括： a) 依照法律规定从事业务活动的收入，包括会员管理活动的收入；市场组织活动的收入；法律规定的其他业务活动的收入。 b) 提供服务的收入，包括提供信息服务的收入；为证券市场提供技术基础设施服务的收入；法律规定的其他服务收入。 c) 向子公司投资资本活动的收入和收益，包括收取子公司提取各项基金后剩余的税后利润、收取子公司所有者权益与注册资本之间的差额；财务活动收入及法律规定的其他收益。 2. 越南证券存管与清算总公司依照国家在企业中管理和投资资本的法律规定管理收入和其他收益。越南证券存管与清算总公司的收入包括： a) 依照法律规定从事业务活动的收入，包括登记、会员管理活动的收入；证券登记、部分注销证券登记、调整已登记证券数量信息的收入；证券存管活动的收入；证券划转活动的收入；权利行使活动的收入；在交易系统外转移证券所有权的收入；证券借贷活动的收入；支付政府债务工具、政府担保债券、地方政府债券本金、利息、回购款项活动的收入；证券交易清算交收、头寸管理、头寸划转、保证金资产管理、交易后差错处理活动的收入；对已在越南证券存管与清算总公司登记的证券办理担保措施登记的收入；应投资者要求冻结证券的服务收入；温室气体排放配额、碳信用存管及交易清算交收活动的收入以及法律规定的其他业务活动的收入。 b) 提供服务的收入，包括提供信息服务的收入；法律规定的其他服务收入。 c) 向子公司投资资本活动的收入和收益，包括收取子公司提取各项基金后剩余的税后利润、收取子公司所有者权益与注册资本之间的差额；财务活动收入及法律规定的其他收益。 d) 除法律规定的财务活动收入和其他收入外，越南证券存管与清算总公司可将代付股息、本金、利息、政府债务工具回购款、政府担保债券、地方政府债券、其他证券及行使证券认购权所产生的存款利息计入财务活动收入。 **第五条 费用** 1. 越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司依据国家对企业国有资产管理和投资的法律规定、税法规定及其他相关法律规定管理费用。 2. 越南证券存管与清算总公司在确定应纳税所得额时，可将下列特定费用计入费用： a) 依据证券法规定提取的业务风险防范基金。业务风险防范基金的提取按季度执行。在财政年度内如未使用完毕，基金余额结转下年度继续使用。 b) 越南证券交易所子公司就不通过证券交易系统进行证券所有权转移交易活动的划转费用。 **第六条 企业评价与分类** 1. 越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司依据关于国家持有100%注册资本的企业的评价与分类的法律规定进行评价与分类。 2. 在进行企业评价与分类时，除依据关于国家持有100%注册资本的企业的评价与分类的法律规定予以排除的影响因素外，越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司还可排除下列因素的影响： a) 国家政策变化影响本条第b项规定的越南证券交易所的收入及本条第c项规定的越南证券存管与清算总公司的收入。 b) 对于越南证券交易所，因下列因素影响导致业务活动收入、向子公司投资活动的收入及收益发生变化：越南证券交易所会员数量；上市公司数量、登记交易公司数量；证券交易量及交易价格；中标债券价值、通过发行债券筹集资金的计划及规模；债券交易价值；不通过证券交易系统进行证券所有权转移的价值；衍生证券交易量；依据证券法规定的其他证券交易量；拍卖、竞争性发售、簿记建档活动的收入；组织国内碳交易市场的收入；组织其他市场的收入。 c) 对于越南证券托管与清算总公司，因以下因素变动而导致的业务活动收入变化：年内实际办理的证券托管数量；年内实际办理的证券登记（首次）价值及补充证券登记次数；政府债务工具、政府担保债券、地方政府债券的本金、利息、回购款项的结算价值；行使权利次数及每次行使权利对应的股东人数；证券划转次数及价值；不通过证券交易系统办理的证券所有权转移价值；登记为会员的组织数量；托管会员、清算会员数量；证券借贷合同数量及借贷价值；日终保证金资产余额、持仓证券交易价值及持仓衍生品数量；交易后差错处理笔数；担保措施登记档案数量；冻结证券价值；年内实际托管的温室气体排放配额、碳信用额度数量；温室气体排放配额、碳信用额度的划转次数及数量、交易结算价值；因客观因素影响导致的对子公司投资活动收入及收益发生变化，该等变化发生在按照证券法律规定提供服务的过程中。 **第七条** 对越南证券交易所和越南证券托管与清算总公司持有100%章程资本的公司之管理 1. 越南证券交易所和越南证券托管与清算总公司按照企业法律、国家在企业中管理和投资资本的法律、证券法律及本规定的规定，对其持有100%章程资本的公司实施管理。 2. 越南证券交易所和越南证券托管与清算总公司对子公司的财务规章制度的颁布提出意见。子公司的财务管理规章制度必须包括以下基本内容： a) 章程资本、融资及对外投资资本。 b) 固定资产的投资、出租、融资租赁、抵押、质押、购买、出售及资产管理。 c) 子公司的收入与费用。其中，越南证券交易所的子公司可将与证券拍卖活动相关的存款利息计入财务活动收入；越南证券托管与清算总公司的子公司按照证券法律规定提取业务风险防范基金的部分，在确定应纳税所得额时可计入费用。 d) 税后利润分配及各项基金的提取。 đ) 根据管理要求的其他内容。 3. 越南证券交易所和越南证券托管与清算总公司有责任制定、颁布规章制度、流程，并对其持有100%章程资本的公司实施内部监督、财务监督及经营效率检查评估，该等规章制度、流程应符合本规定及国家在企业中管理和投资资本的法律的规定。 **第三章** **相关机关和组织实施的责任** **第八条** 越南证券交易所和越南证券托管与清算总公司的责任 1. 遵守关于财务管理机制和企业评估、分类的规定，遵守《国家在企业中管理和投资资本法》、《证券法》及其实施细则和本规定的报告制度和信息公开制度。 2. 接受所有权代表机关的监督、检查，并接受国家有权机关对财务工作的监督、稽查、检查。 3. 对自身投资于子公司的企业资本实施监督、检查和管理；根据关于国家资本在企业中管理和投资的法律规定实施内部监督。 **第九条** 财政部的责任 1. 根据《国家资本在企业中管理和投资法》、相关指导文件及本议定的规定，对越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司履行出资人代表机构的权利和责任。 2. 评估制度、政策的执行情况，以呈报政府颁布、修改、补充、替代关于越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司的财务管理机制、企业评估与分类的规定。 **第十条** 实施效力和组织落实 1. 本议定自2026年6月22日起生效，并自2026财政年度起适用。 2. 政府2021年6月18日第59/2021/NĐ-CP号议定——规定越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司财务管理机制、运营效率评估的若干特殊内容——自本议定生效之日起失效。 3. 将政府2025年7月25日第248/2025/NĐ-CP号议定（规定国有企业直接出资人代表、国家资本代表及监事的薪酬、报酬、奖金制度）第十二条第三款中的“政府2021年6月18日第59/2021/NĐ-CP号议定第六条第二款b点、c点”修改为“政府2026年5月5日第145/2026/NĐ-CP号议定（规定越南证券交易所、越南证券存管与清算总公司财务管理机制、企业评估与分类的若干内容）第六条第二款b点、c点”。 4. 财政部长、越南证券交易所理事会、总经理、越南证券存管与清算总公司总经理及相关组织、个人负责实施本议定。 收件单位： - 党中央书记处； - 总理、各位副总理； - 各部、部级机关； - 各直属省、直辖市人民议会、人民委员会； - 中央办公厅及党的各委员会； - 总书记办公厅； - 国家主席办公厅； - 国会民族委员会及国会各委员会； - 国会办公厅； - 最高人民法院； - 最高人民检察院； - 国家审计署； - 越南祖国阵线中央委员会； - 各政治—社会组织中央机关； - 越南证券交易所； - 越南证券存管与清算总公司； - 政府办公厅：主任、各位副主任、总理助理、门户网站总监、各司、局、直属单位、公报； - 存档：文书处、综合经济处（2份）。 政府代总理 副总理 阮文胜 ========== 越南文原文 ========== 【越南法规】145/2026/NĐ-CP | 法令Nghịđịnh | 05/05/2026 来源: https://luatvietnam.vn/doanh-nghiep/nghi-dinh-145-2026-nd-cp-co-che-quan-ly-tai-chinh-va-xep-loai-doanh-nghiep-chung-khoan-433998-d1.html 标题: Nghị định 145/2026/NĐ-CP về quản lý tài chính và xếp loại doanh nghiệp chứng khoán Nghị định 145/2026/NĐ-CP về quản lý tài chính và xếp loại doanh nghiệp chứng khoán Ngày cập nhật: Thứ Năm, 07/05/2026 16:20 (GMT+7) Cơ quan ban hành: Chính phủ Số công báo: Số công báo là mã số ấn phẩm được đăng chính thức trên ấn phẩm thông tin của Nhà nước. Mã số này do Chính phủ thống nhất quản lý. Đã biết Tiện ích dành cho tài khoản Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao. Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết. Số hiệu: 145/2026/NĐ-CP Ngày đăng công báo: Đã biết Tiện ích dành cho tài khoản Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao. Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết. Loại văn bản: Nghị định Người ký: Nguyễn Văn Thắng Trích yếu: Quy định một số nội dung về cơ chế quản lý tài chính, đánh giá, xếp loại doanh nghiệp đối với Sở Giao dịch chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam Ngày ban hành: Ngày ban hành là ngày, tháng, năm văn bản được thông qua hoặc ký ban hành. 05/05/2026 Ngày hết hiệu lực: Ngày hết hiệu lực là ngày, tháng, năm văn bản chính thức không còn hiệu lực (áp dụng). Đang cập nhật Áp dụng: Ngày áp dụng là ngày, tháng, năm văn bản chính thức có hiệu lực (áp dụng). Đã biết Tiện ích dành cho tài khoản Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao. Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết. Tình trạng hiệu lực: Cho biết trạng thái hiệu lực của văn bản đang tra cứu: Chưa áp dụng, Còn hiệu lực, Hết hiệu lực, Hết hiệu lực 1 phần; Đã sửa đổi, Đính chính hay Không còn phù hợp,... Đã biết Tiện ích dành cho tài khoản Tiêu chuẩn hoặc Nâng cao. Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết. Lĩnh vực: Doanh nghiệp Chứng khoán TÓM TẮT NGHỊ ĐỊNH 145/2026/NĐ-CP Quy định về quản lý tài chính và xếp loại doanh nghiệp chứng khoán Ngày 05/05/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 145/2026/NĐ-CP quy định về cơ chế quản lý tài chính, đánh giá, xếp loại doanh nghiệp đối với Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 22/06/2026. Nghị định này áp dụng cho Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam, Bộ Tài chính và các tổ chức, cá nhân liên quan đến cơ chế quản lý tài chính và đánh giá, xếp loại doanh nghiệp của hai đơn vị này. - Hoạt động đầu tư Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam phải tuân thủ quy định pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp. Các đơn vị này cần xác định và kiểm soát xung đột lợi ích có thể phát sinh trong quá trình đầu tư. - Quản lý doanh thu Doanh thu của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam bao gồm từ hoạt động nghiệp vụ, cung cấp dịch vụ và đầu tư vốn vào công ty con. Tương tự, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam cũng quản lý doanh thu từ các hoạt động nghiệp vụ, cung cấp dịch vụ và đầu tư vốn vào công ty con, cùng với lãi tiền gửi từ hoạt động thanh toán hộ. - Quản lý chi phí Chi phí của hai đơn vị này được quản lý theo quy định pháp luật về thuế và đầu tư vốn nhà nước. Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam có thể tính vào chi phí một số khoản đặc thù như chi trích lập Quỹ phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ. - Đánh giá, xếp loại doanh nghiệp Hai đơn vị này thực hiện đánh giá, xếp loại doanh nghiệp theo quy định pháp luật về doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ. Các yếu tố tác động từ chính sách Nhà nước có thể được loại trừ khi đánh giá. - Quản lý công ty con Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam quản lý các công ty con theo quy định pháp luật doanh nghiệp và đầu tư vốn nhà nước. Quy chế tài chính của công ty con phải bao gồm các nội dung về vốn, đầu tư, doanh thu, chi phí và phân phối lợi nhuận. Nghị định này thay thế Nghị định số 59/2021/NĐ-CP và sửa đổi một số quy định liên quan đến chế độ tiền lương, thù lao, tiền thưởng của người đại diện chủ sở hữu trong doanh nghiệp nhà nước. Xem chi tiết Nghị định 145/2026/NĐ-CP có hiệu lực kể từ ngày 22/06/2026 Tải Nghị định 145/2026/NĐ-CP Nghị định 145/2026/NĐ-CP PDF (Bản có dấu đỏ) Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây! Nghị định 145/2026/NĐ-CP DOC (Bản Word) Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây! Tình trạng hiệu lực: Đã biết Hiệu lực: Đã biết Tình trạng hiệu lực: Đã biết CHÍNH PHỦ _______ Số: 145/2026/NĐ-CP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc _________________ Hà Nội, ngày 05 tháng 5 năm 2026 NGHỊ ĐỊNH Quy định một số nội dung về cơ chế quản lý tài chính, đánh giá, xếp loại doanh nghiệp đối với Sở Giao dịch chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam Căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ số 63/2025/QH15; Căn cứ Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 03/2022/QH15 và Luật số 76/2025/QH15; Căn cứ Luật Quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp số 68/2025/QH15; Căn cứ Luật Chứng khoán số 54/2019/QH14 được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15; Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính; Chính phủ ban hành Nghị định quy định một số nội dung về cơ chế quản lý tài chính, đánh giá, xếp loại doanh nghiệp đối với Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam. Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Đang theo dõi Điều 1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng Đang theo dõi 1. Nghị định này quy định một số nội dung về cơ chế quản lý tài chính, đánh giá, xếp loại doanh nghiệp đối với Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam. Đang theo dõi 2. Đối tượng áp dụng: Đang theo dõi a) Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam. Đang theo dõi b) Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam. Đang theo dõi c) Bộ Tài chính là cơ quan đại diện chủ sở hữu đối với phần vốn nhà nước tại Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam. Đang theo dõi d) Tổ chức và cá nhân khác có liên quan đến cơ chế quản lý tài chính và đánh giá, xếp loại doanh nghiệp của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam. Đang theo dõi Điều 2. Nguyên tắc áp dụng pháp luật Đang theo dõi 1. Ngoài các quy định nêu tại Nghị định này, Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam thực hiện quản lý tài chính, đánh giá, xếp loại theo quy định tại Luật Quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn. Đang theo dõi 2. Trường hợp có sự khác nhau giữa quy định tại Nghị định này và quy định tại các văn bản hướng dẫn Luật Quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp thì thực hiện theo quy định của Nghị định này. Đang theo dõi Chương II MỘT SỐ QUY ĐỊNH VỀ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM, TỔNG CÔNG TY LƯU KÝ VÀ BÙ TRỪ CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM Đang theo dõi Điều 3. Hoạt động đầu tư Đang theo dõi 1. Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam thực hiện hoạt động đầu tư theo quy định của pháp luật quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp. Đang theo dõi 2. Ngoài việc tuân thủ quy định của pháp luật quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp theo quy định tại khoản 1 Điều này, Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam phải xác định rõ các xung đột lợi ích có thể phát sinh khi thực hiện đầu tư, biện pháp để kiểm soát xung đột lợi ích và báo cáo cấp có thẩm quyền quyết định đầu tư xem xét, quyết định trước khi thực hiện hoạt động đầu tư. Thẩm quyền quyết định đầu tư thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp, Điều lệ tổ chức và hoạt động của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam và quy định của pháp luật có liên quan. Đang theo dõi Điều 4. Doanh thu Đang theo dõi 1. Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam quản lý doanh thu và thu nhập khác theo quy định của pháp luật quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp. Doanh thu của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam bao gồm: Đang theo dõi a) Doanh thu từ hoạt động nghiệp vụ theo quy định của pháp luật, bao gồm doanh thu từ hoạt động quản lý thành viên; doanh thu từ hoạt động tổ chức thị trường; doanh thu hoạt động nghiệp vụ khác theo quy định của pháp luật. Đang theo dõi b) Doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ bao gồm doanh thu từ dịch vụ cung cấp thông tin; doanh thu từ dịch vụ hạ tầng công nghệ cho thị trường chứng khoán; doanh thu dịch vụ khác theo quy định của pháp luật. Đang theo dõi c) Doanh thu và thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn vào công ty con bao gồm khoản thu lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ tại công ty con, thu khoản chênh lệch giữa vốn chủ sở hữu và vốn điều lệ của công ty con; doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Đang theo dõi 2. Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam quản lý doanh thu và thu nhập khác theo quy định của pháp luật quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp. Doanh thu của Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam bao gồm: Đang theo dõi a) Doanh thu từ hoạt động nghiệp vụ theo quy định của pháp luật, bao gồm doanh thu từ hoạt động đăng ký, quản lý thành viên; doanh thu từ hoạt động đăng ký chứng khoán, hủy đăng ký chứng khoán một phần, điều chỉnh thông tin số lượng chứng khoán đăng ký; doanh thu từ hoạt động lưu ký chứng khoán; doanh thu từ hoạt động chuyển khoản chứng khoán; doanh thu từ hoạt động thực hiện quyền; doanh thu từ hoạt động chuyển quyền sở hữu chứng khoán ngoài hệ thống giao dịch; doanh thu từ hoạt động vay, cho vay chứng khoán; doanh thu từ hoạt động thanh toán gốc, lãi, tiền mua lại công cụ nợ của Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu chính quyền địa phương; doanh thu từ hoạt động bù trừ, thanh toán giao dịch chứng khoán, quản lý vị thế, chuyển khoản vị thế, quản lý tài sản ký quỹ, xử lý lỗi sau giao dịch; doanh thu từ hoạt động đăng ký biện pháp bảo đảm đối với chứng khoán đã đăng ký tại Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam; doanh thu dịch vụ phong tỏa chứng khoán theo yêu cầu của nhà đầu tư; doanh thu từ hoạt động lưu ký, thanh toán giao dịch hạn ngạch phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon và doanh thu từ hoạt động nghiệp vụ khác theo quy định của pháp luật. Đang theo dõi b) Doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ bao gồm doanh thu từ dịch vụ cung cấp thông tin; doanh thu dịch vụ khác theo quy định của pháp luật. Đang theo dõi c) Doanh thu và thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn vào công ty con bao gồm khoản thu lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ tại công ty con, thu khoản chênh lệch giữa vốn chủ sở hữu và vốn điều lệ của công ty con; doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Đang theo dõi d) Ngoài doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác theo quy định của pháp luật, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính đối với lãi tiền gửi phát sinh từ hoạt động thanh toán hộ cổ tức, gốc, lãi, tiền mua lại công cụ nợ của Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu chính quyền địa phương, các chứng khoán khác và thực hiện quyền mua chứng khoán. Đang theo dõi Điều 5. Chi phí Đang theo dõi 1. Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam quản lý chi phí theo quy định của pháp luật quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp, pháp luật về thuế và quy định của pháp luật khác có liên quan. Đang theo dõi 2. Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế đối với một số khoản chi phí đặc thù sau đây: Đang theo dõi a) Chi trích lập Quỹ phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ theo quy định của pháp luật chứng khoán. Việc trích Quỹ phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ được thực hiện hàng quý. Trong năm tài chính nếu không sử dụng hết, số dư của Quỹ được chuyển sang năm sau để sử dụng tiếp. Đang theo dõi b) Chi phí chuyển công ty con của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam đối với hoạt động giao dịch chuyển quyền sở hữu chứng khoán không qua hệ thống giao dịch chứng khoán. Đang theo dõi Điều 6. Đánh giá, xếp loại doanh nghiệp Đang theo dõi 1. Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam thực hiện đánh giá, xếp loại doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về đánh giá, xếp loại doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ. Đang theo dõi 2. Khi thực hiện đánh giá, xếp loại doanh nghiệp, ngoài các yếu tố tác động được loại trừ theo quy định của pháp luật về đánh giá, xếp loại doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam được loại trừ tác động của các yếu tố sau: Đang theo dõi a) Thay đổi chính sách của Nhà nước làm ảnh hưởng đến doanh thu của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam quy định tại điểm b khoản này và doanh thu của Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam quy định tại điểm c khoản này. Đang theo dõi b) Đối với Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, doanh thu từ hoạt động nghiệp vụ, doanh thu và thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn vào công ty con thay đổi do tác động của các yếu tố: số lượng thành viên của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam; số lượng công ty niêm yết, số lượng công ty đăng ký giao dịch; khối lượng chứng khoán giao dịch và giá giao dịch; giá trị trái phiếu trúng thầu, kế hoạch và quy mô huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu; giá trị giao dịch trái phiếu; giá trị chuyển quyền sở hữu chứng khoán không qua hệ thống giao dịch; khối lượng giao dịch chứng khoán phái sinh; khối lượng giao dịch của các chứng khoán khác theo quy định của pháp luật chứng khoán; doanh thu từ hoạt động đấu giá, chào bán cạnh tranh, dựng sổ; doanh thu từ hoạt động tổ chức sàn giao dịch các-bon trong nước; doanh thu từ hoạt động tổ chức các thị trường khác. Đang theo dõi c) Đối với Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam, doanh thu từ hoạt động nghiệp vụ thay đổi do biến động các yếu tố: khối lượng chứng khoán lưu ký thực hiện trong năm; giá trị chứng khoán đăng ký (lần đầu) thực hiện trong năm và số lần đăng ký chứng khoán bổ sung; giá trị thanh toán gốc, lãi, tiền mua lại công cụ nợ của Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu chính quyền địa phương; số lần thực hiện quyền và số lượng cổ đông tương ứng với mỗi lần thực hiện quyền; số lần và giá trị chuyển khoản chứng khoán; giá trị chuyển quyền sở hữu chứng khoán không qua hệ thống giao dịch chứng khoán; số lượng tổ chức đăng ký thành viên; số lượng thành viên lưu ký, thành viên bù trừ; số lượng hợp đồng và giá trị vay và cho vay chứng khoán; số dư tài sản ký quỹ cuối ngày, giá trị giao dịch chứng khoán thế vị và khối lượng chứng khoán phái sinh thế vị; số lượng giao dịch xử lý lỗi sau giao dịch; số lượng hồ sơ đăng ký biện pháp bảo đảm; giá trị chứng khoán phong tỏa; khối lượng hạn ngạch phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon lưu ký thực hiện trong năm; số lần và khối lượng chuyển khoản, giá trị thanh toán giao dịch hạn ngạch phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon; doanh thu và thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn vào công ty con thay đổi do tác động của yếu tố khách quan khi cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật chứng khoán. Đang theo dõi Điều 7. Quản lý đối với công ty do Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam nắm giữ 100% vốn điều lệ Đang theo dõi 1. Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam thực hiện quản lý đối với các công ty do mình nắm giữ 100% vốn điều lệ theo quy định của pháp luật doanh nghiệp, pháp luật quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp, pháp luật chứng khoán và quy định tại Nghị định này. Đang theo dõi 2. Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam cho ý kiến về việc ban hành quy chế tài chính của công ty con. Quy chế quản lý tài chính của công ty con phải bao gồm các nội dung cơ bản sau: Đang theo dõi a) Vốn điều lệ, huy động vốn và đầu tư vốn ra bên ngoài. Đang theo dõi b) Đầu tư, cho thuê, thuê mua, thế chấp, cầm cố, mua, bán tài sản cố định, quản lý tài sản. Đang theo dõi c) Doanh thu và chi phí của công ty con. Trong đó, công ty con của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính đối với lãi tiền gửi phát sinh liên quan đến hoạt động đấu giá chứng khoán; công ty con của Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế đối với chi trích lập Quỹ phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ theo quy định của pháp luật chứng khoán. Đang theo dõi d) Phân phối lợi nhuận sau thuế và trích lập các quỹ. Đang theo dõi đ) Các nội dung khác theo yêu cầu quản lý. Đang theo dõi 3. Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam có trách nhiệm xây dựng, ban hành quy chế, quy trình và thực hiện giám sát nội bộ, giám sát tài chính và kiểm tra, đánh giá hiệu quả hoạt động đối với các công ty do mình nắm giữ 100% vốn điều lệ theo các quy chế, quy trình, phù hợp với quy định tại Nghị định này và pháp luật quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp. Đang theo dõi Chương III TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC CƠ QUAN CÓ LIÊN QUAN VÀ TỔ CHỨC THỰC HIỆN Đang theo dõi Điều 8. Trách nhiệm của Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam và Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam Đang theo dõi 1. Tuân thủ quy định về cơ chế quản lý tài chính và đánh giá, xếp loại doanh nghiệp, tuân thủ chế độ báo cáo và công khai thông tin theo quy định tại Luật Quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp, Luật Chứng khoán, các văn bản hướng dẫn và Nghị định này. Đang theo dõi 2. Chịu sự giám sát, kiểm tra của cơ quan đại diện chủ sở hữu và chịu sự giám sát, thanh tra, kiểm tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với công tác tài chính. Đang theo dõi 3. Thực hiện giám sát, kiểm tra, quản lý vốn của doanh nghiệp mình đầu tư tại công ty con; thực hiện giám sát nội bộ theo quy định của pháp luật quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp. Đang theo dõi Điều 9. Trách nhiệm của Bộ Tài chính Đang theo dõi 1. Thực hiện quyền và trách nhiệm của cơ quan đại diện chủ sở hữu đối với Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam theo quy định của Luật Quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp, các văn bản hướng dẫn và Nghị định này. Đang theo dõi 2. Đánh giá việc chấp hành chế độ, chính sách để trình Chính phủ ban hành, sửa đổi, bổ sung, thay thế quy định về cơ chế quản lý tài chính, đánh giá, xếp loại doanh nghiệp đối với Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam. Đang theo dõi Điều 10. Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện Đang theo dõi 1. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 22 tháng 6 năm 2026 và áp dụng từ năm tài chính 2026. Đang theo dõi 2. Nghị định số 59/2021/NĐ-CP ngày 18 tháng 6 năm 2021 của Chính phủ quy định một số nội dung đặc thù về cơ chế quản lý tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động đối với Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam hết hiệu lực thi hành kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành. Đang theo dõi 3. Sửa đổi cụm từ “điểm b, điểm c khoản 2 Điều 6 Nghị định số 59/2021/NĐ-CP ngày 18 tháng 6 năm 2021 của Chính phủ quy định một số nội dung đặc thù về cơ chế quản lý tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động đối với Sở Giao dịch chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam” tại khoản 3 Điều 12 Nghị định số 248/2025/NĐ-CP ngày 25 tháng 7 năm 2025 của Chính phủ quy định chế độ tiền lương, thù lao, tiền thưởng của người đại diện chủ sở hữu trực tiếp, người đại diện phần vốn nhà nước và Kiểm soát viên trong doanh nghiệp nhà nước thành cụm từ “điểm b, điểm c khoản 2 Điều 6 Nghị định số 145/2026/NĐ-CP ngày 05 tháng 5 năm 2026 của Chính phủ quy định một số nội dung về cơ chế quản lý tài chính, đánh giá, xếp loại doanh nghiệp đối với Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam”. Đang theo dõi 4. Bộ trưởng Bộ Tài chính, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam, Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này. Đang theo dõi Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ; - Các bộ, cơ quan ngang bộ; - HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc - Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; - Văn phòng Tổng Bí thư; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Hội đồng Dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội - Văn phòng Quốc hội; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán nhà nước; - Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan trung ương của các tổ chức chính trị - xã hội; - Sở Giao dịch Chứng khoán Việt Nam; - Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam; - VPCP: BTCN, các PCN, Trợ lý TTg, TGĐ Cổng TTĐT, các Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo; - Lưu: VT, KTTH (2b). TM. CHÍNH PHỦ KT. THỦ TƯỚNG PHÓ THỦ TƯỚNG Nguyễn Văn Thắng Bạn chưa Đăng nhập thành viên. Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, vui lòng Đăng ký tại đây!