越南第132/2026/NĐ-CP号法令修订关于会计、审计违法行为处罚的第41/2018/NĐ-CP号法令（132_2026_NĐ-CP）
【越南法律中文翻译】法令Nghịđịnh_132_2026_NĐ-CP.txt
翻译日期: 2026-08-22
翻译工具: DeepSeek API
**法令 132/2026/NĐ-CP**
**修订、补充政府于2018年3月12日颁布的关于会计、独立审计领域行政违法行为处罚的第41/2018/NĐ-CP号法令若干条款**
依据2025年6月16日颁布的《法律规范性文件颁布法》；
依据2015年11月25日颁布的《行政违法行为处理法》；以及2019年6月14日颁布的《〈行政违法行为处理法〉若干条款修订、补充法》；2020年11月10日颁布的《〈行政违法行为处理法〉若干条款修订、补充法》；
依据2015年11月24日颁布的《会计法》；依据2011年3月29日颁布的《独立审计法》；依据2022年12月15日颁布的《〈独立审计法〉若干条款修订、补充法》；依据2022年12月15日颁布的《反洗钱法》；
根据政府2025年1月1日颁布的《规定政府、各部、部级机关、政府直属机关的职能、任务、权限和组织机构的第1/2025/NĐ-CP号法令》；
应财政部部长的提议；
政府颁布法令，修订、补充政府于2018年3月12日颁布的关于会计、独立审计领域行政违法行为处罚的第41/2018/NĐ-CP号法令。
**第一条** 修订、补充第41/2018/NĐ-CP号法令若干条款
**1. 修订、补充第一条第二款如下：**
“2. 本法令规定的行政违法行为处罚适用于在越南社会主义共和国境内发生的会计、独立审计领域行政违法行为（包括与反洗钱、反恐怖融资及反扩散大规模杀伤性武器融资相关的违法行为，下称反洗钱），依据本法令规定属于行政处罚对象的情形除外。对于发生在越南社会主义共和国境内、属于越南社会主义共和国为成员国的国际条约规定的行政违法行为，若该国际条约有不同规定，则适用该国际条约的规定。”
**2. 修订、补充第三条如下：**
**“第三条 行政处罚时效**
1. 会计、独立审计领域行政违法行为的行政处罚时效为02年。
2. 对于正在实施的行政违法行为，行政处罚时效自发现违法行为之时起计算；对于已终止的行政违法行为，行政处罚时效自违法行为终止之日起计算。
3. 对于个人，若在行政处罚时效期间内实施新的行政违法行为或故意逃避、阻挠检查、监察、行政处罚，则行政处罚时效重新计算，自实施新的违法行为或故意逃避、阻挠行为终止之日起计算。
4. 对于组织，若在行政处罚时效期间内实施新的行政违法行为或故意逃避、阻挠检查、监察、行政处罚，则行政处罚时效重新计算，自实施新的违法行为或故意逃避、阻挠行为终止之日起计算。
5. 对于正在被追究刑事责任的行政违法行为，若根据《刑法》规定不构成犯罪，则行政处罚时效自作出不追究刑事责任的《决定》之日起计算。
6. 对于行政机关已作出行政处罚《决定》但被依法撤销、部分或全部取消的行政违法行为，若仍在行政处罚时效内，则重新作出处罚决定，行政处罚时效自撤销、取消《决定》生效之日起计算。”
**3. 修订、补充第四条如下：**
**“第四条 罚款数额、违法组织与个人的处罚适用**
1. 本法令规定的罚款数额是对个人的处罚数额。对组织处以的罚款数额是对个人处以罚款数额的02倍。
2. 对于同一违法行为，组织或个人仅被处以一种主要处罚形式；可视违法行为性质、程度附加适用一种或多种附加处罚形式。
3. 对组织处以罚款时，罚款数额适用本条第一款规定的原则；对个人处以罚款时，罚款数额按本法令各条款规定的具体数额执行。
4. 对于本法令规定的违法行为，若属于《行政违法行为处理法》第二十四条规定的已受行政处罚但未消除处罚记录或已构成犯罪但未被追究刑事责任的情形，则不适用行政处罚。”
**4. 修订、补充第五条如下：**
**“第五条 附加处罚形式及补救措施**
1. 除主要处罚形式外，违法组织、个人还可能被适用以下一项或多项附加处罚形式：
a) 吊销执业证书、执业登记证书、资格证书或经营登记证书，期限为01个月至03个月；
b) 没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；
c) 取消有效期内的活动许可证、执业证书、执业登记证书、资格证书。
2. 除主要处罚形式和附加处罚形式外，违法组织、个人还必须执行以下一项或多项补救措施：
a) 强制更正、修改或重新出具会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、独立审计业务工作报告、总结报告、相关文件；
b) 强制销毁虚假、伪造的会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
c) 强制收回并更正已出具但内容不实或错误的审计报告、独立审计业务工作报告；
d) 强制按规定重新进行会计记录、核算、结算、汇总；
đ) 强制按规定重新进行资产清查、评估；
e) 强制按规定重新进行审计；
g) 强制返还非法所得款项、凭证、证照；
h) 强制按规定缴纳、补缴税款及办理税务手续；
i) 强制按规定申报、补充申报、调整申报；
k) 强制按规定保存、保管、移交会计资料、审计档案、相关文件；
l) 强制按规定销毁、清除含有虚假、伪造内容的电子数据、软件、数据库；
m) 强制按规定暂停、终止、取消相关活动；
n) 强制按规定进行整改、克服、修复；
o) 强制按规定公开道歉、更正；
p) 强制按规定支付、退还、赔偿；
q) 其他法律规定的补救措施。
3. 本法令各条款规定的附加处罚形式和补救措施，由有权人员依据《行政违法行为处理法》及本法令规定决定适用。”
**5. 修订、补充第六条如下：**
**“第六条 罚款数额、附加处罚形式及补救措施的确定依据**
1. 罚款数额、附加处罚形式及补救措施的确定依据：
a) 违法行为性质、程度、情节；
b) 违法组织、个人的过错程度；
c) 违法行为的动机、目的；
d) 违法行为的后果；
đ) 违法组织、个人的违法记录；
e) 减轻、加重情节；
g) 其他相关依据。
2. 对于同一违法行为，若违法组织、个人同时具有多项减轻情节，则可在最低罚款数额以下减轻罚款，但减轻后的罚款数额不得低于最低罚款数额的50%。
3. 对于同一违法行为，若违法组织、个人同时具有多项加重情节，则可在最高罚款数额以上加重罚款，但加重后的罚款数额不得超过最高罚款数额的50%。”
**6. 修订、补充第七条如下：**
**“第七条 减轻、加重情节**
1. 减轻情节包括：
a) 已克服违法行为后果、赔偿损失或退还非法所得；
b) 主动报告、配合有权机关查处违法行为；
c) 违法行为系因他人胁迫或强制所致；
d) 违法行为系因正当防卫、紧急避险所致；
đ) 违法行为系因精神、身体疾病所致但未丧失辨认或控制行为能力；
e) 违法行为系因技术、工艺、设备、机械故障所致；
g) 违法行为系因不可抗力或意外事件所致；
h) 违法组织、个人系首次实施该违法行为；
i) 其他法律规定的减轻情节。
2. 加重情节包括：
a) 再次实施违法行为或屡次实施违法行为；
b) 同时实施多项违法行为；
c) 组织、教唆、协助他人实施违法行为；
d) 利用职权实施违法行为；
đ) 在紧急状态、战争状态、自然灾害、疫情、流行病期间实施违法行为；
e) 对多人、未成年人、老年人、残疾人、孕妇实施违法行为；
g) 对财产造成重大损害或对人身造成伤害；
h) 违法行为持续时间长、规模大、手段狡猾、顽固；
i) 违法行为涉及金额大、非法获利多；
k) 其他法律规定的加重情节。”
**7. 修订、补充第八条如下：**
**“第八条 行政处罚权限**
1. 会计、独立审计领域行政违法行为的行政处罚权限规定于本法令第十一条至第十五条。
2. 对于通过电子环境实施的行政违法行为，有权处罚的人员依据本法令第十一条至第十五条规定行使处罚权限。
3. 对于属于本部门、本领域管理范围内的行政违法行为，部长、部级机关首长、政府直属机关首长有权依据本法令规定进行处罚。
4. 对于跨部门、跨领域的行政违法行为，由最先发现违法行为的国家管理机关首长依据本法令规定进行处罚。
5. 有权处罚的人员必须在其权限范围内进行处罚。若超出权限，必须向上级有权机关报告。
6. 对于同一违法行为，若属于多个有权机关的管理范围，则由最先受理的机关进行处罚。
7. 对于已作出行政处罚《决定》的违法行为，若该《决定》被依法撤销、部分或全部取消，则有权人员依据本条规定重新作出处罚决定。”
**8. 修订、补充第十一条如下：**
**“第十一条 会计领域有权处罚的职衔**
1. 会计领域有权处罚的职衔包括：
a) 乡级人民委员会主席；
b) 县级人民委员会主席；
c) 省级人民委员会主席；
d) 财政部监察员；
đ) 国家财政、会计、审计领域管理机关的公职人员、职员在执行公务过程中发现违法行为时，有权依据《行政违法行为处理法》第五十四条及本法令规定进行处罚；
e) 财政部长；
g) 省级财政厅厅长；
h) 县级财政科科长；
i) 国家财政、会计、审计领域管理机关的首长。
2. 本条第一款规定的职衔的处罚权限规定于本法令第十二条至第十五条。”
**9. 修订、补充第十二条如下：**
**“第十二条 乡级人民委员会主席的处罚权限**
乡级人民委员会主席有权对以下行为进行处罚：
1. 对会计、独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过5.000.000越南盾的罚款；
2. 没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；
3. 强制更正、修改或重新出具会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
4. 强制销毁虚假、伪造的会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件。”
**10. 修订、补充第十三条如下：**
**“第十三条 县级人民委员会主席的处罚权限**
县级人民委员会主席有权对以下行为进行处罚：
1. 对会计、独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过25.000.000越南盾的罚款；
2. 没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；
3. 强制更正、修改或重新出具会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
4. 强制销毁虚假、伪造的会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
5. 强制按规定重新进行会计记录、核算、结算、汇总；
6. 强制按规定重新进行资产清查、评估。”
**11. 修订、补充第十四条如下：**
**“第十四条 省级人民委员会主席、财政部监察员、财政厅厅长的处罚权限**
1. 省级人民委员会主席有权对以下行为进行处罚：
a) 对会计、独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过50.000.000越南盾的罚款；
b) 没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；
c) 强制更正、修改或重新出具会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
d) 强制销毁虚假、伪造的会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
đ) 强制按规定重新进行会计记录、核算、结算、汇总；
e) 强制按规定重新进行资产清查、评估；
g) 强制按规定重新进行审计；
h) 强制返还非法所得款项、凭证、证照。
2. 财政部监察员有权对以下行为进行处罚：
a) 对会计、独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过50.000.000越南盾的罚款；
b) 没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；
c) 强制更正、修改或重新出具会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
d) 强制销毁虚假、伪造的会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
đ) 强制按规定重新进行会计记录、核算、结算、汇总；
e) 强制按规定重新进行资产清查、评估；
g) 强制按规定重新进行审计；
h) 强制返还非法所得款项、凭证、证照。
3. 省级财政厅厅长有权对以下行为进行处罚：
a) 对会计、独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过50.000.000越南盾的罚款；
b) 没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；
c) 强制更正、修改或重新出具会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
d) 强制销毁虚假、伪造的会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
đ) 强制按规定重新进行会计记录、核算、结算、汇总；
e) 强制按规定重新进行资产清查、评估；
g) 强制按规定重新进行审计；
h) 强制返还非法所得款项、凭证、证照。”
**12. 修订、补充第十五条如下：**
**“第十五条 财政部长、会计与审计监督管理总局局长的处罚权限**
1. 财政部长有权对以下行为进行处罚：
a) 对会计、独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过100.000.000越南盾的罚款；
b) 没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；
c) 强制更正、修改或重新出具会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
d) 强制销毁虚假、伪造的会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
đ) 强制按规定重新进行会计记录、核算、结算、汇总；
e) 强制按规定重新进行资产清查、评估；
g) 强制按规定重新进行审计；
h) 强制返还非法所得款项、凭证、证照；
i) 吊销执业证书、执业登记证书、资格证书或经营登记证书，期限为01个月至03个月；
k) 取消有效期内的活动许可证、执业证书、执业登记证书、资格证书。
2. 会计与审计监督管理总局局长有权对以下行为进行处罚：
a) 对会计、独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过70.000.000越南盾的罚款；
b) 没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；
c) 强制更正、修改或重新出具会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
d) 强制销毁虚假、伪造的会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、相关文件；
đ) 强制按规定重新进行会计记录、核算、结算、汇总；
e) 强制按规定重新进行资产清查、评估；
g) 强制按规定重新进行审计；
h) 强制返还非法所得款项、凭证、证照；
i) 吊销执业证书、执业登记证书、资格证书或经营登记证书，期限为01个月至03个月。”
**13. 修订、补充第十六条如下：**
**“第十六条 独立审计领域有权处罚的职衔及处罚权限**
1. 独立审计领域有权处罚的职衔包括：
a) 财政部监察员；
b) 会计与审计监督管理总局局长；
c) 财政部长；
d) 国家财政、会计、审计领域管理机关的公职人员、职员在执行公务过程中发现违法行为时，有权依据《行政违法行为处理法》第五十四条及本法令规定进行处罚。
2. 本条第一款规定的职衔的处罚权限规定如下：
a) 财政部监察员有权对独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过50.000.000越南盾的罚款；没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；强制更正、修改或重新出具审计报告、独立审计业务工作报告、相关文件；强制销毁虚假、伪造的审计报告、相关文件；强制按规定重新进行审计；强制返还非法所得款项、凭证、证照；
b) 会计与审计监督管理总局局长有权对独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过70.000.000越南盾的罚款；没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；强制更正、修改或重新出具审计报告、独立审计业务工作报告、相关文件；强制销毁虚假、伪造的审计报告、相关文件；强制按规定重新进行审计；强制返还非法所得款项、凭证、证照；吊销执业证书、执业登记证书、资格证书或经营登记证书，期限为01个月至03个月；
c) 财政部长有权对独立审计领域行政违法行为处以警告或最高不超过100.000.000越南盾的罚款；没收用于实施行政违法行为的工具、设备、物品、凭证、证照；强制更正、修改或重新出具审计报告、独立审计业务工作报告、相关文件；强制销毁虚假、伪造的审计报告、相关文件；强制按规定重新进行审计；强制返还非法所得款项、凭证、证照；吊销执业证书、执业登记证书、资格证书或经营登记证书，期限为01个月至03个月；取消有效期内的活动许可证、执业证书、执业登记证书、资格证书。”
**14. 修订、补充第十七条如下：**
**“第十七条 人民公安、人民军队职衔的处罚权限**
1. 人民公安职衔有权对会计、独立审计领域行政违法行为进行处罚，具体如下：
a) 公安乡、坊、镇公安站长有权处以警告或最高不超过5.000.000越南盾的罚款；
b) 公安县、郡、市、省辖市公安局长有权处以警告或最高不超过25.000.000越南盾的罚款；
c) 公安省、直辖市公安厅长有权处以警告或最高不超过50.000.000越南盾的罚款；
d) 公安部刑事警察局、经济警察局、财政警察局、环境犯罪防治警察局、高科技犯罪防治警察局局长有权处以警告或最高不超过50.000.000越南盾的罚款；
đ) 公安部长有权处以警告或最高不超过100.000.000越南盾的罚款。
2. 人民军队职衔有权对会计、独立审计领域行政违法行为进行处罚，具体如下：
a) 边防哨所所长、边防海队队长、边防屯长有权处以警告或最高不超过5.000.000越南盾的罚款；
b) 边防团团长、边防海团团长、边防区司令有权处以警告或最高不超过25.000.000越南盾的罚款；
c) 边防部队司令有权处以警告或最高不超过50.000.000越南盾的罚款；
d) 国防部所属局、司、部、机关首长有权处以警告或最高不超过50.000.000越南盾的罚款；
đ) 国防部长有权处以警告或最高不超过100.000.000越南盾的罚款。
3. 本条第一款、第二款规定的职衔在处罚时，有权适用本法令规定的附加处罚形式和补救措施。”
**15. 修订、补充第十八条如下：**
**“第十八条 有权立册人员的权限**
1. 对会计、独立审计领域行政违法行为有权立册的人员包括：
a) 本法令第十一条、第十六条规定的有权处罚的职衔；
b) 正在执行公务、任务的人民公安、人民军队人员；
c) 国家财政、会计、审计领域管理机关的公职人员、职员在执行公务过程中发现违法行为时，有权依据《行政违法行为处理法》第五十八条及本法令规定立册。
2. 本条第一款规定的有权立册人员，在立册时有权采取《行政违法行为处理法》规定的行政措施。”
**16. 修订、补充第十九条如下：**
**“第十九条 通过电子环境实施违法行为的处罚**
1. 对于通过电子环境实施的会计、独立审计领域行政违法行为，有权处罚的人员依据本法令规定进行处罚。
2. 通过电子环境实施行政违法行为的处罚程序、手续，依据《行政违法行为处理法》及政府关于行政违法行为处罚程序、手续的详细规定执行。”
**17. 修订、补充第二十条如下：**
**“第二十条 对会计领域违法行为的处罚**
1. 对违反会计凭证规定的行为，处以警告或罚款，具体如下：
a) 对未按规定填写、记录会计凭证全部内容的行为，处以警告或200.000越南盾至500.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定使用会计凭证的行为，处以1.000.000越南盾至3.000.000越南盾的罚款；
c) 对伪造、篡改会计凭证的行为，处以5.000.000越南盾至10.000.000越南盾的罚款；
d) 对未按规定保存、保管会计凭证的行为，处以3.000.000越南盾至5.000.000越南盾的罚款。
2. 对违反会计账簿规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定开设、记录、管理会计账簿的行为，处以3.000.000越南盾至5.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定结账、对账、调整会计账簿的行为，处以3.000.000越南盾至5.000.000越南盾的罚款；
c) 对伪造、篡改会计账簿的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
d) 对未按规定保存、保管会计账簿的行为，处以5.000.000越南盾至10.000.000越南盾的罚款。
3. 对违反会计报告规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定编制、提交会计报告的行为，处以5.000.000越南盾至10.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定公布会计报告的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
c) 对伪造、篡改会计报告的行为，处以20.000.000越南盾至30.000.000越南盾的罚款；
d) 对未按规定保存、保管会计报告的行为，处以5.000.000越南盾至10.000.000越南盾的罚款。
4. 对违反会计工作组织规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定组织会计机构、任命会计人员的行为，处以5.000.000越南盾至10.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定聘用具备会计执业资格的人员从事会计工作的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
c) 对未按规定进行会计工作移交的行为，处以3.000.000越南盾至5.000.000越南盾的罚款；
d) 对未按规定保存、保管会计资料的行为，处以5.000.000越南盾至10.000.000越南盾的罚款。
5. 对违反会计领域其他规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定提供会计资料的行为，处以3.000.000越南盾至5.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定销毁会计资料的行为，处以5.000.000越南盾至10.000.000越南盾的罚款；
c) 对未按规定执行会计检查、监察决定的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款。”
**18. 修订、补充第二十一条如下：**
**“第二十一条 对独立审计领域违法行为的处罚**
1. 对违反审计执业规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定签订审计合同的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定制定、实施审计计划的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
c) 对未按规定收集、记录、评价审计证据的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
d) 对未按规定编制、出具审计报告的行为，处以20.000.000越南盾至30.000.000越南盾的罚款；
đ) 对出具内容不实、错误的审计报告的行为，处以30.000.000越南盾至50.000.000越南盾的罚款；
e) 对未按规定保存、保管审计档案的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款。
2. 对违反审计执业登记规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定进行审计执业登记的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定变更、补充、注销审计执业登记的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
c) 对使用他人的审计执业登记证书从事审计活动的行为，处以20.000.000越南盾至30.000.000越南盾的罚款；
d) 对出租、出借、转让审计执业登记证书的行为，处以20.000.000越南盾至30.000.000越南盾的罚款。
3. 对违反独立审计领域其他规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定提供审计资料的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定执行审计检查、监察决定的行为，处以20.000.000越南盾至30.000.000越南盾的罚款；
c) 对妨碍、阻挠审计人员执行公务的行为，处以20.000.000越南盾至30.000.000越南盾的罚款。”
**19. 修订、补充第二十二条如下：**
**“第二十二条 对反洗钱领域违法行为的处罚**
1. 对违反反洗钱报告规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定报告大额交易的行为，处以8.000.000越南盾至15.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定报告可疑交易的行为，处以15.000.000越南盾至25.000.000越南盾的罚款；
c) 对未按规定报告现金交易的行为，处以8.000.000越南盾至15.000.000越南盾的罚款；
d) 对未按规定报告跨境现金、贵金属、宝石、可转让票据运输的行为，处以15.000.000越南盾至25.000.000越南盾的罚款。
2. 对违反反洗钱内部控制规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定制定、实施反洗钱内部控制规则的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定进行反洗钱培训的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款；
c) 对未按规定指定反洗钱合规负责人的行为，处以10.000.000越南盾至20.000.000越南盾的罚款。
3. 对违反反洗钱其他规定的行为，处以罚款，具体如下：
a) 对未按规定识别、更新客户身份信息的行为，处以15.000.000越南盾至25.000.000越南盾的罚款；
b) 对未按规定保存客户身份资料、交易记录的行为，处以15.000.000越南盾至25.000.000越南盾的罚款；
c) 对未按规定建立、更新、保存客户风险等级评估档案的行为，处以15.000.000越南盾至25.000.000越南盾的罚款；
**政府**
__________
编号：132/2026/NĐ-CP
**越南社会主义共和国**
**独立 - 自由 - 幸福**
______________________
河内，2026年4月6日
**议定**
**修订、补充政府2018年3月12日第41/2018/NĐ-CP号议定中关于会计、独立审计领域行政违法行为处罚的若干条款**
根据第63/2025/QH15号《政府组织法》；
根据第15/2012/QH13号《行政违法行为处理法》；第67/2020/QH14号《修订、补充〈行政违法行为处理法〉若干条款法》；第88/2025/QH15号《修订、补充〈行政违法行为处理法〉若干条款法》；
根据第88/2015/QH13号《会计法》；
根据第56/2024/QH15号《修订、补充〈证券法〉、〈会计法〉、〈独立审计法〉、〈国家预算法〉、〈公共资产管理与使用法〉、〈税务管理法〉、〈个人所得税法〉、〈国家储备法〉、〈行政违法行为处理法〉若干条款法》；
根据第14/2022/QH15号《反洗钱法》；
根据第28/2013/QH13号《反恐怖主义法》；
根据财政部部长的建议；
政府颁布议定，修订、补充政府2018年3月12日第41/2018/NĐ-CP号议定中关于会计、独立审计领域行政违法行为处罚的若干条款。
**第一条.** 修订、补充第三条第三款
“3. 会计领域行政违法行为处罚时效的计算时间点规定如下：
a) 对于已终结的行政违法行为，时效自违法行为终止之时起计算；
b) 对于正在实施的行政违法行为，时效自发现违法行为之时起计算；
c) 对于本议定规定的会计违法行为，用于计算处罚时效的行政违法行为终止时间点为：
组织、个人按照会计法律规定完成业务流程、工作要求的时间点；
组织、个人终止违法行为以按照会计法律规定正确执行的时间点。
d) 为审查行政违法行为是已终结还是正在实施，除依据上述c点外，有权处罚行政违法的机关、人员应依据会计法律规定、档案、资料及每个具体案件的案情来确定违法行为是已终结还是正在实施。”。
**第二条.** 修订、补充第六条第二款、第三款
“2. 本议定第二章规定的罚款数额是对组织适用的罚款数额，但第七条第一款；第八条；第九条；第十条；第十一条；第十三条；第十四条；第十五条；第十六条；第十七条；第十九条；第二十一条第一款、第三款；第二十二条；第二十三条；第二十四条；第二十六条；第三十三条；第三十四条；第三十五条a规定的罚款数额是对个人适用的罚款数额。对于有相同违法行为的组织，罚款数额为对个人罚款数额的02倍。
3. 本议定第四章规定的各职务的处罚权限是对个人单一行政违法行为的适用权限。在罚款情况下，对组织的处罚权限为该职务对个人处罚权限的02倍。”。
**第三条.** 补充第二章第八节及第三十五条a
**第八节**
**在会计服务经营活动中违反反洗钱；反恐怖融资；反大规模杀伤性武器扩散融资规定的行为**
**第三十五条 a 条。对在会计服务经营活动中违反反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资规定的行为的处罚**
1. 对违反客户身份识别规定、风险评估规定、按风险程度对客户进行分类规定的行为的处罚：
a) 对下列违法行为之一处以 10，000，000 越南盾至 15，000，000 越南盾的罚款：
- 不进行客户身份识别；不更新、不核实客户身份信息，或进行客户身份识别、更新、核实客户身份信息不符合反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资法律规定；
- 不更新黑名单；
- 不按照规定对洗钱、恐怖融资、大规模杀伤性武器扩散融资风险进行评估、不更新风险评估结果；
- 不按照规定报告或通报洗钱、恐怖融资、大规模杀伤性武器扩散融资风险评估及更新结果。
b) 对不制定或不颁布风险管理流程、不按风险程度对客户进行分类，或制定的风险管理流程、按风险程度对客户进行分类不符合反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资法律规定的行为，处以 15，000，000 越南盾至 20，000，000 越南盾的罚款。
2. 对违反反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资内部规定；违反信息、档案、文件、报告存储、提供及保密规定的行为的处罚：
a) 对下列违法行为之一处以 10，000，000 越南盾至 20，000，000 越南盾的罚款：
- 在按照反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资法律规定实施内部控制和内部审计时，不适用或适用内部规定不正确；
- 不适用关于分工的内部规定，或不按照规定就反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资负责人、干部、负责部门的指定进行登记；
- 不适用或适用关于按照反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资法律规定的培训、培养、招聘的内部规定不正确。
b) 对不颁布内部规定或颁布的内部规定不符合反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资法律规定的行为，处以 20，000，000 越南盾至 30，000，000 越南盾的罚款；
c) 对下列违法行为之一处以 15，000，000 越南盾至 25，000，000 越南盾的罚款：
- 未及时提供反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资法律规定所需的信息、档案、文件、报告，但尚未达到追究刑事责任的程度；
- 不存储或存储信息、档案、文件、报告不完整；存储信息、档案、文件不符合反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资法律规定的期限；
- 不遵守关于对反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散融资法律规定应报告交易相关的信息、档案、文件、报告的客户身份识别信息的保密规定。
3. 对违反与具有政治影响的外国客户为个人相关规定的行为的处罚
对不按照《反洗钱法》规定执行与具有政治影响的外国个人客户相关规定的行为，处以15,000,000越南盾至20,000,000越南盾的罚款。
4. 对违反特别交易监督规定的行为的处罚
对不按照《反洗钱法》规定对特别交易进行监督的行为，处以20,000,000越南盾至30,000,000越南盾的罚款。
5. 对违反大额交易报告、可疑交易报告、涉嫌恐怖融资、大规模毁灭性武器扩散融资行为报告规定的行为的处罚
a) 对下列违法行为之一，处以8,000,000越南盾至12,000,000越南盾的罚款：
在财政年度内第三次以上违反关于大额交易报告的报告期限或报告信息完整性、准确性要求的规定的，该报告按照反洗钱、反恐怖融资、反大规模毁灭性武器扩散融资法律规定执行；
未按照法律规定发送信息不完整的与洗钱、恐怖融资、大规模毁灭性武器扩散融资有关的可疑交易报告。
b) 对下列违法行为之一，处以15,000,000越南盾至25,000,000越南盾的罚款：
不报告应当报告的大额交易；
不报告与洗钱、恐怖融资、大规模毁灭性武器扩散融资有关的可疑交易；
在怀疑客户或客户的交易与恐怖融资、大规模毁灭性武器扩散融资有关，或客户属于反恐怖主义法律、反大规模毁灭性武器扩散融资法律规定的黑名单、指定名单时，不进行报告。
6. 对违反反洗钱、反恐怖融资禁止行为规定的行为的处罚
a) 对阻碍为反洗钱、反恐怖融资工作提供信息的行为，处以15,000,000越南盾至25,000,000越南盾的罚款；
b) 对非法提供现金、支票、其他货币工具或价值存储工具代收服务并向收款人进行支付的行为，处以30,000,000越南盾至40,000,000越南盾的罚款；
c) 对下列违法行为之一，处以40,000,000越南盾至50,000,000越南盾的罚款：
组织、参与或创造条件、帮助实施洗钱行为但尚未达到追究刑事责任的程度；
与空壳银行建立、维持业务关系但尚未达到追究刑事责任的程度；
不举报恐怖融资行为但尚未达到追究刑事责任的程度；
利用暂停流通、冻结、查封、扣押、处理与恐怖融资有关的资金、财产之机侵犯国家利益、机关、组织、个人的合法权利和利益但尚未达到追究刑事责任的程度；
直接或间接向与恐怖主义、恐怖融资有关的组织、个人提供资金、财产、财政来源、经济资源、金融服务或其他服务但尚未达到追究刑事责任的程度。
7. 在会计服务经营活动中违反反洗钱、反恐怖融资、反大规模毁灭性武器扩散融资规定但本议定未规定的组织、个人，按照政府2025年12月25日颁布的第340/2025/NĐ-CP号关于货币和银行领域行政违法处罚的议定规定予以处罚。”
第四条 修改、补充第四章
“第四章
会计领域行政违法笔录制作、处罚权限
**Điều 69. 会计领域行政违法笔录的制定权限**
1. 本议定规定的会计领域行政违法处罚权限人。
2. 正在依法执行公务、任务或根据有权机关、个人的决定执行公务、任务的公务员、职员以及人民军队、人民公安力量所属人员。
**Điều 70. 按专门行业、领域执行国家管理任务的国家机关首长及其他一些职务的行政违法处罚权限**
1. 财政厅厅长有权对会计领域行政违法行为处以如下处罚：
a) 警告；
b) 罚款至40,000,000越南盾；
c) 没收行政违法物证；
d) 吊销会计服务执业登记证、会计服务经营条件合格证有期限或暂停活动有期限；
đ) 适用本议定第5条规定的克服后果措施。
2. 财政部会计审计监督管理局局长有权对会计领域行政违法行为处以如下处罚：
a) 警告；
b) 罚款至50,000,000越南盾；
c) 没收行政违法物证；
d) 吊销会计服务执业登记证、会计服务经营条件合格证有期限或暂停活动有期限；
đ) 适用本议定第5条规定的克服后果措施。
3. 由部、部级机关所属组织首长设立、执行部、部级机关国家管理任务的检查团团长，有权按照本条第一款规定进行处罚。
由部长、部级机关首长设立的检查团团长，有权按照本条第二款规定进行处罚。
**Điều 70a. 越南国家银行监察机关的行政违法处罚权限**
1. 越南国家银行监察员有权对会计领域行政违法行为处以如下处罚：
a) 警告；
b) 罚款至5,000,000越南盾；
c) 没收价值不超过本款b项规定的罚款数额两倍的行政违法物证、工具。
2. 由国家银行区域监察长设立的监察团团长，有权对会计领域行政违法行为处以如下处罚：
a) 警告；
b) 罚款至25,000,000越南盾；
c) 没收行政违法物证、工具；
d) 适用本议定第5条规定的克服后果措施。
3. 国家银行区域监察长有权对会计领域行政违法行为处以如下处罚：
a) 警告；
b) 罚款至40,000,000越南盾；
c) 没收行政违法物证；
d) 吊销会计服务执业登记证、会计服务经营条件合格证有期限或暂停活动有期限；
đ) 适用本议定第5条规定的克服后果措施。
4. 越南国家银行总监察长；由越南国家银行总监察长设立的监察团团长有权：
a) 警告；
b) 罚款至50,000,000越南盾；
c) 没收行政违法物证；
d) 吊销会计服务执业登记证、会计服务经营条件合格证有期限或暂停活动有期限；
đ) 适用本议定第5条规定的克服后果措施。
**Điều 71. 各级人民委员会主席的行政违法处罚权限**
1. 乡、坊、特区人民委员会主席有权对会计领域行政违法行为作出如下处罚：
a) 警告处罚；
b) 罚款至25,000,000越南盾；
c) 没收行政违法行为的物证；
d) 有期限地吊销会计服务执业登记证书、会计服务经营条件满足证书，或有期限地暂停活动；
đ) 适用本法令第5条规定的克服后果措施。
2. 中央直辖省、市人民委员会主席有权对会计领域行政违法行为作出如下处罚：
a) 警告处罚；
b) 罚款至50,000,000越南盾；
c) 没收行政违法行为的物证；
d) 有期限地吊销会计服务执业登记证书、会计服务经营条件满足证书，或有期限地暂停活动；
đ) 适用本法令第5条规定的克服后果措施。
**第71a条 在电子环境上处理行政违法行为**
在电子环境上按照本法令规定处理行政违法行为，依照《行政违法行为处理法》第18a条以及政府2021年12月23日第118/2021/NĐ-CP号法令（该法令规定《行政违法行为处理法》若干条款和施行措施的细则，并经政府2025年3月18日第68/2025/NĐ-CP号法令和政府2025年7月1日第190/2025/NĐ-CP号法令修订、补充）第28a条、第28b条的规定执行。
**第5条 施行效力**
1. 本法令自2026年5月21日起生效。
2. 若本法令引用的规范性法律文件被修订、补充或由新文件替代，则适用该修订、补充或替代文件。
**第6条 施行责任**
1. 财政部长负责指导、组织施行本法令。
2. 各部长、部级机关首长、政府直属机关首长、中央直辖各省市人民委员会主席及相关组织、个人负责施行本法令。
收件单位：
- 党中央书记处；
- 总理、各位副总理；
- 各部、部级机关、政府直属机关；
- 中央直辖各省、市人民议会、人民委员会；
- 中央办公厅及党的各委员会；
- 总书记办公厅；
- 国家主席办公厅；
- 国会民族委员会及国会各委员会；
- 国会办公厅；
- 最高人民法院；
- 最高人民检察院；
- 国家审计署；
- 越南祖国阵线中央委员会；
- 各政治-社会组织中央机关；
- 政府办公厅：办公厅主任、各位副主任、总理助理、门户网站总监、各司、局、直属单位、公报；
- 存档：文书处、综合经济处（2份）。
政府代主席
副总理
胡德福
========== 越南文原文 ==========
【越南法规】132/2026/NĐ-CP | 法令Nghịđịnh | 06/04/2026
来源: https://luatvietnam.vn/tai-chinh/nghi-dinh-132-2026-nd-cp-sua-doi-nghi-dinh-41-2018-nd-cp-ve-xu-phat-vi-pham-ke-toan-kiem-toan-431168-d1.html
标题: Nghị định 132/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 41/2018/NĐ-CP về xử phạt vi phạm kế toán, kiểm toán
Nghị định 132/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 41/2018/NĐ-CP về xử phạt vi phạm kế toán, kiểm toán
Ngày cập nhật: Thứ Tư, 08/04/2026 14:41 (GMT+7)
Cơ quan ban hành:
Chính phủ
Số công báo:
Số công báo là mã số ấn phẩm được đăng chính thức trên ấn phẩm thông tin của Nhà nước. Mã số này do Chính phủ thống nhất quản lý.
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Số hiệu:
132/2026/NĐ-CP
Ngày đăng công báo:
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Loại văn bản:
Nghị định
Người ký:
Hồ Đức Phớc
Trích yếu:
Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 41/2018/NĐ-CP ngày 12/3/2018 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập
Ngày ban hành:
Ngày ban hành là ngày, tháng, năm văn bản được thông qua hoặc ký ban hành.
06/04/2026
Ngày hết hiệu lực:
Ngày hết hiệu lực là ngày, tháng, năm văn bản chính thức không còn hiệu lực (áp dụng).
Đang cập nhật
Áp dụng:
Ngày áp dụng là ngày, tháng, năm văn bản chính thức có hiệu lực (áp dụng).
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Tình trạng hiệu lực:
Cho biết trạng thái hiệu lực của văn bản đang tra cứu: Chưa áp dụng, Còn hiệu lực, Hết hiệu lực, Hết hiệu lực 1 phần; Đã sửa đổi, Đính chính hay Không còn phù hợp,...
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Lĩnh vực:
Doanh nghiệp
Tài chính-Ngân hàng
Vi phạm hành chính
Kế toán-Kiểm toán
TÓM TẮT NGHỊ ĐỊNH 132/2026/NĐ-CP
Sửa đổi quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập
Ngày 06/04/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 132/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 41/2018/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 21/05/2026.
Nghị định này áp dụng cho các tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập, bao gồm cả các quy định về phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố.
- Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính
Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán được xác định dựa trên thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm hoặc thời điểm phát hiện hành vi vi phạm. Đối với các hành vi vi phạm đang diễn ra, thời hiệu được tính từ thời điểm phát hiện vi phạm.
- Mức phạt tiền và thẩm quyền xử phạt
Mức phạt tiền đối với tổ chức vi phạm gấp đôi mức phạt đối với cá nhân. Thẩm quyền xử phạt của các chức danh được quy định rõ ràng, bao gồm cả việc xử phạt hành chính trên môi trường điện tử.
- Quy định về phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố
Nghị định bổ sung các quy định xử phạt hành vi vi phạm liên quan đến phòng, chống rửa tiền, tài trợ khủng bố và phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt trong kinh doanh dịch vụ kế toán. Các mức phạt dao động từ 8.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm.
- Thẩm quyền lập biên bản và xử phạt
Người có thẩm quyền lập biên bản và xử phạt vi phạm hành chính bao gồm các chức danh trong lĩnh vực kế toán, công chức, viên chức và lực lượng Quân đội nhân dân, Công an nhân dân. Các chức danh như Giám đốc Sở Tài chính, Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán và Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có quyền xử phạt với các mức phạt khác nhau.
Nghị định này nhằm tăng cường quản lý và xử lý nghiêm các vi phạm trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định về phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố.
Xem chi tiết Nghị định 132/2026/NĐ-CP có hiệu lực kể từ ngày 21/05/2026
Tải Nghị định 132/2026/NĐ-CP
Nghị định 132/2026/NĐ-CP PDF (Bản có dấu đỏ)
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
Nghị định 132/2026/NĐ-CP DOC (Bản Word)
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
Hiệu lực: Đã biết
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
CHÍNH PHỦ
__________
Số: 132/2026/NĐ-CP
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
______________________
Hà Nội, ngày 06 tháng 4 năm 2026
NGHỊ ĐỊNH
Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 41/2018/NĐ-CP
ngày 12 tháng 3 năm 2018 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm
hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập
Căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ số 63/2025/QH15;
Căn cứ Luật Xử lý vi phạm hành chính số 15/2012/QH13; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Xử lý vi phạm hành chính số 67/2020/QH14; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Xử lý vi phạm hành chính số 88/2025/QH15;
Căn cứ Luật Kế toán số 88/2015/QH13;
Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính số 56/2024/QH15;
Căn cứ Luật Phòng, chống rửa tiền số 14/2022/QH15;
Căn cứ Luật Phòng, chống khủng bố số 28/2013/QH13;
Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính;
Chính phủ ban hành Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 41/2018/NĐ-CP ngày 12 tháng 3 năm 2018 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập.
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung khoản 3 Điều 3
“3. Thời điểm để tính thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán được quy định như sau:
a) Đối với hành vi vi phạm hành chính đã kết thúc thì thời hiệu được tính từ thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm;
b) Đối với hành vi vi phạm hành chính đang được thực hiện thì thời hiệu được tính từ thời điểm phát hiện hành vi vi phạm;
c) Đối với hành vi vi phạm về kế toán quy định tại Nghị định này, thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm hành chính để tính thời hiệu xử phạt là:
Thời điểm tổ chức, cá nhân thực hiện xong quy trình nghiệp vụ, yêu cầu công việc theo quy định của pháp luật về kế toán;
Thời điểm tổ chức, cá nhân chấm dứt hành vi vi phạm để thực hiện đúng theo quy định của pháp luật về kế toán.
d) Để xem xét hành vi vi phạm hành chính đã kết thúc hay đang thực hiện, ngoài việc căn cứ điểm c trên đây, cơ quan, người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính căn cứ vào quy định của pháp luật về kế toán, hồ sơ, tài liệu và tình tiết của từng vụ việc cụ thể để xác định hành vi vi phạm đã kết thúc hay hành vi vi phạm đang thực hiện.”.
Đang theo dõi
Điều 2. Sửa đổi, bổ sung các khoản 2, khoản 3 Điều 6
Đang theo dõi
“2. Mức phạt tiền quy định tại Chương II Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 7; Điều 8; Điều 9; Điều 10; Điều 11; Điều 13; Điều 14; Điều 15; Điều 16; Điều 17; Điều 19; khoản 1, khoản 3 Điều 21; Điều 22; Điều 23; Điều 24; Điều 26; Điều 33; Điều 34; Điều 35a là mức phạt tiền đối với cá nhân. Đối với tổ chức có cùng hành vi vi phạm thì mức phạt tiền gấp 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.
Đang theo dõi
3. Thẩm quyền xử phạt của các chức danh quy định tại Chương IV Nghị định này là thẩm quyền áp dụng đối với một hành vi vi phạm hành chính của cá nhân. Trong trường hợp phạt tiền, thẩm quyền xử phạt tổ chức gấp 02 lần thẩm quyền xử phạt cá nhân đối với chức danh đó.”.
Đang theo dõi
Điều 3. Bổ sung Mục 8 và Điều 35a Chương II
Đang theo dõi
“Mục 8
HÀNH VI VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ PHÒNG, CHỐNG RỬA TIỀN;
PHÒNG, CHỐNG TÀI TRỢ KHỦNG BỐ; PHÒNG, CHỐNG TÀI TRỢ
PHỔ BIẾN VŨ KHÍ HỦY DIỆT HÀNG LOẠT TRONG KINH DOANH
DỊCH VỤ KẾ TOÁN
Đang theo dõi
Điều 35a. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về phòng, chống rửa tiền; phòng, chống tài trợ khủng bố; phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt trong kinh doanh dịch vụ kế toán
Đang theo dõi
1. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về nhận biết khách hàng; quy định về đánh giá rủi ro; quy định về phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro
a) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Hành vi không nhận biết khách hàng; không cập nhật; không xác minh thông tin nhận biết khách hàng hoặc nhận biết khách hàng; cập nhật; xác minh thông tin nhận biết khách hàng không đúng quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;
Hành vi không cập nhật danh sách đen;
Hành vi không thực hiện đánh giá, không cập nhật kết quả đánh giá rủi ro rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt theo quy định của pháp luật;
Hành vi không báo cáo hoặc không phổ biến kết quả đánh giá, cập nhật rủi ro về rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt theo quy định của pháp luật.
b) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không xây dựng hoặc không ban hành quy trình quản lý rủi ro, không phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro hoặc xây dựng quy trình quản lý rủi ro, phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro không đúng quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.
Đang theo dõi
2. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về quy định nội bộ về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt; quy định về lưu trữ, cung cấp và bảo đảm bí mật thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo
a) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Không áp dụng hoặc áp dụng không đúng quy định nội bộ trong việc thực hiện kiểm soát, kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;
Không áp dụng quy định nội bộ về phân công hoặc không đăng ký phân công người chịu trách nhiệm, cán bộ, bộ phận phụ trách về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;
Không áp dụng hoặc áp dụng không đúng quy định nội bộ về đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.
b) Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi không ban hành quy định nội bộ hoặc ban hành quy định nội bộ không đúng quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;
c) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Không cung cấp kịp thời thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự;
Không lưu trữ hoặc lưu trữ không đầy đủ thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo; lưu trữ thông tin, hồ sơ, tài liệu không đúng thời hạn theo quy định của pháp luật phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;
Không tuân thủ quy định về bảo mật thông tin nhận biết khách hàng đối với thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo liên quan đến các giao dịch phải báo cáo theo quy định của pháp luật phòng, chống rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.
Đang theo dõi
3. Xử phạt hành vi vi phạm quy định liên quan đến khách hàng nước ngoài là cá nhân có ảnh hưởng chính trị
Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không thực hiện các quy định liên quan đến khách hàng là cá nhân nước ngoài có ảnh hưởng chính trị theo quy định tại Luật Phòng, chống rửa tiền.
Đang theo dõi
4. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về giám sát giao dịch đặc biệt
Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi không giám sát giao dịch đặc biệt theo quy định tại Luật Phòng, chống rửa tiền.
Đang theo dõi
5. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về báo cáo giao dịch có giá trị lớn, giao dịch đáng ngờ, báo cáo hành vi nghi ngờ liên quan đến tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt
a) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 12.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Vi phạm quy định về thời hạn hoặc yêu cầu về tính đầy đủ, chính xác về thông tin báo cáo từ lần thứ ba trở lên trong năm tài chính đối với báo cáo giao dịch có giá trị lớn theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;
Gửi báo cáo không đầy đủ thông tin theo quy định của pháp luật đối với báo cáo giao dịch đáng ngờ liên quan đến rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.
b) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Không báo cáo giao dịch có giá trị lớn phải báo cáo;
Không báo cáo giao dịch đáng ngờ liên quan đến rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;
Không báo cáo khi có nghi ngờ khách hàng hoặc giao dịch của khách hàng liên quan đến tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt hoặc khách hàng nằm trong danh sách đen, danh sách bị chỉ định theo quy định của pháp luật phòng, chống khủng bố, pháp luật về phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.
Đang theo dõi
6. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về các hành vi bị cấm trong phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố
a) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi cản trở việc cung cấp thông tin phục vụ công tác phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố;
b) Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng đối với hành vi cung cấp trái phép dịch vụ nhận tiền mặt, séc, công cụ tiền tệ khác hoặc công cụ lưu trữ giá trị và thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng;
c) Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Tổ chức, tham gia hoặc tạo điều kiện, trợ giúp thực hiện hành vi rửa tiền mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự;
Thiết lập, duy trì quan hệ kinh doanh với ngân hàng vỏ bọc mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự;
Không tố giác hành vi tài trợ khủng bố mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự;
Lợi dụng việc tạm ngừng lưu thông, phong tỏa, niêm phong, tạm giữ, xử lý tiền, tài sản liên quan đến tài trợ khủng bố để xâm phạm lợi ích của Nhà nước, quyền, lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự;
Trực tiếp hoặc gián tiếp cung cấp tiền, tài sản, nguồn tài chính, nguồn lực kinh tế, dịch vụ tài chính hoặc dịch vụ khác cho tổ chức, cá nhân liên quan đến khủng bố, tài trợ khủng bố mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Đang theo dõi
7. Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm quy định về phòng, chống rửa tiền; phòng, chống tài trợ khủng bố; phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt trong kinh doanh dịch vụ kế toán chưa được quy định tại Nghị định này thì bị xử phạt theo quy định tại Nghị định số 340/2025/NĐ-CP ngày 25 tháng 12 năm 2025 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng.”.
Đang theo dõi
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Chương IV
Đang theo dõi
“Chương IV
THẨM QUYỀN LẬP BIÊN BẢN, XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC KẾ TOÁN
Đang theo dõi
Điều 69. Thẩm quyền lập biên bản vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán
Đang theo dõi
1. Người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán quy định tại Nghị định này.
Đang theo dõi
2. Công chức, viên chức và người thuộc lực lượng Quân đội nhân dân, Công an nhân dân đang thi hành công vụ, nhiệm vụ theo quy định của pháp luật hoặc quyết định của cơ quan, người có thẩm quyền.
Đang theo dõi
Điều 70. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính của thủ trưởng cơ quan thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước theo chuyên ngành, lĩnh vực và một số chức danh khác
Đang theo dõi
1. Giám đốc Sở Tài chính có quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán như sau:
Đang theo dõi
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 40.000.000 đồng;
c) Tịch thu tang vật vi phạm hành chính;
Đang theo dõi
d) Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn;
Đang theo dõi
đ) Áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điều 5 Nghị định này.
Đang theo dõi
2. Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính có quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán như sau:
Đang theo dõi
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 50.000.000 đồng;
c) Tịch thu tang vật vi phạm hành chính;
d) Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn;
Đang theo dõi
đ) Áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điều 5 Nghị định này.
Đang theo dõi
3. Trưởng đoàn kiểm tra do Thủ trưởng tổ chức thuộc bộ, cơ quan ngang bộ thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước của bộ, cơ quan ngang bộ thành lập có thẩm quyền xử phạt theo quy định tại khoản 1 Điều này.
Trưởng đoàn kiểm tra do Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ thành lập có thẩm quyền xử phạt theo quy định tại khoản 2 Điều này.
Đang theo dõi
Điều 70a. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Đang theo dõi
1. Thanh tra viên Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán như sau:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 5.000.000 đồng;
c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính có giá trị không vượt quá 02 lần mức tiền phạt quy định tại điểm b khoản này.
Đang theo dõi
2. Trưởng đoàn thanh tra do Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước khu vực thành lập có quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán như sau:
Đang theo dõi
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 25.000.000 đồng;
c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính;
Đang theo dõi
d) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điều 5 Nghị định này.
Đang theo dõi
3. Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước khu vực có quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán như sau:
Đang theo dõi
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 40.000.000 đồng;
c) Tịch thu tang vật vi phạm hành chính;
Đang theo dõi
d) Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn;
Đang theo dõi
đ) Áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điều 5 Nghị định này.
Đang theo dõi
4. Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Trưởng đoàn thanh tra do Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thành lập có quyền:
Đang theo dõi
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 50.000.000 đồng;
c) Tịch thu tang vật vi phạm hành chính;
Đang theo dõi
d) Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn;
Đang theo dõi
đ) Áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điều 5 Nghị định này.
Đang theo dõi
Điều 71. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính của Chủ tịch Ủy ban nhân dân các cấp
Đang theo dõi
1. Chủ tịch Ủy ban nhân dân xã, phường, đặc khu có quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán như sau:
Đang theo dõi
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 25.000.000 đồng;
c) Tịch thu tang vật vi phạm hành chính;
Đang theo dõi
d) Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn;
Đang theo dõi
đ) Áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điều 5 Nghị định này.
Đang theo dõi
2. Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương có quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán như sau:
Đang theo dõi
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 50.000.000 đồng;
c) Tịch thu tang vật vi phạm hành chính;
d) Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán có thời hạn hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn;
Đang theo dõi
đ) Áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điều 5 Nghị định này.
Đang theo dõi
Điều 71a. Xử lý vi phạm hành chính trên môi trường điện tử
Việc xử lý vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định này trên môi trường điện tử thực hiện theo quy định tại Điều 18a Luật Xử lý vi phạm hành chính và Điều 28a, Điều 28b Nghị định số 118/2021/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2021 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Xử lý vi phạm hành chính được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 68/2025/NĐ-CP ngày 18 tháng 3 năm 2025 của Chính phủ và Nghị định số 190/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025 của Chính phủ.”.
Đang theo dõi
Điều 5. Hiệu lực thi hành
Đang theo dõi
1. Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 21 tháng 5 năm 2026.
Đang theo dõi
2. Trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật được dẫn chiếu để áp dụng tại Nghị định này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế bằng văn bản mới thì áp dụng theo các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế đó.
Đang theo dõi
Điều 6. Trách nhiệm thi hành
Đang theo dõi
1. Bộ trưởng Bộ Tài chính có trách nhiệm hướng dẫn, tổ chức thi hành Nghị định này.
Đang theo dõi
2. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này.
Đang theo dõi
Nơi nhận:
- Ban Bí thư Trung ương Đảng;
- Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;
- Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng;
- Văn phòng Tổng Bí thư;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Hội đồng Dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội;
- Văn phòng Quốc hội;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Viện kiểm sát nhân dân tối cao;
- Kiểm toán nhà nước;
- Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam;
- Cơ quan trung ương của các tổ chức chính trị - xã hội;
- VPCP: BTCN, các PCN, Trợ lý TTg, TGĐ Cổng TTĐT, các Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo;
- Lưu: VT, KTTH (2b).
TM. CHÍNH PHỦ
KT. THỦ TƯỚNG
PHÓ THỦ TƯỚNG
Hồ Đức Phớc
Bạn chưa Đăng nhập thành viên.
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, vui lòng Đăng ký tại đây!