越南第117/2025/NĐ-CP号电子商务平台经营税收管理法令（117_2025_NĐ-CP）
【越南法律中文翻译】法令Nghịđịnh_117_2025_NĐ-CP.txt
翻译日期: 2026-08-22
翻译工具: DeepSeek API
**Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử**
**法令 117/2025/NĐ-CP 规定对电子商务平台上的经营活动进行税务管理**
**Cập nhật ngày: Thứ Tư, 11/06/2025 16:37 (GMT+7)**
**更新日期：** 2025年6月11日星期三 16:37（GMT+7）
**Cơ quan ban hành: Chính phủ**
**颁布机关：** 政府
**Số hiệu: 117/2025/NĐ-CP**
**编号：** 117/2025/NĐ-CP
**Loại văn bản: Nghị định**
**文件类型：** 法令
**Người ký: Hồ Đức Phớc**
**签署人：** 胡德福（Hồ Đức Phớc）
**Trích yếu: Quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân**
**摘要：** 规定对户、个人在电子商务平台、数字平台上的经营活动进行税务管理
**Ngày ban hành: 09/06/2025**
**颁布日期：** 2025年6月9日
**Lĩnh vực: Thuế-Phí-Lệ phí; Thương mại-Quảng cáo**
**领域：** 税收-费用-规费；贸易-广告
---
**TÓM TẮT NGHỊ ĐỊNH 117/2025/NĐ-CP**
**法令 117/2025/NĐ-CP 摘要**
**Quy định quản lý thuế cho kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử từ 01/7/2025**
**规定自2025年7月1日起对电子商务平台上的经营活动进行税务管理**
Ngày 09/06/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số của hộ, cá nhân. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.
2025年6月9日，政府颁布了第117/2025/NĐ-CP号法令，规定对户、个人在电子商务平台和数字平台上的经营活动进行税务管理。本法令自2025年7月1日起生效。
Nghị định này áp dụng cho các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán, các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác, hộ và cá nhân cư trú và không cư trú có hoạt động kinh doanh trên các nền tảng này, cùng với cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cá nhân liên quan.
本法令适用于管理电子商务交易平台、具有支付功能的数字平台的组织，开展其他数字经济活动的组织，在这些平台上从事经营活动的居民户、个人及非居民户、个人，以及税务管理机关和相关组织、个人。
**- Khấu trừ và nộp thuế thay**
**- 代扣代缴税款**
Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử, cả trong và ngoài nước, có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của họ.
境内外电子商务平台管理组织有责任为其平台上的经营户、个人代扣代缴税款。
Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân sẽ được khấu trừ theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từ mỗi giao dịch.
增值税和个人所得税将按每笔交易收入的一定比例进行扣除。
Cụ thể, tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ, và 3% cho vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa. Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân cư trú là 0,5% cho hàng hóa, 2% cho dịch vụ, và 1,5% cho vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa; đối với cá nhân không cư trú, tỷ lệ này là 1%, 5%, và 2% tương ứng.
具体而言，增值税税率为：货物1%，服务5%，运输及与货物相关的服务3%。居民个人的个人所得税税率为：货物0.5%，服务2%，运输及与货物相关的服务1.5%；对于非居民个人，相应税率分别为1%、5%和2%。
**- Thời điểm và cách thức khấu trừ thuế**
**- 扣税时间和方式**
Khấu trừ thuế được thực hiện ngay khi giao dịch thành công và thanh toán được chấp nhận. Số thuế phải khấu trừ được xác định dựa trên doanh thu của mỗi giao dịch.
扣税在交易成功且付款被接受时立即进行。应扣税额根据每笔交易的收入确定。
Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử phải kê khai số thuế đã khấu trừ hàng tháng và nộp thuế theo quy định.
电子商务平台管理组织必须按月申报已扣税额并按规定缴纳税款。
**- Trách nhiệm của tổ chức quản lý nền tảng**
**- 平台管理组织的责任**
Các tổ chức này phải đăng ký, xử lý chứng từ khấu trừ thuế, cấp chứng từ khấu trừ thuế điện tử cho hộ, cá nhân, và quản lý dữ liệu giao dịch kinh doanh. Họ cũng phải cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo yêu cầu của cơ quan thuế.
这些组织必须登记、处理扣税凭证，向户、个人发放电子扣税凭证，并管理经营交易数据。它们还必须根据税务机关的要求提供与电子商务平台上经营活动相关的信息。
**- Hồ sơ và thủ tục khai thuế của hộ, cá nhân**
**- 户、个人的纳税申报档案和手续**
户、个人在电子商务平台上经营且不具备直接支付功能的，必须按照规定履行增值税、个人所得税及其他税种的纳税义务。其必须按月或按每次交易发生额进行税务申报，并通过电子方式缴纳税款。
本文件被以下文件取代：
252/2026/NĐ-CP
详见第117/2025/NĐ-CP号法令，该法令自2025年7月1日起生效
下载第117/2025/NĐ-CP号法令
第117/2025/NĐ-CP号法令 PDF（红章版本）
此为会员账户专属功能。请登录以查看详情。
如尚无账户，请在此注册！
第117/2025/NĐ-CP号法令 DOC（Word版本）
此为会员账户专属功能。请登录以查看详情。
如尚无账户，请在此注册！
效力状态：已知
效力：已知
效力状态：已知
越南社会主义共和国
政府
_______
编号：117/2025/NĐ-CP
独立 - 自由 - 幸福
______________________
河内，2025年6月9日
本法令被第252/2026/NĐ-CP号法令第74条第3款d项取代
法令
规定对在电子商务平台、数字平台上经营的户、个人的税务管理
____________
根据2025年2月18日《政府组织法》；
根据2019年6月13日《税务管理法》；
根据2024年11月29日《关于修改、补充证券法、会计法、独立审计法、国家预算法、公共资产管理和使用法、税务管理法、个人所得税法、国家储备法、行政违法处理法若干条款的法律》；
根据2008年6月3日《增值税法》及2008年6月3日《增值税法》的修改、补充法；2024年11月29日《增值税法》；
根据2007年11月21日《个人所得税法》；2012年11月22日《个人所得税法》的修改、补充法；
根据财政部部长的建议；
政府颁布规定对在电子商务平台、数字平台上经营的户、个人的税务管理的法令。
第一章 总则
正在关注
第1条 调整范围
本法令规定：
正在关注
1. 具有支付功能的电子商务交易平台管理者的组织、数字平台管理者的组织（包括国内组织和国外组织）及其他数字经济活动的组织，代扣代缴、代缴增值税、个人所得税的责任范围。
正在关注
2. 电子商务交易平台管理者、数字平台管理者的组织及其他数字经济活动的组织，对户、个人在电子商务平台、数字平台上的经营交易实施代扣代缴、代缴税款及申报已代扣税款的方式。
正在关注
3. 在电子商务平台、数字平台上有经营活动的户、个人的税务申报、缴税及退税的档案、程序。
正在关注
第2条 适用对象
正在关注
1. 具有支付功能的电子商务交易平台管理者的组织、数字平台管理者的组织及其他数字经济活动的组织，属于代扣代缴、代缴税款的对象。
正在关注
2. 在电子商务平台、数字平台上有经营活动的居民户、居民个人和非居民个人。
正在关注
3. 税务管理机关及相关组织、个人。
正在关注
第3条 词语解释
在本法令中，下列词语理解如下：
正在关注
1. 组织是电子商务交易平台的管理者，组织是具有支付功能的数字平台的管理者，该组织是为买方通过电子钱包、银行卡等支付手段直接支付，或通过支付账户、集成转账系统、货到付款（Cash On Delivery）及法律规定的其他支付手段进行支付、转账而设立的平台管理者。
2. 具有其他数字经济活动的组织，是指在越南境内代表境外电子商务平台、数字平台供应商，依照信息技术法律规定，为从事数字信息内容产品、服务的商户、个人代为支付收入的组织。
本条第一款、第二款规定的组织是电子商务交易平台的管理者、具有支付功能的数字平台的管理者以及其他具有数字经济活动的组织，统称为电子商务平台管理组织。
3. 本议定中的电子商务平台包括电子商务平台、数字平台。
4. 居民个人和非居民个人依照个人所得税法律规定执行。
第二章
属于代扣代缴、代缴税款对象的电子商务平台管理组织的责任范围、代扣代缴方式、代缴税款及申报已代扣税款数额
第四条 代扣代缴、代缴税款
1. 境内外属于代扣代缴、代缴税款对象的电子商务平台管理组织（包括直接管理电子商务平台的所有人或被授权管理电子商务平台的人），对在电子商务平台上从事经营活动的商户、个人在境内产生的每一笔商品、服务供应交易的应纳增值税款，依照增值税法律规定实施代扣代缴、代缴税款。
2. 境内外属于代扣代缴、代缴税款对象的电子商务平台管理组织（包括直接管理电子商务平台的所有人或被授权管理电子商务平台的人），对在电子商务平台上从事经营活动的居民个人在境内和境外产生的每一笔商品、服务供应交易的应纳个人所得税款，依照个人所得税法律规定实施代扣代缴、代缴税款；对在电子商务平台上从事经营活动的非居民个人在境内产生的每一笔商品、服务供应交易的应纳个人所得税款，依照个人所得税法律规定实施代扣代缴、代缴税款。
第五条 实施代扣代缴的时间、应代扣代缴税款数额的确定
1. 实施代扣代缴的时间：本议定第四条规定的电子商务平台管理组织，在其管理范围内，于确认交易成功并接受对电子商务平台上向商户、个人销售商品、服务交易的付款时，立即对在电子商务平台上产生的每一笔商品、服务供应交易的应纳增值税款、应纳个人所得税款实施代扣代缴。
2. 应实施代扣代缴的增值税款、个人所得税款数额，按照每笔商品销售、服务提供交易营业额的一定百分比（%）确定。
a）计算增值税的百分比（%）依照《增值税法》规定执行如下：
a.1）商品：1%
a.2）服务：5%
a.3）运输、与商品相关的服务：3%
b）计算个人所得税的百分比（%）依照《个人所得税法》规定执行如下：
b.1）对居民个人：
b.1.1）货物：0.5%
b.1.2）服务：2%
b.1.3）运输、与货物相关的服务：1.5%
b.2）对非居民个人：
b.2.1）货物：1%
b.2.2）服务：5%
b.2.3）运输、与货物相关的服务：2%
c）电子商务平台管理组织属于代扣代缴、代缴对象，但无法确定通过电子商务平台产生营业收入的交易是货物还是服务，或者无法确定服务类型的，其应代扣税额的确定按照本款a点规定的最高百分比税率执行，并按照本款b点为居民个人或非居民个人规定的服务最高百分比税率执行。
d）每笔销售货物、提供服务交易的营业收入，是指电子商务平台管理组织代收的商户、个人应得的销售货物、服务款项。
第六条 已代扣税款的申报和缴纳方式
1. 电子商务平台管理组织按月申报已代扣的税款。
对于被取消或退货的交易，电子商务平台管理组织将被取消或退货交易的已代扣、代缴税款与销售货物、提供服务交易的应代扣、代缴税款进行抵减。
电子商务平台管理组织的代缴税款数额，等于销售货物、提供服务交易的总税款抵减商户、个人被取消或退货交易的总税款（如有）后的余额。
境内电子商务平台管理组织由税务机关系统核发单独的税务登记号（10位税务登记号），用于申报和代缴已代扣的税款，无需提交税务登记材料。
境外电子商务平台管理组织按照财政部部长2021年9月29日颁布的第80/2021/TT-BTC号通知中对境外供应商的规定，核发10位税务登记号以履行在越南产生的纳税义务（如有），并使用该税务登记号申报和缴纳在境外电子商务平台上经营的居民商户、个人已代扣的税款。
2. 已代扣税款申报材料包括：
a）在电子商务平台上经营的商户、个人的代扣税款申报表，按照随本议定书颁布的第01/CNKD-TMĐT号表格；
b）在电子商务平台上经营的商户、个人的已代扣税款明细表，按照随本议定书颁布的第01-1/BK-CNKD-TMĐT号表格。
3. 申报材料提交地点、期限及已代扣税款缴纳：
a）电子商务平台管理组织以电子方式提交税务申报材料。接收和处理税务申报材料的机关为管理电子商务平台管理组织的税务机关。
b）本议定书第四条规定各组织在完成向国家预算缴款后，按照随本议定书颁布的第01/BKNT-TMĐT号表格编制税款缴纳明细表，发送至管理税务机关。编制、发送税款缴纳明细表的期限与依照税务管理法律规定缴纳税款的期限相同。
c）税务申报材料提交地点、期限及税款缴纳地点、形式、期限，依照税务管理法律规定执行。
第七条 属于代扣代缴、代缴税款对象的电子商务平台管理组织的责任
1. 依照发票、凭证法律规定，对在电子商务平台上的经营活动进行代扣税款凭证的登记使用和处理。
2. 按照随本法令颁布的《01/CTKT-TMĐT号表格》，以电子方式按年度向在电子商务平台上开展经营活动的户、个人签发个人所得税扣缴凭证。
3. 管理税务机关已授予的各类账户的用户名和密码；按照税收管理法律规定，保存经营交易数据、信息以及与确定户、个人应缴税额、已扣缴税额相关的资料。
4. 根据户、个人提供的信息并按照本法令规定，准确、完整地实施税款扣缴、申报已扣缴税额、缴纳已扣缴税额；对税务档案的准确性、真实性、完整性承担法律责任。
属于扣缴、代缴税款对象的电子商务平台管理组织，已按照本法令规定向税务机关申报了户、个人的已扣缴、代缴税额信息的，则无需按照政府2022年10月30日颁布的第91/2022/NĐ-CP号法令（该法令修订、补充了政府2020年10月19日颁布的第126/2020/NĐ-CP号法令的部分条款，该法令规定了《税收管理法》若干条款的实施细则）的规定提供户、个人的信息。
5. 按照税收管理法律规定，根据税务机关的要求提供关于电子商务平台上经营活动的其他信息。
6. 对于被取消或退货的交易，及时、足额退还已向户、个人扣缴、代缴的税款金额。
第三章
在电子商务平台上开展经营活动的户、个人的税务申报、纳税及退税档案、程序
第八条 在无支付功能的电子商务平台上开展经营活动的居民户、个人的申报、纳税档案及程序
1. 在无支付功能的电子商务平台上开展经营活动的居民户、个人，直接履行增值税、个人所得税、特别消费税、环境保护税、资源税及其他应缴入国家预算的款项的纳税义务，上述税款项由税务机关按照税法及其他相关法律规定征收管理，并以电子方式办理申报、纳税。
2. 税务申报
a) 在电子商务平台上开展经营活动的户、个人按月进行申报。
b) 在电子商务平台上非经常性开展经营活动的户、个人按每次发生额进行申报。
3. 登记、申报、提交税务申报档案及纳税程序
a) 税务申报档案
在电子商务平台上开展经营活动的户、个人使用的纳税申报表，按照随本法令颁布的《02/CNKD-TĐMT号表格》。
b) 税务登记程序、税务申报档案提交期限、纳税程序按照税收管理法律规定执行。
c) 接收和处理税务申报档案的机关为户、个人居住地（现居地/暂住地/常住地）所在地域的税务机关。
第九条 在无支付功能的电子商务平台上纳税的非居民个人的申报、纳税档案及程序
1. 在无支付功能的电子商务平台上开展经营活动的非居民个人，直接按照《增值税法》、《个人所得税法》规定的营业额百分比（%）税率，就其在电子商务平台上经营的商品、服务缴纳增值税和个人所得税。
2. 计算增值税的百分比（%）税率、计算个人所得税的百分比（%）税率按照《增值税法》和《个人所得税法》的规定执行如下：
a) 计算增值税的百分比（%）税率
a.1) 货物：1%
a.2) 服务：5%
a.3) 运输、与货物相关的服务：3%
b) 用于计算个人所得税的百分比
b.1) 货物：1%
b.2) 服务：5%
b.3) 运输、与货物相关的服务：2%
3. 纳税申报
a) 属于本条第一款规定的非居民个人，在电子商务平台上进行境内货物买卖、提供服务，应就增值税、个人所得税按每次发生额以电子方式向电子商务税务分局申报并缴纳税款。
b) 在无支付功能的电子商务平台上经营的非居民个人，应通过纳税申报资料办理电子税务交易登记及首次税务登记。
4. 纳税申报、缴税程序
a) 纳税申报资料：对在电子商务平台上经营的非居民个人，使用随本法令颁布的第03/CNNN-TMĐT号表格进行纳税申报。
b) 纳税申报资料提交期限和缴税期限按照税务管理法律规定执行。
第十条 退税资料、退税程序
1. 对于已由本法令第四条规定之组织按照本法令第五条规定，就年度内发生的交易代为扣缴并缴纳增值税和个人所得税的户、个人，但其全年全部经营活动的营业额属于不征收增值税、个人所得税的情形，则在电子商务平台管理组织已完成该纳税年度内对在电子商务平台上经营的户、个人已扣缴税款的代报、代缴义务后，按照税务管理法律规定对多缴税款办理退税手续。
2. 对于已按照本法令第八条、第九条规定就年度内发生的交易缴纳增值税、个人所得税的户、个人，但其全年全部经营活动的营业额属于不征收增值税、个人所得税的情形，则按照税务管理法律规定对多缴税款办理退税手续。
3. 申请退税资料：在电子商务平台上经营的户、个人使用随本法令颁布的第03/CNKD-TMĐT号表格提交退税申请书。
4. 接收和处理退税资料的机关为管理户、个人居住地（现居地/暂住地/常住地）辖区的税务机关。
第四章
组织实施与施行条款
第十一条 在电子商务平台上经营的户、个人的责任
1. 在电子商务平台上经营的居民户、个人，有责任按照税法、税务管理法及其他相关法律规定，申报和缴纳特别消费税、环境保护税、资源税以及应由税务机关征收管理的其他应缴入国家预算的款项。
2. 在电子商务平台上经营的户、个人，有责任向电子商务平台管理组织充分、准确地提供税务识别号或个人身份识别号（对越南公民）；护照号码或外国主管机关签发的身份识别信息（对外国公民）以及电子商务法规定的卖方强制信息。
3. 准确、充分、及时地向属于代扣、代缴税款对象的电子商务平台管理组织提供与确定应缴纳税务义务相关的信息、资料，并按照本法令规定负责履行税务义务。
4. 对于已由电子商务平台管理组织按照本规定代扣代缴、代申报、代缴增值税和个人所得税的个人经营户，无需就已在电子商务平台上被代扣代缴、代缴税款的经营活动再行申报、缴纳增值税和个人所得税。
**第十二条 组织实施责任**
1. 各部部长、部级机关首长依据被赋予的职能和任务，负责组织开展实施本规定。
2. 财政部负责指导、组织落实各项支持措施，协助属于本规定规定的代扣代缴、代缴税款对象的电子商务平台管理组织。
3. 工贸部负责落实各项措施，以管理全部电子商务经营活动，并与财政部协调，落实各项支持措施，协助属于本规定规定的代扣代缴、代缴税款对象的电子商务平台管理组织按规定执行。
4. 税务总局局长指导接收、检查、核对数据，以便按照税务管理法律规定，对在电子商务平台上开展经营活动的经营户、个人提交的退税档案，在税务行业信息技术应用系统上自动办理退税；通过纳税人的电子税务账户，向经营户、个人提供电子商务平台管理组织已代扣代缴、代缴的税款信息；在纳税人识别号已集成至个人身份识别号的情况下，支持经营户、个人使用个人身份识别号代替纳税人识别号。
5. 中央直辖省、市人民政府主席指导本地区各机关、单位协调组织开展实施本规定。
**第十三条 生效实施**
本规定自2025年7月1日起生效。
若本规定引用的规范性法律文件被修改、补充或替代，则按修改、补充或替代后的文件执行。/。
**收件单位：**
- 党中央书记处；
- 政府各位副总理；
- 各部、部级机关、政府直属机关；
- 中央直辖各省、市人民议会、人民委员会；
- 中央办公厅及党的各委员会；
- 总书记办公厅；
- 国家主席办公厅；
- 国会民族委员会及各委员会；
- 国会办公厅；
- 最高人民法院；
- 最高人民检察院；
- 国家审计署；
- 越南祖国阵线中央委员会；
- 各团体中央机关；
- 政府办公厅：主任、各位副主任、总理助理、门户网站总监、各司、局、直属单位、公报；
- 存档：文书处、综合经济处（2份）
**政府代主席**
**副总理**
**胡德福（Hồ Đức Phớc）**
**附录**
（随政府2025年6月9日第117/2025/NĐ-CP号规定发布）
_________
| 序号 | 内容 |
|---|---|
| 表格编号：01/CNKD-TMĐT | 对在电子商务平台上开展经营活动的经营户、个人的税款代扣代缴申报表 |
| 表格编号：01-1/BK-CNKD-TMĐT | 对在电子商务平台上开展经营活动的经营户、个人已代扣代缴税款明细表 |
| 表格编号：01/BKNT-TMĐT | 电子商务平台管理组织缴纳税款金额明细表 |
| 表格编号：02/CNKD-TMĐT | 对在电子商务平台上开展经营活动的经营户、个人的纳税申报表 |
| 表格编号：03/CNNN-TMĐT | 对在电子商务平台上经营的非居民个人的纳税申报表 |
| 表格编号：01/CTKT-TMĐT | 对在电子商务平台上开展经营活动的经营户、个人的税款代扣代缴凭证 |
| 表格编号：03/CNKD-TMĐT | 在电子商务平台上开展经营活动的经营户、个人的退税申请文件 |
**下载表格**
**表格编号：01/CNKD-TMĐT**
**越南社会主义共和国**
**独立 - 自由 - 幸福**
_______________________
**对在电子商务平台上开展经营活动的经营户、个人的税款代扣代缴申报表**
[01] 计税期：……年……月
[02] 首次：□ [03] 补充第……次
[04] 电子商务平台管理组织名称：…………………………………………
[05] 代扣代缴、代缴税款识别码：…………………………………………
[06] 税务代理机构名称（如有）：…………………………………………
[07] 税务识别码：………………………………………………………………
[08] 税务代理合同：编号：………………日期：…………………………
货币单位：……
序号
行业类别
指标代码
户、个人营业收入
已代扣税款
增值税
个人所得税
合计
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7) = (5) + (6)
1
提供货物
[09]
2
提供服务
[10]
3
运输、与货物相关的服务
[11]
4
无法确定货物或服务或服务类型
[12]
合计：
[13]
本人保证上述申报数据属实，并对已申报数据承担法律责任。
税务代理人员
姓名：……………………
执业证书编号：…..
……，……年…月…日
纳税人或
纳税人的合法代表人
（签字，注明姓名；职务并盖章（如有）/电子签名）
正在关注
下载表格
表格编号：01-1/BK-CNKD-TMĐT
电子商务平台从事经营活动的户、个人已代扣税款明细表
（附于01/CNKD-TMĐT申报表）
[01] 计税期：…………年…………月
[02] 首次：□ [03] 补充第……次
[04] 电子商务平台管理组织名称：…………………………………………
[05] 代扣代缴、代缴税款识别码：…………………………………………
[06] 税务代理机构名称（如有）：…………………………………………
[07] 税务识别码：………………………………………………………………
[08] 税务代理合同：编号：……………………日期：………………
货币单位：……
序号
电子商务平台名称
卖方为户、个人在电子商务平台上的管理代码
店铺名称/电子商务平台上的账户名称
户名称/个人姓名
税务识别码/个人身份识别码（CCCD码/护照号码/户、个人身份证明文件号码）
非居民个人
行业类别
户、个人营业收入
已代扣税款
增值税额
个人所得税额
合计
(01)
(02)
(03)
(04)
(05)
(06)
(07)
(08)
(09)
(10)
(11)
(12) = (10)+(11)
1
□
2
□
…
□
合计
本人保证上述申报数据属实，并对已申报数据承担法律责任。
税务代理人员
姓名：…………………..
执业证书编号：…….
……，……年…月…日
纳税人或
纳税人的合法代表人
（签字，注明姓名；职务并盖章（如有）/电子签名）
备注：
- 电子商务平台名称（第02栏）：填写电子商务平台管理组织的完整名称。
- 非居民个人（第07栏）：如申报代扣非居民个人的税款，则在此栏勾选。
- 行业类别（第08栏）：(01) 货物；(02) 服务；(03) 运输、与货物相关的服务；(04) 无法确定货物或服务或服务类型。如一个店铺经营属于不同行业类别的货物、服务，则每个行业类别申报一行。
- 户、个人营业收入（第09栏）：按各行业类别申报当月发生的营业收入（已扣除被取消或退货交易的营业收入）。
- 增值税额（第10栏）：按各行业类别申报当月发生的已代扣增值税额（已扣除被取消或退货交易已代扣的增值税额）。
- 个人所得税额（第11栏）：按各行业类别申报当月发生的已代扣个人所得税额（已扣除被取消或退货交易已代扣的个人所得税额）。
正在关注
下载表格
表格编号：01/BKNT-TMĐT
电子商务平台管理组织缴纳税款金额明细表
（附于国家预算缴款凭证：编号……，参考编号……，日期…/…/…）
[01] 填表日期：…/…/…
[02] 发送次数：……
[03] 电子商务平台管理组织名称：…………………………………………
[04] 代扣代缴、代缴税款识别码：…………………………………………
[05] 申报单编号/决定编号/通知编号/档案标识码（ID）：……………………………
[06] 纳税期/决定日期/通知日期：……………………………………………………………..
[07] 税务代理名称（如有）：………………………………………………………………………
[08] 税务识别号：……………………………………………………………………………………
[09] 税务代理合同：编号：……………………………………日期：…………………………
货币单位：...
序号
税务识别号/个人身份识别号（公民身份证号）/护照号/户、个人身份证明文件编号
户名/个人姓名
国家预算缴款内容
（子目）
国家预算缴款金额
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
1
2
…
合计
税务代理人员
姓名：…………………….
执业证书编号：…..
…..，日期... 月... 年 .....
纳税人或
纳税人的法定代表人
（签字、注明姓名；职务并盖章（如有）/电子签名）
备注：
1. 每份国家预算缴款凭证，纳税人须编制一份对应的详细清单。
2. 本清单第（5）栏已缴国家预算总额必须等于电子商务平台管理组织在国家预算缴款凭证上已缴的总额。
正在关注
下载表格
表格编号：02/CNKD-TMĐT
越南社会主义共和国
独立 - 自由 - 幸福
____________________________
在电子商务平台从事经营活动的户、个人纳税申报单
☐ 在电子商务平台从事经营活动的户、个人按月进行申报。
☐ 在电子商务平台非经常性从事经营活动的户、个人按每次发生额进行申报。
[01] 纳税期： [01a] 月份……年……..
[01b] 发生次数：日期 ... 月....年....
[02] 首次：☐ [03] 补充第：....
[04] 纳税人：…………………………………………………………………………………
[05] 税务识别号：……………………………………………………………………………………
[06] 税务代理名称（如有）：………………………………………………………………………
[07] 税务识别号：……………………………………………………………………………………
[08] 税务代理合同：编号：……………………………………… 日期：………………….
[09] 代填申报的组织/个人名称（如有）：…………………………………………………
[10] 税务识别号：……………………………………………………………………………………
A. 增值税（GTGT）、个人所得税（TNCN）申报
货币单位：越南盾
序号
行业组别
指标代码
增值税
个人所得税
营业收入
税额
营业收入
税额
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
1
提供货物
[11]
2
提供服务
[12]
3
运输、与货物相关的服务
[13]
4
其他经营活动
[14]
合计：
[15]
B. 特别消费税（TTĐB）申报
货币单位：越南盾
序号
应纳特别消费税的货物、服务
指标代码
计量单位
特别消费税计税收入
税率
税额
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)=(5)*(6)
1
货物、服务A
[16a]
2
货物、服务B
[16b]
3
………………….
合计：
[16]
我保证上述申报数据属实，并对已申报的数据承担法律责任。
税务代理人员
姓名：…………………….
执业证书编号：…..
…..，日期... 月... 年 .....
纳税人或
纳税人的法定代表人
（签字、注明姓名；职务并盖章（如有）/
电子签名）
正在关注
下载表格
表格编号：03/CNNN-TMĐT
越南社会主义共和国
独立 - 自由 - 幸福
_________________________
在电子商务平台从事经营活动的非居民个人纳税申报单
[01] 纳税期：日期…..月…..年………..
[02] 首次：☐ [03] 补充第：....
[04] 纳税人：…………………………………………………………………………………
[05] 税务识别号：……………………………………………………………………………………
[06] 纳税人尚未获得税务识别号情况下的信息：
[06.1] 护照号/通行证号/边境身份证号/其他个人身份证明文件编号：…………….签发日期：……………………签发地点……………….
[06.2] 出生日期、月、年：………………………………………………………………………
[06.3] 地址：…………………………………………………………………………………………
[06.4] 国籍：…………………………………………………………………………………………
[07] 电子邮箱：…………………………………………………………………………………………..
[08] 税务代理名称（如有）：………………………………………………………………………..
[09] 税务识别号：…………………………………………………………………………………….
[10] 税务代理合同：编号：………………………………………日期：…………………….
[11] 代报组织名称（如有）：…………………………………………………………..
[12] 税务识别码：……………………………………………………………………………………….
增值税（GTGT）、个人所得税（TNCN）申报表
货币单位：...
序号
行业类别
指标代码
增值税
个人所得税
营业收入
税额
营业收入
税额
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
1
供应货物
[13]
2
提供服务
[14]
3
运输、与货物相关的服务
[15]
4
其他经营活动
[16]
合计：
[17]
本人保证上述申报数据属实，并对已申报的数据承担法律责任。
税务代理人员
姓名：…………………….
执业证书编号：…..
…..，日期... 月... 年 .....
纳税人或
纳税人的合法代表人
（签字，注明姓名；职务并盖章（如有）/
电子签名）
正在关注
下载表格
表格编号：01/CTKT-TMĐT
越南社会主义共和国
独立 - 自由 - 幸福
_______________________
对在电子商务平台上经营的家庭户、个人代扣代缴税款凭证
年度：...
表格编号：
符号：
编号：
I. 代扣代缴税款组织信息
[01] 电子商务平台管理组织名称：………………………………。
[02] 代扣代缴税务识别码：……………………………………………………………。
[03] 地址：………………………………………………………………………………………
[04] 电话：……………………………………………………………………………………
II. 店铺或家庭户、个人信息
[05] 店铺名称/电子商务平台账户名称：………………………..
[06] 家庭户名称/个人姓名：…………………………………………………………………
[07] 税务识别码：………………………………………………………………………………
[08] 国籍：……………………………………………………………………………………
[09] 联系地址或电话：……………………………………………………………
[10] 公民身份证号或身份证明文件编号（无税务识别码的情况）：……………
III. 已代扣代缴税款金额信息
货币单位：…
序号
行业类别
指标代码
家庭户、个人营业收入
已代扣代缴税额
增值税
个人所得税
合计
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7) = (5) + (6)
1
供应货物
[11]
2
提供服务
[12]
3
运输、与货物相关的服务
[13]
4
无法确定货物或服务或服务类型
[14]
合计：
[15]
…..，日期... 月... 年 .....
代扣代缴、代报组织代表
（电子签名、数字签名）
正在关注
下载表格
表格编号：03/CNKD-TMĐT
越南社会主义共和国
独立 - 自由 - 幸福
________________________
在电子商务平台上经营的家庭户、个人退税申请文件
（适用于属于退税对象的家庭户、个人）
[01] 计税期： 年度 ............
[02] 首次：☐ [03] 补充第：....次
[03] 纳税人：………………………………………………………………………………………………………………………………
[04] 税务识别码：…………………………………………………………………………………………………………………………………
[05] 税务代理名称（如有）：……………………………………………………………………………………………………………………..
[06] 税务识别码：…………………………………………………………………………………………………………………………………
[07] 税务代理合同：编号：……………………………………日期：…………………………………………
[08] 代报组织/个人名称（如有）：……………………………………………………………………..
[09] 税务识别码：……………………………………………………………………………………
I. 家庭户、个人全部经营活动的总营业收入
货币单位：越南盾
序号
行业类别
指标代码
家庭户、个人年度总营业收入
(1)
(2)
(3)
(4)
1
分销、供应货物
[10]
2
服务、不包含原材料包工包料的建筑
[11]
3
生产、运输、与货物相关的服务、包含原材料包工包料的建筑
[12]
4
其他经营活动
[13]
合计：
[14]
II. 已就电子商务平台上的经营活动向国家财政预算缴纳的税款金额
[15] 纳税人直接向国家财政预算缴纳的金额：
[15.1] 增值税：…………………………
[15.2] 个人所得税：…………………………
[16] 由代扣代缴组织缴纳的金额：
[16.1] 增值税：…………………………
[16.2] 个人所得税： …………………………
[17] 已向国家财政预算缴纳的总金额：
[17.1] 增值税：（= [15.1] + [16.1]）………………….
[17.2] 个人所得税：（= [15.2] + [16.2]） …………………………
[17.3] 合计：（= [17.1] + [17.2]） …………………………
III. 多缴款项处理建议
[18] 申请退还：
[18.1] 增值税：…………………………
[18.2] 个人所得税：…………………………
[18.3] 合计：…………………………
退还形式：
☐ 转账：账户持有人姓名……………………………………
账号：…………………………开户银行/国库：…………………………
☐ 现金：
收款人姓名：
身份证号/个人定名号/护照号：………………….签发日期：……/…../……签发地点：…………………
领取退税地点：国家金库
[19] 申请抵减其他各期应缴纳税款义务：
[19.1] 增值税：…………………………
[19.2] 个人所得税：…………………………
[19.3] 合计：…………………………..
纳税人申请将多缴款项与债务、发生征收款项进行抵减或申请退还兼抵减国家预算收入的，提供信息如下：
货币单位：越南盾
序号
债务/发生征收款项信息
申请以多缴款项抵减的尚需缴纳金额
抵减后尚需缴纳金额
税号
纳税人名称
应缴款项定名号（ID）
（如有）
债务/发生款项内容
章
目
管理征收款项的税务机关名称
行政地域
缴纳期限
尚需缴纳金额
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)=(11)-(12)
本人承诺上述申报数据属实，并对已申报的数据承担法律责任。
税务代理人员
姓名：…………………….
执业证书编号：…..
…..，……日……月……年.....
纳税人或
纳税人合法代表人
（签字，注明姓名；职务并盖章（如有）/
电子签名）
========== 越南文原文 ==========
【越南法规】117/2025/NĐ-CP | 法令Nghịđịnh | 09/06/2025
来源: https://luatvietnam.vn/thue/nghi-dinh-117-2025-nd-cp-quan-ly-thue-kinh-doanh-tren-nen-tang-thuong-mai-dien-tu-402622-d1.html
标题: Nghị định 117/2025/NĐ-CP quản lý thuế kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Nghị định 117/2025/NĐ-CP quản lý thuế kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Ngày cập nhật: Thứ Tư, 11/06/2025 16:37 (GMT+7)
Cơ quan ban hành:
Chính phủ
Số công báo:
Số công báo là mã số ấn phẩm được đăng chính thức trên ấn phẩm thông tin của Nhà nước. Mã số này do Chính phủ thống nhất quản lý.
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Số hiệu:
117/2025/NĐ-CP
Ngày đăng công báo:
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Loại văn bản:
Nghị định
Người ký:
Hồ Đức Phớc
Trích yếu:
Quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân
Ngày ban hành:
Ngày ban hành là ngày, tháng, năm văn bản được thông qua hoặc ký ban hành.
09/06/2025
Ngày hết hiệu lực:
Ngày hết hiệu lực là ngày, tháng, năm văn bản chính thức không còn hiệu lực (áp dụng).
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Áp dụng:
Ngày áp dụng là ngày, tháng, năm văn bản chính thức có hiệu lực (áp dụng).
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Tình trạng hiệu lực:
Cho biết trạng thái hiệu lực của văn bản đang tra cứu: Chưa áp dụng, Còn hiệu lực, Hết hiệu lực, Hết hiệu lực 1 phần; Đã sửa đổi, Đính chính hay Không còn phù hợp,...
Đã biết
Tiện ích dành cho tài khoản
Tiêu chuẩn
hoặc Nâng cao.
Vui lòng Đăng nhập tài khoản để xem chi tiết.
Lĩnh vực:
Thuế-Phí-Lệ phí
Thương mại-Quảng cáo
TÓM TẮT NGHỊ ĐỊNH 117/2025/NĐ-CP
Quy định quản lý thuế cho kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử từ 01/7/2025
Ngày 09/06/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số của hộ, cá nhân. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.
Nghị định này áp dụng cho các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán, các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác, hộ và cá nhân cư trú và không cư trú có hoạt động kinh doanh trên các nền tảng này, cùng với cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cá nhân liên quan.
- Khấu trừ và nộp thuế thay
Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử, cả trong và ngoài nước, có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của họ.
Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân sẽ được khấu trừ theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từ mỗi giao dịch.
Cụ thể, tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ, và 3% cho vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa. Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân cư trú là 0,5% cho hàng hóa, 2% cho dịch vụ, và 1,5% cho vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa; đối với cá nhân không cư trú, tỷ lệ này là 1%, 5%, và 2% tương ứng.
- Thời điểm và cách thức khấu trừ thuế
Khấu trừ thuế được thực hiện ngay khi giao dịch thành công và thanh toán được chấp nhận. Số thuế phải khấu trừ được xác định dựa trên doanh thu của mỗi giao dịch.
2Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử phải kê khai số thuế đã khấu trừ hàng tháng và nộp thuế theo quy định.
- Trách nhiệm của tổ chức quản lý nền tảng
Các tổ chức này phải đăng ký, xử lý chứng từ khấu trừ thuế, cấp chứng từ khấu trừ thuế điện tử cho hộ, cá nhân, và quản lý dữ liệu giao dịch kinh doanh. Họ cũng phải cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Hồ sơ và thủ tục khai thuế của hộ, cá nhân
Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp phải thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác theo quy định. Họ phải kê khai thuế theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh giao dịch, và nộp thuế bằng phương thức điện tử.
Văn bản này được thay thế bởi
252/2026/NĐ-CP
Xem chi tiết Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2025
Tải Nghị định 117/2025/NĐ-CP
Nghị định 117/2025/NĐ-CP PDF (Bản có dấu đỏ)
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
Nghị định 117/2025/NĐ-CP DOC (Bản Word)
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết.
Nếu chưa có tài khoản, Đăng ký tại đây!
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
Hiệu lực: Đã biết
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
CHÍNH PHỦ
_______
Số: 117/2025/NĐ-CP
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
______________________
Hà Nội, ngày 09 tháng 6 năm 2025
Nghị định này bị thay thế bởi Điểm d Khoản 3 Điều 74 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP"
data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=2975282&DocId=402622&DocReferenceId=439382&DocItemReferenceId=3837088&DocItemRelateId_Select=248572">
NGHỊ ĐỊNH
Quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng
thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân
____________
Căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ ngày 18 tháng 02 năm 2025;
Căn cứ Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019;
Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính ngày 29 tháng 11 năm 2024;
Căn cứ Luật Thuế giá trị gia tăng ngày 03 tháng 6 năm 2008 và các Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng ngày 03 tháng 6 năm 2008; Luật Thuế giá trị gia tăng ngày 29 tháng 11 năm 2024;
Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân ngày 21 tháng 11 năm 2007; Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế thu nhập cá nhân ngày 22 tháng 11 năm 2012;
Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính;
Chính phủ ban hành Nghị định quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.
Chương I QUY ĐỊNH CHUNG
Đang theo dõi
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Nghị định này quy định:
Đang theo dõi
1. Phạm vi trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác.
Đang theo dõi
2. Cách thức các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, quản lý nền tảng số và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của các hộ, cá nhân.
Đang theo dõi
3. Hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế của các hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
Đang theo dõi
Điều 2. Đối tượng áp dụng
Đang theo dõi
1. Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay.
Đang theo dõi
2. Hộ, cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
Đang theo dõi
3. Cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan.
Đang theo dõi
Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Nghị định này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
Đang theo dõi
1. Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán là nhà quản lý nền tảng được thiết lập để người mua thanh toán trực tiếp thông qua các phương tiện thanh toán như ví điện tử, thẻ ngân hàng hoặc thanh toán, chuyển khoản qua tài khoản thanh toán, hệ thống chuyển khoản tích hợp, thanh toán tiền mặt khi nhận hàng (giao hàng thu tiền hộ - Cash On Delivery) và các phương tiện thanh toán khác theo quy định của pháp luật.
Đang theo dõi
2. Tổ chức có hoạt động kinh tế số khác là tổ chức tại Việt Nam thay mặt nhà cung cấp nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số ở nước ngoài thực hiện chi trả thu nhập cho hộ, cá nhân từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định pháp luật về công nghệ thông tin.
Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều này gọi là tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.
Đang theo dõi
3. Nền tảng thương mại điện tử tại Nghị định này bao gồm nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
Đang theo dõi
4. Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
Đang theo dõi
Chương II
PHẠM VI TRÁCH NHIỆM, CÁCH THỨC KHẤU TRỪ, NỘP THUẾ THAY, KÊ KHAI SỐ THUẾ ĐÃ KHẤU TRỪ CỦA TỔ CHỨC QUẢN LÝ NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ THUỘC ĐỐI TƯỢNG KHẤU TRỪ, NỘP THUẾ THAY
Đang theo dõi
Điều 4. Khấu trừ, nộp thuế thay
Đang theo dõi
1. Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
Đang theo dõi
2. Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử; thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
Đang theo dõi
Điều 5. Thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ
Đang theo dõi
1. Thời điểm thực hiện khấu trừ: tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử quy định tại Điều 4 Nghị định này thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử thuộc phạm vi quản lý ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.
Đang theo dõi
2. Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Đang theo dõi
a) Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:
Đang theo dõi
a.1) Hàng hóa: 1%
Đang theo dõi
a.2) Dịch vụ: 5%
Đang theo dõi
a.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
Đang theo dõi
b) Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:
Đang theo dõi
b.1) Đối với cá nhân cư trú
Đang theo dõi
b.1.1) Hàng hóa: 0,5%
Đang theo dõi
b.1.2) Dịch vụ: 2%
Đang theo dõi
b.1.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
Đang theo dõi
b.2) Đối với cá nhân không cư trú
Đang theo dõi
b.2.1) Hàng hóa: 1%
Đang theo dõi
b.2.2) Dịch vụ: 5 %
Đang theo dõi
b.2.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%
Đang theo dõi
c) Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất quy định tại điểm a khoản này và theo mức tỷ lệ % cao nhất của dịch vụ quy định cho cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú quy định tại điểm b khoản này.
Đang theo dõi
d) Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.
Đang theo dõi
Điều 6. Cách thức kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ
Đang theo dõi
1. Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.
Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng thì tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Số thuế nộp thay của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ với tổng số thuế các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng của hộ, cá nhân (nếu có).
Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử ở trong nước được hệ thống của cơ quan thuế cấp mã số thuế riêng (mã số thuế 10 chữ số) để kê khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ và không phải nộp hồ sơ đăng ký thuế.
Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử ở nước ngoài được cấp mã số thuế 10 chữ số để thực hiện nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam (nếu có) như quy định đối với nhà cung cấp ở nước ngoài tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và được sử dụng mã số thuế này để kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử ở nước ngoài.
Đang theo dõi
2. Hồ sơ kê khai số thuế đã khấu trừ gồm:
Đang theo dõi
a) Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01/CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định này;
Đang theo dõi
b) Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01-1/BK-CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định này.
Đang theo dõi
3. Địa điểm, thời hạn nộp hồ sơ khai và nộp số thuế đã khấu trừ:
Đang theo dõi
a) Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Cơ quan tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế quản lý tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.
Đang theo dõi
b) Các tổ chức quy định tại Điều 4 Nghị định này lập Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế theo Mẫu số 01/BKNT-TMĐT kèm theo Nghị định này gửi đến cơ quan thuế quản lý sau khi hoàn thành nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Thời hạn lập, gửi Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế cùng với thời hạn nộp thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Đang theo dõi
c) Địa điểm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và địa điểm, hình thức nộp thuế, thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Đang theo dõi
Điều 7. Trách nhiệm của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay
Đang theo dõi
1. Đăng ký sử dụng, xử lý chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
Đang theo dõi
2. Cấp chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01/CTKT-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định này theo năm bằng phương thức điện tử cho hộ, cá nhân.
Đang theo dõi
3. Thực hiện quản lý tên và mật khẩu của các tài khoản đã được cơ quan thuế cấp; lưu giữ dữ liệu giao dịch kinh doanh, thông tin và tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp, số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Đang theo dõi
4. Thực hiện khấu trừ thuế, kê khai số thuế đã khấu trừ, nộp số thuế đã khấu trừ chính xác, đầy đủ theo thông tin cung cấp của hộ, cá nhân và theo quy định tại Nghị định này; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.
Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay đã thực hiện kê khai thông tin số thuế đã khấu trừ, nộp thuế thay của hộ, cá nhân cho cơ quan thuế theo quy định của Nghị định này thì không phải thực hiện cung cấp thông tin của hộ, cá nhân theo quy định tại Nghị định số 91/2022/NĐ-CP ngày 30 tháng 10 năm 2022 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
Đang theo dõi
5. Cung cấp thông tin khác về hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Đang theo dõi
6. Thực hiện trả đầy đủ, kịp thời số tiền thuế đã khấu trừ, nộp thay của hộ, cá nhân đối với các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng.
Đang theo dõi
Chương III
HỒ SƠ, THỦ TỤC KHAI THUẾ, NỘP THUẾ VÀ HOÀN THUẾ CỦA CÁC HỘ, CÁ NHÂN CÓ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRÊN NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
Đang theo dõi
Điều 8. Hồ sơ, thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán
Đang theo dõi
1. Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật khác có liên quan, thực hiện kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử.
Đang theo dõi
2. Khai thuế
Đang theo dõi
a) Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo tháng.
Đang theo dõi
b) Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh không thường xuyên trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.
Đang theo dõi
3. Thủ tục đăng ký, kê khai, nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế
Đang theo dõi
a) Hồ sơ khai thuế
Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 02/CNKD-TĐMT ban hành kèm theo Nghị định này.
Đang theo dõi
b) Thủ tục đăng ký thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thủ tục nộp thuế thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
Đang theo dõi
c) Cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ, cá nhân cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú).
Đang theo dõi
Điều 9. Hồ sơ, thủ tục kê khai, nộp thuế đối với cá nhân không cư trú nộp thuế trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán
Đang theo dõi
1. Cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hàng hóa, dịch vụ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Đang theo dõi
2. Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:
Đang theo dõi
a) Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng
Đang theo dõi
a.1) Hàng hóa: 1%
Đang theo dõi
a.2) Dịch vụ: 5%
Đang theo dõi
a.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
Đang theo dõi
b) Tỷ lệ % để tính thuế thu nhập cá nhân
Đang theo dõi
b.1) Hàng hóa: 1%
Đang theo dõi
b.2) Dịch vụ: 5%
Đang theo dõi
b.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%
Đang theo dõi
3. Khai thuế
Đang theo dõi
a) Cá nhân không cư trú thuộc đối tượng quy định tại khoản 1 Điều này thực hiện khai thuế giá trị gia tăng đối với việc mua bán hàng hóa trong nước, cung cấp dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử, thuế thu nhập cá nhân và nộp thuế cho Chi cục Thuế Thương mại điện tử theo từng lần phát sinh bằng phương thức điện tử.
Đang theo dõi
b) Cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thực hiện đăng ký giao dịch thuế điện tử, đăng ký thuế lần đầu thông qua hồ sơ khai thuế.
Đang theo dõi
4. Thủ tục khai thuế, nộp thuế
Đang theo dõi
a) Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế đối với cá nhân không cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 03/CNNN-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định này.
Đang theo dõi
b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
Đang theo dõi
Điều 10. Hồ sơ, thủ tục hoàn thuế
Đang theo dõi
1. Trường hợp hộ, cá nhân đã được tổ chức quy định tại Điều 4 Nghị định này thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 5 Nghị định này đối với các giao dịch phát sinh trong năm nhưng có mức doanh thu năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân thì thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa sau khi tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử đã hoàn thành nghĩa vụ kê khai, nộp thuế thay số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử của năm tính thuế.
Đang theo dõi
2. Trường hợp hộ, cá nhân đã nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các giao dịch phát sinh trong năm theo quy định tại Điều 8, Điều 9 Nghị định này nhưng có mức doanh thu năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân thì thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.
Đang theo dõi
3. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế: Văn bản đề nghị hoàn thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 03/CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định này.
Đang theo dõi
4. Cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ, cá nhân cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú).
Đang theo dõi
Chương IV
TỔ CHỨC THỰC HIỆN VÀ ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Đang theo dõi
Điều 11. Trách nhiệm của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Đang theo dõi
1. Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
Đang theo dõi
2. Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài) và các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.
Đang theo dõi
3. Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp cho các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay và chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của Nghị định này.
Đang theo dõi
4. Hộ cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thay số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Nghị định này thì không phải khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thuế thay.
Đang theo dõi
Điều 12. Trách nhiệm thi hành
Đang theo dõi
1. Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ căn cứ chức năng, nhiệm vụ được giao có trách nhiệm triển khai thực hiện Nghị định này.
Đang theo dõi
2. Bộ Tài chính có trách nhiệm hướng dẫn, tổ chức triển khai các giải pháp hỗ trợ tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay theo quy định tại Nghị định này.
Đang theo dõi
3. Bộ Công Thương có trách nhiệm triển khai các giải pháp để quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và phối hợp với Bộ Tài chính triển khai các giải pháp hỗ trợ tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay thực hiện theo quy định tại Nghị định này.
Đang theo dõi
4. Cục trưởng Cục Thuế hướng dẫn việc tiếp nhận, kiểm tra, đối chiếu dữ liệu để giải quyết hoàn thuế tự động trên hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của ngành thuế đối với hồ sơ hoàn thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo quy định của pháp luật quản lý thuế; cung cấp thông tin số thuế do tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thay cho hộ, cá nhân qua tài khoản thuế điện tử của người nộp thuế; hỗ trợ hộ, cá nhân sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế khi mã số thuế đã được tích hợp vào số định danh cá nhân.
Đang theo dõi
5. Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương chỉ đạo các cơ quan, đơn vị trên địa bàn phối hợp để triển khai thực hiện Nghị định này.
Đang theo dõi
Điều 13. Hiệu lực thi hành
Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2025.
Trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật quy định viện dẫn tại Nghị định này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo văn bản được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế./.
Đang theo dõi
Nơi nhận:
- Ban Bí thư Trung ương Đảng;
- Các Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;
- Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng;
- Văn phòng Tổng Bí thư;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Hội đồng Dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội;
- Văn phòng Quốc hội;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Viện kiểm sát nhân dân tối cao;
- Kiểm toán nhà nước;
- Ủy ban trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam;
- Cơ quan trung ương của các đoàn thể;
- VPCP: BTCN, các PCN, Trợ lý TTg, TGĐ cổng TTĐT, các Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo;
- Lưu: VT, KTTH (2b)
TM. CHÍNH PHỦ
KT. THỦ TƯỚNG
PHÓ THỦ TƯỚNG
Hồ Đức Phớc
Phụ lục
(Kèm theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP
ngày 09 tháng 6 năm 2025 của Chính phủ)
_________
STT
Nội dung
Mẫu số: 01/CNKD-TMĐT
Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Mẫu số: 01-1/BK-CNKD-TMĐT
Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Mẫu số: 01/BKNT-TMĐT
Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử
Mẫu số: 02/CNKD-TMĐT
Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Mẫu số: 03/CNNN-TMĐT
Tờ khai thuế đối với cá nhân không cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Mẫu số: 01/CTKT- TMĐT
Chứng từ khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Mẫu số: 03/CNKD-TMĐT
Văn bản đề nghị hoàn thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Đang theo dõi
Tải biểu mẫu
Mẫu số: 01/CNKD-TMĐT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_______________________
TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ,
CÁ NHÂN CÓ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRÊN NỀN TẢNG
THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
[01] Kỳ tính thuế: Tháng ...năm……..
[02] Lần đầu: □ [03] Bổ sung lần thứ:....
[04] Tên của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử:……………………………..
[05] Mã số thuế khấu trừ, nộp thay: …………………………………………………......
[06] Tên đại lý thuế (nếu có): …………………………………………………................
[07] Mã số thuế: …………………………………………………....................................
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số:…………………………..Ngày:………………………...
Đơn vị tiền: ...
STT
Nhóm ngành nghề
Mã chỉ tiêu
Doanh thu của hộ, cá nhân
Số thuế đã khấu trừ
Thuế GTGT
Thuế TNCN
Tổng cộng
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7) = (5) + (6)
1
Cung cấp hàng hóa
[09]
2
Cung cấp dịch vụ
[10]
3
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa
[11]
4
Không xác định được hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc loại dịch vụ
[12]
Tổng cộng:
[13]
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:…………………….
Chứng chỉ hành nghề số: …..
….., ngày... tháng... năm .....
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/
Ký điện tử)
Đang theo dõi
Tải biểu mẫu
Mẫu số: 01-1/BK-CNKD-TMĐT
BẢNG KÊ CHI TIẾT SỐ THUẾ ĐÃ KHẤU TRỪ CỦA HỘ, CÁ NHÂN
CÓ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRÊN NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
(Kèm theo Tờ khai 01/CNKD-TMĐT)
[01] Kỳ tính thuế: Tháng………….năm…………………
[02] Lần đầu: □ [03] Bổ sung lần thứ:....
[04] Tên của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử: …………………………………………
[05] Mã số thuế khấu trừ, nộp thay: …………………………………………………………..
[06] Tên đại lý thuế (nếu có): …………………………………………………………………..
[07] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số: …………………………………………Ngày: ………………
Đơn vị tiền:...
STT
Tên nền tảng thương mại điện tử
Mã quản lý trên nền tảng thương mại điện tử của người bán là hộ, cá nhân
Tên gian hàng/ Tên tài khoản trên nền tảng thương mại điện tử
Tên hộ/ Họ và tên cá nhân
Mã số thuế/ Số định danh cá nhân (Số CCCD/Số hộ chiếu/ Số giấy tờ định danh của hộ, cá nhân
Cá nhân không cư trú
Nhóm ngành nghề
Doanh thu của hộ, cá nhân
Số thuế đã khấu trừ
Số thuế GTGT
số thuế TNCN
Tổng cộng
(01)
(02)
(03)
(04)
(05)
(06)
(07)
(08)
(09)
(10)
(11)
(12) = (10)+(11)
1
□
2
□
…
□
Tổng cộng
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:…………………..
Chứng chỉ hành nghề số: …….
….., ngày... tháng... năm .....
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)
Ghi chú:
- Tên nền tảng thương mại điện tử (cột 02): Ghi đầy đủ tên tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.
- Cá nhân không cư trú (cột 07): Tích vào ô này nếu kê khai khấu trừ thuế của cá nhân không cư trú
- Nhóm ngành nghề (cột 08): (01) Hàng hóa; (02) Dịch vụ: (03) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; (04) Không xác định được hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc loại dịch vụ. Trường hợp một gian hàng kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc các nhóm ngành nghề khác nhau thì mỗi ngành nghề kê khai một dòng.
- Doanh thu của hộ, cá nhân (cột 09): Kê khai doanh thu phát sinh trong tháng theo từng nhóm ngành nghề (sau khi đã trừ đi doanh thu của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng).
- Số thuế GTGT (cột 10): Kê khai số thuế GTGT đã khấu trừ phát sinh trong tháng theo từng nhóm ngành nghề (sau khi đã trừ đi thuế GTGT đã khấu trừ của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng).
- Số thuế TNCN (cột 11): Kê khai số thuế TNCN đã khấu trừ phát sinh trong tháng theo từng nhóm ngành nghề (sau khi đã trừ đi thuế TNCN đã khấu trừ của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng).Đang theo dõi
Tải biểu mẫu
Mẫu sổ: 01/BKNT-TMĐT
BẢNG KÊ CHI TIẾT SỐ TIỀN NỘP THUẾ CỦA TỔ CHỨC QUẢN LÝ
NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
(Kèm theo chứng từ nộp ngân sách nhà nước:
Số ……., số tham chiếu ……., ngày …/…/…)
[01] Ngày lập: …/…/…
[02] Lần gửi thứ:....
[03] Tên của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử: ……………………………………
[04] Mã số thuế khấu trừ, nộp thay: ……………………………………………………………….
[05] Số tờ khai/Số quyết định/Số thông báo/Mã định danh hồ sơ (ID):………………………...
[06] Kỳ thuế/Ngày quyết định/Ngày thông báo: …………………………………………………..
[07] Tên đại lý thuế (nếu có): ………………………………………………………………………
[08] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………..
[09] Hợp đồng đại lý thuế: Số: …………………………………………Ngày:……………………
Đơn vị tiền: ...
STT
Mã số thuế/Số định danh cá nhân (Số CCCD)/ Số hộ chiếu/ Số giấy tờ định danh của hộ, cá nhân
Tên hộ/ Họ và tên cá nhân
Nội dung các khoản nộp NSNN
(Tiểu mục)
Số tiền nộp NSNN
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
1
2
…
Tổng cộng
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:…………………….
Chứng chỉ hành nghề số: …..
….., ngày... tháng... năm .....
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI
NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng
dấu (nếu có)/Ký điện tử)
Ghi chú:
1. Mỗi chứng từ nộp NSNN người nộp thuế lập một Bảng kê chi tiết tương ứng.
2. Tổng số tiền đã nộp NSNN trên cột (5) trên Bảng kê này phải bằng tổng tiền tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử đã nộp trên chứng từ nộp NSNN.
Đang theo dõi
Tải biểu mẫu
Mẫu số: 02/CNKD-TMĐT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
____________________________
TỜ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI HỘ, CÁ NHÂN CÓ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH TRÊN NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
☐ Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo tháng.
☐ Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh không thường xuyên trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.
[01] Kỳ tính thuế: [01a] Tháng ...năm……..
[01b] Lần phát sinh: Ngày ... tháng....năm....
[02] Lần đầu: ☐ [03] Bổ sung lần thứ:....
[04] Người nộp thuế: ………………………………………………………………………………
[05] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………
[06] Tên đại lý thuế (nếu có): ……………………………………………………………………
[07] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số: ………………………………………… Ngày:………………….
[09] Tên của tổ chức/cá nhân khai thay (nếu có): ………………………………………………
[10] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………
A. KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT), THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
STT
Nhóm ngành nghề
Mã chỉ tiêu
Thuế GTGT
Thuế TNCN
Doanh thu
Số thuế
Doanh thu
Số thuế
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
1
Cung cấp hàng hóa
[11]
2
Cung cấp dịch vụ
[12]
3
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa
[13]
4
Hoạt động kinh doanh khác
[14]
Tổng cộng:
[15]
B. KÊ KHAI THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT (TTĐB)
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
STT
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB
Mã chỉ tiêu
Đơn vị tính
Doanh thu tính thuế TTĐB
Thuế suất
Số thuế
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)=(5)*(6)
1
Hàng hóa, dịch vụ A
[16a]
2
Hàng hóa, dịch vụ B
[16b]
3
………………….
Tổng cộng:
[16]
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:…………………….
Chứng chỉ hành nghề số: …..
….., ngày... tháng... năm .....
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/
Ký điện tử)
Đang theo dõi
Tải biểu mẫu
Mẫu số: 03/CNNN-TMĐT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_________________________
TỜ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ KINH DOANH
TRÊN NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
[01] Kỳ tính thuế: Ngày…..tháng…..năm………..
[02] Lần đầu: ☐ [03] Bổ sung lần thứ:....
[04] Người nộp thuế: ………………………………………………………………………………
[05] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………
[06] Thông tin trong trường hợp người nộp thuế chưa được cấp mã số thuế:
[06.1] Số hộ chiếu/ Số giấy thông hành/ Số CMND biên giới/ Số giấy tờ định danh cá nhân khác: …………….Ngày cấp: …………………….Nơi cấp……………….
[06.2] Ngày, tháng, năm sinh: ………………………………………………………………………
[06.3] Địa chỉ: …………………………………………………………………………………………
[06.4] Quốc tịch: ………………………………………………………………………………………
[07] Email: ……………………………………………………………………………………………..
[08] Tên đại lý thuế (nếu có): ………………………………………………………………………..
[09] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………….
[10] Hợp đồng đại lý thuế: Số: …………………………………………Ngày:…………………….
[11] Tên của tổ chức khai thay (nếu có): …………………………………………………………..
[12] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………….
KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT), THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)
Đơn vị tiền: ...
STT
Nhóm ngành nghề
Mã chỉ tiêu
Thuế GTGT
Thuế TNCN
Doanh thu
Số thuế
Doanh thu
Số thuế
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
1
Cung cấp hàng hóa
[13]
2
Cung cấp dịch vụ
[14]
3
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa
[15]
4
Hoạt động kinh doanh khác
[16]
Tổng cộng:
[17]
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:…………………….
Chứng chỉ hành nghề số: …..
….., ngày... tháng... năm .....
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/
Ký điện tử)
Đang theo dõi
Tải biểu mẫu
Mẫu số: 01/CTKT-TMĐT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_______________________
CHỨNG TỪ KHẤU TRỪ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ, CÁ NHÂN CÓ HOẠT
ĐỘNG KINH DOANH TRÊN NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
Năm: ...
Mẫu số:
Ký hiệu:
Số:
I. THÔNG TIN TỔ CHỨC KHẤU TRỪ THUẾ
[01] Tên của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử : ……………………………….
[02] Mã số thuế khấu trừ, nộp thay: ……………………………………………………………
[03] Địa chỉ: ………………………………………………………………………………………
[04] Điện thoại: ……………………………………………………………………………………
II. THÔNG TIN GIAN HÀNG HOẶC HỘ, CÁ NHÂN
[05] Tên gian hàng/ Tên tài khoản trên nền tảng thương mại điện tử :……………………..
[06] Tên hộ/Họ và tên cá nhân: …………………………………………………………………
[07] Mã số thuế: …………………………………………………………………………………
[08] Quốc tịch: ……………………………………………………………………………………
[09] Địa chỉ hoặc điện thoại liên hệ: ……………………………………………………………
[10] Số CCCD hoặc số giấy tờ định danh (Trường hợp không có mã số thuế):……………
III. THÔNG TIN SỐ THUẾ ĐÃ KHẤU TRỪ
Đơn vị tiền: …
STT
Nhóm ngành nghề
Mã chỉ tiêu
Doanh thu của hộ, cá nhân
Số thuế đã khấu trừ
Thuế GTGT
Thuế TNCN
Tổng cộng
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7) = (5) + (6)
1
Cung cấp hàng hóa
[11]
2
Cung cấp dịch vụ
[12]
3
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa
[13]
4
Không xác định được hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc loại dịch vụ
[14]
Tổng cộng:
[15]
….., ngày... tháng... năm .....
ĐẠI DIỆN TỔ CHỨC KHẤU TRỪ, NỘP THAY
(Chữ ký điện tử, chữ ký số)
Đang theo dõi
Tải biểu mẫu
Mẫu số: 03/CNKD-TMĐT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
________________________
VĂN BẢN ĐỀ NGHỊ HOÀN THUẾ CỦA HỘ, CÁ NHÂN CÓ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
TRÊN NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
(Áp dụng cho hộ, cá nhân thuộc đối tượng được hoàn thuế)
[01] Kỳ tính thuế: Năm ............
[02] Lần đầu: ☐ [03] Bổ sung lần thứ:....
[03] Người nộp thuế: ………………………………………………………………………………………………………………………………
[04] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………………………………………………………
[05] Tên đại lý thuế (nếu có): ……………………………………………………………………………………………………………………..
[06] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………………………………………………………
[07] Hợp đồng đại lý thuế: Số: …………………………………………Ngày: …………………………………………
[08] Tên của tổ chức/cá nhân khai thay (nếu có): ……………………………………………………………………..
[09] Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………
I. TỔNG DOANH THU TOÀN BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA HỘ, CÁ NHÂN
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
STT
Nhóm ngành nghề
Mã chỉ tiêu
Tổng doanh thu trong năm của hộ, cá nhân
(1)
(2)
(3)
(4)
1
Phân phối, cung cấp hàng hóa
[10]
2
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
3
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
[12]
4
Hoạt động kinh doanh khác
[13]
Tổng cộng:
[14]
II. SỐ THUẾ ĐÃ NỘP NSNN ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRÊN NỀN TẢNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
[15] Số tiền người nộp thuế trực tiếp nộp vào NSNN:
[15.1] Thuế GTGT:…………………………
[15.2] Thuế TNCN:…………………………
[16] Số tiền do tổ chức khấu trừ, nộp thay:
[16.1] Thuế GTGT:…………………………
[16.2] Thuế TNCN: …………………………
[17] Tổng cộng số tiền đã nộp NSNN:
[17.1] Thuế GTGT: (= [15.1] + [16.1])………………….
[17.2] Thuế TNCN: (= [15.2] + [16.2]) …………………………
[17.3] Tổng cộng: (= [17.1] + [17.2]) …………………………
III. ĐỀ NGHỊ XỬ LÝ KHOẢN NỘP THỪA
[18] Đề nghị hoàn trả:
[18.1] Thuế GTGT: …………………………
[18.2] Thuế TNCN: …………………………
[18.3] Tổng cộng: …………………………
Hình thức hoàn trả:
☐ Chuyển khoản: Tên chủ tài khoản……………………………………
Tài khoản số: …………………………Tại Ngân hàng/KBNN: …………………………
☐ Tiền mặt:
Tên người nhận tiền:
Số CCCD/Số định danh cá nhân/Số Hộ chiếu: ………………….Ngày cấp:……./…../……Nơi cấp:…………………
Nơi nhận tiền hoàn thuế: Kho bạc Nhà nước
[19] Đề nghị bù trừ nghĩa vụ thuế phải nộp các kỳ khác:
[19.1] Thuế GTGT: …………………………
[19.2] Thuế TNCN: …………………………
[19.3] Tổng cộng: …………………………..
Thông tin người nộp thuế đề nghị bù trừ khoản nộp thừa với khoản nợ, khoản thu phát sinh hoặc đề nghị hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
STT
Thông tin khoản nợ/khoản thu phát sinh
Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa
SỐ tIền còn phải nộp sau bù trừ
Mã số thuế
Tên NNT
Số định danh khoản phải nộp (ID)
(nếu có)
Nội dung khoản nợ/ phát sinh
Chương
Tiểu mục
Tên cơ quan thuế quản lý khoản thu
Địa bàn hành chính
Hạn nộp
Số tiền còn phải nộp
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)=(11)-(12)
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:…………………….
Chứng chỉ hành nghề số: …..
….., ngày... tháng... năm .....
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/
Ký điện tử)
Đang theo dõi
Phụ lục đính kèm
Văn bản này có phụ lục đính kèm. Tải về để xem toàn bộ nội dung.
Bạn chưa Đăng nhập thành viên.
Đây là tiện ích dành cho tài khoản thành viên. Vui lòng Đăng nhập để xem chi tiết. Nếu chưa có tài khoản, vui lòng Đăng ký tại đây!