越南税务管理通知（80_2021）

越南法律王德林2026-09-14
【越南法律中文翻译】越南_税务管理通知_2021_TT_80_2021.txt
翻译日期: 2026-08-21
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BỘ TÀI CHÍNH
_________
Số: 80/2021/TT-BTC

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
________________________
Hà Nội, ngày 29 tháng 9 năm 2021

越南社会主义共和国
独立 - 自由 - 幸福
________________________
河内，2021年9月29日

财政部
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编号：80/2021/TT-BTC

本通知被第89/2026/TT-BTC号通知第99条第3款đ点废止

通知

指导执行《税务管理法》部分条款及政府2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP号法令（规定《税务管理法》部分条款实施细则）的若干规定

____________

根据2019年6月13日《税务管理法》；

根据2015年6月25日《国家预算法》；

根据关于税、费、规费及属于国家预算的其他收入的法律、法令、法令；

根据政府2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP号法令（规定执行《税务管理法》部分条款的细则）；

根据政府2017年7月26日第87/2017/NĐ-CP号法令（规定财政部的职能、任务、权限及组织结构）；

根据税务总局局长的建议；

财政部部长颁布指导执行《税务管理法》部分条款及政府2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP号法令的通知。

第一章

总则

第1条被第40/2025/TT-BTC号通知第1条第1款修改、补充

第1条被第89/2026/TT-BTC号通知第99条第4款c点废止

第1条. 调整范围

本通知就税务机关根据2019年6月13日《税务管理法》第7条、第28条、第42条、第59条、第60条、第64条、第72条、第73条、第76条、第80条、第86条、第96条、第107条及第124条和政府2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP号法令（规定执行《税务管理法》部分条款的细则）（第126/2020/NĐ-CP号法令）第30条、第39条管理的国家预算收入，对以下内容进行指导：申报税款的货币、以外币纳税及折算汇率；乡、坊、镇税务咨询委员会的职责、权限、责任；申报税务、计算税款、分配纳税义务、税务申报表样；对迟延缴纳税款的处理；对多缴的税款、滞纳金、罚款的处理；分期缴纳欠税档案、延期缴税档案；退税程序、手续，退税档案分类，退税档案接收；免税、减税档案；核销税款、滞纳金、罚款债务档案；纳税人信息的构建、收集、处理及管理；税务检查档案的程序、手续；对电子商务经营活动、基于数字平台的经营活动及在越南无常设机构的外国供应商其他服务的税务管理；委托征税经费。

第2条. 适用对象

本通知的适用对象包括：纳税人；税务机关；税务公务员；根据《税务管理法》第2条规定的其他有关国家机关、组织、个人。

第3条. 词语解释

除《税务管理法》及第126/2020/NĐ-CP号法令已规定的词语外，本通知中的若干词语理解如下：

1. “电子商务活动”是指根据政府2013年5月16日第52/2013/NĐ-CP号法令的规定，通过连接互联网、移动电信网络或其他开放网络的电子手段进行部分或全部商业活动流程的行为。

2. “基于数字平台的经营活动”是指经营主体通过中间数字系统与客户进行连接而开展的经营活动，所有连接活动均在数字环境中进行。

3. “省”是指省级行政区域，包括中央直辖市。

4. “分配纳税义务”是指纳税人在直接管理税务机关或管理国家预算收入款项的税务机关进行纳税申报，并按照法律规定确定各享有国家预算收入来源的省份（接收分配地区）应缴纳的税款数额。

5. “直接管理税务机关”包括：

a) 管理纳税人总机构所在地地区的税务机关，本款c点规定的除外；

b) 管理纳税人有与总机构所在地不同省的独立核算单位所在地地区的税务机关，但该独立核算单位直接向所在地税务机关进行纳税申报的；

c) 根据政府总理2021年3月30日第15/2021/QĐ-TTg号决定设立的总局税务局所属大型企业税务局；

d) 对于有工资、劳务收入的个人，直接管理税务机关是发放税务登记代码的税务机关，并可根据规定随办理个人税务结算的税务机关变更；

đ) 对于在越南经济组织、经营机构中接受继承、赠与的证券或出资份额的个人，属于直接向税务机关申报纳税情形的，直接管理税务机关是管理发行单位的税务机关；如有多个税务机关管理多个发行单位的，则直接管理税务机关是个人居住地接受继承、赠与的税务机关。

直接管理税务机关可以记载在税务登记证、税务代码通知、管理税务机关通知或发放企业代码、合作社代码、税务代码时或变更登记信息时或按规定重新分配管理税务机关时的管理税务机关分配通知上。

6. “接收分配地区管理税务机关”是指属于纳税人纳税申报表上确定的接收国家预算收入款项地区、但按规定不接收纳税人纳税申报资料的税务机关。接收分配地区管理税务机关包括：

a) 纳税人总机构所在地地区的税务机关，但不直接管理该纳税人；

b) 与纳税人总机构所在地不同省、根据第126/2020/NĐ-CP号法令第11条第2款、第4款和本通知第12条、第13条、第14条、第15条、第16条、第17条、第18条、第19条规定享有国家预算收入款项的税务机关。

7. “管理国家预算收入款项的税务机关”是指根据《税收管理法》及其实施指导文件或主管机关分配文件的规定，管理纳税人发生纳税申报、缴税、退税、免税、减税及其他税务手续地区的税务机关；但不是直接管理纳税人的税务机关。

8. “独立核算单位”包括分支机构、代表处。

9. “经营地点”是纳税人进行生产经营活动的场所（总机构所在地、独立核算单位所在地除外）。

10. “税务分局”包括税务分局和区域税务分局。

11. “物质损害”是指纳税人能够以货币计算的财产损失，如：机器、设备、交通工具、物资、货物、厂房、办公场所、货币、具有货币价值的凭证。

**第四条 使用可自由兑换外币申报、缴纳税款及实际交易汇率**

1. 使用可自由兑换外币申报、缴纳税款的情形包括：

a) 石油天然气勘探、开采活动（原油、凝析油、天然气在越南市场销售或政府另有规定的情形除外），包括：资源税、企业所得税；原油价格上涨波动时对分成利润部分征收的附加费；东道国分成的石油、天然气利润款；签字费；石油、天然气商业发现费；生产费；石油、天然气资料查阅使用费；未履行最低承诺的补偿金；转让石油合同参与权益所得收入的企业所得税；Vietsovpetro联营公司在09.1区块石油活动中留存油余额产生的特别税、附加费及企业所得税，以可自由兑换且在支付结算中使用的外币种类申报并缴入国家预算。

b) 越南社会主义共和国驻外代表机构收取的费用、规费及其他款项：
按照规定费用、规费及其他款项收取标准的文件所规定的可自由兑换外币种类申报并缴入国家预算。

c) 越南境内获准以外币收取费用、规费的机关、组织所收取的费用、规费：
按照规定费用、规费收取标准的文件所规定的可自由兑换外币种类申报并缴入国家预算。

d) 在越南无常设机构的外国供应商开展的电子商务经营、基于数字平台的经营及其他服务：
以可自由兑换外币申报并缴入国家预算。

2. 实际交易汇率按照会计法律规定执行。

第五条 直接管理税务机关、接收分摊地域管理税务机关及管理国家预算收入项目的税务机关的税收管理责任

1. 对直接管理税务机关
直接管理税务机关有责任全面执行《税收管理法》及其实施指导文件中对纳税人的税收管理规定（本条第三款规定的情形除外），具体包括：

a) 接收纳税申报卷宗、纳税申报卷宗提交延期申请，并对纳税人提交纳税申报卷宗相关的税收违法行为实施处罚。

b) 计算纳税人的滞纳金，调整纳税人的滞纳金。

c) 指导、督促纳税人进行纳税申报并向国家预算缴纳税款。

d) 实施催缴税款措施、强制追缴税款措施。

đ) 接收并处理纳税延期、分期缴纳税款、暂缓记账、核销税款、免除滞纳金、不计收滞纳金的申请卷宗。

e) 按照本通知第二十五条、第二十六条的规定，接收并处理纳税人多缴税款处理申请文件。

g) 按照本通知第五章的规定，接收并处理纳税人的退税卷宗。

h) 按照本通知第六章的规定，接收并处理纳税人的免税、减税卷宗。

i) 对纳税人实施稽查、检查，并对稽查、检查中发现的违法行为实施处罚（如有）。

k) 纳税人属于税收义务分摊范围的，直接管理税务机关还应履行以下任务：

k.1) 确定纳税人是否属于本通知第十二条、第十三条、第十四条、第十五条、第十六条、第十七条、第十八条、第十九条规定的税收义务分摊范围，以指导、督促纳税人确定各接收分摊地域的应纳税额，并将应纳税额分摊表随纳税申报卷宗一并提交直接管理税务机关；对纳税人提交纳税申报卷宗相关的税收违法行为实施处罚。

k.2) 计算滞纳金、调整纳税人的全部应纳税额（包括在接收分配地区应缴纳的税额）的滞纳金。

k.3) 指导、督促纳税人向接收分配地区的国家预算缴纳税款。

k.4) 主持对接收分配地区应缴纳税款采取催缴税款、强制征收税款措施；同时，按照本通知第3条第6款b项的规定，通知管理接收分配地区的税务机关知悉并配合。

k.5) 主持接收接收分配地区延期缴纳税款、分期缴纳税款、暂缓核销税款、核销税款欠款的申请档案；同时，按照本通知第3条第6款b项的规定，通知管理接收分配地区的税务机关知悉并配合。

k.6) 主持接收并处理接收分配地区欠缴税款滞纳金免除、不计收滞纳金的申请档案。

k.7) 主持接收接收分配地区多缴税款处理申请文件，并按照本通知第3条第6款b项的规定，与管理接收分配地区的税务机关配合，依照本通知第25条、第26条的规定进行处理。

k.8) 主持接收并处理纳税人的分摊多缴税款退税档案，并按照本通知第3条第6款b项的规定，与管理接收分配地区的税务机关配合，依照本通知第五章第2节的规定进行处理。

k.9) 主持接收并处理纳税人在接收分配地区的免税、减税申请档案，并按照本通知第3条第6款b项的规定，与管理接收分配地区的税务机关配合，依照本通知第六章的规定进行处理。

k.10) 主持并与管理接收分配地区的税务机关配合，对纳税人的全部生产经营活动进行稽查、检查，并对稽查、检查中发现的违法行为进行处罚（如有），包括确定接收分配地区的应纳税额。

k.11) 汇总数据并向人民议会、人民委员会报告按照规定的所有国家预算缴款项目、向本地区纳税人退还款项的国家预算收入结果，包括属于其他直接管理税务机关管理职责但纳税人总机构设在本地区的收入项目。

2. 对于管理接收分配地区的税务机关：

a) 跟踪、监督纳税人在接收分配地区进行应纳税额分摊申报和向国家预算缴纳税款的情况；要求纳税人提供与分摊收入相关的信息、资料；当纳税人不执行或不正确执行税款义务分摊规定时，通知直接管理税务机关。

b) 对接收分配地区的应纳税额采取部分催缴税款、强制征收税款措施，并通知直接管理税务机关知悉（按照本通知第3条第6款a项规定的管理接收分配地区的税务机关除外）。

c) 按照直接管理税务机关的提议，配合处理在享受分摊收入来源的省提出的延期缴纳税款、分期缴纳税款、暂缓核销税款、核销税款欠款的申请档案（按照本通知第3条第6款a项规定的管理接收分配地区的税务机关除外）。

d) 主持或与直接管理税务机关配合，按照本通知第25条、第26条的规定，处理纳税人的分摊多缴税款的抵减（按照本通知第3条第6款a项规定的管理接收分配地区的税务机关除外）。

đ) 配合解决按照本通通知第五章第2节规定，根据直接管理税务机关的要求，为纳税人办理分摊缴纳的溢缴税款退税（本通知第3条第6款a项规定的接收分摊的属地税务机关除外）。

e) 配合根据直接管理税务机关的要求，对纳税人进行稽查、检查。

3. 对国家预算收入款项管理税务机关而言：
国家预算收入款项管理税务机关有责任全面执行《税收管理法》及其实施指导文件中关于所管辖地域内被交付管理的收入款项的税收管理规定，具体如下：

a) 接收纳税申报卷宗、延长纳税申报卷宗提交期限的申请，并对纳税人就被交付管理的收入款项发生的与提交纳税申报卷宗相关的税收违法行为进行处罚。

b) 计算滞纳金、调整纳税人就被交付管理的收入款项的滞纳金。属于本通知第13条第2款b、c项规定的情形时，滞纳金的计算和调整在直接管理税务机关进行。

c) 指导、督促纳税人就被交付管理的收入款项向国家预算缴纳税款。

d) 就被交付管理的收入款项采取催缴税款债务、强制征收税款债务的措施。

đ) 按照本通知第22条、第23条、第24条规定，接收并处理就被交付管理的收入款项提出的免收滞纳金、不计收滞纳金、延期缴纳税款的申请卷宗。

e) 按照本通知第25条、第26条规定，接收并处理纳税人就被交付管理的收入款项提出的溢缴税款处理书面申请。

g) 按照本通知第五章第1节规定，接收并处理被交付管理的投资项目增值税退税申请卷宗。

h) 按照本通知第五章第2节规定，接收并处理就被交付管理的收入款项提出的溢缴税款退税申请卷宗。

i) 按照本通知第六章规定，接收并处理纳税人就被交付管理的收入款项提出的免税、减税申请卷宗。

k) 对拥有被交付管理收入款项的纳税人进行稽查、检查，并对通过稽查、检查发现的违法行为进行处罚（如有）。

l) 纳税人属于本通知第13条第1款đ项、第15条、第17条第1款d项规定的税收义务分摊范围时，国家预算收入款项管理税务机关还需履行如同直接管理税务机关对拥有被分摊收入款项的纳税人的职责，具体规定于本条（指第5条）第1款k项。

b) 跨乡、坊、镇税务队队长或副队长或相当职务者——常任成员；

c) 乡、坊、镇人民委员会负责财政的一名公务员——成员；

d) 乡、坊、镇祖国阵线委员会主席——成员；

đ) 乡、坊、镇公安长——成员；

e) 居民组组长或相当层级负责人——成员；

g) 市场管理委员会主任——成员；

h) 本地区经营户、个体经营者的代表——成员。

若县级行政区域没有乡级行政单位，则由县人民委员会主席决定设立税务咨询委员会，其成员组成比照本款规定。

2. 参加税务咨询委员会的经营户、个体经营者代表须满足以下条件：

a) 严格遵守国家关于生产经营的法律和税法；

b) 截至参加税务咨询委员会之日，经营期限至少为03年。若本地区没有经营期限至少为03年的经营户、个体经营者，则选择经营期限最长的经营户、个体经营者。优先选择在乡、坊、镇或集市、商业中心担任生产经营行业组组长、副组长、行业长或副行业长的代表。

3. 参加税务咨询委员会的经营户、个体经营户人数最多不超过05人。郡、县级人民委员会主席根据本辖区内经营户、个体经营户的数量、经营规模，决定参加税务咨询委员会的经营户、个体经营户人数。

**第七条** 税务咨询委员会的成立

第七条第1款由第40/2025/TT-BTC号通知第1条第3款修订、补充
第一条由第89/2026/TT-BTC号通知第99条第4款c项废止

1. 郡、县人民委员会主席根据本辖区内经营户、个体经营户的数量、经营规模，根据税务支局局长提议，决定成立乡、坊、镇税务咨询委员会。

2. 税务咨询委员会的成立和活动期限最长不超过05年。

3. 税务咨询委员会在下列具体情况下重新成立或补充、更换委员会成员：

a) 当税务咨询委员会按照本条第二款规定的任期届满时，重新成立税务咨询委员会。

b) 在下列情况下补充、更换税务咨询委员会成员：

b.1) 成员不再符合本通知第六条第1款、第2款规定的组成要求；

第七条第3款b.2项由第40/2025/TT-BTC号通知第1条第3款修订、补充
第一条由第89/2026/TT-BTC号通知第99条第4款c项废止

b.2) 补充经营户、个体经营户以符合正在乡、坊、镇辖区内经营的经营户、个体经营户数量，或更换已停止经营的经营户、个体经营户；

b.3) 与税务咨询委员会组成有关的其他变更情况，由税务支局局长提出。

第七条第4款由第40/2025/TT-BTC号通知第1条第3款修订、补充
第一条由第89/2026/TT-BTC号通知第99条第4款c项废止

4. 成立税务咨询委员会的程序

第七条第4款由第40/2025/TT-BTC号通知第1条第3款修订、补充

a) 乡、坊、镇祖国阵线提出、推荐并将参加税务咨询委员会的经营户、个体经营户名单送交税务支局。税务支局负责按照名单提供经营户、个体经营户的信息，供乡、坊、镇祖国阵线选择。

第七条第4款由第40/2025/TT-BTC号通知第1条第3款修订、补充

b) 税务支局局长根据税务咨询委员会的组成和参加名单，提议郡、县人民委员会主席按照本条规定颁发成立税务咨询委员会的决定（按照随本通知附录一颁布的第07-1/HĐTV号表格）。

**第八条** 税务咨询委员会的运作原则和工作制度

1. 税务咨询委员会主席及各位委员实行兼职制度。税务咨询委员会就本通知规定的各项内容，直接受税务咨询委员会主席的指导。

2. 税务咨询委员会根据税务咨询委员会主席的召集，召开会议征求各位委员对咨询内容的意见。税务咨询委员会会议须由税务咨询委员会主席主持，且有至少三分之二（含主席）的委员总数出席时方可举行。税务咨询委员会可以通过电子方式组织征求各位委员对咨询内容的意见。若各位委员参加意见未能达成一致，则须进行表决，按多数意见决定；若表决结果票数相等，则以税务咨询委员会主席同意的内容为准作出决定，作为编制税务咨询委员会会议记录的依据。

3. 税务咨询委员会会议必须按照本通知附录一随附的第07-2/HĐTV号表格制作会议记录。会议记录须由出席税务咨询委员会会议的各位委员签字确认。若通过电子方式征求意见，则委员会常务委员负责统一汇总并记入会议记录，视同直接召开会议。

第九条 税务咨询委员会与税务机关之间的工作关系

1. 征求咨询意见方面的工作关系

a) 税务分局在征求咨询意见、提出配合要求时，应准备齐全的案卷、材料，并最迟在要求税务咨询委员会发送咨询意见结果、配合反馈的期限之前至少05个工作日发送给税务咨询委员会。税务分局发送征求咨询意见、提出配合要求的案卷包括：

a.1) 关于按定额方法纳税的个体工商户、个人经营者年初预计稳定营业额和定额税额的咨询案卷，包括：

a.1.1) 按照本通知附录一随附的第07-3/HĐTV号表格编制的个体工商户、个人经营者预计营业额、税额清单；

a.1.2) 与征求咨询意见内容相关的新颁布规定、指导文件（如有）。

a.2) 关于在纳税年度内经营活动发生变化的个体工商户、个人经营者调整营业额和定额税额的咨询案卷，包括：

a.2.1) 按照本通知附录一随附的第07-4/HĐTV号表格编制的个体工商户、个人经营者信息及税款调整清单；

a.2.2) 与征求咨询意见内容相关的新颁布规定、指导文件（如有）。

a.3) 关于在本辖区开展督促、管理按定额方法纳税的个体工商户、个人经营者活动的工作计划的咨询案卷，包括：

a.3.1) 按照各项内容、专题制定的在本辖区开展督促、管理按定额方法纳税的个体工商户、个人经营者活动的工作计划，以满足各具体领域、阶段的管理工作要求，并符合税务局指示及法律规定；

a.3.2) 税务局的指示文件、与提出配合要求内容相关的指导文件。

b) 税务咨询委员会主席应在被要求的期限内，将咨询结果、配合反馈发送给税务分局。发送给税务分局的咨询结果、配合反馈案卷包括：

b.1）税务咨询委员会建议对经营户、个体经营者的营业额、税额与税务分局预期结果进行调整的情况的咨询结果通知，按随本通知附录I颁布的第07-5/ HĐTV号和第07-6/ HĐTV号表格执行。对于建议就辖区内按定额方法纳税的经营户、个体经营者活动的督促、管理工作开展计划进行咨询、协调的档案，不包括随本通知附录I颁布的第07-5/ HĐTV号和第07-6/ HĐTV号表格通知；

b.2）已按随本通知附录I颁布的第07-2/ HĐTV号表格制作的税务咨询委员会会议记录。

2. 咨询结果处理工作中的工作关系

对于经营户、个体经营者的编制税册、计算税款、处理税务调整结果与税务咨询委员会的咨询结果不一致的，税务分局有责任按随本通知附录I颁布的第07-7/ HĐTV号表格以书面形式通知税务咨询委员会，通知时间与公开张贴经营户、个体经营者编制税册、计算税款、处理税务调整正式数据的时间相同。

第9条第3款由第40/2025/TT-BTC号通知第1条第4款修改、补充

第1条由第89/2026/TT-BTC号通知第99条第4款c项废止

3. 提供信息、资料工作中的工作关系

税务分局有责任提供并指导跨乡、坊、镇税务队在税务咨询委员会权限范围内向税务咨询委员会提供信息、资料，该权限规定于本通知第10条。

第10条. 税务咨询委员会的权限

1. 有权参加培训、宣传，接收与经营户、个体经营者税收管理工作相关的现行税收政策、税收管理资料；

2. 有权要求税务分局提供辖区内按定额方法纳税的经营户、个体经营者税收征收管理情况的信息。

第11条. 税务咨询委员会的责任

1. 税收及税收管理咨询责任

a）就按定额方法纳税的经营户、个体经营者（包括营业额属于无需缴纳增值税、无需缴纳个人所得税范围的经营户、个体经营者）年初预计稳定的营业额和定额税额提供咨询；

b）就按定额方法纳税的经营户、个体经营者在生产经营活动发生变化时（如：规模、地点变化；经营行业变化；在纳税年度内停止经营活动或暂停经营）的调整税额提供咨询；

c）与税务分局配合督促、管理辖区内按定额方法纳税的经营户、个体经营者的活动。

2. 税务咨询委员会主席的责任

a）决定税务咨询委员会的工作方案、计划；

b）邀请代表、召集成员并主持税务咨询委员会的各项会议；

c）分派税务咨询委员会成员跟踪各项具体工作；

d）按规定决定并对税务咨询委员会及其成员在执行任务过程中的活动承担总体责任；

第11条第2款đ项由第40/2025/TT-BTC号通知第1条第5款修改、补充

**第一条** 被第89/2026/TT-BTC号通知第九十九条第4款c点废止

đ) 在个人或其他成员无法继续参加税务咨询委员会的情况下，以书面形式向县级人民委员会主席和税务分局局长报告；

e) 以税务咨询委员会的名义签署交易文件、资料。

3. 税务咨询委员会成员的责任

a) 税务咨询委员会各成员的共同责任

a.1) 按照税务咨询委员会主席的分工开展工作，并就所分工的工作结果向税务咨询委员会主席负责；

a.2) 安排时间充分参加税务咨询委员会的各项活动；

a.3) 在会议上或以书面形式陈述意见；

a.4) 在无法继续参加税务咨询委员会的情况下，以书面形式向税务咨询委员会主席报告。

b) 税务咨询委员会常务成员的责任

b.1) 提出制定税务咨询委员会工作程序、计划的建议，并拟定成员任务分工方案，报税务咨询委员会主席审议、决定；

b.2) 准备会议材料，记录会议纪要，并汇总税务咨询委员会各成员的意见；

b.3) 在需要变更、补充税务咨询委员会成员的情况下，向税务咨询委员会主席和税务分局局长报告。

**第十一条第四款** 被第40/2025/TT-BTC号通知第一条第五款修改、补充

**第一条** 被第89/2026/TT-BTC号通知第九十九条第4款c点废止

4. 税务咨询委员会有责任在与向税务分局发送咨询结果的同时，将税务咨询结果发送给县级人民委员会和乡级人民委员会。

**第三章**

**纳税申报、税款计算、纳税义务分配**

**第十二条** 在总部所在地以外的省份设有分支机构、经营场所的实行集中核算的纳税人的纳税义务分配

1. 纳税人在其总部所在地以外的多个省级区域开展活动、经营，并根据第126/2020/NĐ-CP号法令第十一条第二款、第四款的规定在总部实行集中核算的，应向直接管理税务机关进行纳税申报、税款计算并提交纳税申报文件，并将应缴税款数额分配到每个有经营活动的省份。

2. 对于被分配的税种，其分配情形、分配方法、纳税申报、税款计算、税务决算按照本通知第十三条、第十四条、第十五条、第十六条、第十七条、第十八条、第十九条的规定执行。

3. 纳税人有责任按照规定完整、准确、及时地进行纳税申报和分配纳税义务。向享有国家预算收入来源的各省分配的应缴税款数额，必须确保不大于纳税人纳税申报文件上的应缴税款总额。若纳税人不产生应缴税款，则无需确定分配给享有国家预算收入来源各省的应缴税款数额。本通知第十三条第二款b点、c点和第十七条第二款b点规定的情形，不适用本款规定的分配原则。

4. 纳税人根据各享有分配收入来源的省份应缴税额，按规定填写缴款凭证并向国家预算缴款。受理纳税人国家预算缴款凭证的国库，按各接受分配收入的地区核算该笔收入。

5. 若经稽查、检查发现纳税人申报、分配不符合规定，则直接管理的税务机关重新确定应分配给各享有分配收入来源省份的数额。

6. 若水力发电生产场所的增值税、企业所得税、资源税分配给不同省份，则水力发电厂运营办公室所在地的地方税务局根据本通知第13条、第15条和第17条的规定，负责主持协调水力发电厂项目投资方及共有水力发电厂、水库的各省地方税务局，统一确定各税种税额在各享有收入来源省份的分配比例。若各税务局与纳税人之间未能就各省税额分配比例达成一致，水力发电厂运营办公室所在地的地方税务局应报请财政部（税务总局）指导。

**第13条. 增值税的申报、计算、分配和缴纳**

1. 适用分配的情形：

a) 电子彩票经营业务；

b) 不动产转让业务，但第126/2020/NĐ-CP号法令第11条第1款b项规定的除外；

c) 根据国民经济行业系统法律规定及行业专门法律规定的建筑业务；

d) 分支机构、经营场所为生产基地（包括加工、组装基地），但第126/2020/NĐ-CP号法令第11条第1款c项规定的除外；

đ) 跨多省的水力发电厂。

2. 分配方法：

a) 电子彩票经营业务应缴增值税的分配

分配给各省的电子彩票经营业务应缴增值税额等于（=）电子彩票经营业务应缴增值税额乘以（x）该省电子彩票实际售票收入占纳税人实际售票总收入的比率（%）。

电子彩票经营业务实际售票收入确定如下：

通过终端设备分销电子彩票的方式：电子彩票经营业务收入产生于在各省行政区域内根据与电子彩票公司已签订的彩票代理合同注册销售电子彩票的终端设备，或纳税人在地域内设立的商店、销售点。

通过电话和互联网分销电子彩票的方式：收入按客户根据电子彩票经营法律规定开立抽奖账户时注册参与抽奖所在的各省确定。

b) 不动产转让业务应缴增值税的分配：

各省不动产转让业务应缴增值税额等于（=）该省不动产转让业务不含增值税收入乘以（x）1%。

c) 建筑业务应缴增值税的分配：

各省建筑业务应缴增值税额等于（=）该省建筑业务不含增值税收入乘以（x）1%。

未含增值税的营业收入根据建筑工程、建筑工程项目合同确定。对于涉及多个省且无法确定该建筑工程在各省级行政区域内营业收入的，在确定建筑工程、建筑工程项目营业收入的1%比例后，纳税人根据该建筑工程在各省级行政区域内的投资价值占总投资价值的比例（%）来确定应向各省缴纳的增值税税额。

d) 向分支机构、生产经营场所（为生产基地）所在地的省分配应缴增值税税额：

d.1) 向有生产基地的省应缴纳的增值税税额等于（=）按未含增值税价格计算的营业收入乘以（x）2%（适用于增值税税率为10%的货物）或1%（适用于增值税税率为5%的货物），条件是向有生产基地的各省级行政区域缴纳的增值税总额不得超过纳税人在总机构所在地应缴纳的增值税税额。生产基地将成品或半成品调拨给内部其他单位对外销售的，所生产产品的营业收入根据产品生产成本确定。

d.2) 纳税人按本款d.1项规定的比例计算申报、缴纳，但向有生产基地的各省级行政区域缴纳的增值税总额大于纳税人在总机构所在地应缴纳的增值税税额的，纳税人按以下公式向有生产基地的各省级行政区域分配应缴税额：向有生产基地的各省应缴纳的增值税税额等于（=）纳税人在总机构所在地应缴纳的增值税税额乘以（x）该省所生产产品按未含增值税价格计算的营业收入占纳税人所生产产品按未含增值税价格计算的营业收入总额的比例（%）。

d.3) 用于确定本款d.1项和d.2项规定的分配比例的营业收入为纳税期实际发生的营业收入。补充申报导致实际发生营业收入发生变化的，纳税人必须重新确定并分配已补充申报的各纳税期存在差错的应缴税额，以确定各省尚未分配或多分配的增值税差额。

đ) 向跨多省建设的水电站所在各省分配应缴增值税税额：

水电站所在地的各省行政区域内应缴纳的增值税税额等于（=）水电站应缴纳的增值税税额乘以（x）水电站位于各省行政区域内的部分投资价值占水电站总投资价值的比例（%）。

3. 申报纳税、缴纳税款：

a) 对于电脑彩票经营业务：

纳税人就全国范围内的电脑彩票经营业务进行增值税集中申报，并按本通知附录二随附的第01/GTGT号申报表及第01-3/GTGT号电脑彩票经营业务应缴增值税税额地方分配表，向直接管理税务机关提交申报材料；按照本通知第12条第4款的规定，向有电脑彩票经营业务的各省缴纳分配税款。

b) 对于不动产转让业务：

b.1) 纳税人按本通知附录二随附的第05/GTGT号申报表，向不动产所在地的省级税务机关进行增值税申报并提交增值税申报材料；在不动产所在地的省将已申报税款缴入国家预算。

b.2) 纳税人必须将在不动产转让活动中的不含增值税收入汇总到总机构所在地的纳税申报文件中，以确定总机构所在地全部生产经营活动应缴纳的税款数额。已在不动产所在地省份缴纳的增值税税额，可与总机构所在地应缴纳的增值税税额进行抵扣。

c) 对于建筑活动：

c.1) 纳税人为建筑承包商，直接与投资方签订合同，在与其总机构所在地不同的省份施工的建筑工程项目，包括涉及多个省份的建筑工程、建筑工程项目，纳税人必须按照本通知附件二随附的第05/GTGT号表格，向建筑工程所在地的税务机关申报这些工程、建筑工程项目的增值税；将已申报的税款缴纳至建筑工程所在地省份的国家预算。若国家金库已按照本条第5款规定实施扣除，则纳税人无需缴纳与国家金库已扣除税款数额相对应的国家预算款项。

c.2) 纳税人必须将建筑活动的不含增值税收入汇总到总机构所在地的纳税申报文件中，以确定总机构所在地全部生产经营活动应缴纳的税款数额。已在建筑工程所在地省份缴纳的增值税税额，可与总机构所在地应缴纳的增值税税额进行抵扣。

d) 对于附属单位、经营地点为生产基地的情况：

纳税人对其附属单位、经营地点为生产基地的生产经营活动集中进行增值税申报，并按照本通知附件二随附的第01/GTGT号表格及第01-6/GTGT号表格（即应缴纳给享有财政收入来源地方的增值税分配表附表）向直接管理的税务机关提交纳税申报文件（水力发电生产活动、电子彩票经营活动除外）；按照本通知第12条第4款规定，向生产基地所在各省缴纳分配的税款数额。

đ) 对于跨多省份的水力发电厂：

纳税人申报水力发电厂产生的增值税，并按照本通知附件二随附的第01/GTGT号表格及第01-2/GTGT号表格（即水力发电生产活动应缴纳给享有财政收入来源各地方的增值税分配表附表）向水力发电厂调度办公室所在地的税务机关提交纳税申报文件；按照本通知第12条第4款规定，向水力发电厂所在各省缴纳分配的税款数额。

4. 对于直接销售货物、使用附属单位注册的或纳税人向管理附属单位的税务机关登记的发票、并能完整核算进项和销项增值税的附属单位，该附属单位向其直接管理的税务机关申报并缴纳增值税。

5. 国家金库在为投资方办理国家预算基本建设投资资金支付手续时，对承包商的增值税税款按以下规定实施扣除：

a) 投资方开设交易账户的国家金库，按照已完成的基本建设工程、建筑工程项目工作量不含增值税收入的1%比例，实施扣除增值税税款以缴纳至国家预算，但本款b点规定的情形除外。

b) 国家金库对以下情形不实施增值税扣除：

b.1) 投资方按照规定办理基本建设投资资金预付款手续的情形。

b.2) 基本建设投资资金用于项目管理活动的付款：支付给业主直接实施的项目管理工作；项目管理委员会的支出、征地拆迁补偿支出、由民众自行实施项目的支出。

b.3) 属于乡级财政预算、总投资额低于10亿越南盾的项目和工程的基本建设投资费用。

b.4) 纳税人证明已向国家财政足额缴纳税款的情形。

c) 业主在国家金库办理付款时，有责任按照政府2020年01月20日第11/2020/NĐ-CP号法令规定的格式编制付款凭证，送交国家金库以扣除增值税。国家金库在付款凭证上扣除的增值税额，可抵扣承包商应缴纳的增值税额。业主有责任向已被国家金库扣除税款的各承包商提供付款凭证。

d) 对于已被国家金库扣除的增值税，按照基本建设工程在哪个省发生，则该增值税额即计入该省财政收入的核算原则进行国家财政收入核算。

工程跨越多个省的，业主有责任确定工程在各该省的不含增值税营业收入，并有责任按照政府2020年01月20日第11/2020/NĐ-CP号法令规定的格式编制付款凭证，送交国家金库以扣除增值税并按各省分别进行财政收入核算。工程、建筑工程子项跨越多个省而无法确定工程在各该省的营业收入的，在确定工程、建筑工程子项不含增值税营业收入的1%比例后，依据工程在各该省的投资价值占投资总额的比例（%）来确定应向各省缴纳的增值税额。工程在同一省内（包括：跨县级工程、位于承包商注册地所在县以外的县的工程）的，地方税务局配合财政厅向省人民议会、省人民委员会提供参谋意见，决定按县级地域进行国家财政收入核算的分配。

đ) 国家金库对已扣除的增值税进行国家财政收入核算，将税收凭证上的全部信息汇总至缴库凭证清单，并按规定移交税务机关。

第十四条 特别消费税的申报、计算、分配和缴纳

1. 允许进行分配的情形：
电子彩票经营业务。

2. 分配方法：
应在各电子彩票经营业务所在省缴纳的特别消费税税额等于（=）电子彩票经营业务应缴纳的特别消费税税额乘以（x）该省电子彩票经营业务实际售票收入占纳税人实际售票收入的比例（%）。
电子彩票经营业务实际售票收入按照本通知第十三条第二款a项的规定确定。

3. 申报、缴纳税款：

纳税人就全国范围内的全部电脑彩票经营活动进行特别消费税合并申报，并向直接管理税务机关提交按本通知附件II所附第01/TTĐB号表格制作的申报档案、按第01-2/TTĐB号表格制作的购入原材料、进口货物（如有）可抵扣特别消费税税额确定表附表、按第01-3/TTĐB号表格制作的电脑彩票经营活动应缴特别消费税向各享有收入来源地方分配表附表；按照本通知第12条第4款的规定，向存在电脑彩票经营活动的省份缴纳分配税款。

**第十五条** 资源税的申报、计算、分配和缴纳

1. 适用分配的情形：
水库水电站大坝跨越多个省份的水力发电活动。

2. 分配方法：
a) 确定向各省分配应缴资源税税额的依据：
a.1) 水电站水库面积为t，G省水库面积为t.1，H省水库面积为t.2。
G省水库面积占比（%）为T.1 = t.1/t × 100。
H省水库面积占比（%）为T.2 = t.2/t × 100。

a.2) 征地拆迁补偿、移民安置费用为k；G省征地拆迁补偿、移民安置费用为k.1；H省征地拆迁补偿、移民安置费用为k.2。
G省征地拆迁补偿、移民安置费用占比（%）为K.1 = k.1/k × 100。
H省征地拆迁补偿、移民安置费用占比（%）为K.2 = k.2/k × 100。

a.3) 需搬迁安置的居民户数为s，G省需搬迁安置的居民户数为s.1，H省需搬迁安置的居民户数为s.2。
G省需搬迁安置居民户数占比（%）为S.1 = s.1/s × 100。
H省需搬迁安置居民户数占比（%）为S.2 = s.2/s × 100。

a.4) 库区物质损失补偿价值为v，G省库区物质损失补偿价值为v.1，H省库区物质损失补偿价值为v.2。
G省库区物质损失补偿价值占比（%）为V.1 = v.1/v × 100。
H省库区物质损失补偿价值占比（%）为V.2 = v.2/v × 100。

b) 计算公式：
G省应缴资源税税额 = (T.1 + K.1 + S.1 + V.1)/4 × 应缴资源税税额

H省应缴资源税税额 = (T.2 + K.2 + S.2 + V.2)/4 × 应缴资源税税额

3. 资源税的申报和缴纳：
拥有水电站的纳税人向水资源开采活动所在地的国家预算收入管理税务机关提交按第01/TAIN号表格制作的资源税申报档案、按第02/TAIN号表格制作的资源税结算档案。若水电站水库跨越多个省份，则在水电站管理办公室所在地税务机关提交按第01/TAIN号表格制作的资源税申报档案、按第02/TAIN号表格制作的资源税结算档案、按本通知附件II所附第01-1/TAIN号表格制作的水力发电活动应缴资源税向各享有收入来源地方分配表附表；按照本通知第12条第4款的规定，向存在水电站水库的省份缴纳分配税款。

**第十六条** 环境保护税的申报、计算、分配和缴纳

1. 适用分配的情形：
a) 对于第126/2020/NĐ-CP号法令第11条第4款a.2项规定的汽油、柴油；
b) 对于第126/2020/NĐ-CP号法令第11条第4款b项规定的开采并在国内消费的煤炭。

2. 分配方法：
a) 对汽油、柴油应缴环境保护税的分配：

**Điều 16.** （关于环境保护税的分摊和缴纳，此处为上下文缺失部分，但根据内容推断为第16条）

**1.** 对于在多个省份设有下属单位的石油产品，环境保护税的分摊和缴纳规定如下：

**a)** 石油产品的环境保护税分摊：

应缴给设有下属单位的各省的环境保护税金额等于（=）分摊到各省的各类石油产品应缴环境保护税总额。

按各类石油产品分摊到各省的环境保护税金额 = 纳税申报表上该类石油产品应缴的环境保护税金额乘以（x）该下属单位售出的、属于应申报和计征环境保护税范围的各类石油产品产量，占该纳税人售出的、属于应申报和计征环境保护税范围的各类石油产品总产量的比例（%）。

**b)** 对于开采并在国内消费的煤炭的环境保护税分摊：

应缴给设有煤炭开采公司的各省的环境保护税金额，按照以下公式确定：

当期国内消费煤炭产量比例（%）= 当期国内消费煤炭产量 / 当期煤炭消费总产量

应缴给有煤炭开采的省份当期的环境保护税金额 = 当期国内消费煤炭产量比例（%）x 当期在煤炭开采地所在省向各单位购买的煤炭产量 x 每吨消费煤炭的绝对税额

**3.** 申报和缴纳税款：

**a)** 对于石油产品：

对于在总部所在地（石油贸易商、石油贸易商子公司）不同的省级行政区域开展经营，且未进行独立会计核算以单独申报环境保护税的下属单位（隶属于石油贸易商或石油贸易商子公司），石油贸易商、石油贸易商子公司应按照本通知附录二发布的第01/TBVMT号表格进行环境保护税申报，并按照第01-2/TBVMT号表格（石油产品收入归属地分配表附录）向直接管理税务机关提交申报文件；并按照本通知第12条第4款的规定，向设有下属单位的省份缴纳分摊的税款。

**b)** 对于开采并在国内消费的煤炭：

对于通过管理形式并交由子公司或下属单位进行开采、加工和销售，从而开展国内煤炭开采和消费活动的企业，负责煤炭销售任务的单位应就开采煤炭产生的全部环境保护税进行申报，并按照本通知附录二发布的第01/TBVMT号表格，以及第01-1/TBVMT号表格（煤炭收入归属地应缴环境保护税确定表附录）向直接管理税务机关提交申报文件；并按照本通知第12条第4款的规定，向设有煤炭开采公司的省份缴纳分摊的税款。

**Điều 17.** 企业所得税的申报、计算、结算、分摊和缴纳

**1.** 允许进行分摊的情况：

**a)** 电脑彩票经营业务；

**b)** 不动产转让业务；

**c)** 下属单位、经营场所是生产基地；

**d)** 水电站位于多个省份。

**2.** 分摊方法：

**a)** 对于电脑彩票经营业务应缴企业所得税的分摊：

应缴给设有电脑彩票经营业务活动的各省的企业所得税金额等于（=）电脑彩票经营业务应缴的企业所得税金额乘以（x）该省电脑彩票经营业务实际售票收入占该纳税人实际售票总收入的比列（%）。

电脑彩票经营业务的实际售票收入根据本通知第13条第2款a项的规定确定。

**b)** 对于不动产转让业务应缴企业所得税的分摊：

应纳企业所得税税额按季度预缴并在结算时确定，其计算公式为：在各省从事不动产转让活动的企业所得税应纳税所得额乘以（×）1%。

c) 对设有分支机构、生产经营场所为生产单位的纳税人应纳企业所得税税额的分配：

在各省设有生产单位的应纳企业所得税税额等于（=）生产经营活动应纳企业所得税税额乘以（×）该生产单位成本占纳税人总成本的比例（%）（不包括享受企业所得税优惠待遇活动的成本）。用于确定分配比例的成本为纳税期实际发生的成本。

生产经营活动应纳企业所得税税额不包括享受企业所得税优惠待遇活动应缴纳的企业所得税税额。享受优惠待遇活动应缴纳的企业所得税税额根据享受优惠待遇活动的生产经营成果及所享受的优惠水平确定。

d) 对跨多省水电站应纳企业所得税税额的分配：

水电站应纳企业所得税税额等于（=）生产经营活动应纳企业所得税税额乘以（×）各水电站成本占纳税人总成本的比例（%）（不包括享受企业所得税优惠待遇活动的成本）。用于确定分配比例的成本为纳税期实际发生的成本。生产经营活动应纳企业所得税税额不包括享受企业所得税优惠待遇活动应缴纳的企业所得税税额。

在确定水电站应纳企业所得税税额后，各省应纳企业所得税税额等于（=）水电站应纳企业所得税税额乘以（×）水电站位于各省行政区域内部分的投资价值占水电站总投资价值的比例（%）。

3. 申报纳税、结算税款、缴纳税款：

a) 对电脑彩票经营活动的规定：

a.1) 按季度申报纳税、预缴税款：

纳税人无需提交季度纳税申报文件，但必须按照第126/2020/NĐ-CP号法令第8条第6款b项的规定确定每季度预缴税额，向存在电脑彩票经营活动的各省国库缴纳企业所得税税款。

a.2) 结算税款：

纳税人按照第03/TNDN号表格对全部电脑彩票经营活动进行企业所得税结算申报，按照随本通知附件二颁布的第03-8C/TNDN号表格，向直接管理税务机关提交应分配给享有财政收入来源的各地方的应纳企业所得税税额分配附表；按照本通知第12条第4款的规定，向存在电脑彩票经营活动的各省缴纳分配税款。

若按季度预缴的税额小于按结算确定的应分配给各省的应纳税额，纳税人须向各省补缴差额税款。若按季度预缴的税额大于按结算确定的应分配给各省的应纳税额，则确定为多缴税款，并按照《税收管理法》第60条和本通知第25条的规定处理。

b) 对不动产转让活动的规定：

b.1) 按季度申报纳税、预缴税款：

纳税人无需提交季度纳税申报文件，但必须按照本条b项第2款的规定确定每季度预缴税额，向存在不动产转让活动的各省国库缴纳企业所得税税款。

b.2）税务结算：

纳税人按照第03/TNDN号表格，就全部不动产转让活动进行企业所得税税务结算申报，按照本条第2款b项的规定，在随本通知附录II颁布的第03-8A/TNDN号表格——应分配给享有收入来源地的地方政府的企业所得税税额分配表附录中，确定应缴纳给各省的企业所得税税额，并提交给直接管理税务机关；按照本通知第12条第4款的规定，向存在不动产转让活动的各省缴纳国库款项。

已在各省当年暂缴的税款（不包括已就基础设施投资项目、转让房屋或售后回租房屋按进度预收客户款项所产生的收入而暂缴的税款，且该收入尚未计入当年企业所得税应纳税收入的部分），可在随本通知附录II颁布的第03-8A/TNDN号表格上，抵扣各省不动产转让活动应缴纳的企业所得税税额；如未抵扣完毕，则继续在随本通知附录II颁布的第03/TNDN号表格上，抵扣在总机构所在地结算的不动产转让活动应缴纳的企业所得税税额。

若按季度暂缴的税款小于在总机构所在地按照随本通知附录II颁布的第03/TNDN号表格提交的税务结算申报表上应缴的结算税款，则纳税人必须向总机构所在地的地方政府补缴差额税款。若按季度暂缴的税款大于应缴的结算税款，则确定为多缴税款，并按照《税收管理法》第60条和本通知第25条的规定处理。

c）对于下属单位、经营场所为生产基地的情形：

c.1）按季度申报、暂缴税款：

纳税人无需提交季度税务申报文件，但必须按照第126/2020/NĐ-CP号法令第8条第6款b项的规定，确定每季度暂缴税额，并在设有生产基地（包括设有享受企业所得税优惠待遇的单位的地点）的各省缴纳企业所得税税款。

c.2）税务结算：

纳税人按照第03/TNDN号表格，就全部生产经营活动进行企业所得税税务结算申报，将随本通知附录II颁布的第03-8/TNDN号表格——生产基地应分配给享有收入来源地的地方政府的企业所得税税额分配表附录，提交给直接管理税务机关；按照本通知第12条第4款的规定，向设有生产基地的各省缴纳分配的税款。

对于享受企业所得税优惠待遇的活动，纳税人按照随本通知附录II颁布的第03/TNDN号表格，在直接管理税务机关进行税务结算申报，按照随本通知附录II颁布的第03-3A/TNDN、03-3B/TNDN、03-3C/TNDN、03-3D/TNDN号表格，确定享受企业所得税优惠待遇活动应缴纳的企业所得税税额，并在设有享受优惠待遇单位（位于不同省份）的税务机关和直接管理税务机关缴纳。

若按季度暂缴的税款小于按税务结算分配给各省的应缴税款，则纳税人必须向各省补缴差额税款。若按季度暂缴的税款大于分配给各省的税款，则确定为多缴税款，并按照《税收管理法》第60条和本通知第25条的规定处理。

d）对于跨多省的水电站：

d.1）按季度申报、暂缴税款：

纳税人无需提交季度纳税申报文件，但必须按照第126/2020/NĐ-CP号法令第8条第6款b项的规定，确定每季度应暂缴的税额，以便为设有水电站的各省分别向国家预算缴纳企业所得税税款。

d.2) 税务结算：

纳税人按照03/TNDN号表格，就其全部生产经营活动进行企业所得税结算申报，并按照随本通知附件二颁布的03-8/TNDN号和03-8B/TNDN号表格，向直接管理税务机关提交水电生产活动应缴地方税款分配表附件；按照本通知第12条第4款的规定，向设有水电站的各省缴纳分配税款。

若按季度已暂缴的税额小于按照税务结算应分配给各省的税额，纳税人须向各省补缴差额税款。若按季度已暂缴的税额大于分配给各省的税额，则确定为多缴税款，并按照《税收管理法》第60条和本通知第25条的规定处理。

4. 对于经济集团、总公司，如其成员单位已能核算收入、成本、应纳税所得额，则成员单位须向其直接管理税务机关申报缴纳企业所得税。

5. 若成员单位从事与集团、总公司共同经营活动不同的经营活动，且能单独核算该不同经营活动的所得，则成员单位向其直接管理税务机关申报企业所得税。

**第十八条** 税后利润提取各项基金后的剩余部分的申报、计算、分配、结算和缴纳

1. 适用分配的情形：
电脑彩票经营活动中。

2. 分配方法：
电脑彩票经营活动应缴纳给各省（设有电脑彩票经营活动所在地）的税后利润提取各项基金后的剩余部分等于（=）电脑彩票经营活动应缴纳的税后利润提取各项基金后的剩余部分乘以（x）该省电脑彩票实际售票收入占纳税人电脑彩票实际售票总收入的百分比（%）。

电脑彩票实际售票收入按照本通知第13条第2款a项的规定确定。

3. 申报、缴纳：

a) 按季度申报、暂缴：
纳税人无需提交季度纳税申报文件，但必须按照第126/2020/NĐ-CP号法令第8条第6款c项的规定，确定每季度暂缴的税额，以便为设有电脑彩票经营活动的各省分别缴纳电脑彩票经营活动税后利润提取各项基金后的剩余部分。

b) 税务结算：
纳税人就在全国范围内的电脑彩票经营活动税后利润提取各项基金后的剩余部分进行结算申报，并按照随本通知附件二颁布的01/QT-LNCL号表格及01-1/QT-LNCL号表格（电脑彩票经营活动应缴地方剩余利润分配表附件），向直接管理税务机关提交申报文件；按照本通知第12条第4款的规定，向设有电脑彩票经营活动的各省缴纳分配款项。

若按季度已暂缴的数额小于按照税务结算应分配给各省的数额，纳税人须向各省补缴差额款项。若按季度已暂缴的数额大于分配给各省的数额，则确定为多缴数额，并按照《税收管理法》第60条和本通知第25条的规定处理。

**第十九条** 个人所得税的申报、计算、分配

1. 分配情形：

a) 对在总部支付给在省外分支机构、经营场所工作的劳动者的工资、薪金所得预扣个人所得税。

b) 对中奖者中得电子彩票奖金的所得预扣个人所得税。

2. 分配方法：

a) 对工资、薪金所得的个人所得税分配：

纳税人根据实际已对每个人预扣的税款，分别确定对在各省工作的个人的工资、薪金所得应分配的个人所得税额。若劳动者被调动、轮换、借调，则以支付收入的时间为准，劳动者在哪个省工作，则在该省产生的预扣个人所得税额计入该省。

b) 对中奖者中得电子彩票奖金的所得的个人所得税分配：

纳税人根据实际已对每个人预扣的税款，分别确定中奖者通过电话或互联网分销方式参与抽奖的注册地所在省，以及通过终端设备分销方式发行电子彩票地所在省的中奖所得应缴纳的个人所得税额。

3. 申报、缴纳：

a) 对工资、薪金所得的个人所得税：

a.1) 纳税人向在总部所在地以外的省的分支机构、经营场所工作的劳动者支付工资、薪金，按照规定对工资、薪金所得预扣个人所得税，并按照随本通知附录二颁布的第05/KK-TNCN号表格及第05-1/PBT-KK-TNCN号表格（确定应缴给享有收入来源的地方的税额的附表）向直接管理税务机关提交申报档案；按照本通知第12条第4款的规定，向劳动者工作的各省分别将工资、薪金所得的个人所得税款缴入国家预算。为各省确定的个人所得税额按与个人所得税申报期相对应的月或季度计算，且在个人所得税结算时不再重新确定。

a.2) 工资、薪金所得属于直接向税务机关申报的个人的情形包括：从国外取得工资、薪金所得的居民个人；在越南发生但由国外支付的工资、薪金所得的非居民个人；由在越南的国际组织、大使馆、领事馆支付但尚未预扣税款的工资、薪金所得的个人；从支付单位取得股票奖励的个人。

b) 对中奖者中得电子彩票奖金的所得的个人所得税：

纳税人为支付收入的组织，对个人中得电子彩票奖金的所得预扣个人所得税，按照规定进行个人所得税申报，按照随本通知附录二颁布的第06/TNCN号表格及第05-1/PBT-KK-TNCN号表格（确定应缴给享有收入来源的地方的税额的附表）向直接管理税务机关提交申报档案；按照本通知第12条第4款的规定，对于通过电话或互联网分销方式参与抽奖的个人，向个人注册地所在省，对于通过终端设备分销方式，向电子彩票发行地所在省，分别将中奖所得的个人所得税款缴入国家预算。

第二十条 申报表、申报表附表及申报档案中的相关文件范本

申报表；申报表附表；补充申报说明表；受抚养人登记表；个人所得税结算授权书；承诺书；预计开采油气产量及暂缴税率报告；确定每月应缴税款较按季度申报数额增加额的文书；关于将纳税期从按月改为按季的变更申请文件，涉及各类税款及属于国家预算的其他收入，均按照本通知附件二发布的表格执行。

第四章
税款、滞纳金、罚款的处理

第二十一条 对迟延缴纳税款的处理

1. 滞纳金的确定
滞纳金数额的确定，依据迟延缴纳的税款数额、迟延缴纳的天数以及《税收管理法》第五十九条规定的滞纳金计算标准。滞纳金计算时间自滞纳金产生之次日起连续计算至纳税人将欠缴税款缴入国家预算之日的前一日止。

2. 关于滞纳金的通知
对于欠缴税款已超过纳税期限三十日以上的纳税人，税务机关每月发出欠缴税款通知（按本通知附件一发布的第01/TTN号表格）的同时，通知滞纳金数额。对于非农业用地使用税，税务机关通过受托征收组织，向属于个人、家庭户的纳税人通知欠缴税款数额和滞纳金数额。

为办理纳税人的行政手续或应有权国家机关的要求，税务机关确定并通知截至税务机关发出通知之时的欠缴税款（按本通知附件一发布的第02/TTN号表格）。

3. 调减滞纳金

a) 纳税人补充申报纳税资料导致应缴纳税款义务减少的，纳税人自行在补充申报表上确定应予调减的滞纳金数额。税务机关依据对纳税人义务的管理信息，确定应予调减的滞纳金数额，并按本通知附件一发布的第03/TTN号表格通知纳税人。

b) 税务机关、有权国家机关经稽查、检查发现应缴纳税款数额减少，或者税务机关、有权国家机关作出决定、通知减少应缴纳税款数额的，税务机关对已计算的滞纳金数额，按照减少的税款差额相应进行调减，并按本通知附件一发布的第03/TTN号表格通知纳税人。

第二十二条 不计算滞纳金的程序、手续、资料

1. 对于《税收管理法》第五十九条第五款a项规定的，不计算滞纳金的时间，自国家预算使用单位应当向纳税人付款但尚未付款之日起，至国家预算使用单位向纳税人付款之日止。

2. 对于《税收管理法》第五十九条第五款a项规定的情形，申请不计算滞纳金的程序、手续、资料具体如下：

a) 程序、手续

a.1) 纳税人编制申请不计算滞纳金的资料，报送直接管理的税务机关或管理国家预算收入项目的税务机关。

a.2) 申请不计算滞纳金的资料未按规定齐全的，自收到资料之日起三个工作日内，税务机关必须按第126/2020/NĐ-CP号法令发布的第01/TB-BSTT-NNT号表格以书面形式通知，要求纳税人说明或补充资料。

**Điều 22. 不计收滞纳金**

**1.** 对于属于《税务管理法》第五十九条第八款规定的情形，不计收滞纳金的申请文件处理程序如下：

**a)** 纳税人向直接管理税务机关或管理国家预算收入款项的税务机关提交不计收滞纳金的申请文件。

**b)** 对于不计收滞纳金的申请文件未按规定齐全的，自收到文件之日起03个工作日内，税务机关必须按照随本通函附件一颁布的第01/TB-KTCN号表格（本通函附件一）书面通知纳税人，要求其解释或补充文件。

对于不计收滞纳金的申请文件已按规定齐全的，自收到文件之日起10个工作日内，税务机关对不属于不计收滞纳金对象的情形，颁布不予批准不计收滞纳金的通知书（随本通函附件一颁布的第04/KTCN号表格）；对属于不计收滞纳金对象的情形，颁布批准不计收滞纳金的通知书（随本通函附件一颁布的第05/KTCN号表格）。

**2.** 不计收滞纳金的申请文件

**a)** 对于因国家预算资金未拨付导致纳税人迟延缴纳税款的情形，文件包括：

**a.1)** 纳税人按照随本通函附件一颁布的第01/KTCN号表格提交的不计收滞纳金的书面申请；

**a.2)** 国家预算使用单位关于纳税人尚未获得结算付款的确认文件（正本或经认证的副本），按照随本通函附件一颁布的第02/KTCN号表格；

**a.3)** 与投资方签订的货物、服务供应合同（正本或经纳税人确认的副本）。

**b)** 对于因国家预算使用单位未按合同约定结算付款，导致纳税人迟延缴纳税款的情形，文件包括：

**b.1)** 纳税人按照随本通函附件一颁布的第01/KTCN号表格提交的不计收滞纳金的书面申请；

**b.2)** 国家预算使用单位关于纳税人尚未获得结算付款的确认文件（正本或经认证的副本），按照随本通函附件一颁布的第02/KTCN号表格；

**b.3)** 与投资方签订的货物、服务供应合同（正本或经纳税人确认的副本）。

**3.** 纳税人及相关机关的责任

**a)** 纳税人有责任最迟在国家预算使用单位向纳税人结算付款后的下一个工作日，将欠缴税款缴纳至国家预算，并按照随本通函附件一颁布的第03/KTCN号表格通知税务机关。

**b)** 国家预算使用单位有责任确认向纳税人的付款状况，并对此确认承担法律责任。

**c)** 税务机关监督纳税人履行纳税义务的情况。

**d)** 国家金库机关有责任与税务机关配合，提供关于国家预算资金拨付情况的信息。

**Điều 23. 免收滞纳金的程序、手续、文件**

**1.** 对于属于《税务管理法》第五十九条第八款规定情形的免收滞纳金文件的处理程序，具体如下：

**a)** 纳税人编制免收滞纳金的申请文件，发送至直接管理税务机关或管理国家预算收入款项的税务机关。

**b)** 对于免收滞纳金的申请文件未按规定齐全的，自收到文件之日起03个工作日内，税务机关必须按照随第126/2020/NĐ-CP号法令颁布的第01/TB-BSTT-NNT号表格书面通知纳税人，要求其解释或补充文件。

对于免收滞纳金的申请文件已按规定齐全的，自收到文件之日起10个工作日内，税务机关对不属于免收滞纳金对象的情形，颁布不予批准免收滞纳金的通知书（随本通函附件一颁布的第03/MTCN号表格）；对属于免收滞纳金对象的情形，颁布免收滞纳金的决定（随本通函附件一颁布的第02/MTCN号表格）。

**2.** 免收滞纳金的申请文件

**a)** 对于因天灾、灾难、疫情、火灾、意外事故的情形，文件包括：

**a.1)** 纳税人按照随本通函附件一颁布的第01/MTCN号表格提交的免收滞纳金的书面申请；

**a.2)** 主管机关关于天灾、灾难、疫情、火灾、意外事故发生时间、地点的确认材料（正本或经纳税人确认的副本）；

**a.3)** 财政机关或独立鉴定机关确定物质损失价值的文件（正本或经认证的副本）；

**a.4)** 规定负有赔偿责任的组织、个人责任的书面文件（正本或经纳税人确认的副本）（如有）；

**a.5)** 与损失赔偿相关的凭证（正本或经纳税人确认的副本）（如有）。

b) 其他不可抗力情形，根据第126/2020/NĐ-CP号议定第3条第1款规定，档案包括：

b.1）纳税人按本通知附录I随附的第01/MTCN号表格提出的缓缴滞纳金减免书面申请；

b.2）对于因战争、暴乱、罢工导致纳税人必须停止、暂停生产、经营的情形，由财政部门或独立鉴定机构确定损害程度、价值的书面文件（正本或经纳税人确认的副本）；

b.3）对于纳税人遭遇不属于纳税人主观原因、责任的风险，且纳税人无财政能力向国家预算缴纳的情形，证明该风险不属于纳税人主观原因、责任的证明材料（正本或经纳税人确认的副本）；

b.4）与保险机构损害赔偿相关的凭证（正本或经纳税人确认的副本）（如有）。

3. 确定获减免的滞纳金金额

a）对于遭遇《税收管理法》第3条第27款a项规定的天灾、灾难、疫情、火灾、突发事故的纳税人：获减免的滞纳金金额为天灾、灾难、疫情、火灾、突发事故发生时仍欠缴的滞纳金金额，且不超过扣除按规定获得赔偿、保险的款项（如有）后的物质损失价值。

b）对于遭遇第126/2020/NĐ-CP号议定第3条第1款规定的其他不可抗力情形的纳税人：获减免的滞纳金金额为其他不可抗力状态发生时仍欠缴的滞纳金金额，且不超过扣除按规定获得赔偿、保险的款项（如有）后的物质损失价值。

4. 颁布滞纳金减免决定的权限

直接管理税务机关或管理国家预算收入项目的税务机关负责人按本通知附录I随附的第04/MTCN号表格颁布滞纳金减免决定。

第二十四条 缓缴纳税申报程序、手续及档案

1. 对《税收管理法》第62条规定情形的缓缴纳税档案的处理程序

a）纳税人编制缓缴纳税申请档案，发送至直接管理税务机关或管理国家预算收入项目的税务机关。

b）缓缴纳税申请档案未按规定齐全，或发现纳税人自行确定的物质损失价值存在违法迹象或其他差错时，自受理档案之日起03个工作日内，税务机关必须按第126/2020/NĐ-CP号议定随附的第01/TB-BSTT-NNT号表格以书面形式通知纳税人进行说明或补充档案。

缓缴纳税申请档案齐全的，自受理档案之日起10个工作日内，税务机关对不属于缓缴纳税对象的情形颁布不予批准缓缴纳税通知书（本通知附录I随附的第03/GHAN号表格），对属于缓缴纳税对象的情形颁布缓缴纳税决定（本通知附录I随附的第02/GHAN号表格）。

2. 缓缴纳税档案

a）对于《税收管理法》第3条第27款a项规定的天灾、灾难、疫情、火灾、突发事故情形，档案包括：

a.1）纳税人按本通知附录I随附的第01/GHAN号表格提出的缓缴纳税书面申请；

a.2）主管机关关于天灾、灾难、疫情、火灾、突发事故发生时间、地点的确认材料（正本或经纳税人确认的副本）；

a.3) 确定受损物质价值的文件，由纳税人或纳税人的合法代表人编制，并对其数据的准确性负责；

a.4) 规定组织、个人承担损害赔偿责任的书面文件（正本或经纳税人确认的副本）（如有）；

a.5) 与损害赔偿相关的凭证（正本或经纳税人确认的副本）（如有）。

b) 对于根据第126/2020/NĐ-CP号法令第3条第1款规定的其他不可抗力情形，案卷包括：

b.1) 纳税人按照本通函附录I随附的第01/GHAN号表格提出的延期纳税申请文件；

b.2) 确定受损物质价值的文件，由纳税人或纳税人的合法代表人编制，并对其数据的准确性负责；

b.3) 主管机关关于不可抗力发生时间、地点的确认材料；对于因战争、暴乱、罢工导致纳税人必须停止、暂停生产、经营的情形，证明纳税人必须停止、暂停生产、经营的材料（正本或经纳税人确认的副本）；

b.4) 对于因遭遇不属于纳税人主观原因和责任的风险而受损的情形，证明遭遇不属于纳税人主观原因和责任的险情以及纳税人无财力向国家预算缴纳税款的材料（正本或经纳税人确认的副本）；

b.5) 与保险机构损害赔偿相关的凭证（正本或经纳税人确认的副本）（如有）。

c) 对于根据《税收管理法》第62条第1款b项规定的生产、经营场所迁移情形。案卷包括：

c.1) 纳税人按照本通函附录I随附的第01/GHAN号表格提出的延期纳税申请文件；

c.2) 主管国家机关关于纳税人迁移生产、经营场所的决定（正本或经纳税人确认的副本）；

c.3) 迁移方案或计划，其中明确载明纳税人的迁移计划及实施进度（正本或经纳税人确认的副本）。

3. 确定获准延期缴纳的税款金额

a) 对于遭遇《税收管理法》第3条第27款a项规定的自然灾害、灾难、疫情、火灾、意外事故的纳税人：获准延期缴纳的税款金额为截至纳税人遭遇自然灾害、灾难、疫情、火灾、意外事故之时所欠缴的税款金额，但不超过扣除按规定获得赔偿、保险的款项（如有）后的受损物质价值。

b) 对于遭遇根据第126/2020/NĐ-CP号法令第3条第1款规定的其他不可抗力情形的纳税人：获准延期缴纳的税款金额为截至纳税人遭遇其他不可抗力情形之时所欠缴的税款金额，但不超过扣除按规定获得赔偿、保险的款项（如有）后的受损物质价值。

c) 对于依照《税收管理法》第六十二条第一款b项规定的生产经营场所迁移情形：获准延期缴纳的税款金额为纳税人开始停止生产经营活动以实施迁移之时所欠缴的税款金额，但不得超过扣除按规定获得的支持、损害赔偿后的实际迁移费用及因迁移造成的损失。迁移费用不包括新建生产经营场所的建设费用。若有权限的机关发现纳税人未实施迁移，则纳税人必须缴纳已获准延期缴纳的税款金额，并缴纳就该已获准延期缴纳的税款金额计算的滞纳金。

**第二十五条 处理多缴的税款、滞纳金、罚款**

1. 纳税人有多缴的税款、多缴的滞纳金、多缴的罚款（以下称为多缴款项），依照《税收管理法》第六十条第一款的规定，按以下方式处理抵销或退还：

a) 将多缴款项与尚欠的税款、尚欠的滞纳金、尚欠的罚款（以下称为欠缴款项）进行抵销，或抵扣下一期发生应缴的税款、滞纳金、罚款（以下称为发生征收款项），适用于以下情形：

a.1) 与纳税人具有相同经济内容（子目）且相同预算收入地域的欠缴款项进行抵销。

a.2) 与纳税人具有相同经济内容（子目）且相同预算收入地域的发生征收款项进行抵销。

a.3) 支付所得的组织有多缴的个人所得税款时，依照本款a.1、a.2项规定进行抵销。结算时确定的多缴个人所得税款等于（=）授权结算的个人多缴税款减去（-）授权结算的个人尚需缴纳的税款；支付所得的组织有责任在支付组织进行个人所得税结算时，向授权结算的个人退还多缴的个人所得税款。

a.4) 当纳税人不再有欠缴款项时，与具有相同经济内容（子目）且相同预算收入地域的其他纳税人的欠缴款项或发生征收款项进行抵销。

a.5) 纳税人有多缴的外币税款，属于本通知第四条规定的外币申报、缴税情形的，在进行抵销时，必须按照抵销时确定多缴税款之日的越南外贸股份商业银行当日早盘卖出汇率折算成越南盾。

b) 退还、退还兼抵销预算收入

纳税人在依照本款a项指引进行抵销后仍有多缴款项，或没有欠缴款项的，纳税人可以按照本通知第四十二条的规定提交申请退还或退还兼抵销国家预算收入的档案。当纳税人不再有欠缴款项时，纳税人可获得多缴款项的退还。

c) 确定多缴款项以处理抵销或退还多缴款项的时间点：

c.1) 纳税人自行计算、自行申报并按照已申报的税款数额自行缴纳税款的，确定多缴的时间点为纳税人将款项缴入国家预算之日；纳税人先缴纳税款后提交纳税申报档案的，确定多缴款项的时间点为纳税人提交纳税申报档案之日，若有补充申报档案，则确定多缴款项的时间点为纳税人提交补充申报档案之日。

c.2） 纳税人根据税务机关、国家主管机关的缴款通知确定纳税义务的，确定多缴的时间为纳税人已向国家预算缴款之日；纳税人于通知发出前缴款的，确定多缴款项的时间为税务机关、国家主管机关发出缴款通知之日，如有调整、补充通知，则确定多缴款项的时间为发出调整、补充通知之日。

c.3） 纳税人根据税务机关的决定、国家主管机关的决定或文件缴款的，确定多缴的时间为纳税人已向国家预算缴款之日；纳税人于决定或文件发出前缴款的，确定多缴款项的时间为决定或文件发布之日，如有多个决定或文件，则确定多缴款项的时间以最后一份决定或文件为依据。

c.4） 纳税人已向国家预算缴款，但此后执行法院的判决、裁定的，确定多缴款项的时间为判决、裁定生效之日。

2. 多缴税款、滞纳金、罚款抵销的顺序和手续

a） 纳税人有多缴款项抵销本条第一款第a.1、a.2、a.3项规定的债务、应征款项的，无需向税务机关提交多缴款项抵销申请材料。税务机关根据税收业务核算规定，对属于本条第一款第a.1、a.2项规定的情形，在税务管理系统上自动执行抵销，并按照本通知第六十九条的规定向纳税人提供信息。

b） 纳税人有多缴款项抵销本条第一款第a.4项规定的债务、应征款项的，应当向有权处理本条第三款规定之多缴款项的税务机关提交多缴款项抵销申请材料，包括：按照本通知附件一发布的第01/DNXLNT号表格制作的要求处理多缴税款、滞纳金、罚款的书面申请及相关材料（如有）。

c） 税务机关按照本条第三款的规定受理、处理纳税人的多缴款项抵销申请材料。自收到纳税人完整的多缴款项抵销申请材料之日起05个工作日内，税务机关将纳税人书面申请中的多缴款项、债务、应征款项与税务管理系统上的数据进行核对：

c.1） 纳税人书面申请中的多缴款项、债务、应征款项与税务管理系统上的数据完全一致的，税务机关按照纳税人的申请执行多缴款项与债务、应征款项的抵销，并按照本通知附件一发布的第01/TB-XLBT号表格通知申请抵销的多缴款项纳税人和被抵销债务、应征款项的纳税人知悉。

c.2） 纳税人书面申请中的多缴款项、债务、应征款项不属于本条第一款规定的多缴款项抵销情形的，税务机关按照本通知附件一发布的第01/TB-XLBT号表格发出通知，明确说明不予执行多缴款项抵销的理由，并发送给纳税人。

纳税人提出的申请与税务管理系统上的数据不一致的，税务机关根据第126/2020/NĐ-CP号法令附发的01/TB-BSTT-NNT号表格颁发要求解释、补充信息、资料的通知，发送给纳税人以进行解释、补充信息。纳税人的解释、补充信息时间不计入税务机关处理退税抵减申请档案的时限。收到纳税人的解释、补充信息后，若纳税人申请文件中产生的多缴款项、欠款、应收款项与税务管理系统上的数据一致，则按照本款c.1项的规定进行抵减。

超过税务机关通知的解释、补充期限，纳税人未进行解释、补充，或者纳税人虽有解释、补充但纳税人申请文件中产生的多缴款项、欠款、应收款项与税务管理系统上的数据不一致的，税务机关根据本通知附录一附发的01/TB-XLBT号表格颁发通知，明确说明不予抵减多缴款项的理由，发送给纳税人。

3. 税务机关处理多缴款项抵减的权限

a) 直接管理税务机关执行：

a.1) 在税务管理系统上，将纳税人的多缴款项与由税务机关直接管理的属于本条第一款a.1、a.2项规定情形的欠款、应收款项进行抵减。

a.2) 接收、处理属于本条第一款a.4项规定情形的纳税人申请处理多缴款项的文件，该多缴款项由税务机关直接管理征收，或由管辖地域税务机关接收按照本通知第三条第b款第6项规定的征收管理分配。

b) 管理国家预算收入的税务机关执行：

b.1) 在税务管理系统上，将属于本条第一款a.1、a.2项规定情形的、由税务机关管理征收的纳税人的多缴款项进行抵减。

b.2) 接收、处理属于本条第一款a.4项规定情形的、由税务机关管理征收的纳税人申请处理多缴款项的文件。

c) 按照本通知第三条第b款第6项规定接收分配的地域管辖税务机关执行：

c.1) 在税务管理系统上，将纳税人的多缴款项与属于本条第一款a.1、a.2项规定情形的、由税务机关对分配征收的款项进行管理的欠款、应收款项进行抵减。

c.2) 与直接管理税务机关协调，按照本条第一款a.4项的规定，对多缴款项与由分配款项受益地征收管理的欠款、应收款项进行抵减处理。

第二十六条. 处理不予退还的税款、滞纳金、罚款多缴款项

纳税人有多缴税款、多缴滞纳金、多缴罚款（以下称为多缴款项）属于不予退还多缴款项的情形，税务机关在会计账簿、税务管理应用系统上对多缴款项进行结清，以按照《税务管理法》第六十条第三款的规定处理不予退还的税款、滞纳金、罚款多缴款项的，处理如下：

1. 对于按照《税务管理法》第六十条第三款a项规定有多缴款项的纳税人：

a) 纳税人按照本通知附录一附发的01/ĐNKHT号表格发送拒绝收回多缴款项的书面文件。

b) 税务机关按照本条第四款的规定，自收到文件之日起05个工作日内接收、处理纳税人的文件如下：

b.1）若与纳税人申报内容完全一致，税务机关依照本通知附件一发布的第01/QĐ-KHTNT号表格作出不予退还多缴款项的决定，以在会计账簿上结清多缴款项，并发送给纳税人。

b.2）若与纳税人申报内容不一致，税务机关依照第126/2020/NĐ-CP号法令发布的第01/TB-BSTT-NNT号表格发出要求解释、补充信息、资料的通知，发送给纳税人进行解释、补充信息。

纳税人的解释、补充信息时间不计入税务机关处理纳税人拒绝收回多缴款项文书的时限。收到纳税人的解释、补充信息后，若信息与税务管理应用系统上的数据完全一致，则税务机关作出不予退还多缴款项的决定。若超过税务机关通知的补充期限，纳税人未进行解释、补充信息，则税务机关依照本通知附件一发布的第02/TB-KHTNT号表格发出关于多缴款项不具备结清条件的通知，并说明不按纳税人申报要求结清多缴款项的理由。

2. 对于不在已登记地址经营且存在多缴款项的纳税人，依照《税收管理法》第六十条第三款b项和第四款的规定，处理如下：

a）自税务机关依照税务登记法律规定发出纳税人不在已登记地址经营的通知之日起满180天后，直接管理税务机关在全国范围内对纳税人的多缴款项与欠缴款项进行抵销后，依照本通知附件一发布的第01/DSKNT号表格在税务机关门户网站和大众媒体上公告纳税人的多缴款项。

b）在依照本款a项规定发出多缴款项通知之前，直接管理税务机关有责任与国库收入管理税务机关或接收分成的地区管理税务机关协调，在税务管理应用系统依照本通知第二十五条第一款a.1项完成抵销后，确定纳税人全国范围内的多缴款项和欠缴款项，并依照本通知附件一发布的第02/QĐHT号表格作出退还兼抵销国库收入的决定（退还金额等于被抵销的欠款金额，抵销后无剩余应退款项）。税务机关依照本通知第四十七条的规定编制并向国家金库发送退还兼抵销国库收入指令。

c）自依照本款a项规定在税务机关门户网站和大众媒体上公告不在已登记地址经营的纳税人的多缴款项之日起满01年，税务机关未收到纳税人要求退还多缴款项的书面反馈的，直接管理税务机关依照本通知附件一发布的第01/QĐ-KHTNT号表格作出因纳税人不在已登记地址经营而不予退还多缴款项的决定，并在会计账簿上结清不予退还的纳税人多缴款项。

d）自会计账簿上结清不予退还的纳税人多缴款项之日起03个工作日内，直接管理税务机关在税务机关门户网站上公开因纳税人不在已登记地址经营而不予退还多缴款项的决定。

3. 对于纳税人有多缴款项，自缴入国家财政之日起超过10年，且纳税人未依照《税收管理法》第60条第3款c项规定进行税款抵减义务抵销和未申请退税的：

a) 定期，在每年3月31日之后，本条第四款规定的税务机关根据税收管理数据，按照随本通知附录I颁布的第01/DSKNT号表格，对自缴入国家财政之日起超过10年且纳税人未进行税款抵减义务抵销和未申请退税的多缴款项进行核查并编制名单。

b) 直接管理税务机关按照随本通知附录I颁布的第02/TB-KHTNT号表格，向纳税人发送关于超过10年多缴款项的通知。对于不在注册地址经营或税务登记号已失效的纳税人的多缴款项，税务机关在税务机关电子信息门户网站上公开该通知。

c) 自税务机关向纳税人发送通知或在税务机关电子信息门户网站上公开之日起15个工作日内，税务机关未收到纳税人的反馈。税务机关按照随本通知附录I颁布的第01/QĐ-KHTNT号表格，对纳税人超过10年的多缴款项作出不予退还多缴款项的决定，并在会计账簿上结清纳税人的多缴款项。

d) 自会计账簿上结清多缴款项之日起3个工作日内，税务机关在税务机关电子信息门户网站上公开对纳税人超过10年多缴款项不予退还的决定。

4. 接收、处理、作出不予退还多缴款项决定的权限

a) 直接管理税务机关：

a.1) 接收、处理纳税人拒绝收回多缴款项的书面文件，并对由税务机关直接征收管理或由地域管理税务机关接收分配征收管理的多缴款项，依照本通知第3条第6款b项规定作出不予退还多缴款项的决定。

a.2) 处理并作出对不在注册地址经营、属于直接管理税务机关管辖的纳税人的多缴款项不予退还的决定。

a.3) 处理并作出对纳税人超过10年的多缴款项不予退还的决定，该多缴款项由税务机关征收管理或由地域管理税务机关依照本通知第3条第6款b项规定接收分配。

b) 管理国家财政收入的税务机关：

b.1) 接收、处理纳税人拒绝收回多缴款项的书面文件，并对由税务机关征收管理的多缴款项作出不予退还多缴款项的决定。

b.2) 在直接管理税务机关对不在注册地址经营的纳税人的多缴款项作出不予退还决定之前，配合核查多缴款项和欠缴款项，并根据已作出的决定对由征收管理机关管理的多缴款项进行抵销和结清。

b.3) 处理并作出对纳税人超过10年的多缴款项不予退还的决定，该多缴款项由税务机关征收管理。

c) 依照本通知第3条第6款b项规定接收分配的地域管理税务机关：

在直接管理税务机关依照本条第一款、第二款、第三款规定作出不予退还多缴款项的决定之前，配合核查由税务机关管理的多缴款项和欠缴款项，并根据已作出的决定对由税务机关征收管理的多缴款项进行抵销和结清。

第五章
退税程序

第一节 - 依照税收法律规定退税

**Điều 27. 税务机关在处理退税档案方面的责任**

1. 根据税法规定退税的情形：
a) 根据增值税法规定退还增值税。
b) 根据特别消费税法规定，对生物汽油退还特别消费税。
c) 根据越南社会主义共和国为成员国的避免双重征税协定及其他国际条约退税。

2. 根据税法规定接收和解决退税档案的责任：
a) 税务局负责接收和解决本条第1款所述的退税档案（本款b、c点规定的情形除外），适用于由税务局直接管理的纳税人和由税务分局直接管理的纳税人。
对于河内市、胡志明市、平阳省、同奈省的各税务局，税务局局长可以指派税务分局接收由其直接管理的纳税人的增值税退税档案，并执行解决纳税人退税档案的工作，包括：对属于先退税或先检查后退税范围的退税档案进行分类；确定获退税额；确定必须与获退税额进行抵销的欠税额、罚款、滞纳金；起草退税决定或退税兼国家预算收入抵销决定或不予退税通知（如有）；之后，税务分局将全部档案移送税务局，以按照本通知规定继续办理退税。

b) 纳税人按照第126/2020/NĐ-CP号法令第11条第1款a点规定申报投资项目增值税的所在地税务局，负责接收和解决纳税人的投资项目退税档案。

c) 直接管理税务机关负责接收和解决在转换所有权、转换企业形式、合并、兼并、分立、拆分、解散、破产、终止运营时，尚未抵扣完的进项税额增值税退税档案。

**Điều 28. 增值税退税申请档案**

根据增值税法规定（除按照国际条约退还增值税；在转换所有权、转换企业形式、合并、兼并、分立、拆分、解散、破产、终止运营时，尚未抵扣完的进项税额增值税退税按照本通知第30条、第31条规定执行的情形外）的增值税退税申请档案包括：

1. 按照本通知附录I随附的第01/HT号表格的国家预算收入退还申请书。

2. 根据退税情形相关的各项材料，具体如下：
a) 投资项目退税情形：

a.1）投资登记证、投资证或投资许可证的副本（对于必须办理投资登记证签发手续的情形）；

a.2）对于有建筑工程的项目：土地使用权证副本或主管机关的土地划拨决定或土地租赁合同；建设许可证；

a.3）注册资本出资凭证副本；

a.4）经营限制投资经营行业、领域的许可证副本；经营限制投资经营行业、领域的经营条件合格证副本；主管国家机关允许投资经营限制投资经营行业、领域的书面文件，依据政府2013年12月18日第209/2013/NĐ-CP号法令第10条第2款c项的规定（经政府2016年7月1日第100/2016/NĐ-CP号法令第1条第6款修订、补充）；

a.5）根据本通知附件I随附的第01-1/HT号表格列明的购进货物、服务发票、凭证清单，但纳税人已将电子发票发送至税务机关的情形除外；

a.6）项目管理委员会成立决定、投资项目业主的投资项目管理授权决定、分支机构或投资项目管理委员会的组织和活动章程（若分支机构、项目管理委员会办理退税）。

b）对出口货物、服务退税的情形：

b.1）根据本通知附件I随附的第01-1/HT号表格列明的购进货物、服务发票、凭证清单，但纳税人已将电子发票发送至税务机关的情形除外；

b.2）根据本通知附件I随附的第01-2/HT号表格列明的已通关报关单清单，适用于已按照海关法律规定通关的出口货物。

c）对使用官方发展援助（ODA）无偿援助资金的项目、计划退税的情形：

c.1）ODA无偿援助资金由计划、项目业主直接管理、实施的情形：

c.1.1）国际条约或ODA无偿援助协议副本，或关于承诺和接收ODA无偿援助资金的往来文件副本；项目文件、非项目文件批准决定副本，或计划投资决定和项目文件副本，或依据政府2020年5月25日第56/2020/NĐ-CP号法令第80条第2款a项、b项规定获得批准的可研报告副本。

c.1.2）项目业主依据政府2020年5月25日第56/2020/NĐ-CP号法令第80条第2款c项和政府2020年1月20日第11/2020/NĐ-CP号法令第10条第10款a项的规定，就事业支出提交的事业经费合规费用确认申请书，以及就投资支出提交的投资资金支付申请书。

c.1.3）根据本通知附件I随附的第01-1/HT号表格列明的购进货物、服务发票、凭证清单。

c.1.4）ODA计划、项目主管机关向计划、项目业主出具的书面确认文件副本，确认ODA计划、项目的提供形式为无偿ODA援助，属于增值税退税对象，且国家预算不拨付配套资金用于缴纳增值税。

c.1.5) 对于项目、计划业主依照关于无偿官方发展援助资金管理和使用的法律规定，将部分或全部计划、项目交由其他单位、组织管理、实施的情形，若该内容未在本款c.1.1、c.1.4点规定的文件中载明，则除本款c.1.1、c.1.2、c.1.3、c.1.4点规定的文件外，还须提供计划、项目业主将无偿官方发展援助计划、项目交由申请退税单位、组织管理、实施的文件的副本。

c.1.6) 对于总承包商办理退税档案的情形，除本款c.1.1、c.1.2、c.1.3、c.1.4点规定的文件外，还须提供项目业主与总承包商签订的合同副本，该合同须体现按中标结果确定的结算价款不含增值税。

纳税人仅需在首次申请退税或发生变更、补充时，提交本款c.1.1、c.1.4、c.1.5、c.1.6点规定的文件。

c.2) 无偿官方发展援助资金由援助方直接管理、实施的情形：

c.2.1) 本款c.1.1、c.1.3点规定的各项文件；

c.2.2) 对于援助方指定援助方代表处或管理、实施计划、项目的组织（本款c.2.3点规定的情形除外），但该内容未在本款c.1.1点规定的文件中载明的，还须提供以下文件：

c.2.2.1) 援助方将无偿官方发展援助计划、项目交由援助方代表处或援助方指定的组织实施、管理的文件的副本；

c.2.2.2) 主管机关关于设立援助方代表处、援助方指定组织的文件的副本。

c.2.3) 对于总承包商办理退税档案的情形，除本款c.2.1点规定的文件外，还须提供援助方与总承包商签订的合同副本，或经援助方确认的关于援助方与总承包商所签合同的合同摘要，其中须包含以下信息：合同编号、合同签订日期、合同期限、工作范围、合同价值、付款方式、按中标结果确定的结算价款不含增值税。

纳税人仅需在首次申请退税或发生变更、补充时，提交本款c.1.1、c.2.2、c.2.3点规定的文件。

d) 使用不属于官方发展援助的无偿援助资金在国内购买货物、劳务申请退税的情形：

d.1) 依照政府2020年7月8日第80/2020/NĐ-CP号法令第24条第2款a项规定，计划、项目、非项目援助文件及计划、项目、非项目援助文件的批准决定的副本；

d.2) 依照政府2020年7月8日第80/2020/NĐ-CP号法令第24条第2款b项及政府2020年1月20日第11/2020/NĐ-CP号法令第10条第10款a项规定，项目业主对经常性支出提交的经常性资金合规费用确认申请书，以及对投资支出提交的投资资金支付申请书（对于无偿援助属于国家预算收入来源的情形）；

d.3) 依照本通知附件一随附的第01-1/HT号表格，列明购进货物、劳务的发票、凭证清单。

纳税人仅需在首次申请退税或发生变更、补充时，提交本款d.1点规定的文件。

đ) 使用国际紧急援助资金在国内购买货物、劳务用于越南救灾及克服灾害后果申请退税的情形：

đ.1) 紧急救助援助接收决定副本（适用于国际紧急救助援助情形）或紧急国际援助以克服自然灾害后果的主张接收决定及紧急国际援助以克服自然灾害后果的援助文件副本（适用于紧急国际援助以克服自然灾害后果情形），依据政府2020年4月20日第50/2020/NĐ-CP号法令第3条第6、7、8款规定。

đ.2) 购进货物、服务发票、凭证清单，按本通函附件一随附颁布的第01-1/HT号表格。

纳税人仅需在首次申请退税档案或档案有变更、补充时提交本款第đ.1点规定的文件。

e) 外交豁免优惠退税情形：

e.1) 用于外交代表机构的购进货物、服务增值税清单，按本通函附件一随附颁布的第01-3a/HT号表格，须经外交部下属国家礼宾局确认其进项费用属于适用外交豁免范围以获退税。

e.2) 属于增值税退税对象的外交人员清单，按本通函附件一随附颁布的第01-3b/HT号表格。

g) 对作为出境旅客增值税退税代理人的商业银行退税：

为出境外国人办理增值税退税的凭证清单，按本通函附件一随附颁布的第01-4/HT号表格。

h) 依据有权机关按照法律规定作出的决定退税的情形：有权机关的决定。

第二十九条 生物汽油特别消费税退税申请档案

1. 按政府2019年2月1日第14/2019/NĐ-CP号法令随附颁布的第01a/ĐNHT号表格的国家预算收入退还申请书。

2. 有权国家机关关于纳税人获准生产生物汽油的文件副本，随首次特别消费税退税档案提交。

第三十条 根据避免双重征税协定及其他国际条约申请退税的档案

1. 根据避免双重征税协定申请退税的情形，档案包括：

a) 按本通函附件一随附颁布的第02/HT号表格的根据避免双重征税协定及其他国际条约退税申请书。

b) 与退税档案相关的资料，包括：

b.1) 居住国税务机关签发的经领事认证的居民证明，其中明确注明属于哪个纳税年度的居民；

b.2) 与越南组织、个人签订的经济合同、服务提供合同、代理合同、委托合同、技术转让合同或劳动合同副本，在越南的存款证明，向越南公司出资的出资证明（视各具体情形的收入类型而定），须经纳税人确认；

b.3) 签订合同的越南组织、个人关于合同实际履行时间和情况的确认文件（外国运输企业退税情形除外）；

b.4) 组织、个人授权合法代表办理适用税收协定手续的授权书。组织、个人出具授权书授权合法代表办理退税至其他对象账户的，需按规办理领事认证（若授权在境外办理）或公证（若授权在越南办理）；

b.5) 按本通函附件一随附颁布的第02-1/HT号表格的纳税凭证清单。

2. 根据其他国际条约申请退税的情形，档案包括：

a) 依照避免双重征税协定及其他国际条约的退税申请书，按本通知附录I随附的第02/HT号表格填写，须经提议签订国际条约的机关确认。

b) 与退税档案相关的资料，包括：

b.1) 国际条约副本；

b.2) 与越南一方签订的合同副本，须经外国组织、个人或其授权代表确认；

b.3) 合同摘要，须经外国组织、个人或其授权代表确认。合同摘要包括以下内容：合同名称及合同条款名称、合同工作范围、合同中的纳税义务；

b.4) 授权书，适用于外国组织、个人授权越南组织或个人依照国际条约办理退税手续的情形。若组织、个人出具授权书授权合法代表人办理退税手续并将退税款存入其他对象账户的，须按规定办理领事认证（若授权在境外办理）或公证（若授权在越南办理）；

b.5) 按本通知附录I随附的第02-1/HT号表格填写的纳税凭证清单。

**第三十一条** 所有权转换、企业转换、合并、兼并、分立、拆分、解散、破产、终止经营活动中尚未抵扣完毕的进项税额增值税退税申请档案

1. 属于税务机关须依照《税收管理法》第一百一十条第一款第g项及本通知第八章规定在纳税人住所地进行检查的情形，纳税人无需提交国家预算收入退还申请书。

税务机关依据检查结论或处理决定中的检查结果及其他检查资料，确定符合退税条件的尚未抵扣完毕的进项税额增值税数额，并按照本节规定为纳税人办理退税。

2. 不属于本条第一款所述在纳税人住所地检查情形的，纳税人应按本通知附录I随附的第01/HT号表格填写国家预算收入退还申请书并提交税务机关。

**第三十二条** 受理退税申请档案

1. 以电子档案形式申请退税

a) 纳税人通过税务总局门户网站或依照税务领域电子交易规定的其他门户网站提交电子退税申请档案。

b) 受理纳税人电子退税申请档案按照税务领域电子交易规定执行。

c) 自受理退税申请档案通知（按本通知附录I随附的第01/TB-HT号表格）上载明之日起03个工作日内，依照本通知第二十七条规定的税务机关（以下简称退税档案处理税务机关）通过税务总局门户网站或纳税人提交电子退税申请档案的其他门户网站，向纳税人送达接受退税申请档案通知（按本通知附录I随附的第02/TB-HT号表格），或在不属于退税范围的情况下送达不予退税通知（按本通知附录I随附的第04/TB-HT号表格）。

2. 以纸质档案形式申请退税

a）纳税人在税务机关以纸质形式提交退税申请文件的，税务公务员依照规定检查文件是否齐全。文件不齐全的，税务公务员要求纳税人依照规定完善文件。文件齐全的，税务公务员向纳税人发送按照本通知附件一发布的第一号/收件通知（01/TB-HT）表格的关于接收文件的通知，并在税务管理应用程序系统上登记接收文件。

b）纳税人通过邮政途径发送文件的，税务公务员加盖接收印章，记录收到文件的日期，并在税务管理应用程序系统上登记文件。

c）自收到退税申请文件之日起03个工作日内，税务机关发送按照本通知附件一发布的第二号/收件通知（02/TB-HT）表格的关于接受退税申请文件的通知，或对通过邮政途径发送的文件发送按照本通知附件一发布的第三号/收件通知（03/TB-HT）表格的关于文件不符合手续的通知，或在不属于退税对象的情况下发送按照本通知附件一发布的第四号/收件通知（04/TB-HT）表格的关于不予退税的通知。

3. 撤销退税申请文件

纳税人已向税务机关发送退税申请文件，如纳税人有撤销文件的需求，则必须有按照本通知附件一发布的第一号/撤文（01/ĐNHUY）表格的撤销退税申请文件的书面请求。自收到纳税人的撤销退税申请文件的书面请求之日起03个工作日内，税务机关处理退税文件，向纳税人发送按照本通知附件一发布的第二号/收件通知（02/TB-HT）表格的关于接受撤销退税申请文件的请求的通知，同时在税务机关的文件登记簿上关闭退税申请文件。

自收到关于接受撤销退税申请文件的请求的通知之时起，纳税人可以申报调整申请退税的税额，以结转到下一申报期的纳税申报表中继续抵扣，前提是满足申报、抵扣的条件，或者重新提交退税申请文件。

税务机关已公布退税前检查决定的，纳税人不得发送撤销退税申请文件的书面请求。税务机关依照《税务管理法》第一百一十条及本通知第八章的规定处理退税前检查文件。

第三十三条. 退税文件的分类

1. 属于退税前检查范围的退税文件属于下列情形之一：

a）纳税人依照税法规定就各类退税情形首次申请退税的文件。纳税人首次向税务管理机关发送退税文件但不属于依照规定可退税范围的，则下一次退税申请仍确定为首次退税申请。具体情形如下：

a.1）依照增值税法规定退税的情形包括：

a.1.1）为投资项目服务的购进货物、服务增值税退税；

a.1.2）为生产、经营出口货物、服务而购进的货物、服务增值税退税；

a.1.3）对无偿援助的官方发展援助（ODA）计划、项目增值税退税；

a.1.4）对使用不属于外国机关、组织官方发展援助的无偿援助资金在国内购买的货物、服务增值税退税。

a.2）依照特别消费税法规定首次退税。

a.3）依照越南社会主义共和国为成员国的避免双重征税协定及其他国际条约的规定，对与越南境内组织、个人签订的每一份合同或协议首次退税。

b) 纳税人自被处理逃税行为之日起02年内申请退税的档案；

纳税人在02年期限内多次申请退税的，如果自被处理逃税行为之日起计算首次申请退税时，税务机关检查纳税人退税档案未发现存在导致少缴应纳税款或增加应退税款数额的申报不实行为（《税收管理法》第142条规定）或逃税行为（《税收管理法》第143条规定），则后续各次退税申请中，纳税人的退税档案不属于退税前检查范围。如发现后续各次退税申请中，纳税人存在退税档案申报不实行为、逃税行为（《税收管理法》第142条、第143条规定），则退税申请档案仍属于退税前检查范围，期限为自被处理逃税行为之日起满02年。

c) 国有企业交接和移交、解散、破产、终止活动、出售时组织、企业的退税档案；

本点规定的纳税人属于税务决算检查范围以终止活动的，已确定符合退税条件的税款数额的，税务机关根据检查结果办理退税，不将档案归类为退税前检查范围。

d) 根据税收管理中的风险管理分类，属于高税收风险类型的退税档案；

đ) 属于先退税后检查情形，但根据税务机关书面通知的期限届满，纳税人未解释、补充退税档案，或虽有解释、补充退税档案但未能证明已申报税款数额属实的退税档案；

e) 对出口、进口货物未按法律规定通过商业银行、其他信贷组织进行支付的增值税退税档案。

2. 先退税后检查范围的档案是指不属于本条第一款规定情形的纳税人档案。

**第三十四条** 退税档案的处理

1. 确定应退税款数额

a) 税务机关确定符合退税条件的税款数额与纳税人申请退税数额不一致时的处理原则：

a.1) 申请退税数额大于符合退税条件的税款数额的，纳税人按符合退税条件的税款数额获得退税。

a.2) 申请退税数额小于符合退税条件的税款数额的，纳税人按申请退税数额获得退税。

b) 对于属于先退税后检查范围的退税档案。

税务机关依据纳税人退税档案及税务机关在数据库中管理的纳税人信息，在税务机关办公场所对纳税人档案进行检查，以确定退税对象和退税情形，具体如下：

b.1) 退税档案属于退税对象和退税情形的，税务机关将退税档案中申请退税的税款数额与纳税人纳税申报档案进行核对。退税款数额必须按照《税收管理法》及其实施指导文件的规定进行申报。

b.2) 尚不足以确定纳税人退税档案属于退税对象和退税情形的，税务机关自收到纳税人退税申请档案之日起03个工作日内，按照第126/2020/NĐ-CP号法令附发的第01/TB-BSTT-NNT号表格制作解释、补充信息、材料通知书发送给纳税人。纳税人通过电子方式办理退税的，通知书通过税务总局电子门户网站发送。

在税务机关发布通知之日起10个工作日内，纳税人负责按照税务机关的通知发送解释说明或补充信息、资料的书面文件。

税务机关通知的期限届满，但纳税人未解释说明、补充退税档案；或者有解释说明、补充的书面文件，但未能证明已申报的税款是正确的，则税务机关将退税档案转为先退税后检查类别，并按照随本通知附录一发布的第05/TB-HT号表格，自按照本通知第32条规定受理退税档案之日起6个工作日内，向纳税人发送关于将档案转为先退税后检查类别的通知。

自税务机关发布解释说明、补充信息、资料通知之日起至税务机关收到纳税人解释说明、补充信息、资料的书面文件之日止的期间，不计入税务机关处理退税档案的期限。

c) 退税档案属于先退税后检查类别的情形：

在检查退税档案过程中，如果税务机关确定已具备退税条件的税款，则解决退还纳税人已具备退税条件的税款，无需等待全部退税档案的检查核实结果；对于需要检查核实或要求纳税人解释说明、补充档案的税款，则在按规定具备条件时处理退税。

如果在先退税后检查的检查记录中确定纳税人既有具备退税条件的税款，又有被追缴的税款、滞纳金、罚款，则税务机关发布税务违法行为处理决定，并按照随本通知附录一发布的第02/QĐ-HT号表格，在退税兼国家财政抵销决定中抵销纳税人被退还的税款金额。

d) 经税务检查、稽查发现纳税人存在税法规定的逃税迹象并具有犯罪迹象的情形，税务机关将档案移交公安机关，按照《刑事诉讼法》的规定处理。

đ) 超过税务检查、稽查期限，但税务机关尚未收到公安机关或有权机关的结果或意见、核实，则处理如下：

đ.1) 税务机关确定已具备退税条件的税款，则解决退还纳税人已具备退税条件的税款，无需等待全部退税档案的检查核实结果；对于需要检查核实或要求纳税人解释说明、补充档案的税款，则在按规定具备条件时处理退税。

đ.2) 对于退税后检查、稽查的情形，税务机关必须在规定期限内结束检查、稽查。对于已退税但正在等待相关机关答复、核实结果的税款，税务机关必须在检查记录、稽查结论中明确说明尚缺乏足够依据对已具备退税条件的税款作出结论。当收到相关机关的答复、核实结果，税务机关确定已退税的税款不具备退税条件时，则按照随本通知附录一发布的第03/QĐ-THH号表格发布追回退税决定，并按规定处以罚款、计算滞纳金（如有）。

2. 确定尚欠国家财政的税款、滞纳金、罚款和其他收入金额，用于与被退还的税款进行抵销。

处理退税档案的税务机关按照规定，实施退税兼抵销，与纳税人尚欠国家财政的税款、滞纳金、罚款和其他收入金额（以下称为欠缴税款）进行抵销，以抵销纳税人被退还的税款金额。

纳税人被抵销的欠缴税款（不包括正在办理注销债务手续的欠缴税款、按照《税务管理法》第83条、第124条规定的分期缴纳的欠缴税款），包括：

**Điều 34.**（关于与应退税款相抵销的欠缴税款的规定）

a) 税务机关在税务管理应用系统上管理的欠缴税款；
b) 海关机关根据海关机关与税务机关之间的信息交换与工作协调规章提供的欠缴税款（不含规费、海关手续费）；
c) 根据被授权管理不属于税务机关征收的国家预算收入款项的机关、组织（其他机关）的书面建议所确定的欠缴税款，该授权依据为《税务管理法》第3条第3款的规定。
d) 若纳税人在总机构所在地有尚可退还的税款，但其下属单位在税务管理应用系统上有欠缴税款，则税务机关必须继续实施抵销。若多个下属单位均有欠缴税款，则抵销顺序优先用于下属单位中纳税期限最远的欠款。
若下属单位有尚可退还的税款，则必须与纳税人在总机构所在地的欠缴税款进行抵销。
đ) 若纳税人尚有应退税款，并建议税务机关从其应退税款中划扣以代其他纳税人缴纳欠缴税款，则税务机关在按照本款a、b、c、d点规定的顺序完成对该纳税人自身欠缴税款的抵销后，确定应退税款金额，并与其他纳税人的欠缴税款进行抵销。
e) 税务机关应对税务管理应用系统上的欠缴税款金额负责；海关机关应对其已提供给税务机关的海关系统上的欠款金额负责；其他机关（根据《税务管理法》第3条第3款规定被授权管理不属于税务机关征收的国家预算收入款项的机关、组织）应对其建议税务机关进行抵销的国家预算欠款金额负责。在收到按照本通知第36条规定的《退税兼国家预算收入抵销决定》后，若纳税人对已与应退税款相抵销的欠缴税款金额有疑问，则直接管理该纳税人的税务机关、海关机关、建议抵销欠款的其他机关有责任按照本点规定为纳税人解决疑问。
若已抵销的欠缴税款金额高于实际欠缴税款金额，则多出部分被确定为多缴款项。建议抵销欠缴税款金额的税务机关、海关机关和其他机关应按照本通知第25条及相关法律规定进行处理。

**Điều 35.** 在解决退税档案中适用业务措施

1. 海关机关负责按照海关法律和税务管理法律的规定，对海关申报单上的出口、进口货物信息负责。
若海关申报单不在海关机关提供的数据基础中，处理退税档案的税务机关应发文建议相关海关机关提供信息，作为解决向纳税人退还增值税的依据。
2. 在分析、评估风险结果，增值税退税管理要求的基础上，或通过检查发现存在违反税务、海关法律迹象时，税务机关有责任向海关机关提供纳税人的违规信息，以便按照规定实施海关检查、监督。
税务总局每季度于下一季度首月20日定期，或在必要时不定期，发文建议海关总署适用分流标准，对属于退税高风险范围的出口、进口货物进行检查、监督。建议文件必须明确说明确定标准以及对企业的进出口货物进行检查、监督的方式；商品项目；符合《海关法》规定的出口、进口活动地域、领域。

在收到税务总局书面请求之日起最迟05个工作日内，海关总署必须适用分流入境标准、对进出口货物的检查、监管措施。如不适用或存在障碍，海关总署应在上述期限内与税务总局进行书面沟通，并明确说明不予适用或尚未适用的理由。

3. 如经税务检查、稽查发现纳税人向其他纳税人（货物、服务供应方）购买货物、服务时，该供应方存在逃税行为的，税务机关必须补充对货物、服务供应方的检查、稽查计划；或建议直接管理货物、服务供应方的税务机关补充计划并实施检查、稽查，或提供关于货物、服务供应方遵守税法情况的信息，作为解决退税的依据。

4. 纳税人与银行监督检查机构警示名单中的可疑交易组织、个人存在支付交易；或经税务检查、稽查发现纳税人的银行支付凭证内容不完整、不符合规定的：

a) 处理退税档案的税务机关应书面要求相关信用机构、支付中介服务提供组织提供付款人（或转账人）、凭证上款项收款人（或与收款人相关的个人）的信息（包括账户对账单），作为解决增值税退税的依据；

b) 处理退税档案的税务机关应书面请求口岸海关机关提供在收到税务机关书面请求之日起05个工作日内携带现金（外币或越南盾）通过口岸进入越南的信息，作为按规定对通过陆地边境出口的货物解决增值税退税的依据。

5. 在解决退税过程中，税务机关通过税务检查、稽查工作发现纳税人有违法迹象并已将档案移送公安机关调查，或纳税人被国家主管机关扣押与申请退税税款相关的账簿、发票、凭证的，税务机关必须按照本通知附录一颁布的第04/TB-HT号表格向纳税人发送关于退税档案尚不具备退税条件的通知书。税务机关在获得公安机关或主管机关的结果或意见后，或档案符合规定时，方可实施退税处理。

第三十六条 退税决定

1. 处理退税档案的税务机关确定准予退税的税款金额、不予退税的税款金额、须抵销的欠缴税款金额、建议代其他纳税人向国家预算缴纳的税款金额、尚应退还给纳税人的税款金额，并按照本通知附录一颁布的第01/QĐHT号表格（或按照第02/QĐHT号表格的退税兼国家预算收入抵销决定）、第01/PL-BT号表格的须抵销税款、滞纳金、罚款金额附表（如有）、第04/TB-HT号表格的不予退税通知书（如有）编制退税建议和退税决定草案。

2. 税务机关必须在税务管理应用系统上完整更新退税档案信息，包括：申报档案、退税申请档案、退税检查记录（如有）、关于通过稽查、检查遵守税法情况处理税务的决定（如有）、退税决定草案或退税兼国家预算收入抵销决定、第01/PL-BT号表格的须抵销税款、滞纳金、罚款金额附表（如有），或不予退税通知书（如有）。

**第36条第3款被财政部2025年《第94/2025/TT-BTC号通知》第1条第2款废止**

3. 被分配按照本通知第27条第2款a点规定接收和处理退税申请的税务支局，应将按照本条第1款、第2款规定的全部退税处理档案移送税务总局，以供其审议并颁发退税决定。税务总局在纳税人无欠缴税款的情况下，按照本通知附录I随附的《第01/QĐHT号表格》颁发退税决定；在纳税人尚有欠缴税款或纳税人申请将应退税款与另一纳税人的债务、应缴款项进行抵销的情况下，按照《第02/QĐHT号表格》颁发退税兼抵销国家财政预算收入决定，并附按照《第01/PL-BT号表格》制作的应抵销税款、滞纳金、罚款金额附录（如有）；对于向作为增值税退税代理行的银行退税，则根据财政部2014年5月30日《第72/2014/TT-BTC号通知》第21条（经财政部2019年12月31日《第92/2019/TT-BTC号通知》第1条第15款修订、补充）的规定，颁发向作为增值税退税代理行的银行付款的决定，或颁发本通知附录I随附的《第04/TB-HT号表格》不予退税通知书。税务总局依法对其退税决定负责。

4. 税务机关（本条第3款规定的情形除外）在纳税人无欠缴税款的情况下，颁发本通知附录I随附的《第01/QĐHT号表格》退税决定；在纳税人尚有欠缴税款或纳税人申请将应退税款与另一纳税人的债务、应缴款项进行抵销的情况下，颁发本通知附录I随附的《第02/QĐHT号表格》退税兼抵销国家财政预算收入决定，并附本通知附录I随附的《第01/PL-BT号表格》应抵销税款、滞纳金、罚款金额附录；对于向作为增值税退税代理行的银行退税，则根据财政部2014年5月30日《第72/2014/TT-BTC号通知》第21条（经财政部2019年12月31日《第92/2019/TT-BTC号通知》第1条第15款修订、补充）的规定，颁发向作为增值税退税代理行的银行付款的决定。

5. 税务机关应在颁发决定的当日，将各项退税决定、退税兼抵销国家财政预算收入决定或向作为增值税退税代理行的银行付款的决定，及时、完整地更新并核算至税务管理应用系统中。

**第37条. 颁发国家财政预算收入退还令或退还兼抵销国家财政预算收入令**

1. 颁发退税决定、退税兼抵销国家财政预算收入决定或向作为增值税退税代理行的银行付款决定的税务机关，应按照关于执行国家财政预算会计制度和国库业务活动的规定，编制国家财政预算收入退还令或退还兼抵销国家财政预算收入令。

国家财政预算收入退还令或退还兼抵销国家财政预算收入令一经颁发，税务机关应立即以电子方式将该国家财政预算收入退还令或退还兼抵销国家财政预算收入令发送给国库；对于无法以电子形式传送接收退税信息的情形，税务机关应以纸质形式将该国家财政预算收入退还令或退还兼抵销国家财政预算收入令发送给国库，以便为纳税人办理退税。

2. 国家金库自收到税务机关送达的《国家预算收入退还令》或《退还兼抵销国家预算收入令》之日起01个工作日内，为纳税人办理退税。

**第三十八条　退还处理结果的送达**

1. 税务机关通过税务总局电子信息门户，在作出决定、通知的当日或最迟不超过次一个工作日，将《不予退税通知书》（针对不予退还的税款）、《退税决定》或《退税兼抵销国家预算收入决定》或《向增值税退税代理银行付款的决定》送达纳税人及相关机关、组织。

2. 若税务总局对由税务分局管理的纳税人作出《退税决定》或《退税兼抵销国家预算收入决定》或《向增值税退税代理银行付款的决定》，则税务总局将该决定发送税务分局，以跟踪纳税人的义务履行情况。

3. 纳税人按照本通知第三十四条规定，将应退税款抵销其他纳税人的欠税或抵销在其他税务机关的应缴款项的，税务机关作出《退税兼抵销国家预算收入决定》，并将该决定发送管理国家预算收入款项的税务机关、接收抵销分配款项的属地管理税务机关，以便进行国家预算收入核算。

**第三十九条　对纳税人的退税后稽查、检查**

1. 税务机关按照《税收管理法》第十三章第1节、第2节、第3节的规定以及有关稽查、检查的法律规定，实施退税后稽查、检查。

2. 根据在纳税人营业场所进行的退税后检查、稽查结果，若发现已退税款不符合规定，税务机关按照随本通知附录一颁布的第03/QĐ-THH号表格作出《追回退税决定》，按照规定向纳税人追回已退税款、处以违法罚款、计算滞纳金（如有）。

**第四十条　追回退税**

1. 若税务机关、有权国家机关通过稽查、检查发现纳税人获得不符合规定的退税，则纳税人必须按照《税收管理法》第五十九条和本通知第二十一条的规定，自国家金库支付退税款之日或国家金库将退税款与国家预算收入进行抵销核算之日起，向国家预算缴纳多退的款项并缴纳相应的滞纳金，依据税务机关按照随本通知附录一颁布的第03/QĐ-THH号表格作出的《追回退税决定》或有权国家机关的决定、文件执行。

2. 纳税人自行发现获得不符合规定的退税的，必须按照《税收管理法》第四十七条和第126/2020/NĐ-CP号法令第七条的规定进行补充申报；同时，自国家金库支付退税款之日或国家金库将退税款与国家预算收入进行抵销核算之日起，按照《税收管理法》第五十九条和本通知第二十一条的规定，向国家预算缴纳多退的款项并缴纳相应的滞纳金。

3. 纳税人已就出口货物获得增值税退税，但出口货物被卖方退回的，纳税人必须按照《税收管理法》第47条和第126/2020/NĐ-CP号法令第7条的规定进行补充申报；同时，必须缴纳与被退回出口货物相对应的已退税款，并按照《税收管理法》第59条和本通知第21条的规定，自国家金库支付退税款之日或国家金库将退税款与国家预算收入进行抵扣核算之日起，向国家预算缴纳相应的滞纳金。

4. 对于本条第2款规定的情形，纳税人可以在发现差错的纳税期之后的纳税期，对不符合规定但仍满足增值税法律规定之增值税抵扣条件的已退税款进行补充抵扣申报；对于本条第1款规定的情形，纳税人可以在收到税务机关作出的追回退税款决定或主管国家机关作出的决定、文件之纳税期的纳税申报文件中进行申报。

第二节 - 多缴款项退还

第41条. 税务机关接收和处理多缴款项退还档案的责任

1. 接收多缴款项退还档案的责任：

a) 直接管理税务机关负责接收多缴款项退还档案（包括根据本通知第13条第3款b、c项规定，按照企业所得税结算退还多缴款项、退还纳税人已缴纳的增值税多缴税款的情形；以及所有权转换、企业转换、合并、兼并、分立、拆分、解散、破产、终止经营活动中退还多缴款项的情形），但本款b、c项规定的情形除外。

b) 管理国家预算收入款项的税务机关负责接收纳税人在其被授权管理的征税地域内发生的多缴、错缴款项的退还档案。

c) 接收直接办理个人所得税结算之个人结算档案的税务机关，负责接收按照个人所得税结算的多缴款项退还档案。

2. 处理多缴款项退还档案的责任：

a) 按照本条第1款规定接收多缴款项退还档案的税务机关，负责处理纳税人的多缴款项退还档案，包括：对属于先退税后检查或先检查后退税范围的退税档案进行分类；确定应退还的多缴税款、滞纳金、罚款金额；确定必须与应退税款进行抵扣的欠税、罚款、滞纳金金额；签发退税决定或退税兼国家预算收入抵扣决定，或不予退税通知书（如有）；签发国家预算收入退还令或退还兼国家预算收入抵扣令，送交国家金库按照规定为纳税人办理退税。

b) 纳税人的多缴款项退还档案中，多缴款项发生在享受分配收入的地域的，直接管理税务机关负责与接收分配的管理地域税务机关协调，按照本款a项规定为纳税人处理多缴款项退还档案。

c) 所有权转换、企业转换、合并、兼并、分立、拆分、解散、破产、终止经营活动中，多缴款项退还档案中的多缴款项发生在其他地域的，直接管理税务机关负责与国家预算收入管理税务机关或接收分配的管理地域税务机关协调，按照本款a项规定为纳税人处理多缴款项退还档案。

第42条. 多缴款项退还档案

**1. 个人所得税退税档案（针对工资、薪金所得）**

a) 支付工资、薪金所得的组织、个人为获得授权的个人办理税务结算的场合
档案包括：
a.1) 根据本通函附录一发布的第01/DNXLNT号表格的请求处理多缴税款、滞纳金、罚款的书面文件；
a.2) 在纳税人未直接办理退税手续的情况下，依照法律规定出具的授权书，但税务代理机构根据其与纳税人签订的合同提交退税档案的情况除外；
a.3) 根据本通函附录一发布的第02-1/HT号表格的纳税凭证清单（适用于支付所得的组织、个人）。

b) 个人有工资、薪金所得，直接向税务机关办理税务结算，有多缴税款并在个人所得税结算申报表上申请退税的，无需提交退税档案。
税务机关依据个人所得税结算档案处理退税，按规定为纳税人办理多缴税款退还。

**2. 各类税款及其他款项多缴退还档案包括：**

a) 根据本通函附录一发布的第01/DNXLNT号表格的请求处理多缴税款、滞纳金、罚款的书面文件；
b) 在纳税人未直接办理退税手续情况下的授权书，但税务代理机构根据其与纳税人签订的合同提交退税档案的情况除外；
c) 随附材料（如有）。

**3. 在所有权转换、企业转换、兼并、合并、分立、分离、解散、破产、终止经营活动中，属于税务机关须按《税收管理法》第一百一十条第一款第g项及本通函第八章规定在纳税人住所地进行检查的情形，若处理结论或处理决定及检查材料中显示有多缴税款，纳税人无需按本条规定提交退税档案。税务机关依据处理结论或处理决定及检查材料，按规定为纳税人办理多缴款项退还手续。**

**第四十三条 接收多缴款项退还档案**
多缴款项退还档案的接收按照本通函第三十二条的规定执行。

**第四十四条 多缴款项退还档案的分类**
1. 本通函第三十三条第一款第b、c、d、đ项规定的多缴款项退还档案属于先检查后退税的范围。
2. 不属于本条第一款规定情形的多缴款项退还档案属于先退税后检查的范围。

**第四十五条 处理多缴款项退还档案**
1. 确定获退还的多缴税款、滞纳金、罚款金额
a) 当税务机关确定符合退税条件的税款金额与纳税人申请退税的金额不一致时的处理原则，按照本通函第三十四条第一款第a项的规定执行。
b) 对于属于先退税后检查范围的退税档案
税务机关依据纳税人的多缴款项退还档案以及税收征管应用系统上纳税人的纳税义务信息、已缴税款信息，进行检查、确定符合多缴退还的情形及获退还的多缴税款、滞纳金、罚款金额。
b.1) 若多缴款项退还档案属于退税对象和退税情形，税务机关将退税档案中申请退税的金额与纳税申报档案、税收征管应用系统上纳税人履行纳税义务情况的信息进行核对，以依照税法规定确定获退还的税款金额、多缴税款产生并可获退还的时间点。

b.2）对于尚无足够信息确定纳税人属于退税对象和退税情形、存在多缴税款退还档案的，税务机关应自收到纳税人退税申请档案之日起03个工作日内，按照第126/2020/NĐ-CP号法令附发的第01/TB-BSTT-NNT号表格编制《要求解释、补充信息、资料的通知》发送纳税人。纳税人通过电子方式办理退税的，该通知通过税务总局电子门户网站发送。

自税务机关发布通知之日起10个工作日内，纳税人有责任按照税务机关的通知，发送解释文件或补充信息、资料。

税务机关通知的期限届满，纳税人未进行解释、补充退税档案；或者虽有解释、补充文件但未能证明其已申报的税款数额是正确的，则税务机关将退税档案转为退税前检查范围，并按照本通知附录一附发的第05/TB-HT号表格，自依照本通知第32条规定受理退税档案之日起06个工作日内，向纳税人发送关于将档案转为退税前检查范围的通知。自税务机关发布要求解释、补充的通知之日起至税务机关收到纳税人的解释、补充文件之日止的期间，不计入税务机关处理退税档案的期限。

c）对于属于退税前检查范围的退税档案

在检查退税档案过程中，如果税务机关确定部分税款已具备退税条件，则对该部分已具备退税条件的税款办理退还，无需等待全部退税档案检查核实完毕；对于需要检查核实或要求纳税人解释、补充档案的税款部分，税务机关在具备规定条件时办理退税。

若退税前检查记录确定纳税人既有具备退税条件的税款，又有被追缴的滞纳金、罚款，则税务机关发布税务违法行为处理决定，并按照本通知附录一附发的第02/QĐ-HT号表格，在《退税兼国家预算收入抵销决定》中将纳税人可退税款与上述款项进行抵销。

d）对于纳税人在享受分摊收入的省份存在多缴款项的多缴退还档案，直接主管税务机关负责汇总纳税人在总机构所在地及各享受分摊收入省份的纳税义务、已缴入国家预算的税款数额。自收到纳税人退税档案之日起03个工作日内，直接主管税务机关和依照本通知第3条第6款b项规定负责管理分摊接收地的税务机关，必须对各享受分摊收入地点的已缴税款数额、尚欠税款数额进行核对、确认。税务机关对税务管理应用系统上数据的完整性、准确性负责，该数据作为依照规定为纳税人办理退税的依据。

đ）对于个人从工资、劳务所得取得收入并直接与税务机关办理税务结算的所得税退税档案，税务机关处理个人所得税结算档案时，应汇总纳税人在全国各税务机关发生的结算期内应缴、已缴数额，以确定按税务结算的多缴数额。

e) 对于在所有权转换、企业转换、合并、兼并、分立、拆分、解散、破产、终止经营活动中办理退税档案，且在国家预算收入管理税务机关或按本通知第3条第6款b项规定接收分摊的地域管理税务机关存在多缴的税款、滞纳金、罚款金额的，自收到纳税人退税档案之日起10个工作日内，直接管理税务机关和国家预算收入管理税务机关、接收分摊的地域管理税务机关必须按各地域进行核对、确认尚欠的税款、滞纳金、罚款金额。各税务机关对税务管理应用系统上作为按规定为纳税人解决多缴退还依据的数据的完整性、准确性负责。

g) 纳税人已按本通知第13条第3款b、c项规定缴纳增值税或按本通知第17条第3款b项规定缴纳企业所得税，在与总机构义务抵销后仍有多缴金额的，由直接管理税务机关为纳税人办理退还。

2. 确定必须与获退还的多缴金额进行抵销的税款、罚款、滞纳金金额，按照本通知第34条第2款规定执行。

**第46条 退税决定**

1. 接收、处理退税档案的税务机关确定获退还的税款金额、不予退还的税款金额、必须抵销的欠缴税款金额、建议代其他纳税人缴入国家预算的税款金额、尚应退还给纳税人的税款金额，编制退税建议书及退税决定草案，或退税兼国家预算收入抵销决定、按表格第01/PL-HTNT号的多缴税款、滞纳金、罚款退还金额附表（如有）、按表格第01/PL-BT号的应缴税款、滞纳金、罚款抵销金额附表（如有）或不予退税通知书（如有）。

2. 税务机关必须将退税档案信息完整更新至税务管理应用系统，包括：申报档案、退税申请档案、退税检查记录（如有）、通过稽查、检查纳税人遵守税法情况处理税务的决定（如有）、退税决定草案或退税兼国家预算收入抵销决定、多缴税款、滞纳金、罚款退还金额附表（如有）、应缴税款、滞纳金、罚款抵销金额附表（如有）或不予退税通知书（如有）。

3. 依据纳税人获退还的税款金额、尚欠税款金额，税务机关负责人按以下两种情形之一执行：

a) 在纳税人无欠缴税款的情况下，签发按本通知附录一附带的表格第01/QĐHT号退税决定、按表格第01/PL-HTNT号的多缴税款、滞纳金、罚款退还金额附表（如有）。

b) 在纳税人尚有欠缴税款或纳税人建议将获退还的税款与其他纳税人的欠款、发生收入进行抵销的情况下，签发按本通知附录一附带的表格第02/QĐHT号退税兼国家预算收入抵销决定、多缴税款、滞纳金、罚款退还金额附表（如有）、应缴税款、滞纳金、罚款抵销金额附表（如有）。

4. 税务机关在作出退税决定或退税兼抵减国家财政收入决定当日，将该决定全面更新、核算至税务管理应用系统。若纳税人产生的应退款项为外币，税务机关按照作出退税决定或退税兼抵减国家财政收入决定之时越南外贸股份商业银行当日早盘卖出汇率，将应退税款折算为越南盾。

**第四十七条 签发国家财政收入退还令或退还兼抵减国家财政收入令**

1. 依据退税决定或退税兼抵减国家财政收入决定，税务机关按照关于执行国家财政预算会计制度和国库业务的规定，编制国家财政收入退还令或退还兼抵减国家财政收入令。

国家财政收入退还令或退还兼抵减国家财政收入令一经签发，税务机关立即以电子方式将国家财政收入退还令或退还兼抵减国家财政收入令发送国库；对于无法以电子形式传送退还信息的情形，税务机关以纸质形式将国家财政收入退还令或退还兼抵减国家财政收入令发送国库，以便为纳税人办理退税。

国库按照关于国库领域行政手续规定的期限为纳税人办理退税。

2. 对于分摊收入款项的退税情形（本条第5款规定的情形除外），直接管理总机构所在地的税务机关确定应向各已收取国家财政收入的省份退还的金额、应向各享有收入来源的省份抵减的金额，并编制国家财政收入退还令或退还兼抵减国家财政收入令发送国库。

国库按照税务机关的国家财政收入退还令或退还兼抵减国家财政收入令向纳税人支付款项，核算属于本地方责任范围内退还的国家财政收入部分，同时将凭证转交已收取国家财政收入的国库以核算退还，以及转交享有收入来源并被抵减的国库以核算国家财政收入。

3. 对于因转换所有权、转换企业、合并、兼并、分立、拆分、解散、破产、终止经营活动中发生多缴退还的情形，其应退款项在管理国家财政收入款项的税务机关或接收分摊的辖区税务机关处，则由直接管理税务机关确定应向各已收取国家财政收入的省份退还的金额以及应向各享有收入来源的省份抵减的金额。国库退还属于本地方责任范围内的部分，并将凭证转交已收取国家财政收入的国库以核算退还，以及转交享有收入来源并被抵减的国库以核算国家财政收入。

4. 对于个人直接与税务机关办理个人所得税结算的退税案卷，税务机关处理案卷并编制国家财政收入退还令或退还兼抵减国家财政收入令发送国库，以核算退还，并将凭证转交有国家财政收入被抵减的国库以核算国家财政收入。

5. 对于纳税人根据本通知第四十五条第一款第g项规定缴纳的增值税、企业所得税多缴税款退税档案，直接管理税务机关应编制《国家预算收入退还令》或《国家预算收入退还兼抵销令》，送交国库以进行退还核算，并将凭证转交有被抵销的国家预算收入的各国库，以进行国家预算收入核算。

**第四十八条** 退还税务处理结果的送达

1. 税务机关应在作出决定、通知之日起当日，通过税务总局门户网站向纳税人及相关机构、组织送达《不予退税通知书》（针对不予退还的税款）、《退税决定》、《多缴税款、滞纳金、罚款退还金额附表》（表格编号01/PL-HTNT）（如有）或《退税兼国家预算收入抵销决定》、《多缴税款、滞纳金、罚款退还兼国家预算收入抵销金额附表》（表格编号01/PL-HNTKBT）（如有）。

纳税人尚未与税务机关建立电子交易账户的，税务机关通过税务机关“一门式”部门送达退税处理结果，适用于直接接收的退税档案或通过邮政接收的退税档案。

2. 纳税人在多个地区有应退款项、应抵销国家预算收入款项的，直接管理税务机关将《退税决定》、《多缴税款、滞纳金、罚款退还金额附表》（如有）或《退税兼国家预算收入抵销决定》、《多缴税款、滞纳金、罚款退还兼国家预算收入抵销金额附表》（如有）送交管理国家预算收入的税务机关、接收分配的管理地区税务机关，以跟踪纳税人义务并进行国家预算收入核算。

3. 在转换所有权、转换企业形式、合并、兼并、分立、拆分、解散、破产、终止活动时退还多缴税款，且应退款项在管理国家预算收入的税务机关、接收分配的管理地区税务机关的，直接管理税务机关将《不予退税通知书》（针对不予退还的税款）、《退税决定》或《退税兼国家预算收入抵销决定》送交管理国家预算收入的税务机关、接收分配的管理地区税务机关。

**第四十九条** 对纳税人的退税后检查、稽查

对纳税人的退税后检查、稽查按照本通知第三十九条规定执行。

**第五十条** 追回退税款

纳税人自行发现或税务机关、有权国家机关通过检查、稽查发现纳税人获得不符合规定的多缴款项退还的，按照本通知第四十条第一款、第二款规定执行。

**第六章**
**免税、减税；分期缴纳税款；核销税款、罚款、滞纳金欠款**

**第五十一条** 纳税人自行确定免税、减税金额的档案手续及情形

1. 纳税人自行确定免税、减税金额的情形：

a) 企业所得税：纳税人根据企业所得税法规定享受税率优惠、免税期限、减税期限及免税收入优惠；

b) 资源税：从事天然海产捕捞活动的组织、个人属于资源税免征对象；获准采伐树枝、树梢、柴火、竹、竹类（trúc）、笋竹（nứa）、梅竹（mai）、江竹（giang）、白茅（tranh）、苦竹（vầu）、筐竹（lồ ô）以供生活使用的个人属于资源税免征对象；家庭户、个人开采天然水供生活使用；家庭户、个人自行生产用于生活的水电所使用之天然水；在被交付、被租赁的土地面积上就地开采和使用的土地；开采用于平整、建设安全、军事、堤防工程的土地；

c) 门牌税（营业牌照税）：根据政府2016年10月4日第139/2016/NĐ-CP号法令（规定门牌税）及政府2020年2月24日第22/2020/NĐ-CP号法令（修订、补充政府2016年10月4日第139/2016/NĐ-CP号法令（规定门牌税）若干条款）第3条规定，属于门牌税免征情形的门牌税纳税人。

d) 个人所得税：个人从工资、薪酬取得收入，经逐年结算后应缴税额在50,000越南盾以下（含50,000越南盾）的。

đ) 其他情形：纳税人自行在纳税申报文件或免征、减征税收文件中确定免征、减税税额，并报送直接管理税务机关或管理国家预算收入项目的税务机关，但本通知第52条第1款规定的指导情形除外。

2. 免征、减税文件手续：

a) 对于本条第1款a项规定的企业所得税：

a.1) 税务结算申报表；

a.2) 享受优惠企业所得税附表；

a.3) 与确定免征、减税税额相关的各项材料。

b) 对于本条第1款b项规定的资源税：

b.1) 组织、个人无需编制月度资源税申报表及年度资源税结算。

b.2) 对获准采伐树枝、树梢、柴火、竹、竹类（trúc）、笋竹（nứa）、梅竹（mai）、江竹（giang）、白茅（tranh）、苦竹（vầu）、筐竹（lồ ô）供生活使用的个人的免征手续：

按照本通知附录I随附的第06/MGTH号表格提交免征申请书，须经居住地乡级人民委员会确认。该文件在采伐前一次性送交个人居住地所在税务分局。

b.3) 对家庭户、个人自行生产用于生活的水电所使用之天然水的免征手续：

按照本通知附录I随附的第06/MGTH号表格提交免征申请书，附上关于供家庭生活使用的水电生产设备的说明材料，须经居住地乡级人民委员会确认。该文件在开采前一次性送交开采地直接管理税务机关。

b.4) 对被交付、被租赁的土地面积上就地开采和使用的土地；开采用于平整、建设安全、军事、堤防工程的土地的免征手续：

被交付、被租赁土地的组织、个人自行开采的，或承接施工的分包单位，须按照本通知随附的第06/MGTH号表格提交申请书，附上主管机关批准业主在地方建设安全、军事、堤防工程的文件副本；若为承接施工的分包单位，则须附上与业主签订的交办施工文件。该套文件在开采前送交开采地直接管理税务机关，以享受资源税免征。

c) 对于从事天然海产捕捞活动的组织、个人，家庭户、个人开采天然水供生活使用属于资源税免征对象的情形，以及本条第1款c项、d项规定的纳税人自行确定免征、减税税额的情形，无需办理免征、减税文件手续。

**第五十二条 税务机关通知、决定免税、减税的手续、卷宗及情形**

1. 税务机关对下列情形通知、决定免税、减税：
   a) 对属于《个人所得税法》第四条第一款、第二款、第三款、第四款、第五款、第六款规定的各项所得免征个人所得税；
   b) 对因遭受自然灾害、火灾、事故、重大疾病影响纳税能力而遇到困难的个人、经营户、个体经营者，按照规定减税；
   c) 对生产属于应纳特别消费税货物的纳税人，因自然灾害、意外事故遇到困难的，根据特别消费税法规定减征特别消费税；
   d) 对遭受自然灾害、火灾、意外事故，对已申报、纳税的自然资源造成损失的自然资源纳税人，免征、减征资源税；
   đ) 对非农业用地使用税免税、减税；
   e) 根据《农业用地使用税法》及国会各项决议的规定，免征、减征农业用地使用税；
   g) 免征、减征土地租金、水面租金、土地使用者付费；
   h) 免征注册税。
2. 对于本条第一款规定的税务机关通知、决定免税、减税的情形，其免税、减税卷宗手续按照本通知第五十三条、第五十四条、第五十五条、第五十六条、第五十七条、第五十八条、第五十九条、第六十条和第六十一条的规定执行。

**第五十三条 本通知第五十二条第一款a项规定的免税卷宗手续**

1. 对于夫妻之间；亲生父亲、亲生母亲与亲生子女之间；养父、养母与养子女之间；公婆与儿媳之间；岳父岳母与女婿之间；祖父、祖母与孙子孙女之间；外祖父、外祖母与外孙外孙女之间；兄弟姐妹之间转让、继承、赠与不动产（包括未来形成的住房、未来形成的建筑工程、已由项目业主移交投入使用的建筑工程、住房但尚未按照住房法和房地产经营法规定颁发土地使用权、房屋所有权及土地附着资产证书的）的免税情形。免税卷宗包括：随本通知附录二颁布的第03/BĐS-TNCN号个人所得税申报表以及按每种情形确定免税对象的有关证件，具体如下：
   a) 对于夫妻之间转让、继承、赠与不动产的，需要以下证件之一：户口簿副本或结婚证副本或法院离婚、再婚判决书（对于因离婚分家、因再婚合并所有权的情形）。

b) 对于生父、生母与亲生子女之间的不动产转让、继承、赠与，需具备以下两种证件之一：户口簿副本（若同属一本户口簿）或出生证明副本。非婚生子女的，须持有主管机关关于确认认领父、母、子女关系的决定副本。

c) 对于养父、养母与养子女之间的不动产转让、继承、赠与，需具备以下两种证件之一：户口簿副本（若同属一本户口簿）或主管机关关于确认收养子女关系的决定副本。

d) 对于祖父、祖母与孙子女之间的不动产转让、继承、赠与，需具备以下证件：孙子女的出生证明副本及孙子女父亲的出生证明副本；或能够体现祖父、祖母与孙子女之间关系的户口簿副本；或主管机关确认祖父、祖母与孙子女之间关系的其他证件。

đ) 对于外祖父、外祖母与外孙子女之间的不动产转让、继承、赠与，需具备以下证件：外孙子女的出生证明副本及外孙子女母亲的出生证明副本；或能够体现外祖父、外祖母与外孙子女之间关系的户口簿副本；或主管机关确认证明外祖父、外祖母与外孙子女之间关系的其他证件。

e) 对于亲兄弟姐妹之间的不动产转让、继承、赠与，需具备以下证件：户口簿副本或转让人与受让人的出生证明副本，以体现同父同母、同父异母或同母异父的关系；或主管机关确认证明存在血缘关系的其他证件。

g) 对于公婆与儿媳、岳父母与女婿之间的不动产转让、继承、赠与，需具备以下证件：户口簿副本，其中明确记载公婆与儿媳、岳父母与女婿之间的关系；或结婚证书副本及丈夫或妻子的出生证明副本，作为确定转让人为公婆与儿媳或岳父母与女婿之间关系的依据。

h) 对于属于本条第一款所述免税对象的不动产转让、继承、赠与，但转让人、受继承人、受赠人没有《出生证明》或户口簿的，则必须有主管机关关于转让人与受让人、继承人、受赠人之间关系的确认文件，作为确定免税所得的依据。

2. 对于个人按照国家规定获得国家无偿划拨土地或减免土地使用权出让金的情形，档案材料包括：
主管机关划拨土地决定的副本。

3. 对于国家划拨用于生产的农户、个人之间互换农用地位置的情形，档案材料包括：各方之间的土地互换协议文件或农用地互换合同，并经主管机关确认。
本条第一款、第二款和第三款所述免税的不动产转让、农用地互换情形的各类证件副本，必须经主管机关公证或认证。

4. 对于个人转让其在越南唯一住房、唯一住宅用地使用权依法免征个人所得税的情形，档案材料包括：
转让人按照第126/2020/NĐ-CP号法令随附的纳税申报档案目录第一附录第9.3点规定提交纳税申报档案。在本通知第二附录随附的第03/BĐS-TNCN号纳税申报表上，个人自行申报免税所得，并明确注明按照唯一住房、唯一住宅用地使用权的规定免征个人所得税，并对其在越南仅拥有一套住房、一项住宅用地使用权的申报承担法律责任。

第五十四条 本通知第五十二条第一款b点规定的减税档案手续

1. 对于因自然灾害、火灾遇到困难的纳税人：
a) 按照本通知第一附录随附的第01/MGTH号表格提交书面申请；
b) 主管机关确定财产损失程度、价值的记录，并经发生自然灾害、火灾所在地的乡级地方政府确认，表格为第02/MGTH号，随本通知第一附录发布。确定损失程度、价值的主管机关是财政部门或确定财产损失程度、价值的鉴定机关；
c) 属于货物损失情形的，纳税人提供鉴定机关关于损失程度的鉴定记录（鉴定证书），鉴定机关须按照法律规定对鉴定证书的准确性承担法律责任；
d) 属于土地、农作物损失情形的，由财政部门负责确定；
đ) 保险机关的赔偿确认文件或火灾肇事者的赔偿协议（如有）；
e) 与自然灾害、火灾善后处理直接相关的支出凭证；
g) 按照本通知第二附录随附的第02/QTT-TNCN号表格提交的个人所得税结算申报表（如果纳税人就工资、薪金所得申请减征个人所得税）。

2. 因遭遇事故遇到困难的纳税人的档案材料：
a) 按照本通知第一附录随附的第01/MGTH号表格提交书面申请；
b) 公安机关确认事故的书面文件或记录，或医疗机构确认伤残程度的文件；
c) 保险机关的赔偿确认文件或事故肇事者的赔偿协议（如有）；
d) 与事故善后处理直接相关的支出凭证。

đ) 个人所得税结算申报书，按本通知附件II发布之第02/QTT-TNCN号表格（若纳税人就工资、薪金所得申请减征个人所得税）。

3. 对患有危重疾病的纳税人的案卷

a) 按本通知附件I发布之第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 病历副本或病历摘要或就诊记录，依关于诊病、治病的法律规定；

c) 由医疗机构签发的证明诊疗费用的凭证；或附有医生处方的购药发票；

d) 个人所得税结算申报书，按本通知附件II发布之第02/QTT-TNCN号表格（若纳税人就工资、薪金所得申请减征个人所得税）。

第五十五条 本通知第五十二条第1款c项规定的特别消费税减税案卷手续

1. 对因天灾遇到困难的纳税人，减税案卷包括：

a) 按本通知附件I发布之第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 有权机关确定财产损失程度、价值的记录，并经发生天灾的乡级地方政府确认，按本通知附件I发布之第02/MGTH号表格；

确定损失程度、价值的有权机关是财政部门或确定财产损失程度、价值的鉴定机关。

若损失涉及货物：纳税人提供鉴定机关关于损失程度的鉴定记录（鉴定证书），鉴定机关须依法律规定对鉴定证书的准确性承担法律责任。

c) 财务报告（若为企业）附上分析说明，确定受损数额、因受损造成的亏损数额。

2. 对因意外事故遇到困难的纳税人，减税案卷包括：

a) 按本通知附件I发布之第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 确认事故的书面文件或记录，经公安机关确认或医疗机构确认伤残程度；

c) 确定保险机构赔偿的文件或事故责任人赔偿协议（若有）；

d) 与事故善后处理直接相关的支出凭证。

第五十六条 本通知第五十二条第1款d项规定的资源税免税、减税案卷手续

1. 对因天灾、火灾造成已申报纳税的资源损失而免征、减征资源税的情形，免税、减税案卷包括：

a) 按本通知附件I发布之第01/MGTH号表格的书面申请。

b) 有权机关确定资源损失程度、价值的记录，并经发生天灾、火灾的乡级地方政府确认，按本通知附件I发布之第02/MGTH号表格。

确定损失程度、价值的有权机关是财政部门或确定财产损失程度、价值的鉴定机关。

c) 若损失涉及货物：纳税人提供鉴定机关关于损失程度的鉴定记录（鉴定证书），鉴定机关须依法律规定对鉴定证书的准确性承担法律责任。

2. 对因意外事故造成已申报纳税的资源损失而免征、减征资源税的情形，免税、减税案卷包括：

a) 按本通知附件I发布之第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 确认事故的书面文件或记录，经公安机关确认或医疗机构确认伤残程度；

c) 保险机构赔偿证明文件或事故责任人赔偿协议（如有）；

d) 与事故处理直接相关的各项支出凭证。

**第五十七条** 本通通知第52条第1款đ项规定的非农业用地使用税免税、减税档案程序

1. 对于非农业用地使用税免税、减税情形，除对年应纳税额在50,000越南盾（五万越盾）以下的家庭户、个人免除非农业用地使用税税款的情形外，免税、减税档案包括：

a) 按照本通知附录I随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 与应税地块相关的文件副本，如：土地使用权证书、土地分配决定、土地租赁决定或合同、允许改变土地用途的决定；

c) 证明属于非农业用地使用税免税、减税对象的文件副本。

税务机关首长（直接管理地块的税务机关）依据本款规定提交的免税、减税申请档案，确定非农业用地使用税免税、减税税额，并按纳税期作出非农业用地使用税免税、减税决定。

对于属于《非农业用地使用税法》第9条第4款、第5款、第6款和第10条第2款、第3款规定对象的免税、减税档案，税务机关首长（直接管理地块的税务机关）依据乡级人民委员会提交的建议名单颁布统一决定。每年，乡级人民委员会负责核查并按规将免税、减税对象名单送交税务机关，由税务机关按权限实施免税、减税。

对于属于《非农业用地使用税法》第9条第9款和第10条第4款规定对象的免税、减税档案，税务机关首长（直接管理地块的税务机关）依据纳税人的申请档案和土地受损所在地乡级人民委员会的确认，颁布免税、减税决定。

2. 对于年非农业用地使用税应纳税额在50,000越南盾（五万越盾）以下的家庭户、个人，无需提交非农业用地使用税免税档案。税务机关通过TMS应用程序导出免税对象名单，送交纳税人土地所在地乡级人民委员会进行核对并确认属于免税对象的各家庭户、个人。在乡级人民委员会送交税务机关的免税对象名单基础上，税务机关按规定的权限颁布免税决定。

**第五十八条** 本通通知第52条第1款e项规定的农业用地使用税免税、减税档案程序

1. 对于纳税人因天灾、火灾遇到困难的，免税、减税档案包括：

a) 按照本通知附录I随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 有权机关确定财产损失程度、价值的记录，并经发生天灾、火灾所在地乡级地方政府的确认，按照本通知附录I随附的第02/MGTH号表格；

c) 财务报表（如为企业），附上确定受损金额、因受损造成亏损金额的分析说明。

2. 对于纳税人因意外事故遇到困难的，免税、减税档案包括：

a) 按照本通知附录I随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 经公安机关确认的事故确认文件或记录，或经医疗机构确认的伤残程度确认文件；

c) 保险机构赔偿证明文件或事故责任人赔偿协议（如有）。

d) 与事故处理直接相关的支出凭证。

3. 对于依照《农业土地使用税法》及其指导实施文件规定免征、减征农业土地使用税的情形，按照《农业土地使用税法》及其指导实施文件的规定执行。

4. 对于依照国会决议对各个时期规定的免征农业土地使用税的情形，按照国会决议及其指导实施文件的规定执行。

**Điều 59.** 本通知第52条第1款g项规定的减免土地租金、水面租金的手续及卷宗

1. 基本建设期间减免土地租金、水面租金的卷宗，包括：

a) 按照本通知附录I随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 投资证书或投资许可证或投资登记证书的副本（属于依照投资法律规定无需颁发上述证件的对象除外）；

c) 有权机关依照投资法律规定出具的投资主张决定书副本（属于依照投资法律规定无需颁发投资主张决定书的投资项目除外）或依照投资法律规定的投资主张批准文件或依照法律规定的项目批准文件；

d) 有权国家机关出具的土地出租、水面出租决定书副本。

2. 依照投资法律规定减免土地租金、水面租金的卷宗，包括：

a) 按照本通知附录I随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 投资证书、投资许可证或投资登记证书副本（根据投资法律规定不属于须颁发上述证件之对象，以及由国家无偿划拨土地现转为租地，或由国家出租土地现属于减免土地租金对象之情形除外）；

c) 有权机关根据投资法律规定的投资主张决定书副本（根据投资法律规定不属于须颁发投资主张决定书的投资项目之情形除外），或根据投资法律规定的投资主张批准文件，或根据法律规定的项目批准文件；

d) 有权国家机关的土地、水面租赁决定书副本。

3. 合作社减免土地、水面租金申请材料包括：

a) 按本通知附录一随附的第01/MGTH号表格出具的书面申请；

b) 投资证书、投资许可证或投资登记证书副本（根据投资法律规定不属于须颁发上述证件之对象的情形除外）；

c) 有权机关根据投资法律规定的投资主张决定书副本（根据投资法律规定不属于须颁发投资主张决定书的投资项目之情形除外），或根据投资法律规定的投资主张批准文件，或根据法律规定的项目批准文件；

d) 有权国家机关的土地、水面租赁决定书副本。

4. 不属于新出租土地情形，根据政府规定减免土地、水面租金的申请材料包括：

a) 按本通知附录I随附的第01/MGTH号表格提出的申请文件；

b) 有权国家机关签发的土地、水面租赁决定副本；

c) 证明属于土地、水面租金减免对象的证件副本。

5. 对于按照政府规定接受农业生产经营企业、合作社发包的农户、农场工人、农业合作社社员，其土地、水面租金减免档案包括：

a) 按本通知附录I随附的第01/MGTH号表格提出的申请文件；

b) 有权国家机关签发的土地、水面租赁决定或依照土地法律规定签订的土地、水面租赁合同副本；

c) 证明属于土地、水面租金减免对象的证件副本。

6. 因不可抗力情形暂停运营期间的土地、水面租金减免档案包括：

a) 按本通知附录I随附的第01/MGTH号表格提出的申请文件；

b) 投资登记机关关于项目暂停运营期限的确认文件，或有权国家管理机关的确认文件；

c) 有权国家机关签发的土地、水面租赁决定副本。

7. 对于投资方在工业园区、产业集群基础设施经营企业租赁的土地上实施工人住房建设项目的情况，案卷包括：

a) 基础设施经营企业根据本通知附录I随附的第01/MGTH号表格提出的书面申请，申请免征其转租给二级投资者用于实施工人住房建设项目的土地面积的租金；

b) 二级投资者根据本通知附录I随附的第01/MGTH号表格提出的书面申请，申请免征其向基础设施经营企业租赁用于实施工人住房建设项目的土地的租金；

c) 根据投资、住房法律规定编制、评估、批准的工人住房建设项目副本；

đ) 投资方与工业园区、产业集群基础设施经营企业之间签订的工人住房建设项目土地转租合同副本。

8. 科学研究基础设施建设用地租金免征、减征案卷，包括：

a) 根据本通知附录I随附的第01/MGTH号表格提出的书面申请；

b) 高新技术企业、科技企业、科技组织证书副本。

c) 有权国家机关的土地租赁决定副本。

9. 根据政府其他规定，减免土地租金的案卷包括：

a) 按照本通知附录一随附的第01/MGTH号表格出具的书面申请；

b) 投资证书、投资许可证或投资登记证书的副本（属于根据投资法律规定无需颁发此类证件的对象，以及由国家无偿划拨土地现转为租赁土地，或由国家出租土地现属于减免土地租金对象的除外）；

c) 根据投资法律规定，有权机关出具的投资主张决定副本（根据投资法律规定不属于必须出具投资主张决定范围的投资项目除外），或根据投资法律规定的投资主张批准文件，或根据法律规定的项目批准文件；

d) 有权国家机关的土地租赁决定副本；

đ) 证明属于土地租金减免对象的证件副本。

10. 对用于农业、林业、水产养殖、制盐生产目的的土地因天灾、火灾造成产量损失而减免土地租金的案卷包括：

a) 按照本通知附录一随附的第01/MGTH号表格出具的书面申请；

b) 有权机关出具的产量认定记录，并须经发生天灾、火灾所在地的乡级地方政府确认，按照本通知附录一随附的第02/MGTH号表格制作；

确定损失程度和损失价值的有权机关是财政部门或确定财产损失程度和损失价值的鉴定机关。

货物损害情形：纳税人提供检验机构出具的关于损害程度的检验记录（检验证明书），检验机构须依照法律规定对检验证明书的准确性承担法律责任。

**第59条**（由第21/2026/TT-BTC号通知第1条第1款修订）

c）主管国家机关颁发的土地出租决定副本。

**第60条**（由第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止）

**第60条** 本通知第52条第1款g项规定的土地使用费减免档案程序

（第60条由第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止）

1. 对于分配给革命有功人员的住宅用地限额内的土地，档案包括：

在住宅用地分配限额内使用土地以对革命有功人员实施住房、住宅用地政策时，减免土地使用费的档案，包括：

（第60条由第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止）

a）按照本通知附录I随附的第01/MGTH号表格出具的书面申请；

（第60条由第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止）

b）依照关于革命有功人员的法律规定，证明属于土地使用费减免对象的有关证件；

（第60条由第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止）

c）省级人民委员会或省级人民委员会授权、分权的机关依照关于减免土地使用费的法律规定作出的决定或书面文件。

（第60条由第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止）

2. 对在经济—社会条件特别困难地区、边境地区、海岛地区（按主管国家机关颁布的乡名录）的贫困户、少数民族户在住宅用地分配限额内减免土地使用费的档案；对不属于经济—社会条件特别困难地区、边境地区、海岛地区的贫困户、少数民族户在住宅用地分配限额内减收土地使用费的档案，包括：

（第60条由第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止）

a）按照本通知附录I随附的第01/MGTH号表格出具的书面申请；

（第60条第2款b项由第43/2023/TT-BTC号通知第7条第2款修订、补充）

b) 对于少数民族同胞家庭户，须有户口簿（在已有户口簿之处）；或由乡级人民委员会确认（在尚无户口簿之处）；

c) 对于贫困户，须在属于获得减免土地使用者费用的有住宅土地之地方拥有常住户口，并须有按照劳动荣军与社会部规定的有权机关出具的贫困户确认文件。

3. 对于在少数民族和山区特别困难乡的少数民族同胞家庭户、贫困户，因分户将非住宅土地转为住宅土地而首次颁发土地使用权证书时，在住宅土地分配限额内减免土地使用者费用的卷宗包括：

a) 按照本通知附录一随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

b) 有权国家机关出具的关于因分户将非住宅土地转为住宅土地的确认文件；

c) 在少数民族和山区特别困难乡的少数民族同胞家庭户、贫困户的户口簿（经公证的副本）或乡级人民委员会的确认（在尚无户口簿之处）；对于贫困户，须有按照劳动荣军与社会部规定的有权机关出具的贫困户确认文件。

4. 对于按照有权机关批准之规划、计划和项目，从渔村、江河水面、泻湖迁徙至各安置区、安置点定居的家庭户，在住宅土地分配限额内获交土地面积减免土地使用者费用的卷宗包括：

a) 按照本通知附录一随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

b) 主管国家机关交地决定的副本。

c) 主管国家机关关于项目实施的文件副本。

5. 对于在安置用地限额内交付的土地面积，用于安排拆迁安置或按有权机关批准的项目交付给洪泛区居民集群、沿线居民点的家庭户、个人的土地使用者，免缴土地使用者费用的案卷包括：

a) 按本通知附录一随附的第01/MGTH号表格出具的申请文件；

b) 主管国家机关为安排拆迁安置而交付住宅用地的决定副本；

c) 主管国家机关批准项目实施的文件副本。

6. 对于在2013年《土地法》施行前依照法律规定由国家交付土地并收取土地使用者费用的社会化投资领域投资项目，免缴、减缴土地使用者费用的案卷包括：

a) 按本通知附录一随附的第01/MGTH号表格出具的申请文件；

b) 投资证书或投资许可证或投资登记证书副本（属于依照投资法律规定无需颁发上述各类证件的对象除外）；

c) 有权机关依照投资法律规定出具的投资主张决定副本（属于依照投资法律规定无需颁发投资主张决定的投资项目除外）或依照投资法律规定的投资主张批准文件或依照法律规定的项目批准文件。

d) 有权国家机关作出的、用于实施投资项目的交地决定副本。

7. 对陵园、墓地基础设施投资项目减免土地使用者费用的卷宗包括：

a) 按本通知附录I随附的第01/MGTH号表格提出的书面申请；

b) 投资许可证或投资执照或投资登记证副本（属于根据投资法律规定无需颁发上述证件的对象除外）；

c) 投资主张决定书副本（属于根据投资法律规定无需颁发投资执照或投资登记证的对象除外）；

d) 有权国家机关作出的、用于实施投资项目的交地决定副本。

8. 对社会保障性住房建设项目投资方免收土地使用者费用的卷宗：

a) 对根据2014年《住房法》第五十三条第一款规定投资的社会保障性住房项目免收土地使用者费用的卷宗：

a.1) 按本通知附录I随附的第01/MGTH号表格提出的书面申请；

a.2) 有权机关根据法律规定作出的投资主张批准决定或文件、投资项目批准决定副本；

a.3) 有权国家机关的土地交付决定副本；

b) 根据2014年《住房法》第五十三条第二款规定投资的社会住房项目免缴土地使用者费用的卷宗（本款c点规定的情形除外）：

b.1) 按照本通知附录一随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

b.2) 有权机关依照法律规定作出的投资主张批准决定或投资项目批准文件副本；

b.3) 有权国家机关的土地交付决定副本；

b.4) 企业、合作社关于房屋出租价格不超过省级人民委员会依照住房法律规定颁布的租金价格的承诺书。

c) 根据2014年《住房法》第五十三条第二款规定投资的社会住房项目，供本单位劳动者租赁的免缴土地使用者费用的卷宗：

c.1) 按照本通知附录一随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

c.2) 有权机关依照法律规定作出的投资主张批准决定或投资项目批准文件副本；

c.3) 有权国家机关的土地交付决定副本；

c.4) 经有权国家机关依照住房法律规定确认的企业、合作社获安排住房的劳动者名单副本；

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

c.5）企业、合作社关于房屋租赁价格不超过省级人民委员会根据住房法律规定颁布的租赁价格的承诺。

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

d）根据2014年《住房法》第53条第3款规定投资的社会住房项目免缴土地出让金的申报材料：

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

d.1）按照本通知附录一随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

d.2）有权机关根据法律规定作出的投资主张批准决定或书面文件、投资项目批准文件的副本；

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

d.3）国家土地管理机关根据土地法律规定认证投资方合法住宅用地面积以投资建设社会住房的证件副本。

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

9. 根据政府总理决定的其他情形免缴土地出让金的申报材料，包括：

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

a）按照本通知附录一随附的第01/MGTH号表格的书面申请；

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

b）投资证书或投资许可证或投资登记证书的副本（属于根据投资法律规定无需颁发上述各类证件的对象除外）；或对科技企业而言，为科技企业证书；

第60条被第21/2026/TT-BTC号通知第1条第4款废止

c）投资主张批准决定的副本（属于根据投资法律规定无需颁发投资许可证或投资登记证书的对象除外）。

第61条 免征注册费申报材料中证明财产或财产所有人的各类证件

1. 对于国家交付、出租或确认用于农业生产、林业、水产养殖和制盐目的的土地：土地使用权登记办公室在“土地财政义务履行信息转交单”上确认该土地具备以国家交付土地、出租土地或确认土地使用权形式颁发土地使用权证书的条件。

2. 对于由国家承认或允许活动的宗教组织、信仰场所用于社区目的的土地：证明该宗教场所获国家允许活动的文件。

3. 对于房屋、土地、特殊财产、专用财产、服务于国防安全的财产：有权机关关于交付财产或采购投资特殊财产、专用财产、服务于国防安全的财产的批准决定；或者公安机关、国防机关有权机关关于属于国防安全专用类型的单位的房屋土地、财产的确认。

4. 对于被补偿、安置的房屋、土地：

a) 有权国家机关收回旧房屋土地的决定和交付新房土地的决定。

b) 被国家收回土地使用权的土地使用权人获得有权机关颁发的土地使用权、房屋所有权及土地附着财产所有权证书，且该证书上未记载欠缴财政义务。

若土地使用权人已缴清登记费义务但尚未获发或遗失证书：被国家收回房屋土地的所有人缴纳登记费的凭证；或者房屋土地档案管理机关的确认；或者有权国家机关的免缴登记费决定。

c) 发票或土地使用权转让合同、符合法律规定的合法房屋买卖合同，附随收回房屋土地的机关支付款项、补偿、补助的凭证正本（适用于以货币形式获得补偿、补助的情形）。

5. 对于换发财产所有权、使用权证书：证明已被换发的财产所有权、使用权的文件。

6. 对于股份制改造为股份公司的企业财产：

a) 有权机关关于将企业转为股份公司的决定或有权机关关于重组企业的决定。

b) 从企业移交至股份公司的财产清单（对于仅部分股份制改造的企业，须有企业财产移交决定）或根据有权机关重组企业决定移交至新企业的财产清单；或者按照规定进行的企业财产清查及价值重估结果汇总表，其中列明办理登记费申报手续的财产名称。

7. 对于已缴纳登记费的财产，因分立、拆分、合并、兼并而由组织、个人分得或出资的财产：

a) 证明缴纳登记费的财产所有人为该组织成员的文件（组织成立决定或组织活动章程中载有以财产出资的成员姓名，或证明以财产出资的文件；或者在工商登记中有记载并有证明以财产出资的文件）。

b) 组织解散、分立、拆分、合并、兼并及向出资成员分配财产的决定。

c) 注册税缴纳凭证（对于须缴纳注册税的情形）；或税务机关确定部分注明“免征注册税”的注册税申报单（对于按规定免征注册税的情形）；或财产交付方移交给财产接收方的税务机关注册税缴纳通知书；或以财产出资方名义登记的财产所有权、使用权证书（对于接收出资的组织申报注册税的情形）；或解散组织名义登记的财产所有权、使用权证书（对于获得财产分配的成员申报注册税的情形）。

d) 合作经营合同（出资情形），或有权机关以增资、减资形式作出的财产分配、调拨决定（对于成员单位之间或某一预算单位内部调拨财产的情形）。

8. 对于情义房、大团结房、具有人道主义性质的受助房屋：赠与方与受赠方之间的土地使用权、房屋所有权转移文件。

9. 对于融资租赁财产：

a) 出租方与承租方之间依照融资租赁法律规定签订的融资租赁合同。

b) 出租方与承租方之间的融资租赁合同清算记录。

c) 融资租赁公司的财产使用权、所有权证书。

10. 对于保修期内须重新登记的更换用车壳、车架、发动机总成：

a) 财产保修单。

b) 更换财产出库单，附卖方发给买方的旧财产回收凭证。

11. 对于证明家庭关系的情形，根据关系类型使用下列证件之一：户口簿、结婚证、出生证明、有权国家机关依照法律规定作出的收养确认决定，或有权国家机关对该关系的确认文件。

12. 对于已登记并由国防部核发军用号牌的汽车，经国防部批准将军用车辆转为军用企业从事经营活动，系因国有企业改制为股份公司或依照法律规定以其他形式重组国有企业：

a) 总参谋长关于列入军事装备的决定（用于确定已登记并由国防部核发军用号牌的财产属于按规定不缴纳注册税或免征注册税的情形）。

b) 有权机关关于企业改制为股份公司的决定，或有权机关关于国有企业重组的决定。

c) 根据有权机关的企业重组决定，从企业国防军用车辆转为股份公司或新企业的财产清单；或按规定对企业财产进行清查并重新确定价值的结果汇总表。

13. 对于在内河交通运输领域运营的高速客船、客艇和集装箱运输船、运输艇，属于免征注册税对象的，依据越南登记机关签发的内河船舶技术安全与环境保护证书确定，具体如下：

在越南登记机关签发的内河船舶技术安全与环境保护证书中载明：

a) 对于“高速客船（高速客船）”：
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a.1) 在“用途”栏：填写为“客船”。
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a.2) 在“本证书所载技术特性及防污染船舶证书所载船舶技术状态符合现行规范、规定要求并授予船级”栏：船级标志为VRH HSC；VRM HSC；或在“营运能力”栏：显示船舶航速为30公里/小时以上。
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b) 对于“集装箱运输船”，在用途栏：填写为“装运集装箱。”。
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第六十二条 根据避免双重征税协定（税务协定）办理免税、减税手续
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1. 对于外国承包商：
除纳税申报文件外，外国承包商还需提交根据税务协定申请免税、减税的文件。
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a) 对于扣除法、申报法：
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a.1) 在暂缴企业所得税时，纳税人应在按季度暂缴企业所得税的同时，向税务机关提交根据税务协定申请免税、减税的文件。文件包括：
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a.1.1) 按照本通知附件一颁布的第01/HTQT号表格的书面申请；
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a.1.2) 由居民国税务机关在申报属于根据税务协定免税、减税情形年份的前一年颁发的、已经领事认证的居民证明原件（或经公证的副本）；
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a.1.3) 与越南及境外组织、个人签订的合同副本，须经纳税人确认；
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a.1.4) 纳税人授权合法代表办理适用税务协定手续情况下的授权书。
正在跟踪
a.2) 若纳税人上一年度已提交根据税务协定申请免税、减税的文件，则后续年度仅需提交与越南及境外组织、个人新签订的合同副本（如有），并经纳税人确认。
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a.3) 在申报企业所得税结算时，纳税人应随企业所得税结算申报表一并提交该纳税年度已经领事认证的居民证明以及合同各方关于合同履行情况的确认文件。
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b) 对于直接法：
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b.1) 对于经营活动及其他各类收入：
正在跟踪
b.1.1) 在纳税申报期限前15日内，外国承包商或与外国承包商签订合同或向其支付收入的越南方应向越南一方的直接管理税务机关提交根据税务协定申请免税、减税的文件，文件包括：
正在跟踪
b.1.1.1) 按照本通知附件一颁布的第01/HTQT号表格的书面申请；
正在跟踪
b.1.1.2) 由居民国税务机关在申报属于根据税务协定免税、减税情形年份的前一年颁发的、已经领事认证的居民证明原件（或经公证的副本）；
正在跟踪
b.1.1.3) 与越南境内组织、个人签订的合同副本，须经纳税人确认；
正在跟踪
b.1.1.4) 纳税人授权合法代表办理适用税务协定手续情况下的授权书。
正在跟踪
b.1.2) 对于无证券买卖合同的证券买卖活动，纳税人应提交由存管银行或证券公司按照本通知附件一颁布的第01/TNKDCK号表格确认的股票、债券存管账户证明。
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b.1.3) 对于来自资本转让活动的收入：纳税人还应提交经纳税人确认的资本转让合同副本、外国投资者出资的越南公司的投资证书副本，并经纳税人确认。

b.1.4）对于外国政府机构取得根据税收协定贷款利息条款规定属于免税范围的所得的情形：纳税人提交外国政府机构与越南境内组织、个人签订的贷款合同副本，该副本须经纳税人确认。

b.1.5）若以前年度已提交根据税收协定申请免税、减税的档案，则后续年度仅需提交与越南境内及境外（如有）组织、个人新签订的经济合同副本，该副本须经纳税人确认。

b.1.6）在越南工作合同期满之前或纳税年度结束之前（以先到者为准）15日内，外国承包商应将经领事认证的该纳税年度居留证明原件（或经公证的副本）提交给签订合同或支付所得的越南一方。越南签订合同或支付所得一方自收到居留证明之日起3个工作日内，有责任将该居留证明原件（或经公证的副本）提交给税务机关。

b.1.7）若在上述时间节点尚未取得居留证明，外国承包商有义务承诺在纳税年度结束后的下一个季度内提交经领事认证的居留证明原件（或经公证的副本）。

b.2）对于外国航空公司：

b.2.1）在开拓航空市场之前或年度首个纳税期之前（以先到者为准）15日内，外国航空公司在越南的办事处应向税务机关提交属于根据税收协定免税、减税范围的告知档案。档案包括：

b.2.1.1）按照本通知附件一发布的第01/HTQT号表格提交的书面申请；

b.2.1.2）由居民国税务机关在告知属于根据税收协定免税、减税范围的年度之前直接签发的、已经领事认证的居留证明原件（或经公证的副本）；

b.2.1.3）根据《民用航空法》规定由民用航空局颁发的越南市场开拓许可证（飞行许可）副本，该副本须经纳税人确认；

b.2.1.4）纳税人授权合法代表办理税收协定适用手续的授权书。

b.2.2）若以前年度已提交根据税收协定申请免税、减税的档案，则后续年度仅需提交由民用航空局新颁发的越南市场开拓许可证（飞行许可）副本，该副本须经纳税人确认（如有）。

b.2.3）在越南工作合同期满之前或纳税年度结束之前（以先到者为准）15日内，外国航空公司在越南的办事处应将经领事认证的该纳税年度居留证明以及适用于在越南市场售票情形的国际运输收入明细表（按第01-1/HKNN号表格）、适用于国际航空运输中换座、分座情形的国际运输收入明细表（按第01-2/HKNN号表格）提交给税务机关，作为对外国航空公司国际运输经营活动适用企业所得税免税、减税的依据。

b.3）对于外国运输企业：

b.3.1）在税务结算时，外国运输企业或其代理人必须向税务机关提交根据税收协定申请免税、减税的档案。档案包括：

b.3.1.1）按照本通知附件一发布的第01/HTQT号表格提交的书面申请；

b.3.1.2) 居留证明原件（或经核证的副本），由船运公司所在国家或地区的税务机关就该船运公司申请根据税收协定免征、减征税收之纳税年度的前一年度签发，并已经领事认证。

b.3.2) 外国运输企业在越南的代理或外国运输企业的代表处有责任按照《会计法》、《会计法实施细则法令》及《海商法典》的规定保存档案、资料、凭证，并在税务机关要求时出示。

b.3.3) 若外国运输企业或外国运输企业的代理授权合法代表办理适用税收协定的手续，则须额外提交授权书原件。

b.3.4) 年度结束时，外国运输企业或外国运输企业的代理应向税务机关报送该年度已经领事认证的船运公司居留证明。

b.3.5) 若上一年度已有根据税收协定申请免征、减征税收的档案，则后续年度外国运输企业或外国运输企业的代理仅需通知上一年度在表格编号01/HTQT中已申报信息的任何变更，并提供与变更相对应的资料。

b.3.6) 若外国运输企业在越南多个地方设有代理，或外国运输企业的代理在越南多个地方设有分支机构或代表处（以下统称为分支机构），则外国运输企业或外国运输企业的代理应将已经领事认证的居留证明原件（或经核证的副本）提交至外国运输企业代理主营业所在地的地方税务局；并将已经领事认证的居留证明副本发送至外国运输企业设有分支机构的地方税务局，并在根据税收协定申请免征、减征税收的书面文件中注明已提交原件（或经核证的副本）的地点。

b.4) 对于境外再保险：
境外再保险接受组织直接为每一年度就其在该年度内已签订或预计签订的所有再保险合同提交适用税收协定的申请档案。境外再保险接受组织可以授权税务代理、公司在越南的代表处或越南再保险公司提交档案。届时，境外再保险接受组织应向税务机关提交02份申请档案，包括：预计申请档案和正式申请档案。具体如下：

b.4.1) 对于预计申请档案：在签订合同前05天；或合同履行后05天；或付款前05天——以先发生的时间为准，境外再保险接受组织有责任向税务机关提交预计申请档案及相关资料。在越南设有代表处的境外再保险接受组织在代表处所在地的省、市税务局提交档案。对于在越南没有代表处的境外再保险接受组织：

b.4.1.1) 若境外再保险接受组织直接提交档案，则在第一家预计签订合同的越南再保险公司所在地的省、市税务局提交；

b.4.1.2) 若境外再保险接受组织授权其在越南的合法代表（税务代理、审计公司或第一家预计签订合同的越南再保险公司等）提交档案：在合法代表办理税务登记所在地的省、市税务局提交。

b.4.1.3) 预计申请档案包括：按本通知附录一发布的第01/TBH-TB号表格的预计申请书；由居留国税务机关签发并已办理领事认证的居留证明原件（或经核证的副本）（针对预计提交申请前一年）；按本通知附录一发布的第01-1/TBH-TB号表格的已签订或预计签订的分保合同清单；纳税人授权合法代表办理税收协定适用手续情况下的授权书。

b.4.2) 对于正式申请档案：在次年第一季度内，境外再保险接受机构有责任向税务机关提交正式申请档案，连同与提交预计申请档案相类似的有关材料。
正式申请档案包括：按本通知附录一发布的第02/TBH-TB号表格的正式申请书；由居留国税务机关签发并已办理领事认证的该纳税年度居留证明原件（或经核证的副本）；本年度内已履行的分保合同副本，须经纳税人确认（包括已列入计划并已送交税务机关的合同以及计划外已送交税务机关的合同），但尚未向税务机关提交的；按本通知附录一发布的第02-1/TBH-TB号表格的按类别划分的合同清单。在提交正式申请档案时，纳税人将对合同进行分类，并按类别发送合同清单（附特定指标）；每类合同仅发送一份经纳税人确认的副本作为样本。纳税人对该统计工作负责；纳税人授权合法代表办理税收协定适用手续情况下的授权书。

c) 对于混合方法：
c.1) 在纳税申报期限前15日内，外国承包商向税务登记地税务机关发送按税收协定申请免征、减征税收的档案。档案包括：
c.1.1) 按本通知附录一发布的第01/HTQT号表格的申请书；
c.1.2) 由居留国税务机关在按税收协定申请免征、减征税收的前一年签发的、已办理领事认证的居留证明原件（或经核证的副本）；
c.1.3) 与越南境内各组织、个人签订的合同副本，须经纳税人确认；
c.1.4) 纳税人授权合法代表办理税收协定适用手续情况下的授权书。
c.2) 如前一年度已有按税收协定申请免征、减征税收的档案，则后续年度仅需发送与越南境内及境外各组织、个人新签订的经济合同副本，须经纳税人确认（如有）。
c.3) 在越南工作合同结束前15日内或纳税年度结束前15日内（以先到者为准），外国承包商向税务登记地税务机关发送该纳税年度已办理领事认证的居留证明。
c.4) 如在上述时间点尚无法取得居留证明，则外国承包商有义务承诺在纳税年度结束后的下一个季度内发送已办理领事认证的居留证明。

2. 对于外国个人：
a) 对于属于外国居民身份的个人，其来源于工资、薪金所得，经营所得，资本投资所得，版权所得，不动产转让所得，资本转让、证券转让所得，独立执业活动所得以及通过越南签约方或支付方支付的其他应税所得

a.1) 在与越南各组织、个人履行合同之前15日内：外国个人向与其签订合同或支付收入的越南一方提交根据税收协定申请免征、减征税收的档案，以便连同首次纳税申报档案一并报送该越南一方所属的直接管理税务机关。档案包括：

a.1.1) 按照本通知附录I随附的第01/HTQT号表格的书面申请；

a.1.2) 由居住国税务机关在申请根据税收协定免征、减征税收的年度前一年直接签发的居留证明原件（或经公证的副本），该证明已经领事认证；

a.1.3) 与境外雇主签订的劳动合同副本，个人在该副本上签字承诺承担责任（如有）；

a.1.4) 与越南境内雇主签订的劳动合同副本（针对工资、薪金所得和经营所得）或其他能够证明收入来源的法律文件副本（针对其他各类所得），个人在该副本上签字承诺承担责任；

a.1.5) 用于在越南出入境所持护照的副本，个人在该副本上签字承诺承担责任；

a.1.6) 对于从事独立劳务活动取得所得的个人（医生、律师、工程师、建筑师、牙医、会计师等所得），由居住国颁发的营业执照或执业许可证、税务登记证副本，须经纳税人确认；

a.1.7) 对于从事独立劳务活动取得所得的个人（医生、律师、工程师、建筑师、牙医、会计师等所得），由越南颁发的营业执照或执业许可证副本（适用于越南法律要求必须进行营业登记或持有执业许可证的行业），须经纳税人确认；

a.1.8) 与越南境内各组织、个人签订的合同副本，须经纳税人确认。具体为：

a.1.8.1) 转让不动产的情形：不动产转让合同副本。

a.1.8.2) 转让资本的情形：资本转让合同副本；外国投资者出资的越南公司投资证明副本，须经纳税人确认。

a.1.8.3) 转让证券的情形：证券买卖合同副本。如证券买卖活动没有证券买卖合同，则纳税人提交由存管银行或证券公司按照本通知附录I随附的第01/TNKDCK号表格确认的股票、债券存管账户证明。

a.1.9) 纳税人委托合法代理人办理税收协定适用手续情况下的授权委托书。

a.2) 如前一年度已有根据税收协定申请免征、减征税收的档案，则后续各年度仅需提交与越南境内及境外各组织、个人新签订的劳动合同副本（如有）。

a.3) 在越南工作合同结束之前或纳税年度结束之前（以先到者为准）15日内，个人向与其签订合同或支付收入的越南一方提交该纳税年度的居留证明及护照副本。自收到居留证明之日起3个工作日内，与其签订合同或支付收入的越南一方有责任将该居留证明报送税务机关。

a.4) 如在上述时间点尚无法取得居留确认证明，则外国个人有义务承诺在纳税年度结束后的下一个季度内提交居留证明。

a.5）对于所在国家或地区已与越南签订税收协定但无出具居民证明规定的个人，该个人可提供护照复印件代替居民证明。

a.6）如在提交护照复印件之时尚无法确定该个人为何国家或地区的居民，该个人有义务承诺在次年第一季度内提交护照复印件。

b）对于在越南从事文化演出、体育表演取得收入且为外国居民的外国运动员和艺术家：

b.1）在与越南各组织、个人签订合同（或文化、体育交流项目）实施之前15日内：外国个人向与其签订合同或支付收入的越南一方提交申请按税收协定免、减税的档案材料，以便该越南一方连同首次纳税申报档案一并报送其直接主管税务机关。档案材料包括：

b.1.1）按本通知附件一颁布的01/HTQT号表格出具的书面申请；

b.1.2）由居住国税务机关在申请按税收协定免、减税的年度之前一年颁发的居民证明原件（或经认证的副本），并已经领事认证；

b.1.3）越南代表机构就文化、体育交流项目中拟申请按税收协定免税的活动内容和收入出具的证明；

b.1.4）纳税人委托合法代理人办理适用税收协定手续情况下的授权委托书。

b.2）在越南工作合同（或文化、体育交流项目）结束之前15日内，或纳税年度结束之前15日内（以先到者为准），外国个人向与其签订合同或支付收入的越南一方提交该纳税年度的居民证明。自收到居民证明之日起3个工作日内，与外国个人签订合同或支付收入的越南一方有责任将该居民证明报送税务机关。

b.3）如在上述时间点尚无法取得居民证明，外国个人有义务承诺在纳税年度结束后的下一个季度内提交居民证明。

b.4）如与境外雇主没有签订劳动合同，或与越南境内雇主没有签订劳动合同，纳税人可以向税务机关提交任命书或具有同等效力或等同于劳动合同价值的文件。

b.5）对于所在国家或地区已与越南签订税收协定但无出具居民证明规定的个人，该个人可提供护照复印件代替居民证明。该个人有责任在按税收协定申请免、减税的书面文件中承诺并对其所在国家或地区无出具居民证明规定一事承担责任。

b.6）如在提交护照复印件之时尚无法确定该个人为何国家或地区的居民，该个人有义务承诺在次年第一季度内提交护照复印件。

c）对于为外国居民、在越南取得工资、薪金所得、经营所得或继承、赠与所得，由境外支付所得的组织或个人支付（包括非居民个人在越南取得所得但在境外收取所得的情形）：

c.1）在首次纳税申报档案提交之日，为外国居民的个人直接或委托越南境内的其他主体向个人工作、经营所在地的直接主管税务局提交申请按税收协定免、减税的档案材料。档案材料包括：

c.1.1) 按本通知附件一颁布的第01/HTQT号表格的申请文件；

c.1.2) 由税务机关在申请按税收协定免税、减税的前一年签发的居留国居留证明原件（或经认证的副本），并已经领事认证；

c.1.3) 劳动合同副本或证明收入来源或有权获得继承、赠与的法律文件副本（对于工资、薪金收入或继承、赠与收入）或与越南组织、个人签订的经济合同副本（对于经营收入），并由个人签署承诺对该副本负责；

c.1.4) 用于在越南出入境使用的护照副本，并由个人签署承诺对该副本负责；

c.1.5) 对于从事独立执业活动取得收入的个人（医生、律师、工程师、建筑师、牙医、会计师的收入），由居留国颁发的营业执照或执业许可证、税务登记证副本，并经纳税人确认；

c.1.6) 纳税人授权合法代表办理税收协定适用手续情况下的授权书。

c.2) 若上一年度已有按税收协定申请免税、减税的档案，则后续年度仅需发送与越南及国外组织、个人新签订的劳动合同副本（如有）。

c.3) 在越南工作合同结束前15日内或纳税年度结束前15日内（以先到者为准），个人直接或授权在越南的其他主体向个人工作、经营所在地的直接管理税务机关发送该纳税年度的居留证明和护照副本。

c.4) 若在上述时间点尚未取得居留确认书，则外国个人有义务承诺在纳税年度结束后的下一个季度内发送居留证明。

c.5) 若个人所属的与越南签订税收协定的国家或地区无出具居留证明的规定，个人提供护照副本以代替居留证明。

c.6) 若在提交护照副本时无法确定个人为哪个国家或地区的居民，个人有义务承诺在次年第一季度内发送护照副本。

d) 对于为越南居民个人，享受政府服务收入、学生和学徒收入以及教师、教授和研究人员收入条款规定的收入免税、减税规定的：

d.1) 在与越南组织、个人履行合同前15日内，外国个人向签订合同的越南一方或支付收入方发送按税收协定申请免税、减税的档案，以便连同首次纳税申报档案一并提交给越南一方的直接管理税务机关。档案包括：

d.1.1) 按本通知附件一颁布的第01/HTQT号表格的申请文件；

d.1.2) 由税务机关在通知属于按税收协定免税、减税范围的前一年签发的居留证明原件（或经认证的副本）。

d.1.3) 越南代表机构关于申请按税收协定免税的应税收入相关活动的证明。

d.1.4) 纳税人授权合法代表办理税收协定适用手续情况下的授权书。

3. 将在境外已缴纳的税款从在越南应缴纳的税款中扣除

各组织、个人为越南居民纳税人，已在与越南签订税收协定的缔约国缴纳的税款，且所缴税款符合外国法律规定及税收协定规定的，则已缴纳（或被视为已缴纳）的在与越南签订税收协定的缔约国的税款，可在越南应缴税款中予以抵免。在境外已缴税款抵免越南应缴税款的手续如下：

a) 纳税人向直接管理税务机关提交关于将在境外已缴纳（或被视为已缴纳）的税款抵免越南应缴税款的申请档案。档案包括：

a.1) 按照本通知附件一随附的第02/HTQT号表格填写的《根据税收协定将境外税款抵免越南应缴税款申请书》，其中提供与申请抵免越南应缴税款的境外税款相关的交易信息，该交易属于税收协定的调整范围。

a.2) 根据抵免申请形式确定的其他资料。具体如下：

a.2.1) 直接抵免情形：纳税人已在与越南签订协定的缔约国缴纳税款，并按照税收协定的规定抵免越南应缴税款。

a.2.1.1) 经纳税人确认的境外所得税申报表副本；

a.2.1.2) 经纳税人确认的境外完税凭证副本；

a.2.1.3) 境外税务机关出具的关于已缴税款数额的确认书正本。

a.2.2) 核定税额抵免情形：纳税人有所得且本应在与越南签订协定的缔约国缴纳税款，但根据该缔约国法律的规定，作为特别优惠措施而获得免征或减征的，可按照税收协定的规定抵免越南应缴税款。

a.2.2.1) 经纳税人确认的境外所得税申报表副本；

a.2.2.2) 经纳税人确认的境外营业执照副本或确认在境外经营活动的法律文件副本；

a.2.2.3) 境外主管当局出具的关于已免征、减征税额的确认函，并确认核定税额抵免申请符合税收协定及相关缔约国法律的规定。

a.2.3) 间接抵免情形：纳税人已在与越南签订税收协定的缔约国，就该所得在分配给该对象之前已缴纳的企业所得税，可按照税收协定的规定抵免越南应缴税款。

a.2.3.1) 证明申请抵免对象与出资比例关系的法律文件；

a.2.3.2) 经纳税人确认的分配股息红利的公司（该对象参与出资）的境外所得税申报表副本；

a.2.3.3) 经纳税人确认的针对所分配股息红利所得的源泉扣缴税款申报表副本；

a.2.3.4) 境外税务机关出具的关于所分配股份已缴税款及分配股息红利前已缴纳的公司所得税税款的确认书。

a.3) 纳税人授权合法代表办理税收协定适用手续情况下的授权委托书。

b) 税务机关根据档案审查并处理境外已缴税款抵免越南应缴税款事宜，按照税收协定的规定及本通知的指导，自收到本款a点所述完整档案之日起10个工作日内办理。10个工作日的期限不包括补充和说明档案的时间。

4. 根据避免双重征税协定申请适用双边协商程序

a）纳税人为越南居民，当其认为外国税务机关的处理已经或将要导致纳税人缴纳不符合税收协定规定的税款时，可向越南税务机关申请适用双边协商程序。纳税人为外国居民的，向其居民国税务机关申请适用双边协商程序。

b）本指引不包括针对预约定价安排（APA）的双边协商程序。

c）纳税人应在各税收协定“双边协商程序”条款规定的期限内申请适用双边协商程序。

d）纳税人将申请适用双边协商程序的案卷提交至税务总局。案卷包括：

d.1）按照本通函附件一颁布的第01/DTA-MAP号表格出具的申请适用双边协商程序的书面文件；

d.2）与申请适用双边协商程序相关的财务报告和纳税申报表；

d.3）与外国税务机关确定纳税义务的通知相关的材料；

d.4）申请适用双边协商程序的纳税期纳税人关联交易定价确定案卷（适用于关于确定转让定价的双边协商程序）；

d.5）与确定纳税义务相关的交易、活动的实际情况的信息、材料、合同、详细描述，以及申请人关于外国税务机关适用的税收协定条款不符合税收协定规定的论证依据，申请人关于确定纳税义务的相关分析；

d.6）在申请人已缴纳与申请适用双边协商程序相关税款的情况下，证明已缴纳税款的材料；

d.7）在申请人已经或将要向外国税务机关提交申请适用双边协商程序的情况下，申请适用双边协商程序的书面文件及所附材料的副本；

d.8）在申请人已经或将要按照越南境内外其他争议解决机制提交申诉文件的情况下，申诉书面文件及所附材料的副本，以及争议处理结果（如有）。

đ）税务总局接收作为越南居民的纳税人的双边协商程序申请，并按照税收协定的规定与外国税务机关执行双边协商程序。

**第六十三条** 根据非避免双重征税协定之国际条约办理免税、减税案卷程序

1. 外国组织、个人直接向税务机关登记申报、缴纳税款的情形：

a）自与越南方签订合同之日起03个工作日内，外国组织、个人向税务登记地税务机关发送申请免税、减税的案卷，包括：

a.1）按照本通函附件一颁布的第01/DUQT号表格出具的书面申请，须经提议签订国际条约的机关确认；

a.2）国际条约副本；

a.3）与越南方签订的合同副本，须经外国组织、个人或其授权代表确认；

a.4）合同摘要，须经外国组织、个人或其授权代表确认。合同摘要包括以下内容：合同名称及合同条款名称、合同工作范围、合同中的纳税义务；

a.5）外国组织、个人授权越南组织或个人办理免税、减税申请手续的授权书。授权书须有双方代表的完整签字。

b) 对于因交易特殊性，外国组织、个人无法提供与越南一方签订的合同的情况，外国组织、个人应提交与合同具有同等价值的文件，并在随本通知附件一颁布的第01/DUQT号申请文书中作出具体说明，以供税务机关审查、决定。

2. 外国组织、个人未直接在税务机关办理登记、申报、纳税的情况：

a) 对于外国组织、个人：

a.1) 在与越南一方签订合同之日，外国组织、个人向越南一方发送申请免征、减征税收的档案，包括：

a.1.1) 随本通知附件一颁布的第01/DUQT号申请文书，须经提议签订国际条约的机关确认；

a.1.2) 国际条约副本；

a.1.3) 与越南一方签订的合同副本，须经外国组织、个人或其授权代表确认；

a.1.4) 合同摘要，须经外国组织、个人或其授权代表确认。合同摘要包括以下内容：合同名称及合同条款名称、合同工作范围、合同中的纳税义务；

a.1.5) 外国组织、个人授权越南一方组织或个人办理申请免征、减征税收手续情况下的授权书。授权书须有双方代表的完整签字。

a.2) 对于因交易特殊性，外国组织、个人无法提供与越南一方签订的合同的情况，外国组织、个人应提交与合同具有同等价值的文件，并在申请免征、减征税收的文书中作出具体说明，以供税务机关审查、决定。

b) 对于越南一方：

自收到外国组织、个人的申请免征、减征税收档案之日起03个工作日内，越南一方有义务将纳税人的申请免征、减征税收档案发送至越南一方办理税务登记所在地的税务机关。

**第六十四条** 免征税收、减征税收档案的处理期限及结果送达

1. 免征税收、减征税收的处理期限

自收到完整档案之日起30日内，接收档案的税务机关颁布免征税收、减征税收决定；以书面形式通知纳税人不属于免征税收、减征税收范围的理由；通知纳税人根据税收协定或其他国际条约属于或不属于免征税收、减征税收范围。

如需进行实际检查以取得足够依据处理免征税收、减征税收档案的，自收到完整档案之日起40日内，税务机关颁布免征税收、减征税收决定；以书面形式通知纳税人不予免征税收、减征税收的理由；通知纳税人根据税收协定或其他国际条约属于或不属于免征税收、减征税收范围。

对于税务机关通过一站式联动机制接收免征税收、减征税收档案连同纳税申报档案的情况，自接收档案机关按一站式联动机制转来合法、完整、符合规定格式的免征税收、减征税收档案之日起05个工作日内，税务机关确定免征税收、减征税收的金额，或以书面形式通知纳税人不予免征税收、减征税收的理由。

2. 免征税收、减征税收档案处理结果的送达

a) 税务机关直接接收纳税人免征税收、减征税收档案的情况：

a.1) 对于属于免征税收、减征税收范围的情形（本条第2款第a.3项规定的情形除外），颁布随本通知附件一颁布的第03/MGTH号免征税收、减征税收决定；

a.2）对于不属于免税、减税范围的情形，签发不予免税、减税通知书，按本通知附件一颁布的第04/MGTH号表格，并明确说明理由（本条第2款第a.3项规定的除外）；

a.3）对于纳税人属于或不属于根据税收协定及其他国际条约享受免税、减税范围的情形，签发通知书，按本通知附件一颁布的第03-1/MGTH号表格；

在办理免税、减税档案过程中，如需解释说明、补充材料而信息不足的，税务机关向纳税人发送解释、补充信息、材料的通知书，按第126/2020/NĐ-CP号法令颁布的第01/TB-BSTT-NNT号表格，要求其解释、补充信息、材料。

b）税务机关通过“一门式”联动机制接收免税、减税档案连同纳税申报档案的情形：

b.1）对于属于免税、减税范围的情形，税务机关确定免税额、减税额，并记入按第126/2020/NĐ-CP号法令附件二颁布的纳税通知书。

b.2）对于不属于免税、减税范围的情形，签发不予免税、减税通知书，按本通知附件一颁布的第04/MGTH号表格，并明确说明理由。在办理免税、减税档案过程中，如需解释说明、补充材料而信息不足的，税务机关向按“一门式”联动机制接收档案的机构发送解释、补充信息、材料的通知书（按第126/2020/NĐ-CP号法令颁布的第01/TB-BSTT-NNT号表格），要求纳税人解释、补充信息、材料。

c）属于《税收管理法》第79条第2款第a项规定的免税情形：税务机关签发属于免税对象的家庭户、个人名单决定书，按本通知附件一颁布的第05/MGTH号表格。

**第65条. 核销税款、滞纳金、罚款债务的档案**

1. 办理核销税款、滞纳金、罚款债务档案的程序

a）根据《税收管理法》第87条第1款规定的权限和核销债务情形，直接管理纳税人的税务机关编制核销税款、滞纳金、罚款债务的档案，并按以下程序报送上级机关：

a.1）对于由税务分局编制并报送的档案，税务局审阅档案：

a.1.1）不属于核销债务对象的，税务局按本通知附件一颁布的第02/XOANO号表格通知税务分局；

a.1.2）属于核销债务对象但档案不齐全的，税务局按本通知附件一颁布的第03/XOANO号表格通知税务分局补充档案；

a.1.3）属于核销债务对象且档案齐全的，税务局编制建议文书、核销债务决定草案，按本通知附件一颁布的第04/XOANO号表格，连同档案报送省级人民委员会审议、决定。

a.2）对于由税务局编制的档案：

属于核销债务对象且档案齐全的，税务局编制建议文书、核销债务决定草案，按本通知附件一颁布的第04/XOANO号表格，连同档案报送省级人民委员会审议、决定。

b）根据《税收管理法》第87条第2款、第3款和第4款规定的权限和核销债务情形，直接管理的税务机关编制核销债务建议档案，并按以下程序报送上级机关：

b.1）核销税款、滞纳金、罚款债务的建议档案金额从50亿越南盾至100亿越南盾以下的情形：

b.1.1) 税务分局按规定在a.1点规定的程序编制档案并报送税务局审定。如不属于销账情形，税务局按照本通知附录一随附的第02/XOANO号表格通知税务分局。如属于可销账情形，税务局编制书面建议并附档案报送税务总局。

b.1.2) 税务局对由税务局直接管理的纳税人编制档案并报送税务总局审议、决定。

b.1.3) 税务总局审定档案：

b.1.3.1) 不属于销账对象的情形，税务总局按照本通知附录一随附的第02/XOANO号表格通知税务局；

b.1.3.2) 属于可销账对象但档案不齐全的情形，税务总局按照本通知附录一随附的第03/XOANO号表格通知税务局补充档案；

b.1.3.3) 属于可销账对象且档案齐全的情形，税务总局按照本通知附录一随附的第05/XOANO号表格颁布销账决定。

b.2) 申请销账的税款、滞纳金、罚款金额从100亿越南盾至150亿越南盾以下的情形：

b.2.1) 税务分局和税务局按照本款b.1点规定的指引编制并报送档案；

b.2.2) 税务总局审定档案：

b.2.2.1) 不属于销账对象或需补充档案的情形，税务总局按照本款b.1点规定的指引通知税务局；

b.2.2.2) 属于可销账对象且档案齐全的情形，税务总局按照第06/XOANO号表格起草销账决定，呈报财政部审议、决定。

b.3) 申请销账的税款、滞纳金、罚款金额从150亿越南盾以上的情形：

b.3.1) 税务分局、税务局和税务总局按照本款b.1点规定的指引编制并审定档案；

b.3.2) 属于可销账对象且档案齐全的情形，税务总局按照本通知附录一随附的第07/XOANO号表格起草销账决定，呈报财政部以转呈政府总理审议、决定。

2. 税款、滞纳金、罚款销账档案

a) 对于《税收管理法》第85条第1款规定的被宣告破产的企业、合作社情形，档案包括：

a.1) 按照本通知附录一随附的第01/XOANO号表格的书面建议；

a.2) 宣告企业、合作社破产的决定（正本或经税务机关确认的副本）；

a.3) 执行员出具的财产分配材料，载明已收回或未收回的税款债务金额（正本或经税务机关确认的副本）；

a.4) 民事执行机关关于中止执行破产宣告决定的决定（正本或经税务机关确认的副本）；

a.5) 申请销账时点的欠税通知（正本或经税务机关确认的副本）。

b) 对于《税收管理法》第85条第2款规定的个人已死亡或被法院宣告死亡、丧失民事行为能力的情形，档案编制如下：

b.1) 个人已死亡或被法院宣告死亡的情形：

b.1.1) 按照本通知附录一随附的第01/XOANO号表格的书面建议；

b.1.2) 死亡证明，或死亡通知书，或法院宣告某人死亡的决定，或按照户籍登记和管理法律规定替代死亡通知书的文件（正本或经税务机关确认的副本）；

b.1.3) 由已死亡个人最后居住地的乡级人民委员会确认的关于死者无财产（包括继承所得财产）的书面文件（正本或经税务机关确认的副本）；

b.1.4）申请核销债务时点的欠税通知（正本或经税务机关确认的副本）。

b.2）个人被法律认定为丧失民事行为能力的场合：

b.2.1）按照本通知附录I随附的第01/XOANO号表格制作的书面申请；

b.2.2）法院宣告丧失民事行为能力的决定（正本或经税务机关确认的副本）；

b.2.3）由监护人制作、经丧失民事行为能力的个人所居住的乡级人民委员会确认该丧失民事行为能力的个人无财产（包括继承所得财产）的书面文件（正本或经税务机关确认的副本）；

b.2.4）申请核销债务时点的欠税通知（正本或经税务机关确认的副本）。

c）对于《税收管理法》第85条第3款规定的已超过10年的税款、滞纳金、罚款债务，档案包括：

c.1）按照本通知附录I随附的第01/XOANO号表格制作的书面申请；
对于个人、个体经营户、家庭户主、经营户户主、私营企业主及一人有限责任公司所有人核销债务的场合，书面申请还必须包含以下内容：个人、个体经营户、家庭户主、经营户户主、私营企业主及一人有限责任公司所有人的姓名、公民身份证或人民身份证或护照或其他合法个人身份证明文件号码。

c.2）直接管理税务机关向企业登记机关或有权国家机关提议收回企业登记证书或营业执照或合作社登记证书或投资登记证书或设立经营许可证或执业许可证的书面文件（正本或经税务机关确认的副本）；

c.3）收回企业登记证书或营业执照或合作社登记证书或投资登记证书或设立经营许可证或执业许可证的决定（正本或经税务机关确认的副本）；

c.4）申请核销债务时点的欠税通知（正本或经税务机关确认的副本）；

c.5）强制执行税收管理行政决定的各种强制执行决定或证明已对纳税人采取强制执行措施的文件（正本或经税务机关确认的副本）；

c.6）经乡级人民委员会确认纳税人在地域内已无财产、已停止生产经营活动的书面文件（正本或经税务机关确认的副本）。

第六十六条 分期缴纳欠税

1. 分期缴纳欠税档案的处理程序

a）纳税人按照本条第二款规定制作分期缴纳欠税申请档案，送交直接管理税务机关。

b）分期缴纳欠税申请档案未按规定齐全的场合，自收到档案之日起03个工作日内，税务机关必须按照随附于第126/2020/NĐ-CP号法令的第01/TB-BSTT-NNT号表格以书面形式通知纳税人进行说明或补充档案。
分期缴纳欠税申请档案齐全的场合，自收到档案之日起10个工作日内，税务机关颁布：

b.1) 对于发现保函存在不合法迹象的情形，税务机关按照本通知附录I发布的第03/NDAN号表格发出不批准分期缴纳欠税的通知，同时税务机关按照本通知附录I发布的第05/NDAN号表格向担保方发出书面文件以进行核实，担保方应在法律规定的期限内将核实结果发送给税务机关；

b.2) 对于属于分期缴纳欠税对象的情形，按照本通知附录I发布的第04/NDAN号表格作出批准分期缴纳欠税的决定。

2. 分期缴纳欠税的案卷

a) 按照本通知附录I发布的第01/NDAN号表格提出的书面申请；

b) 保函须符合法律关于担保的规定，且必须包含担保方承诺在纳税人未按期限履行分期缴纳欠税义务时代为缴纳税款的承诺内容；

c) 税务管理行政决定强制执行决定书（如有）。

3. 分期缴纳欠税的次数和金额

a) 可分期缴纳的欠税金额为截至纳税人申请分期缴纳时累计的欠税金额，但不得超过信贷组织担保的欠税金额。

b) 纳税人可在不超过12个月的期限内分期缴纳欠税，且须在保函有效期内进行。

c) 纳税人可按月分期缴纳欠税，确保每次缴纳的欠税金额不低于按月平均分期缴纳的欠税金额。纳税人须自行确定产生的滞纳金金额，并与分期缴纳的欠税金额一并缴纳。

4. 分期缴纳欠税的期限

分期缴纳欠税的期限最迟为每月的最后一天。超过已承诺按月分期缴纳欠税的期限，纳税人未缴纳或未足额缴纳，或担保方尚未履行代缴义务的，则自承诺分期缴纳欠税期限届满之日起5个工作日内，税务机关按照本通知附录I发布的第02/NDAN号表格制作书面文件发送担保方，要求其按照法律规定履行担保义务，同时发送给纳税人。

第七章
纳税人信息

第六十七条 建设服务纳税人信息系统收集、处理和管理的信息技术基础设施及软件系统

1. 纳税人信息系统自中央至地方统一建设和管理；及时服务于税务管理及国家其他管理工作；满足经济社会发展要求；确保安全性、保密性和国家安全；遵守信息技术标准和技术规范。

2. 纳税人信息系统技术基础设施包括：服务器设备、工作站设备、数据存储和备份设备、连接传输线路、网络设备、信息安全设备（或软件）、数据同步设备、外围设备和辅助设备、内网和广域网、技术基础设施管理服务。

3. 用于收集、处理和管理纳税人信息的软件系统包括：操作系统、数据库管理系统、开源软件、商业软件、内部软件。

第六十八条 纳税人信息系统的收集、处理和管理

1. 纳税人信息的收集

纳税人信息由纳税人、相关组织和个人按照《税务管理法》第97条、第98条，第126/2020/NĐ-CP号法令第26条、第27条、第28条及其他相关法律规定在提供纳税人信息方面的责任，及时收集、更新，确保准确性、真实性和客观性。

2. 纳税人信息的处理

税务机关有责任处理纳税人信息、数据并将其存储到数据库中，确保符合规定。信息、数据处理的内容包括：

a) 检查、评估在收集信息、数据过程中对规定、流程的遵守情况；

b) 检查、评估信息的法律依据、可靠程度；

c) 按照规定汇总、整理、分类、处理信息、数据；

d) 对于从相关组织、个人数据库更新而来的信息、数据，提供信息的组织、个人必须负责确保信息、数据的准确性。

3. 纳税人信息系统的管理。

税务机关有责任按照下列规定管理纳税人信息系统：

a) 纳税人信息在电子环境中进行管理、开发、共享，确保符合目的，遵守法律规定；

b) 纳税人信息按照规定与各部委、地方及相关组织的信息系统、数据库进行连接、交换；

c) 指导、检查、监督纳税人信息系统的更新、处理及开发；

d) 制定并颁布关于纳税人数据构成、与税务机关传输方式的规定，以建设统一的信息技术系统；

đ) 制定、颁布业务流程，作为统一执行纳税人信息系统更新、处理、开发、使用的基础；

e) 对纳税人信息系统的访问、使用进行分权；管理与各部委、中央机关和地方数据库的连接、共享及数据提供。

第六十九条 提供信息、处理错误、遗漏、核查、调整信息

1. 向纳税人提供信息

直接管理的税务机关通过纳税人在税务总局电子门户网站的电子税务交易账户，通知纳税人全国范围内税务义务处理情况，包括以下信息：上月发生的应缴、已缴、欠缴、多缴、减免、核销、应退、已退、尚可退还各项款项的处理情况，以及已在税务管理应用系统中记录的欠缴、多缴、尚可退还的款项。

2. 国家财政预算收支信息发生错误、遗漏、核查、调整的情况（以下统称核查）

a) 纳税人发现税务机关按照本条第一款规定定期提供的税务行业税务管理应用系统中已记录的信息与纳税人自行跟踪的信息存在差异。

b) 纳税人发现已在国家财政预算缴款凭证上申报的信息不准确。纳税人仅可申请调整符合下列条件的财政预算缴款凭证：

b.1) 属于上一年度的财政预算缴款凭证，但在下一年度申请调整的，仅可在财政决算整理期内进行调整。

b.2) 不得申请调整国家财政预算缴款凭证上的总金额、币种信息。

b.3) 不属于按照本通知第二十五条和第四十二条规定发送书面申请抵销多缴款项或申请退税的情形。

c) 税务机关、有权国家机关发布关于税收的通知、决定时，发现已入账国家财政预算收入的信息存在错误、遗漏需要调整。

d) 国家金库发现已入账国家财政预算收入的信息存在错误、遗漏需要调整，或对已入账税务机关待处理收入账户的款项进行核查。

đ) 商业银行，即国库开设账户的商业银行，或纳税人开设账户的商业银行（通过银行间渠道直接向国库划转缴纳国家预算的情形）发现与纳税人已传输至国库的国家预算缴纳凭证信息相关的错误、差错需要调整的。

e) 商业银行、支付中介服务提供组织，即纳税人办理国家预算缴纳的商业银行、支付中介服务提供组织，发现与纳税人已转交国库开设账户的商业银行的国家预算缴纳凭证信息相关的错误、差错需要调整的。

g) 税务机关、国家主管机关发现各机关之间已交换、提供的信息存在错误、差错需要调整的。

3. 申请对账（tra soát）的案卷包括：

a) 按照本通知附录一随附的第01/TS号表格的书面对账申请。

b) 证明文件（如有）：纳税人国家预算缴纳凭证副本或相关决定、通知、凭证副本。

4. 处理对账申请案卷的流程、手续

a) 在税务机关处理对账申请案卷

a.1) 纳税人发现本条第2款a点规定的信息存在错误、差错的情形

a.1.1) 纳税人按照本条第5款规定向税务机关发送对账申请案卷。

a.1.2) 自收到纳税人完整的对账申请案卷之日起03个工作日内，税务机关将纳税人的对账申请信息与税务管理应用系统上的数据进行核对。

若税务管理应用系统上纳税人履行纳税义务跟踪信息与纳税人纳税义务跟踪依据（税务机关已通知接受的纳税人纳税申报案卷、国家预算缴纳凭证、税务机关及国家主管机关的通知、决定及其他文件）相比存在错误、差错，则税务机关按照纳税人纳税义务跟踪依据对系统上的信息进行调整，并按照本通知附录一随附的第01/TB-TS号表格的通知将处理对账申请书面文件的结果发送给纳税人。

对于国家预算收缴核算信息与国家预算缴纳凭证相比存在错误、差错的情况，自收到纳税人完整的对账申请案卷之日起01个工作日内，税务机关编制国家预算收入调整申请书（按照财政部关于国家预算会计制度和国库业务操作指引通知随附的C1-07a/NS或C1-07b/NS表格）发送国库申请调整。根据国库通过税务总局电子门户网站发送的调整凭证，税务机关按照国库的调整信息进行核算，调整该调整项产生的滞纳金增加或减少金额（如有）。同时，按照本通知附录一随附的第01/TB-TS号表格的通知将处理对账申请书面文件的结果发送给纳税人。

纳税人的税务履行跟踪信息与税务履行跟踪依据（税务机关已通知接受的纳税人纳税申报资料、国家预算缴款凭证、税务机关及有权国家机关的通知、决定及其他文件）相符的，税务机关发送按本通知附件一发布的第01/TB-TS号表格《不予调整通知书》，其中载明不予调整的理由；或者信息尚不充分的，发送按第126/2020/NĐ-CP号法令发布的第01/TB-BSTT-NNT号表格《要求补充信息通知书》，要求纳税人说明、补充信息、资料。补充信息、资料的时间不计入办理档案的时间。收到纳税人的说明、补充信息后，国家预算收缴核算信息存在错误、差错的，对纳税人的信息进行调整。

a.2）纳税人发现本条第2款b点规定的信息存在错误、差错的情形

自收到纳税人完整的对账申请档案之日起05个工作日内，税务机关对税务管理应用系统上已记录的凭证及申请调整的信息进行核查：

a.2.1）纳税人的凭证调整申请内容符合本条第2款b点规定的信息调整全部条件的，自收到纳税人完整的对账申请档案之日起02个工作日内，税务机关编制《国家预算收入调整申请书》（按财政部关于国家预算会计制度和国库业务操作指引的通知所附的C1-07a/NS或C1-07b/NS表格）发送国库申请调整。税务机关依据国库通过税务总局门户网站发送的调整凭证信息，按国库的调整信息进行核算，调整该调整事项产生的滞纳金增加或减少金额（如有）。同时，按本通知附件一发布的第01/TB-TS号表格向纳税人发送《对账申请文书处理通知书》。

a.2.2）纳税人的凭证调整申请内容不符合全部条件的，税务机关发送按本通知附件一发布的第01/TB-TS号表格《不予调整通知书》，其中载明不予调整纳税信息的理由；或者调整依据尚不充分的，发送按第126/2020/NĐ-CP号法令发布的第01/TB-BSTT-NNT号表格《要求补充信息通知书》，要求纳税人说明、补充信息、资料。补充信息、资料的时间不计入办理档案的时间。收到纳税人的说明、补充信息后，符合本条第2款b点规定的信息调整全部条件的，对纳税人的信息进行调整。

a.3）税务机关发现本条第2款c点规定的错误、差错的情形，税务机关编制《国家预算收入调整申请书》（按财政部关于国家预算会计制度和国库业务操作指引的通知所附的C1-07a/NS或C1-07b/NS表格）发送国库进行调整。

b）国库对账申请档案的处理

b.1）国库按本款a点规定根据税务机关的申请进行调整的情形：自收到税务机关的调整申请之日起02个工作日内，国库对已核算的预算收入信息进行核查，按申请调整信息，并按规定将调整凭证传送至税务机关。

b.2）国家金库发现按本条第二款d点规定存在错误、遗漏或需要补充国家预算收入核算信息的情况：

b.2.1）国家金库按规定调整信息并将调整凭证传送至税务机关，以便税务机关调整预算缴纳税收信息。

b.2.2）国家金库有责任编制查复函，就已核算入税务机关待处理收入账户的款项发送税务机关，以便税务机关补充国家预算收入核算信息。

b.3）国家金库收到开户银行（国家金库在该银行开立账户）的查复请求，或收到纳税人缴纳税款所在银行（通过银行间渠道直接转缴国家预算至国家金库的情形）的查复请求，或收到纳税人（直接在国家金库缴纳的情形）的查复请求，涉及纳税人已按规定传送至国家金库的国家预算缴款凭证信息存在错误、遗漏的情形：

国家金库按规定调整存在错误、遗漏的国家预算缴款凭证信息。如国家预算收入信息已传送至税务机关，则国家金库将调整信息传送至税务机关，并通知国家金库开户银行。对于纳税人缴款凭证金额多缴、少缴的款项，按银行或国家金库支付结算错误、遗漏处理规定处理。

c）在国家金库开户商业银行处理查复申请：

当收到纳税人缴纳税款所在商业银行或支付中介服务提供机构按本条第二款e点规定以电子方式发送的查复请求时，国家金库开户银行进行查复并执行：

c.1）对于尚未传送至国家金库的国家预算收入凭证信息，国家金库开户银行按支付结算错误、遗漏处理规定进行调整。

c.2）对于已传送至国家金库的国家预算收入凭证信息，国家金库开户银行将查复请求发送至国家金库，以便对涉及国家预算收入核算的错误、遗漏进行调整。

d）在纳税人缴纳税款所在商业银行或支付中介服务提供机构处理错误、遗漏：

当发现错误、遗漏时，纳税人缴纳税款所在商业银行或支付中介服务提供机构执行：

d.1）如款项及纳税信息尚未转交至国家金库开户银行或国家金库（通过银行间渠道直接转缴国家预算至国家金库的情形），则商业银行或支付中介服务提供机构按支付结算错误、遗漏处理规定进行查复、调整。

d.2）如款项及纳税信息已转交至国家金库开户商业银行或国家金库（通过银行间渠道直接转缴国家预算至国家金库的情形），则商业银行或支付中介服务提供机构以电子方式将查复请求发送至国家金库开户商业银行或国家金库（通过银行间渠道直接转缴国家预算至国家金库的情形）。

đ）税务机关、国家主管机关按本条第二款g点规定的情形处理错误、遗漏：

đ.1) 税务机关或有权国家机关发现错误、遗漏时，必须按照本条第三款的规定，通过各部门之间的电子信息交换系统，将申请核查的案卷发送至相关机关。

đ.2) 税务机关或有权国家机关收到申请核查的案卷后，有责任处理核查内容，并通过各部门之间的电子信息交换系统，将核查结果发送给提出核查申请的机关、单位。

5. 接收、处理申请核查案卷的责任

a) 税务机关接收、处理纳税人提交的申请核查案卷，具体如下：

a.1) 直接管理税务机关：

a.1.1) 接收、处理对纳税凭证的申请核查案卷，该凭证上的直接管理税务机关即为凭证上记载的征收管理税务机关。

a.1.2) 接收、处理对纳税人申报纳税案卷、国家预算缴款凭证、税务机关及有权国家机关的通知、决定及其他文件（由直接管理税务机关已接收或已颁发的）的申请核查案卷。

a.2) 管理国家预算收入款项的税务机关接收、处理对纳税人申报纳税案卷、国家预算缴款凭证、税务机关及有权国家机关的通知、决定及其他文件（由管理国家预算收入款项的税务机关已接收或已颁发的）的申请核查案卷。

a.3) 按照本通知第三条第六款b项规定的接收分配款项的地区管理税务机关：
与直接管理税务机关协调，处理与本款a.1项规定的属于接收分配款项情形相关的申请核查案卷。

b) 国家金库接收由商业银行（国家金库在该行开立账户）或纳税人办理国家预算缴款的银行（若通过银行间渠道直接划转至国家金库）发送来的申请核查案卷。

c) 商业银行（国家金库在该行开立账户）接收、处理由商业银行或支付中介服务提供组织（纳税人通过其办理国家预算缴款）发送来的申请核查案卷。

d) 商业银行或支付中介服务提供组织（纳税人通过其办理国家预算缴款）按照该商业银行或支付中介服务提供组织的规定，接收纳税人的核查申请。

**第七十条** 确认纳税义务履行情况

1. 接收、处理确认对国家预算的纳税义务履行情况或确认已缴入国家预算的税款数额（以下统称为确认对国家预算的纳税义务）的申请。

a) 纳税人按照本款c项的规定，将按照本通知附录一附带的第01/ĐNXN号表格填写的确认对国家预算的纳税义务履行情况的书面申请发送至税务机关。

对于不直接向税务机关申报、缴纳税款，而由越南一方组织、个人代扣代缴，且越南一方已完成外国承包商税款缴纳义务的情况：外国承包商或越南代扣代缴一方将确认对国家预算的纳税义务的书面申请发送至直接管理越南一方的税务机关，以办理确认外国承包商已完成纳税义务的手续。

b) 在管理国家预算收入款项的税务机关处理确认对国家预算的纳税义务履行情况的书面申请

b.1) 核查纳税人的纳税义务履行数据、信息。

根据税务管理应用系统上的税务管理数据，管理国家预算收入款项的税务机关对税务机关与国 家预算之间的纳税义务数据进行核查，包括：

b.1.1） 纳税人的已缴税款、滞纳金、罚款金额，尚需缴纳金额，尚欠金额，多缴金额；

b.1.2） 纳税人的税务行政违法行为（如有）。

b.2） 若纳税人的申请信息与税务管理应用系统上的信息完全一致，则税务机关按照本条第b.4项的规定，向纳税人发送随本通知附录一发布的第一号/确认纳税义务通知书（01/TB-XNNV）表格的《确认履行对国家预算纳税义务通知书》。

b.3） 若纳税人的申请信息与税务管理应用系统上的信息不完整或存在差异，税务机关按照本条第b.4项的规定，向纳税人发送随第126/2020/NĐ-CP号法令发布的《要求补充信息通知书》（01/TB-BSTT-NNT）表格，要求其进行说明、补充信息。

纳税人的信息补充时间不计入处理确认履行对国家预算纳税义务申请文件的时限。

收到纳税人的补充信息后，若信息充分，则税务机关按照本条第b.4项的规定，向纳税人发送随本通知附录一发布的第一号/确认纳税义务通知书（01/TB-XNNV）表格的《确认履行对国家预算纳税义务通知书》。若税务机关确定纳税人不属于确认履行对国家预算纳税义务的对象或情形，则税务机关按照本条第b.4项的规定，发出随本通知附录一发布的第一号/确认纳税义务通知书（01/TB-XNNV）表格的通知，其中须明确说明不予确认的理由，告知纳税人。

b.4） 自收到纳税人的确认履行纳税义务申请文件之日起10个工作日内，税务机关有责任签发随本通知附录一发布的第一号/确认纳税义务通知书（01/TB-XNNV）表格的《确认履行纳税义务通知书》，以确认或不予确认，或向纳税人发送随第126/2020/NĐ-CP号法令发布的《要求补充信息通知书》（01/TB-BSTT-NNT）表格，要求其进行说明、补充信息。

c） 接收、处理确认履行对国家预算纳税义务申请文件的责任：

c.1） 直接管理税务机关：

c.1.1） 接收、处理由本机关直接管理的纳税人的确认履行对国家预算纳税义务申请文件。

c.1.2） 主持接收、处理涉及多个税务机关管理的收入款项（包括管理国家预算收入款项的税务机关和接收分摊款项的地区管理税务机关管理的收入款项）的确认履行对国家预算纳税义务申请。

c.1.3） 若外国承包商不直接向税务机关进行申报、纳税，而由越南一方代扣代缴、代缴，则直接管理税务机关仅在越南一方已按规定为外国承包商向国家预算足额代扣代缴、代缴税款后，方可为该外国承包商办理确认。

c.2） 管理国家预算收入款项的税务机关：

c.2.1） 接收、处理纳税人对其所管理的税收收入款项的确认履行对国家预算纳税义务申请文件。

c.2.2） 配合并负责税务管理应用系统上由本机关管理的收入款项的纳税义务。

c.3） 按照本通知第3条第b项第6款规定的接收分摊款项的地区管理税务机关：

c.3.1） 接收、处理纳税人对税务机关管理征收的分摊征收款项提出的与国家预算之间的纳税义务确认申请文件。

c.3.2） 在税务管理应用系统上，就税务机关管理的征收款项的纳税义务进行协调并承担责任。

2. 对越南境外居民确认在越南已缴纳税款：

若与越南签订税收协定的缔约国居民，根据税收协定和越南税法规定须在越南缴纳所得税，并希望确认在越南已缴纳税款，以便在居民国抵扣应纳税款的，需办理以下手续：

a） 纳税人申请确认在越南已缴纳税款的，向办理税务登记所在地的中央直辖省市税务局提交申请文件以办理确认手续。文件包括：

a.1） 按照本通知附件一颁布的第03/HTQT号表格出具的根据税收协定确认在越南已缴纳税款的申请书，其中提供与应税所得相关的交易信息以及该交易产生的、属于税收协定调整范围的税款信息；

a.2） 由居民国税务机关签发的居民身份证明原件（或经认证的副本）（注明属于哪个纳税期间的居民），并已经领事认证；

a.3） 纳税人授权合法代表办理税收协定适用手续情况下的授权书。

自收到文件之日起07个工作日内，纳税人办理税务登记所在地的税务局有责任按照本通知附件一颁布的第04/HTQT号或第05/HTQT号表格出具在越南已缴纳所得税的确认书。第04/HTQT号表格用于确认个人所得税和企业所得税；第05/HTQT号表格用于确认股息利息、贷款利息、特许权使用费或技术服务费所得的所得税。

在处理文件过程中，如需解释说明、补充材料而信息不足的，税务机关按照第126/2020/NĐ-CP号法令颁布的第01/TB-BSTT-NNT号表格向纳税人发送解释说明、补充信息和材料的通知，要求其进行解释说明、补充信息和材料。

自税务机关发布通知之日起10个工作日内，纳税人负责按照税务机关的通知发送解释说明文件或补充信息和材料。

b） 纳税人申请确认在越南产生但因享受税收优惠而无需缴纳、并被视为已缴税款以抵扣居民国核定税款的，向税务局提交申请文件以办理确认手续。文件包括：

b.1） 按照本通知附件一颁布的第03/HTQT号表格出具的根据税收协定确认在越南已缴纳税款的申请书，其中提供与应税所得相关的交易信息、该交易产生的税款以及属于税收协定调整范围的税收优惠信息；

b.2） 由居民国税务机关签发的居民身份证明原件（或经认证的副本）（注明属于哪个纳税期间的居民），并已经领事认证；

b.3） 纳税人授权合法代表办理税收协定适用手续情况下的授权书。

自收到完整文件之日起07个工作日内，税务局有责任确认申请对象在越南产生但因享受税收优惠而无需缴纳的税款。

在处理文件过程中，如需解释说明、补充材料而信息不足的，税务机关按照第126/2020/NĐ-CP号法令颁布的第01/TB-BSTT-NNT号表格向纳税人发送解释说明、补充信息和材料的通知，要求其进行解释说明、补充信息和材料。

在税务机关发布通知之日起10个工作日内，纳税人有责任按照税务机关的通知提交书面解释或补充信息、资料。

3. 确认越南居民身份：

a) 根据税收协定规定要求确认其为越南税收居民的组织、个人，按以下程序办理：

a.1) 对于正在纳税的纳税人，提交按照本通知附件一发布的第06/HTQT号表格的越南居民身份确认申请书，以及授权委托书（若纳税人授权合法代表办理税收协定适用程序的），提交至税务登记所在地的税务局。

a.2) 对于不属于申报、纳税主体的对象：

a.2.1) 按照本条第3款a.1项指引的申请书；

a.2.2) 对于个人，由管理机关或地方政府出具的经常居住地或户口登记地的确认文件；对于组织，则为设立登记证明。

a.2.3) 收入支付单位的确认文件（如有）。若无此确认文件，申请主体应在申请书中自行申报并依法承担责任；

a.2.4) 纳税人授权合法代表办理税收协定适用程序情况下的授权委托书。

b) 自收到完整档案之日起7个工作日内，税务局依据税收协定中与居民身份定义相关的第4条规定进行审核，并向申请主体颁发随本通知附件一发布的第07/HTQT号表格的居民身份证明。

若为在与越南签订税收协定的国家或地区（以下简称税收协定伙伴）适用税收协定，税收协定伙伴税务机关要求越南居民提供由越南税务机关按照该税收协定伙伴税务机关格式签发的居民身份证明：若该居民身份证明格式的各项指标和信息与本通知附件一发布的第07/HTQT号表格的居民身份证明相似，或增加了属于税务机关管理范围的指标和信息（关于国籍、经营行业的信息），则税务局在该居民身份证明格式上予以确认。

在处理档案过程中，若缺少需要解释、补充资料的信息，税务机关按照第126/2020/NĐ-CP号法令附件发布的第01/TB-BSTT-NNT号表格向纳税人发送解释、补充信息、资料的通知，要求其进行解释、补充信息、资料。

在税务机关发布通知之日起10个工作日内，纳税人负有按照税务机关通知提交书面解释或补充信息、资料的义务。

第八章
税务检查

第71条. 在税务机关办公场所进行税务档案检查

1. 税务档案分类：
税务档案分为3个风险等级：低风险、中风险、高风险。

2. 税务机关对高风险档案提出在税务机关办公场所进行税务档案检查的计划，或按照本条第3款、第4款的规定处理。

3. 税务档案检查

税务机关对税务档案进行检查、核对、比较、分析，发现其中存在申报不准确、申报不足或存在与应纳税额、免征税额、减征税额、退税额、结转下期尚可抵扣税额相关需要澄清的内容时，税务机关应按照第01/KTT号表格发布通知（第一次），要求纳税人进行解释、补充信息和资料。

自税务机关发布关于解释或补充信息、资料的通知之日起10个工作日内，纳税人必须进行解释、补充信息和资料。解释、补充信息和资料可以在税务机关直接进行，也可以通过书面形式（纸质文件或电子方式）进行。

纳税人在税务机关直接解释的，税务机关应按照本通知附件一随附的第02/KTT号表格制作工作会议记录。

4. 检查结果的处理

a) 纳税人已进行解释并补充信息、资料（第一次或第二次），且证明已申报的税款金额正确的，税务档案予以接受；解释、补充信息的档案与税务档案一并存档。

b) 纳税人已进行解释并补充信息、资料，但尚不足以证明纳税申报内容准确，或仍有需要进一步澄清的内容的，税务机关应按照第03/KTT号表格发布通知（第二次），告知纳税人可以继续解释、提供补充资料，或自愿补充申报纳税申报档案，纳税人对其补充申报的内容自行承担责任。解释、提供补充资料或补充申报纳税申报档案的期限为自税务机关发布通知之日起10个工作日。税务机关通知纳税人解释、补充信息、资料，对每次在税务机关所在地进行的检查不得超过02次。

c) 超过税务机关通知（第二次）规定的期限，纳税人未解释、补充信息、资料；或未补充申报税务档案；或已解释、补充申报税务档案但未能证明已申报的税款金额正确的，税务机关如有足够依据则核定应纳税额；如无足够依据核定应纳税额，税务机关应发布在纳税人所在地进行检查的决定，或以此作为按照风险管理原则制定稽查、检查计划的依据。

d) 纳税人已进行解释或补充信息、资料（第二次），而税务机关有足够依据认定税务行政违法行为存在的，税务机关应制作行政违法记录，并按照规定进行处理。

第七十二条 在纳税人所在地进行检查

1. 在纳税人所在地进行检查的情形、检查频率、检查决定送达时间，按照《税务管理法》第一百一十条第一款a、b、d、đ、e、g点及第二款、第三款的规定执行。

无需进行税务清算的解散、终止经营活动情形，见《税务管理法》第一百一十条第一款g点：

a) 纳税人属于按照企业所得税法律规定按销售货物、服务营业额百分比缴纳企业所得税的情形，办理解散、终止经营活动。

b) 纳税人解散、终止经营活动，但自成立之时起至解散、终止经营活动之时止，企业未产生营业额，尚未使用发票。

2. 制定、批准和调整年度检查计划、检查专题

a) 每年，税务总局负责指导全系统税务机关制定检查计划、检查专题。

b) 各级税务机关根据税务总局的指导制定检查计划、检查专题，具体如下：

b.1）税务分局制定年度检查计划、专题并报送税务局审议批准。

b.2）税务局制定年度检查计划、专题并报送税务总局审议批准。

b.3）税务总局制定并自行批准其检查计划、专题，并将已批准的计 划报送财政部监察局。

c）税务机关每年对下列情形进行审查并调整检查计划、专题：

c.1）根据财政部部长或上级税务机关负责人的要求；

c.2）根据被赋予检查计划、专题任务的税务机关负责人的建议；

c.3）因处理检查活动中的重复问题。

税务机关调整计划、专题时，必须说明调整理由，并报告批准计划、专题的机关进行调整。

d）除制定上述年度检查计划、专题外，在年度内，各级税务机关可根据同级税务机关负责人的要求或上级的指示，制定发生的专题计划。专题计划的制定必须遵循风险管理原则，并由同级税务机关负责人批准，报上级备案。

3. 检查活动中重复问题的处理

a）如果下级税务机关的检查对象与国家机关监察机关、国家审计机关、上级税务机关的税务检查、监察计划存在重复，则按照国家机关监察机关、国家审计机关和上级税务机关的计划执行；

b）对于税务机关检查计划与其他国家机关检查对象重复的情形，税务机关负责人应与存在重复的国家机关负责人协调处理，并在必要时报告计划批准机关。

4. 年度检查计划、专题的公开

年度检查计划、专题（包括调整后的计划、专题）必须在税务机关电子信息门户网站上公开，或通知纳税人及直接管理纳税人的税务机关（通过书面、电话或电子邮件通知），最迟自批准或调整检查计划、专题的决定签发之日起30个工作日内。

5. 在纳税人所在地进行税务检查的程序、手续

a）签发税务检查决定

税务机关对《税务管理法》第110条规定的情形签发税务检查决定。只有在签发在纳税人所在地进行税务检查的决定后，才能在纳税人所在地进行税务检查。

税务机关对存在风险的内容和期间签发税务检查决定，但退税检查除外。税务检查决定按本通知附件一发布的第04/KTT号表格制定。

检查期限按照《税务管理法》第110条第4款的规定确定。在延期的情况下，检查组组长向有权签发延期决定的人报告，延期决定按本通知附件一发布的第05/KTT号表格制定。

b）根据税务检查决定进行的检查，必须自检查决定签发之日起最迟10个工作日内进行，除非必须按本通知附件一发布的第06/KTT号表格撤销税务检查决定或推迟检查时间。

开始税务检查时，税务检查组组长负责公布税务检查决定，制作公布记录，并解释检查决定的内容，以便纳税人理解并有责任遵守检查决定。公布税务检查决定的记录按本通知附件一发布的第07/KTT号表格制定。

c) 纳税人有书面请求推迟检查时间的，该书面文件必须明确说明理由和推迟时间；或税务机关因不可抗力原因必须推迟检查时间的，税务机关应在公布检查决定期限届满前，按照本通知附件一随附的第08/KTT号表格向纳税人发出书面通知。
在检查过程中，如发生不可抗力原因，无法继续实施检查的，检查组组长应向签发检查决定的人员报告，以暂停检查。暂停时间不计入检查期限。

d) 在税务检查过程中，如发生需要对检查决定进行调整的情况（更换组长、成员或增补检查组成员，补充检查内容、检查期间，或调减检查组成员、检查内容、检查期间），检查组组长必须向有权人员报告，以便签发检查决定调整决定。检查决定调整决定按照本通知附件一随附的第09/KTT、10/KTT、11/KTT号表格执行。

đ) 税务检查记录

đ.1) 在纳税人所在地结束税务检查时，检查组按照本通知附件一随附的第12/KTT号表格拟定检查记录草案，并在检查组和纳税人面前公开公布，以征求意见和说明。纳税人的意见和说明（如有）必须与记录草案一并存档。公开检查记录草案的记录按照本通知附件一随附的第13/KTT号表格制作。
检查组与纳税人之间进行意见说明、完善并签署检查记录的工作，必须在检查结束之日起05个工作日内完成。如纳税人仍有意见，可在记录中注明或随已签署的记录一并存档。检查记录必须由检查组组长和纳税人（或纳税人的合法代表人）在每一页上签字，如纳税人是具有独立印章的组织，则加盖纳税人印章（包括骑缝章）。

đ.2) 如对政策机制仍有疑问需要征求意见的，应在记录中注明。收到书面答复后，检查组或检查部门负责按照本通知附件一随附的第14/KTT号表格与纳税人制作记录附件，以便按照法律规定处理。

đ.3) 纳税人在规定期限届满时仍不签署检查记录的，检查组组长必须就拒绝签署记录的行为制作行政违法行为记录，按规定向有权签发行政处罚决定的人员报告，同时要求纳税人签署检查记录。

e) 税务检查结果的处理

e.1) 自与纳税人签署检查记录之日起最迟03个工作日内，检查组组长必须向检查部门领导和检查决定签发人报告检查结果。
如检查结果导致税务处理、行政处罚的，税务机关首长签发税务违法处理决定，或将案卷移送有权处罚的人员。如检查结果不涉及税务处理、行政处罚的，检查决定签发人按照本通知附件一随附的第15/KTT号表格签发检查结论。

e.2) 如经税务检查发现税务违法行为有逃税、税务欺诈迹象的，自检查结束之日起05个工作日内，检查组有责任向税务机关首长报告，以考虑进行稽查或按照法律规定将检查案卷移送调查机关。

**关于税务违法行为处理决定、将档案移送有权处罚人员执行或将检查档案移送调查机关的签发程序、手续和期限**，依照《行政违法行为处理法》、《刑事诉讼法》、相关实施细则文件及政府2020年10月19日第125/2020/NĐ-CP号关于税务和发票行政违法行为处罚的法令规定执行。

g) 在纳税人营业场所进行检查的情况应记录电子日志。

**6. 对检查组的监督**

a) 对纳税人在纳税人营业场所的税务检查组的活动进行监督，适用于所有税务检查组，并由签发检查决定的人员自行监督或委托监督。

若签发税务检查决定的人员自行实施监督，则应在检查决定中予以规定。若委托监督，则签发检查决定的人员应签发监督决定。

b) 监督决定应发送给税务检查组、监督人员、税务检查对象及相关机关、组织和个人，并与检查决定在纳税人营业场所公布的同时予以公布。

c) 对税务检查组在纳税人营业场所活动的监督，自检查决定公布之日起至纳税人营业场所检查结束之日止持续进行，并须遵守法律，确保准确、客观、公开、民主和及时。

**7.** 若满足使用信息技术应用的条件，则用于执行本条第五款规定的程序、手续的数据库，不一定要在纳税人的营业场所进行。

**第九章**
**对在越南无常设机构的外国供应商的电子商务、数字平台经营及其他活动的税收管理**

**第七十三条** 与在越南无常设机构的外国供应商的电子商务、数字平台经营及其他活动税收管理相关的组织和个人

1. 在越南无常设机构但与越南组织和个人有电子商务、数字平台经营及其他活动的外国供应商（以下简称外国供应商）。

2. 在越南购买外国供应商货物、服务的组织和个人。

3. 依照越南法律活动的组织、税务代理机构，受外国供应商委托在越南办理税务登记、纳税申报和缴纳税款。

4. 商业银行、支付中介服务提供组织以及与外国供应商的电子商务、数字平台经营及其他活动相关的享有权利和承担义务的其他组织和个人。

**第七十四条** 电子税务交易登记

1. 外国供应商在首次税务登记时，通过税务总局电子门户网站进行电子税务交易登记，须确保满足以下条件：具备访问和使用互联网的能力；具有与直接管理税务机关进行交易的电子邮件地址。

2. 外国供应商登记一个正式的电子邮件地址，用于接收与直接管理税务机关进行电子交易过程中的所有通知。

3. 首次税务登记手续成功办理后，税务总局电子门户网站将电子交易账户信息和税号发送至纳税人已登记的电子邮件地址，以便其在税务总局电子门户网站上办理税务手续。

**第七十五条** 税号

**第七十六条 外国供应商直接税务登记**

1. 首次税务登记档案：
外国供应商通过税务总局电子门户网站，按照随本通知附件一颁布的第01/NCCNN号表格进行直接税务登记。

2. 税务登记信息变更档案：
外国供应商通过税务总局电子门户网站，向直接管理税务机关提交按照随本通知附件一颁布的第01-1/NCCNN号表格制作的税务登记信息变更档案。

3. 外国供应商使用税务机关通过税务总局电子门户网站颁发的电子交易验证码，在进行税务登记时进行验证。

**第七十七条 外国供应商直接申报、计算税款**

1. 外国供应商在税务总局电子门户网站直接进行税务申报，使用税务机关通过税务总局电子门户网站颁发的电子交易验证码，并向直接管理税务机关发送电子税务申报档案，具体如下：

a) 外国供应商的税款申报为按季度申报和缴纳的税种。

b) 电子税务申报表按照随本通知附件一颁布的第02/NCCNN号表格。

c) 外国供应商按照基于营业收入的比率法缴纳增值税、企业所得税。

c.1) 计算增值税的营业收入是外国供应商收到的营业收入。

c.2) 计算企业所得税的营业收入是外国供应商收到的营业收入。

d) 根据政府2013年12月18日第209/2013/NĐ-CP号法令（规定《增值税法》若干条款的细则和施行指引）第八条第二款b项的规定，按营业收入计算增值税的百分比比率。

đ) 根据政府2013年12月26日第218/2013/NĐ-CP号法令（规定《企业所得税法》的细则和施行指引）第十一条第三款的规定，按营业收入计算企业所得税的百分比比率。

2. 若在完成税务申报、纳税手续后，外国供应商发现存在错误、遗漏，则按照随本通知附件一颁布的第02/NCCNN号表格，对在越南产生的应纳税额进行调整申报。

3. 确定在越南产生的营业收入以进行申报、计算税款的原则如下：

a) 用于确定在越南发生的组织、个人购买货物、服务交易的信息种类如下：

a.1) 与在越南的组织、个人付款相关的信息，例如基于银行识别码（BIN）的信用卡信息、银行账户信息或购买方组织、个人用于向外国供应商付款的其他类似信息。

a.2) 关于组织（个人）在越南居住状况的信息（付款地址、交货地址、住址或购买方组织（个人）向外国供应商申报的其他类似信息）。

a.3) 关于组织（个人）在越南访问的信息，例如SIM卡的国家电话区号信息、IP地址、固定电话线路位置或购买方组织、个人的其他类似信息。

b) 在确定一项交易在越南产生以进行申报、计算税款时，外国供应商执行如下操作：

b.1）使用两项不相矛盾的信息，包括一项与组织（个人）在越南的支付相关的信息，以及一项关于上述组织、个人在越南的居住状况或访问情况的信息。

b.2）在与组织、个人的支付相关的信息无法获取或与其余信息相矛盾的情况下，允许境外供应商使用两项不相矛盾的信息，包括一项关于居住状况的信息和一项关于组织、个人在越南访问情况的信息。

4. 境外供应商使用由直接管理税务机关颁发的电子交易验证码，在进行申报、调整时进行验证。

5. 境外供应商完成纳税申报、调整申报（如有）后，直接管理税务机关颁发并通知境外供应商国家预算应缴款项标识码，作为境外供应商缴纳税款的依据。

6. 境外供应商有责任保存用于确定在越南发生的购买商品的组织、个人交易的信息，该等信息依据本条第三款规定，以供税务机关稽查、检查之用。保存工作依据《税收管理法》的相关规定执行。

7. 境外供应商所属国家或地区已与越南签订税收协定的，按照本通知第六十二条规定，依照避免双重征税协定办理免税、减税手续。

第七十八条 境外供应商直接缴纳税款

1. 对于境外供应商，在收到直接管理税务机关通知的国家预算应缴款项标识码后，境外供应商以可自由兑换外币向国家预算收款账户缴纳税款，依据税务总局电子门户网站上的通知办理，其中确保准确填写直接管理税务机关发送的国家预算应缴款项标识码。

2. 境外供应商缴纳的税款超过申报应缴税额的，境外供应商可在下一纳税期应缴税额中抵扣。

第七十九条 境外供应商授权在越南办理税务登记、纳税申报、缴纳税款

1. 境外供应商授权依照越南法律运营的组织、税务代理机构（以下称为被授权方）的，被授权方有责任依据与境外供应商签订的合同办理税务手续（税务登记、申报、缴纳税款）。根据授权范围、授权合同中规定的各方责任，被授权方依据本通知第七十六条、第七十七条和第七十八条的规定，为境外供应商办理相应的税务手续。

2. 境外供应商已直接在越南办理税务登记、申报、缴纳税款，转而授权组织、税务代理机构代为申报、缴纳税款的，最迟在授权合同生效之日前05个工作日内，境外供应商必须通过变更信息的方式通知直接管理税务机关，使用随本通知附录一发布的表格01-1/NCCNN，并附上相关材料。

a）境外供应商有责任提供与按双方已签订合同办理税务手续相关的完整、准确的必要凭证、案卷、文件和信息。

b) 对于外国供应商与税务代理签订授权合同的情形，税务代理的法定代表人应在与税务机关交易的文书、档案上代表纳税人合法代表部分签字、盖章。在纳税申报表上必须完整填写税务代理人员的姓名及执业证书编号。税务代理仅在与已签署的税务手续服务合同中所载明的被授权税务手续工作范围内执行相关文书、档案。

3. 被授权方有责任按照税务机关的要求，准确、及时地提供文件、凭证，以证明纳税申报、缴纳税款的准确性，以及申请免税金额、减税金额（如有）。

4. 直接税务管理机关有责任向被授权方提供税务总局电子门户网站的登录账号和密码，以便办理被授权的税务手续，并在电子交易过程中将与被授权税务手续相关的通知发送至被授权方的电子邮箱。

**第八十条** 税务机关对境外供应商开展的电子商务经营、数字平台经营及其他服务活动进行税收管理的责任

1. 税务总局是对境外供应商进行直接税收管理的税务机关，有责任按照规定向境外供应商颁发税号，接收纳税申报表，并办理与境外供应商纳税申报、缴纳税款相关的工作。

2. 更新在税务总局电子门户网站上直接或授权办理税务登记、纳税申报的境外供应商名单。

3. 与相关机构协调，确定并公布在越南发生交易的商品、服务买方所交易的尚未办理登记、申报、纳税的境外供应商的名称、网站地址。

4. 越南税务机关有权与外国税务机关协调，交换信息、督促境外供应商申报、纳税；如能证明境外供应商申报、纳税不符合实际情况，则对境外供应商进行追缴税款；与主管机关协调，对在越南不履行纳税义务的境外供应商依法采取执行措施和处理措施。

**第八十一条** 越南境内相关组织、个人向境外供应商购买商品、服务时的责任

1. 依照越南法律成立并运营的组织、依照越南法律登记运营的组织向境外供应商购买商品、服务，或代替境外供应商分销商品、提供服务的，如境外供应商未按照本通知第七十六条、第七十七条、第七十八条、第七十九条的规定在越南办理税务登记、纳税申报、缴纳税款，则该购买商品、服务或代替境外供应商分销商品、提供服务的组织有义务按照财政部2014年8月6日第103/2014/TT-BTC号通知的规定，代境外供应商申报、扣缴并缴纳应纳税款。

2. 个人购买境外供应商的商品、服务，而境外供应商未按照本通知第76条、第77条、第78条、第79条规定在越南办理税务登记、纳税申报、缴纳税款的，商业银行、支付中介服务提供机构有责任按照第126/2020/NĐ-CP号法令第30条第3款a项规定进行扣缴、代缴。

税务总局有责任将尚未办理登记、申报、纳税而购买方与其发生交易的商品、服务境外供应商的名称、网站地址通知商业银行、支付中介服务提供机构的总行。总行有责任将境外供应商名单通知其各分行，以便各分行按照政府2014年7月17日第70/2014/NĐ-CP号法令（规定外汇法令及外汇法令若干条款修改补充法令的部分条款实施细则）的规定，在与境外供应商进行交易付款时办理申报、扣缴、代缴纳税义务。申报、扣缴、代缴的税款数额根据境外供应商取得的收入、按照本通知第77条第1款d项、đ项规定的收入增值税税率和企业所得税税率确定。无法确定每笔交易的货物、服务类别的，适用最高税率计算增值税、企业所得税。

3. 商业银行、支付中介服务提供机构最迟于每月20日，按照随本通知附录一颁布的第03/NCCNN号表格，申报并向国家财政缴纳已扣缴、代缴的境外供应商应缴纳税款。

4. 个人购买境外供应商的商品、服务，通过银行卡或其他形式付款，而商业银行、支付中介服务提供机构无法实施扣缴、代缴的，商业银行、支付中介服务提供机构有责任跟踪支付给境外供应商的款项金额，并定期于每月10日按照随本通知附录一颁布的第04/NCCNN号表格报送税务总局。

5. 商业银行、支付中介服务提供机构按照本通知第81条第2款、第3款、第4款规定进行的申报、扣缴、代缴及跟踪支付给境外供应商款项的工作，自税务总局向银行、支付中介服务提供机构总行发出通知之日起实施。

第十章
委托征收经费

第82条。委托征收经费

1. 委托征收内容
税务机关委托组织、个人征收下列属于税务机关管理范围内的部分税款及属于国家财政的其他款项：
a) 家庭户、个人的农业土地使用税；
b) 家庭户、个人的非农业土地使用税；
c) 按定额方法缴纳税款的经营户、个体工商户的税款；
d) 按定额方法缴纳税款的经营户、个体工商户的规费（门牌费）、环境保护费；
đ) 经财政部部长同意的其他税款及属于国家财政的其他款项。

2. 委托征收经费标准：

本条所述各项收入的委托征收经费额度，按占税收总额及属于国家财政预算的其他各项收入总额的百分比（%）确定，具体比例规定于委托征收合同中。

税务机关制定适当的委托征收经费额度，以满足各地域税收征收管理的要求；委托征收经费额度由税务总局局长在获得财政部批准后决定。委托征收支出内容安排在行政管理支出定额之外，并按照规定在税务机关经常性活动支出预算中下达。

3. 委托征收经费来源的预算编制、管理、使用、结算、决算。

a) 预算编制：在每年编制预算时，依据有权机关规定的内容、支出标准，对获委托征收的国家财政预算收入项目，以及上年度预算执行情况、本年度预算执行预估情况，编制计划年度委托征收经费预算，汇总纳入税务总局国家财政预算支出预算中，按规定报送财政部。

b) 管理、使用：委托征收经费预算在税务总局年度经常性国家财政预算支出预算中下达。委托征收经费的使用必须符合规定的目的、对象、内容、支出标准及委托征收合同。年末下达的委托征收经费未使用完毕的，结转下年度继续使用。

c) 核算、决算：税务总局开设会计账簿，按照会计科目、国家财政预算目录进行记录、核算，并按规定将委托征收经费决算汇总纳入年度财政预算决算报告中。

第十一章
其他若干问题

第八十三条 对国防、安全企业的税收征收管理协调配合

税务总局与国防部财政局、公安部计划财政局协调配合，跟踪、检查、督促国防、安全企业按照规定，对其为国防、安全目的而进行的商品、服务生产经营活动以及其他产品、商品、服务生产经营活动所产生的企业所得税，履行纳税申报、缴纳税款、税收决算义务。

第八十四条 使用国家人口数据库和公民身份证国家数据库

当本通知规定的档案材料组成部分中涉及公民履历、身份特征、居住情况的各类证件已被国家人口数据库、国家居住数据库和公民身份证国家数据库取代时，税务机关有责任依据各国家管理机关之间按照规定交换、提供的信息，使用国家人口数据库、国家居住数据库和公民身份证国家数据库中的信息，为纳税人按照规定办理行政手续。

第八十五条 与税务机关交易文件中使用的语言

税务档案中使用的语言为越南语。外文材料必须翻译成越南语。纳税人在译本上签字、盖章，并对译本内容承担法律责任。外文材料总长度超过20页A4纸的，纳税人应出具书面说明并申请仅翻译与确定纳税义务相关的内容、条款。

对于根据税收协定申请免税、减税的档案，根据各类合同的性质和税务机关的要求（如有），纳税人需要翻译合同中的以下内容：合同名称、合同条款名称、合同履行期限或外国承包商专家在越南实际驻留时间（如有）、各方的责任和承诺；关于保密和产品所有权的规定（如有）、有权签署合同的主体、与确定纳税义务相关的内容及类似内容（如有）；同时附上经纳税人确认的合同副本。

对外国主管机关签发的证件、文件进行领事认证，仅在本通知第30条、第62条和第70条规定的具体情形下强制要求。

**第86条 纳税申报档案提交期限和纳税期限**

纳税申报档案提交期限按照《税收管理法》第44条第1、2、3、4、5款和第126/2020/NĐ-CP号法令第10条的规定执行。纳税期限按照《税收管理法》第55条第1、2、3款和第126/2020/NĐ-CP号法令第18条的规定执行。纳税申报档案提交期限、纳税期限与法定休息日重合的，纳税申报档案提交期限、纳税期限按《民法典》规定顺延至该休息日后的下一个工作日。

**第十二章**

**施行条款**

**第87条 施行效力**

1. 本通知自2022年1月1日起生效施行。

2. 本通知规定的纳税申报档案表格适用于自2022年1月1日起的纳税期。2021纳税年度的税务决算申报亦适用本通知规定的档案表格。

3. 本通知废止以下文件：

a) 财政部2013年11月6日第156/2013/TT-BTC号通知，指导施行《税收管理法》及《税收管理法若干条款修改补充法》和政府2013年7月22日第83/2013/NĐ-CP号法令的部分条款；

b) 财政部2016年6月29日第99/2016/TT-BTC号通知，指导增值税退税管理；

c) 财政部2017年4月18日第31/2017/TT-BTC号通知，修改补充财政部2016年6月29日第99/2016/TT-BTC号关于增值税退税管理指导的通知的若干条款；

d) 财政部2015年12月28日第208/2015/TT-BTC号通知，规定乡、坊、镇税务咨询委员会的活动；

đ) 财政部2010年5月7日第71/2010/TT-BTC号通知，指导对开具给消费者的汽车、两轮摩托车销售发票价格低于市场正常交易价格的汽车、两轮摩托车经营单位核定征税；

e) 财政部2017年1月20日第06/2017/TT-BTC号通知，修改补充财政部2013年11月6日第156/2013/TT-BTC号关于指导施行《税收管理法》若干条款的通知第34a条第1款（已由第26/2015/TT-BTC号通知第2条第10款补充）；

g) 财政部2017年8月1日第79/2017/TT-BTC号通知，修改补充财政部2013年11月6日第156/2013/TT-BTC号关于指导施行《税收管理法》若干条款的通知第48条第4款b点b1项。

4. 本通知废止下列通知中的相关内容：

a) 财政部2014年8月25日第119/2014/TT-BTC号通知第1条，该通知修改第156/2013/TT-BTC号、第111/2013/TT-BTC号、第219/2013/TT-BTC号、第08/2013/TT-BTC号、第85/2011/TT-BTC号、第39/2014/TT-BTC号和第78/2014/TT-BTC号通知，以改革、简化税务行政手续；

b) 财政部2014年10月10日第151/2014/TT-BTC号通知第四章第14条、第15条、第16条、第17条、第18条、第19条、第20条、第21条，该通知指导执行政府2014年10月1日第91/2014/NĐ-CP号法令，该法令涉及修改、补充各税务规定法令中的若干条款；

c) 财政部2015年2月27日第26/2015/TT-BTC号通知第2条，该通知指导执行政府2015年2月12日第12/2015/NĐ-CP号法令中关于增值税和税务管理的规定，该法令规定详细执行《修改、补充各税务法律若干条款法》，并修改、补充各税务法令中的若干条款，以及修改、补充财政部2014年3月31日第39/2014/TT-BTC号通知中关于货物销售、服务提供发票的若干条款；

d) 财政部2016年6月17日第84/2016/TT-BTC号通知第17条、第18条第3款，该通知指导执行各项税款和国内收入缴入国家预算的程序；

đ) 财政部2016年8月12日第130/2016/TT-BTC号通知第3条，该通知指导执行政府2016年7月1日第100/2016/NĐ-CP号法令，该法令规定详细执行《修改、补充增值税法、特别消费税法及税务管理法若干条款法》，并修改各税务通知中的若干条款；

e) 财政部2016年2月26日第36/2016/TT-BTC号通知第3条、第4条、第12条、第20条和第23条，该通知指导执行对依据《石油法》规定进行石油勘探、开采活动的组织、个人的税务规定；

g) 财政部2014年11月17日第176/2014/TT-BTC号通知第4条、第25条和第26条，该通知指导执行越俄合资企业“越苏石油”（Vietsovpetro）依据2010年协定和2013年议定书在09-1区块进行勘探、油田开发及石油开采活动的税务规定；

h) 财政部2010年2月12日第22/2010/TT-BTC号通知第3条、第4条、第7条第1款b项及第7条第2款c、d、đ项，该通知指导执行政府2009年11月3日第100/2009/NĐ-CP号法令，该法令规定当原油价格波动上涨时对石油承包商分成利润部分征收附加费；

i) 财政部2008年6月23日第56/2008/TT-BTC号通知B部分第II节第2款、第3款、第4款及B部分第IV节第2款、第3款、第4款，该通知指导执行依据政府2007年9月5日第142/2007/NĐ-CP号法令颁布的越南石油集团母公司财务管理规章第18条规定的各项国家收入的申报、缴纳和决算；

k) 财政部2014年5月30日第72/2014/TT-BTC号通知第21条第1款a项、b项（已根据财政部2019年12月31日第92/2014/TT-BTC号通知第1条第15款修改、补充），该通知规定外国人和定居国外的越南人出境携带货物的增值税退税事宜，涉及作为增值税退税代理银行的结算、退还申请文件；

l) 财政部和国防部2014年12月24日第206/2014/TTLT/BTC-BQP号联合通知第3条第2款，该通知指导执行属于国防部的单位和企业的纳税申报、缴纳及国家预算收入征收；

m) 财政部和公安部2005年9月26日第85/2005/TTLT/BTC-BCA号联合通知第II节第2款b项，该通知指导执行对属于公安部的单位从事货物、服务生产经营活动的税收和国家预算收入征收政策。

n) 财政部2013年8月15日第111/2013/TT-BTC号通知（指导实施《个人所得税法》、《修订、补充个人所得税法若干条款的法律》及政府第65/2013/NĐ-CP号法令（规定《个人所得税法》和《修订、补充个人所得税法若干条款的法律》若干条款的细则））的第5条；第6条；第24条；第26条第2款第a、b、c、d、đ、e.3、e.4、e.5、e.6、e.7项，第7款，第8款。

o) 财政部2015年6月15日第92/2015/TT-BTC号通知（指导对从事经营活动的居民个人征收增值税和个人所得税；指导实施第71/2014/QH13号《修订、补充若干税法法律若干条款的法律》及政府2015年2月12日第12/2015/NĐ-CP号法令（规定《修订、补充若干税法法律若干条款的法律》实施细则并修订、补充若干税务法令若干条款）中关于个人所得税若干修订、补充内容的执行）的第21条第1款、第2款，第3款第a.1、a.2、a.3、a.4、b、c、d、đ项，第4款，第6款第b、c、d、đ项；第22条；第23条；第24条；附录02及表格样式。

5. 本通知第76条、第77条、第78条和第79条规定的境外供应商的税务登记、申报、缴纳，自税务总局在电子门户网站发布境外供应商税务登记、申报、缴纳系统投入运行的通知之时起执行。

6. 本通知引用的规范性法律文件若被新文件修订、补充或替代，则适用该新文件。

**第88条. 过渡规定**

1. 在本通知生效前已颁发的延期纳税决定、分期缴纳欠税决定、接受不计算滞纳金通知书，按其决定书、通知书上载明的期限执行完毕。

2. 纳税人根据本通知第26条规定多缴的款项（包括在本通知生效前发生的款项），税务机关按照本通知第26条规定办理不退还不予退还的税款、滞纳金、罚款多缴部分的手续。

3. 对于个人就不动产转让活动提交个人所得税申报文件的情况，申报文件提交期限继续按照政府2015年1月12日第12/2015/NĐ-CP号法令第2条第11款和财政部2015年6月15日第92/2015/TT-BTC号通知第21条第5款的规定执行。

4. 对于在本通知生效前已获得财政部指导税款义务分摊比例的水电站，继续按照财政部已指导的内容执行。

5. 对于经营电信服务、在总部所在地以外的省设有独立核算分支机构并共同参与后付费电信服务经营的纳税人，按照财政部2013年12月31日第219/2013/TT-BTC号通知第20条第4款的规定，纳税人按照本通知附录II随附颁发的第01/GTGT号表格及第01-6/GTGT号增值税分配表附录，向享受收入来源地的地方提交申报文件给直接管理的税务机关。

**第89条. 实施责任**

1. 各级税务机关负责宣传、指导各组织、个人、纳税人按照本通知内容执行。

2. 属于本通知调整对象的组织、个人、纳税人应全面执行本通知的各项规定。在执行过程中如有困难、问题，请各组织、个人及时向财政部反映以便及时解决。/。

收件单位：
- 党中央办公厅及各部委；
- 国会办公厅；
- 国家主席办公厅；

- 总书记办公厅；
- 最高人民检察院；
- 最高人民法院；
- 国家审计署；
- 各部、部级机关、政府直属机关；
- 各团体中央机关；
- 中央直属各省、直辖市的人民议会、人民委员会、财政厅、税务局、国家金库；
- 公报；
- 文书检查局（司法部）；
- 政府网站；
- 财政部网站；税务总局网站；
- 财政部所属各单位；
- 存档：文书科、税务总局（文书科、政策科）。
财政部部长（签字）
副部长
陈春河

附录一
表格目录
（随财政部2021年9月29日第80/2021/TT-BTC号通知发布）

序号
表格编号
表格名称
页数
条款、章
跟踪状态

1. 税务咨询委员会表格
第二章
1
1
07-1/税务咨询委
关于成立税务咨询委员会的决定
2
2
2
07-2/税务咨询委
咨询委员会会议记录
1
3
3
07-3/税务咨询委
关于经营户、个体工商户营业额、税额及定额税额的预计名单
1
4
4
07-4/税务咨询委
经营户、个体工商户信息及税款调整名单
1
5
5
07-5/税务咨询委
关于经营户、个体工商户营业额、税额咨询结果的通知
1
6
6
07-6/税务咨询委
关于调整经营户、个体工商户税款咨询结果的通知
1
7
7
07-7/税务咨询委
关于编制税册、计算税款及处理税款调整结果的通知
1

2. 滞纳金、滞纳金免除表格
第四章
8
1
01/税款欠缴通知
欠缴税款通知
2
9
2
02/税款欠缴通知
欠缴税款通知
1
10
3
03/税款欠缴通知
滞纳金调减金额通知
1
11
4
01/不计滞纳金
不计滞纳金申请书
2
12
5
02/不计滞纳金
国家预算资金使用单位关于纳税人尚未获得付款的确认文件
1
13
6
03/不计滞纳金
关于将欠缴税款缴入国家预算的通知
1
14
7
04/不计滞纳金
关于不予同意不计滞纳金的通知
2
15
8
05/不计滞纳金
关于同意不计滞纳金的通知
2
16
9
01/免滞纳金
滞纳金免除申请书
1
17
10
02/免滞纳金
关于滞纳金免除的决定
1
18
11
03/免滞纳金
关于不予同意免除滞纳金的通知
1

跟踪状态
3. 延期缴纳税款表格
第四章
跟踪状态
附录一中的表格编号01/延期缴纳税款已被第373/2025/NĐ-CP号法令第12条第2款废止
19
1
01/延期缴纳税款
延期缴纳税款申请书
1
跟踪状态
纳税人的延期申请文件按照第373/2025/NĐ-CP号法令所附附录三中的表格编号01/延期缴纳税款执行，依据该法令第12条第2款的规定
跟踪状态
20
2
02/延期缴纳税款
关于延期缴纳税款的决定
1
21
3
03/延期缴纳税款
关于不予同意延期缴纳税款的通知
1

跟踪状态
4. 税款、多缴款项、滞纳金、多缴罚款处理表格
第四章
22
1
01/处理多缴款项
税款、滞纳金、多缴罚款处理申请书
2
23
2
01/拒绝收回多缴款项
拒绝收回多缴款项的书面文件
1
24
3
01/处理结果通知
关于按照纳税人申请处理税款、滞纳金、多缴罚款的通知
2
25
4
02/多缴款项结清通知
关于多缴款项不符合结清条件/多缴款项超过10年期限的通知
2
26
5
01/多缴款项结清决定
关于不予退还多缴款项的决定
2
27
6
01/多缴款项名单
多缴款项名单
2

5. 退税表格
第五章
28
1
01/退税
国家预算收入退还申请书
2
29
2
02/退税
根据避免双重征税协定或其他国际条约申请退税的申请书
3
30
3
01-1/退税
购进货物、服务发票、凭证清单
1
31
4
01-2/退税
已通关的海关申报单清单
1
32
5
01-3a/退税
供外交代表机构使用的购进货物、服务增值税清单
3
33
6
01-3b/退税
属于增值税退税对象的外交人员清单
1
34
7
01-4/退税

增值税退税凭证清单（供出境外国人使用）
1
35
8
02-1/HT
纳税凭证清单
1
36
9
01/TB-HT
关于接收〈退税申请档案/撤销退税申请档案申请〉的通知
1
37
10
02/TB-HT
关于〈接受/不接受〉〈退税申请档案/撤销退税申请档案申请〉的通知
2
38
11
03/TB-HT
关于档案不符合程序的通知
1
39
12
04/TB-HT
关于〈档案尚不具备退税条件/不予退税〉的通知
2
40
13
05/TB-HT
关于将档案转为退税前检查范围的通知
1
41
14
01/QĐHT
关于退税的决定
2
42
15
01/PL-HTNT
退还多缴税款、滞纳金、罚款金额附表
1
43
16
02/QĐHT
关于退税并抵销国家财政收入的的决定
3
44
17
01/PL-BT
应缴税款、滞纳金、罚款予以抵销金额附表
1
45
18
03/QĐ-THH
关于追回退税款的决定
1
46
19
01/ĐNHUY
撤销退税申请档案的申请文件
1
6. 提供、处理错误、遗漏、核查、调整信息的表格
第七章
47
1
01/TS
核查申请文件
1
48
2
01/TB-TS
关于〈调整/不调整〉核查申请信息的通知
1
7. 免税、减税档案表格
第六章
49
1
01/MGTH
免税（减税）申请文件
1
50
2
02/MGTH
确定财产损失程度、价值笔录
2
51
3
03/MGTH
关于减免税的决定
1
52
4
03-1/MGTH
关于〈纳税人属于/不属于〉根据避免双重征税协定及其他国际条约享受免税（减税）范围的通知
2
53
5
04/MGTH
关于纳税人不属于免税（减税）范围的通知
1
54
6
05/MGTH
属于免税对象的家庭户、个人名单通知
1
55
7
06/MGTH
资源税免税申请文件
1
56
8
01/HTQT
根据越南与……（签署国家、地区、领土名称）税收协定申请减免税的文件
4
57
9
02/HTQT
申请将在境外已缴税款抵扣在越南应缴税款的申请书
3
58
10
01/TNKDCK
证券买卖活动确认书（证券经营所得）
1
59
11
01-1/HKNN
在越南售票情形下国际运输所得清单
1
60
12
01-2/HKNN
换座、分座情形下国际运输所得清单
1
61
13
01/TBH-TB
预计档案：根据越南与……（签署地区、领土名称）避免双重征税协定，对未执行越南会计制度、有经营所得的境外再保险接受机构的减免税申请文件
3
62
14
01-1/TBH-TB
已签订或预计签订的再保险合同清单附表
1
63
15
02/TBH-TB
正式档案：根据越南与……（签署地区、领土名称）避免双重征税协定，对未执行越南会计制度、有经营所得的境外再保险接受机构的减免税申请文件
3
64
16
02-1/TBH-TB
已履行的再保险合同清单附表
1
65
17
01/DTA-MAP
双边协商程序（MAP）申请
2
66
18
01/DUQT
根据国际条约申请免税（减税）的文件
2
8. 核销税款债务表格
第六章
67
1
01/XOANO
核销税款、滞纳金、罚款债务申请文件
2
68
2
02/XOANO
不属于核销税款、滞纳金、罚款债务情形通知
1
69
3
03/XOANO
补充核销税款、滞纳金、罚款债务档案通知
1
70
4
04/XOANO
人民委员会核销税款、滞纳金、罚款债务的决定
2
71
5
05/XOANO
税务总局核销税款、滞纳金、罚款债务的决定
2
72
6
06/XOANO
财政部核销税款、滞纳金、罚款债务的决定
2
73
7
07/XOANO
政府总理核销税款、滞纳金、罚款债务的决定
2
9. 分期缴纳欠税表格
第六章
74
1
01/NDAN
分期缴纳欠税申请文件
2
75
2
02/NDAN
履行担保义务的要求
1
76
3
03/NDAN
关于不批准分期缴纳欠税的通知
1
77
4
04/NDAN

关于分期缴纳欠缴税款的决定
2
78
5
05/NDAN
保函核实
1
10. 确认履行纳税义务的表格
第七章
79
1
01/ĐNXN
请求确认对国家财政履行纳税义务的文书
2
80
2
01/TB-XNNV
关于〈确认/不确认〉对国家财政履行纳税义务的通知
2
81
3
03/HTQT
关于为外国居民确认在越南已缴纳税款的申请书
3
82
4
04/HTQT
在越南已缴纳税款的确认书（个人所得税、企业所得税）
3
83
5
05/HTQT
在越南已缴纳税款的确认书（股息、贷款利息、版权、技术服务）
2
84
6
06/HTQT
确认越南居民身份的申请书
2
85
7
07/HTQT
居民身份证明书
1
11. 税务检查
第八章
86
1
01/KTT
关于第一次解释、补充信息、资料的通知
2
87
2
02/KTT
关于解释、补充信息、资料的工作纪要
2
88
3
03/KTT
关于第二次解释、补充信息、资料的通知
2
89
4
04/KTT
关于进行税务检查的决定
2
90
5
05/KTT
延期决定
1
91
6
06/KTT
撤销检查决定书
1
92
7
07/KTT
公布检查决定的纪要
1
93
8
08/KTT
关于推迟检查时间的通知
1
94
9
09/KTT
关于更换检查组组长的决定
2
95
10
10/KTT
调整检查组成员的决定
2
96
11
11/KTT
关于调整检查内容、检查期间的决定
1
97
12
12/KTT
税务检查纪要
4
98
13
13/KTT
公开并移交检查纪要草案的纪要
2
99
14
14/KTT
检查纪要附件
2
100
15
15/KTT
检查结论
3
12. 税务稽查
101
1
01/TTrT
关于进行税务稽查的决定
2
102
2
02/TTrT
关于监督稽查组活动的决定
2
103
3
03/TTrT
关于公布稽查决定的纪要
2
104
4
04/TTrT
关于提供信息、资料以服务于税务稽查工作的通知
1
105
5
05/TTrT
对话、质询纪要
2
106
6
06/TTrT
关于暂扣与逃税、税务欺诈行为相关的款项、物品、许可证的决定
2
107
7
07/TTrT
关于暂扣与逃税、税务欺诈行为相关的款项、物品、许可证的纪要
3
108
8
08/TTrT
关于处理被暂扣的款项、物品、许可证的决定
2
109
9
09/TTrT
关于退还被暂扣的款项、物品、许可证的纪要
3
110
10
10/TTrT
关于封存与逃税、税务欺诈行为相关的资料的决定
2
111
11
11/TTrT
关于封存与逃税、税务欺诈行为相关的资料的纪要
2
112
12
12/TTrT
关于开启（或解除）资料封存的决定
1
113
13
13/TTrT
关于清点与稽查活动相关的财产的决定
2
114
14
14/TTrT
关于清点与稽查活动相关的财产的纪要
2
115
15
15/TTrT
关于取消财产清点的决定
1
116
16
16/TTrT
稽查数据确认纪要
2
117
17
17/TTrT
稽查纪要
5
118
18
18/TTrT
稽查纪要附件
3
119
19
19/TTrT
稽查结果报告
2
120
20
20/TTrT
关于税务稽查的结论
4
121
21
21/TTrT
关于授权公开公布税务稽查结论的决定
2
122
22
22/TTrT
公布稽查结论的纪要
2
123
23
23/TTrT
关于延长税务稽查期限的决定
2
124
24
24/TTrT
关于撤销稽查决定书的决定
2
125
25
25/TTrT
关于补充稽查内容的决定
2
126
26
26/TTrT
关于更换稽查组组长的决定
2
127
27
27/TTrT
关于调整稽查组成员的决定
2
128
28
28/TTrT
将具有犯罪嫌疑的案卷、案件移送调查机关的文书
2
129
29
29/TTrT
向调查机关移交具有犯罪嫌疑的案卷、案件的交接纪要
3
13. 供外国供应商使用的表格
第九章
130
1
01/NCCNN
外国供应商税务登记申报表
4
131
2
01-1/NCCNN
外国供应商税务登记信息调整申报表
1
132
3
02/NCCNN

（调整）外国供应商按季度自行申报的增值税、企业所得税应纳税额申报表
2
133
4
03/NCCNN
外国供应商按月应纳税的增值税、企业所得税申报表（用于银行代扣代缴外国供应商税款）
1
134
5
04/NCCNN
向外国供应商付款金额跟踪清单
1
表格样本总数
134
正在关注
税务咨询委员会表格
正在关注
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表格编号 07-1/HĐTV。关于成立税务咨询委员会的决定
正在关注
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表格编号 07-2/HĐTV。咨询委员会会议记录
正在关注
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表格编号 07-3/HĐTV。关于经营户、个体经营者的营业额、税额及定额税额的预计清单
正在关注
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表格编号 07-4/HĐTV。经营户、个体经营者信息及税款调整清单
正在关注
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表格编号 07-5/HĐTV。关于经营户、个体经营者的营业额、税额的咨询结果通知
正在关注
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表格编号 07-6/HĐTV。关于经营户、个体经营者税款调整的咨询结果通知
正在关注
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表格编号 07-7/HĐTV。关于编制税册、计算税款及处理税款调整结果的通知
正在关注
- 表格 07-1/HĐTV 中发文机关名称部分的“县”一词，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 b 项的规定，替换为“乡/坊/特区”词组。
- 表格 07-1/HĐTV 的决定名称、第 1 条和第 4 条中的“乡/坊/镇”词组；07-2/HĐTV 中发文机关名称部分；以下表格中的地域名称部分：07-3/HĐTV、07-4/HĐTV、07-5/HĐTV、07-6/HĐTV、07-7/HĐTV，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 c 项的规定，替换为“乡/坊/特区”词组。
- 表格 07-1/HĐTV 第 3 条中的“郡/县/市社”词组，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 d 项的规定，替换为“乡/坊/特区”词组。
- 表格 07-1/HĐTV 第 1 条中的“乡/坊”词组，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 đ 项的规定，替换为“乡/坊/特区”词组。
- 07-2/HĐTV 中发文机关名称部分的“郡/县”词组，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 g 项的规定，替换为“乡/坊/特区”词组。
正在关注
滞纳金、滞纳金免除表格
正在关注
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表格编号 01/TTN。欠税税款通知
正在关注
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表格编号 02/TTN。欠税税款通知
正在关注
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表格编号 03/TTN。滞纳金金额调整减少通知
正在关注
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表格编号 01/KTCN。建议不计算滞纳金的文件
正在关注
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表格编号 02/KTCN。使用国家预算资金单位关于纳税人尚未获得付款的确认文件
正在关注
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表格编号 03/KTCN。关于将欠税税款缴入国家预算的通知
正在关注
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表格编号 04/KTCN。关于不批准不计算滞纳金的通知
正在关注
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表格编号 05/KTCN。关于批准不计算滞纳金的通知
正在关注
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表格编号 01/MTCN。建议免除滞纳金的文件
正在关注
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表格编号 02/MTCN。关于免除滞纳金的决定
正在关注
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表格编号 03/MTCN。关于不批准免除滞纳金的通知
正在关注
延期纳税表格
正在关注
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表格编号 01/GHAN。建议延期纳税的文件
正在关注
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表格编号 02/GHAN。关于延期纳税的决定
正在关注
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表格编号 03/GHAN。关于不批准延期纳税的通知
正在关注
根据第 373/2025/NĐ-CP 号法令第 12 条第 2 款的规定：第 80/2021/TT-BTC 号通知附带的附录中的表格编号 01/GHAN 被废止。纳税人的延期纳税建议文件适用第 373/2025/NĐ-CP 号法令附带附录 III 中的表格编号 01/GHAN。
正在关注
税款、多缴税款、滞纳金、多缴罚款处理表格
正在关注

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表格编号 01/DNXLNT。关于处理多缴税款、滞纳金、罚款金额的申请书
正在关注
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表格编号 01/ĐNKHT。拒绝收回多缴款项的文书
正在关注
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表格编号 01/TB-XLBT。关于根据纳税人申请处理多缴税款、滞纳金、罚款金额的通知
正在关注
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表格编号 02/TB-KHTNT。关于〈多缴款项不具备结清条件/多缴款项超过10年期限〉的通知
正在关注
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表格编号 01/QĐ-KHTNT。关于不予退还多缴款项的决定
正在关注
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表格编号 01/DSKNT。多缴款项清单
正在关注
“个人身份标识”一词根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第3款的规定补充至表格编号 01/DNXLNT 第三部分第2项。
正在关注
退税表格
正在关注
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表格编号 01/HT。国家预算收入退还申请书
正在关注
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表格编号 02/HT。根据避免双重征税协定或其他国际条约申请退税的申请书
正在关注
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表格编号 01-1/HT。购进货物、服务发票及凭证清单
正在关注
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表格编号 01-2/HT。已通关海关申报单清单
正在关注
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表格编号 01-3a/HT。供外交代表机构使用的购进货物、服务增值税清单
正在关注
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表格编号 01-3b/HT。属于增值税退税对象的外交人员清单
正在关注
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表格编号 01-4/HT。为出境外国人办理增值税退税凭证清单
正在关注
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表格编号 02-1/HT。纳税凭证清单
正在关注
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表格编号 01/TB-HT。关于接收〈退税申请档案/撤销退税申请档案申请〉的通知
正在关注
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表格编号 02/TB-HT。关于〈接受/不接受〉〈退税申请档案/撤销退税申请档案申请〉的通知
正在关注
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表格编号 03/TB-HT。关于档案不符合程序的通知
正在关注
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表格编号 04/TB-HT。关于〈档案尚不具备退税条件/不予退税〉的通知
正在关注
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表格编号 05/TB-HT。关于将档案转入先退税后检查范围的通知
正在关注
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表格编号 01/QĐHT。关于退税的决定
正在关注
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表格编号 01/PL-HTNT。获退还的多缴税款、滞纳金、罚款金额附表
正在关注
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表格编号 02/QĐHT。关于退税兼冲抵国家预算收入的决定
正在关注
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表格编号 01/PL-BT。应予冲抵的税款、滞纳金、罚款金额附表
正在关注
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表格编号 03/QĐ-THH。关于追回退税款的决定
正在关注
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表格编号 01/ĐNHUY。撤销退税申请档案的申请书
正在关注
- 表格 01/HT 指标[04]中的“郡/县”一词根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款đ点规定替换为“乡/坊/特区”一词。
- “个人身份标识”一词根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第3款的规定补充至表格编号 01/HT 第二部分第2.2项、表格编号 02/HT 第一部分第1项及第二部分第1项、表格编号 01/QĐHT 第1条及表格编号 02/QĐHT 第3条。
正在关注
提供、处理错误、遗漏、核查、调整信息的表格
正在关注
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表格编号 01/TS。核查申请书
正在关注
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表格编号 01/TB-TS。关于〈调整/不调整〉核查申请信息的通知
正在关注
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免税、减税档案表格
正在关注
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表格编号 01/MGTH。申请免税（减税）的文书
正在关注
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表格编号 02/MGTH。确定财产损害程度、价值的记录
正在关注
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表格编号 03/MGTH。关于减免税的决定
正在关注

表格编号 03-1/MGTH。关于〈纳税人属于/不属于根据避免双重征税协定及其他国际条约享受免税（减税）情形〉的通知
正在关注
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表格编号 04/MGTH。关于纳税人不属于享受免税（减税）情形通知
正在关注
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表格编号 05/MGTH。关于属于免税对象的家庭户、个人名单的通知
正在关注
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表格编号 06/MGTH。资源税免税申请文书
正在关注
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表格编号 01/HTQT。根据越南与……（签署国、地区、领土名称）税收协定申请免税、减税的文书
正在关注
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表格编号 02/HTQT。申请将在境外已缴纳的税款抵扣在越南应缴税款的申请书
正在关注
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表格编号 01/TNKDCK。证券买卖活动确认书（证券经营所得）
正在关注
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表格编号 01-1/HKNN。在越南售票情形下国际运输所得明细表
正在关注
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表格编号 01-2/HKNN。换票、分座情形下国际运输所得明细表
正在关注
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表格编号 01/TBH-TB。预期档案：针对未执行越南会计制度、有经营所得的境外再保险接受机构，根据越南与……（签署地区、领土名称）避免双重征税协定申请免税、减税的文书
正在关注
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表格编号 01-1/TBH-TB。已签订或预期签订的再保险合同明细表附录
正在关注
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表格编号 02/TBH-TB。正式档案：针对未执行越南会计制度、有经营所得的境外再保险接受机构，根据越南与……（签署地区、领土名称）避免双重征税协定申请免税、减税的文书
正在关注
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表格编号 02-1/TBH-TB。已履行的再保险合同明细表附录
正在关注
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表格编号 01/DTA-MAP。相互协商程序（MAP）申请
正在关注
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表格编号 01/DUQT。根据国际条约申请免税（减税）的文书
正在关注
- 表格 01/MGTH 指标[03a]中的“坊/社”一词；表格 06/MGTH 指标[03a]中的“坊/社”一词，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 a 项的规定，替换为“社/坊/特区”一词。
- 表格 01/MGTH 确认栏；表格 06/MGTH 确认栏中的“社/坊/镇”一词，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 c 项的规定，替换为“社/坊/特区”一词。
- 表格 05/MGTH 第 1 条中的“社/坊”一词，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 đ 项的规定，替换为“社/坊/特区”一词。
- 表格 01/MGTH 指标[03b]中的“郡/县”一词；表格 06/MGTH 指标[03b]中的“郡/县”一词，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 e 项的规定予以废止。
- 根据第 94/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 3 款的规定，在表格 02/MGTH 的“居民身份证”信息栏、表格 01/HTQT 的第 2.1 和 3.1 项、表格 02/HTQT 第一部分第 1.1 和 2.1 项及第二部分第 1 项、表格 01/TBH-TB 的第 2.1 和 3.1 项、表格 02/TBH-TB 的第 2.1 和 3.1 项中补充“个人身份标识”一词。
- 根据第 94/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 3 款的规定，在表格 01/MGTH 中补充指标[02a]——个人身份标识号。
正在关注
税款债务核销表格
正在关注
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表格编号 01/XOANO。申请核销税款、滞纳金、罚款的文书
正在关注
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表格编号 02/XOANO。不属于税款、滞纳金、罚款核销情形的通知
正在关注
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表格编号 03/XOANO。补充税款、滞纳金、罚款核销档案的通知
正在关注
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表格编号 04/XOANO。人民委员会关于核销税款、滞纳金、罚款的决定
正在关注
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表格编号 05/XOANO。税务总局关于核销税款、滞纳金、罚款的决定
正在关注
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表格编号 06/XOANO。财政部关于核销税款、滞纳金、罚款的决定

正在关注
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表格编号 07/XOANO. 政府总理关于核销税款、滞纳金、罚款的决定
正在关注
欠缴税款分期缴纳表格
正在关注
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表格编号 01/NDAN. 申请分期缴纳欠缴税款的文书
正在关注
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表格编号 02/NDAN. 要求履行担保义务
正在关注
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表格编号 03/NDAN. 关于不予批准分期缴纳欠缴税款的通知
正在关注
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表格编号 04/NDAN. 关于分期缴纳欠缴税款的决定
正在关注
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表格编号 05/NDAN. 担保函核实
正在关注
履行纳税义务确认表格
正在关注
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表格编号 01/ĐNXN. 申请确认对国家财政履行纳税义务的文书
正在关注
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表格编号 01/TB-XNNV. 关于〈确认/不予确认〉对国家财政履行纳税义务的通知
正在关注
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表格编号 03/HTQT. 为外国居民申请确认在越南已缴纳税款的申请书
正在关注
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表格编号 04/HTQT. 在越南已缴纳税款确认书（个人所得税、企业所得税）
正在关注
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表格编号 05/HTQT. 在越南已缴纳税款确认书（股息、贷款利息、版权、技术服务）
正在关注
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表格编号 06/HTQT. 越南居民身份确认申请书
正在关注
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表格编号 07/HTQT. 居民身份证明
正在关注
“个人身份标识”一词根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第3款的规定，补充至表格编号03/HTQT第一部分的第2.1项和第二部分的第1项；表格编号04/HTQT第一部分第1项；表格编号05/HTQT的税号信息栏；表格编号06/HTQT第一部分第1项和第二部分的第1项。
正在关注
税务检查
正在关注
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表格编号 01/KTT. 关于第一次解释、补充信息、资料的通知
正在关注
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表格编号 02/KTT. 关于解释、补充信息、资料的工作纪要
正在关注
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表格编号 03/KTT. 关于第二次解释、补充信息、资料的通知
正在关注
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表格编号 04/KTT. 关于进行税务检查的决定
正在关注
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表格编号 05/KTT. 延期决定
正在关注
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表格编号 06/KTT. 撤销检查决定的决定
正在关注
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表格编号 07/KTT. 公布检查决定的纪要
正在关注
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表格编号 08/KTT. 关于推迟检查时间的通知
正在关注
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表格编号 09/KTT. 关于更换检查组组长的决定
正在关注
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表格编号 10/KTT. 调整检查组成员的决定
正在关注
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表格编号 11/KTT. 关于调整检查内容、检查期间的决定
正在关注
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表格编号 12/KTT. 税务检查纪要
正在关注
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表格编号 13/KTT. 公开并移交检查纪要草案的纪要
正在关注
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表格编号 14/KTT. 检查纪要附件
正在关注
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表格编号 15/KTT. 检查结论
正在关注
“个人身份标识”一词根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第3款的规定，补充至表格编号02/KTT第二部分；表格编号07/KTT第二部分。
正在关注
税务稽查
正在关注
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表格编号 01/TTrT. 关于进行税务稽查的决定
正在关注
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表格编号 02/TTrT. 关于监督稽查组活动的决定
正在关注
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表格编号 03/TTrT. 关于公布稽查决定的纪要
正在关注
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表格编号 04/TTrT. 关于提供信息、资料以服务于税务稽查工作的通知
正在关注
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表格编号 05/TTrT. 对话、质询纪要
正在关注
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表格编号 06/TTrT. 关于暂扣与逃税、税务欺诈行为相关的款项、物品、许可证的决定
正在关注
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表格编号 07/TTrT. 关于暂扣与逃税、税务欺诈行为相关的款项、物品、许可证的纪要

表号08/TTrT。关于处理被暂扣的款项、物品、许可证的决定
正在关注
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表号09/TTrT。关于退还被暂扣的款项、物品、许可证的记录
正在关注
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表号10/TTrT。关于封存与逃税、税务欺诈行为有关资料的决定
正在关注
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表号11/TTrT。关于封存与逃税、税务欺诈行为有关资料的记录
正在关注
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表号12/TTrT。关于开启（或解除）资料封存的决定
正在关注
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表号13/TTrT。关于对与检查活动有关的财产进行清点的决定
正在关注
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表号14/TTrT。关于对与检查活动有关的财产进行清点的记录
正在关注
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表号15/TTrT。关于取消财产清点的决定
正在关注
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表号16/TTrT。确认检查数据记录
正在关注
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表号17/TTrT。检查记录
正在关注
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表号18/TTrT。检查记录附录
正在关注
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表号19/TTrT。检查结果报告
正在关注
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表号20/TTrT。关于税务检查的结论
正在关注
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表号21/TTrT。关于授权公开公布税务检查结论的决定
正在关注
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表号22/TTrT。公布检查结论的记录
正在关注
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表号23/TTrT。关于延长税务检查期限的决定
正在关注
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表号24/TTrT。关于撤销检查决定的决定
正在关注
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表号25/TTrT。关于补充检查内容的决定
正在关注
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表号26/TTrT。关于更换检查团长的决定
正在关注
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表号27/TTrT。关于调整检查团成员的决定
正在关注
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表号28/TTrT。将具有犯罪嫌疑的案卷、案件移送调查机关的文件
正在关注
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表号29/TTrT。将具有犯罪嫌疑的案卷、案件移送调查机关的交接记录
正在关注
适用于外国供应商的表单
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表号01/NCCNN。适用于外国供应商的税务登记申报表
正在关注
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表号01-1/NCCNN。适用于外国供应商的税务登记信息调整申报表
正在关注
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表号02/NCCNN。适用于自行申报的境外供应商按季度应缴增值税、企业所得税申报表（调整）
正在关注
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表号03/NCCNN。适用于代扣境外供应商税款的银行按月应缴增值税、企业所得税申报表
正在关注
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表号04/NCCNN。向境外供应商付款金额跟踪清单
正在关注
附录二
税务申报档案表格目录
（随财政部2021年9月29日第80/2021/TT-BTC号通知发布）
序号
表号
档案、表格名称
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一、补充申报税务申报档案的表格
1
01/KHBS
补充申报表
2
01-1/KHBS
补充申报解释说明
二、增值税申报档案表格
3
01/GTGT
增值税申报表（适用于按抵扣法计算税款且有生产经营活动的纳税人）
4
01-2/GTGT
水力发电生产活动应纳增值税分配表附录
5
01-3/GTGT
电脑彩票经营活动中应纳增值税分配表附录
6
01-6/GTGT
应纳增值税分配表附录（水力发电生产、电脑彩票经营除外）
7
05/GTGT
增值税申报表（适用于按抵扣法计算税款且在与总部所在地不同的省级行政区域从事建设、不动产转让活动的纳税人）
8
02/GTGT
增值税申报表（适用于按抵扣法计算税款且有属于可退税范围的投资项目的纳税人）

03/GTGT
增值税申报表（适用于金银、宝石买卖、加工活动，按增值额直接法计征）
10
04/GTGT
增值税申报表（适用于按营业额直接法计征的纳税人）
正在关注
III. 特别消费税申报档案表格
正在关注
附录二中的表格编号01/TTĐB已被第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第2款规定废止" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=3472035&DocId=210691&DocReferenceId=424206&DocItemReferenceId=3471141&DocItemRelateId_Select=212715">
11
01/TTĐB
特别消费税申报表（生物汽油生产、调配活动除外）
正在关注
12
01-2/TTĐB
附表：确定购进原材料、进口货物已扣特别消费税税额表
13
01-3/TTĐB
附表：电脑彩票经营活动中应缴特别消费税税额分配表
正在关注
附录二中的表格编号02/TTĐB已被第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第2款规定废止" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=3472039&DocId=210691&DocReferenceId=424206&DocItemReferenceId=3471141&DocItemRelateId_Select=212716">
14
02/TTĐB
特别消费税申报表（适用于生物汽油生产、调配机构）
正在关注
特别消费税申报表按照第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第2款规定，采用随附该法令附录一的表格编号01/TTĐB
正在关注
IV. 资源税申报档案表格
15
01/TAIN
资源税申报表
16
02/TAIN
资源税结算申报表
17
01-1/TAIN
附表：水电生产活动中应缴资源税税额分配表
V. 环境保护税申报档案表格
18
01/TBVMT
环境保护税申报表
19
01-1/TBVMT
附表：确定煤炭应缴环境保护税税额表
20
01-2/TBVMT
附表：汽油、石油应缴环境保护税税额分配表
VI. 企业所得税申报档案表格
21
02/TNDN
企业所得税申报表（适用于不动产转让活动按每次发生额申报）
22
03/TNDN
企业所得税结算申报表（适用于收入－费用法）
23
03-1A/TNDN
附表：生产经营活动成果（适用于生产、商业、服务行业，安保、国防企业除外）
24
03-1B/TNDN
附表：生产经营活动成果（适用于银行、信贷行业）
25
03-1C/TNDN
附表：生产经营活动成果（适用于证券公司、证券投资基金管理办法人）
26
03-2/TNDN
附表：亏损结转
27
03-3A/TNDN
附表：新投资项目收入、享受企业所得税优惠的企业收入所享受的企业所得税优惠
28
03-3B/TNDN
附表：扩大规模、提高产能、更新生产技术的经营机构（扩建投资项目）所享受的企业所得税优惠
29
03-3C/TNDN
附表：使用少数民族劳动者或从事生产、建筑、运输行业且使用大量女工的企业的企业所得税优惠
30
03-3D/TNDN
附表：科技企业或实施优先转让领域技术转让的企业的企业所得税优惠
31
03-4/TNDN
附表：在境外已缴纳的企业所得税
32
03-5/TNDN
附表：不动产转让活动的企业所得税
33
03-6/TNDN
附表：科技基金计提、使用情况报告
34
03-8/TNDN
附表：生产机构应缴企业所得税税额分配表
35
03-8A/TNDN
附表：不动产转让活动应缴企业所得税税额分配表
36
03-8B/TNDN

企业所得税应纳税额分配表（适用于水力发电生产活动）
37
03-8C/TNDN

企业所得税应纳税额分配表（适用于电脑彩票经营活

附录：纳税年度内有收入的个人明细表（在纳税年度最后一个月的/季度的纳税申报档案中申报）
62
07/ĐK-NPT-TNCN
受抚养人登记表
63
07/XN-NPT-TNCN
须直接抚养人员申报明细附表
64
07/THĐK-NPT-TNCN
为减免税额纳税人登记受抚养人汇总表（适用于支付收入的组织、个人为劳动者办理受抚养人减免登记）
65
08/UQ-QTT-TNCN
个人所得税结算授权书
66
08/CK-TNCN
承诺书
八、规费（注册税）申报档案表格
67
01/LPMB
规费（注册税）申报书
正在跟踪
九、涉土地税收及相关收入申报档案表格
正在跟踪
第01/TK-SDDPNN号表格（附录II）已被第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第3款规定废止
68
01/TK-SDDPNN
非农业土地使用税申报书（适用于家庭户、个人，不包括土地使用权转让、继承、赠与情形）
正在跟踪
第02/TK-SDDPNN号表格（附录II）已被第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第4款规定废止
69
02/TK-SDDPNN
非农业土地使用税申报书（适用于组织）
正在跟踪
70
03/TKTH-SDDPNN
非农业土地使用税汇总申报书（适用于家庭户、个人对住宅用地进行汇总申报）
正在跟踪
第04/TK-SDDPNN号表格（附录II）已被第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第3款规定废止
71
04/TK-SDDPNN
非农业土地使用税申报书（适用于家庭户、个人在土地使用权转让、继承、赠与情形下）
正在跟踪
非农业土地使用税申报书（适用于家庭户、个人）表格按照第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第3款规定，采用随附该法令附录I中的第01/TK-SDDPNN号表格
正在跟踪
非农业土地使用税申报书（适用于组织）表格按照第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第4款规定，采用随附该法令附录I中的第02/TK-SDDPNN号表格
正在跟踪
72
01/SDDNN
农业土地使用税申报书（适用于有应纳税土地的组织）
73
02/SDDNN
农业土地使用税申报书（适用于有应纳税土地的家庭户、个人）
74
03/SDDNN
农业土地使用税申报书（适用于一次性收获的多年生作物土地）
75
01/TMĐN
土地、水面租金申报书（适用于尚未有国家土地出租决定、合同的对象）
正在跟踪
十、属于国家财政预算的规费、费用申报档案表格
76
01/PBVMT
环境保护费申报书（适用于矿产资源开采活动）
77
02/PBVMT
环境保护费结算申报书（适用于矿产资源开采活动）
78
01/PH
费用申报书
79
02/PH
费用结算申报书
80
01/LPTB
注册税申报书（适用于房屋、土地）
81
02/LPTB
注册税申报书（适用于渔船、内河运输船舶、海船及其他财产，房屋、土地除外）
82
01/LP
规费申报书
83
01/PHLPNG
由越南社会主义共和国驻外代表机构征收的费用、规费及其他收入申报书
84
02/PHLPNG
由越南社会主义共和国驻外代表机构征收的费用、规费及其他收入结算申报书
85
02-1/PHLPNG
按越南社会主义共和国各驻外代表机构征收的应缴费用、规费及其他收入明细附表
正在跟踪

十一、在越南经营或在越南有收入的外国组织、个人（以下简称外国承包商）的增值税、企业所得税、个人所得税申报档案表格

86
01/NTNN
外国承包商纳税申报表（适用于越南方代扣代缴外国承包商税款的情形）

87
02/NTNN
外国承包商税务结算申报表（适用于越南方代扣代缴外国承包商税款的情形）

88
02-1/NTNN
外国承包商清单附表

89
02-2/NTNN
参与承包商合同的分包商清单附表

90
03/NTNN
外国承包商纳税申报表（适用于外国承包商按收入比例缴纳企业所得税的情形）

91
04/NTNN
外国承包商税务结算申报表（适用于外国承包商直接按计税收入比例缴纳企业所得税的情形）

92
01/HKNN
外国航空公司企业所得税申报表

93
01/VTNN
外国运输企业企业所得税结算申报表

94
01-1/VTNN
国际运输收入清单附表（适用于船舶经营企业）

95
01-2/VTNN
国际运输收入清单附表（适用于舱位互换/分租情形）

96
01-3/VTNN
集装箱堆存收入清单附表

97
01/TBH
外国再保险接受机构企业所得税申报表

98
01-1/TBH
再保险合同目录附表

十二、石油天然气活动的资源税、企业所得税及属于国家预算的其他款项申报档案表格

99
01/TK-VSP
暂缴税申报表

100
01-1/TNDN-VSP
企业所得税暂缴申报表

101
01-1/PTHU-VSP
附加税暂缴申报表

102
01/LNCN-VSP
东道国石油、天然气利润暂缴申报表（越俄联营公司“Vietsovpetro”）

103
02/TAIN-VSP
石油天然气资源税结算申报表

104
02-1/TAIN-VSP
石油天然气产量及销售收入清单附表

105
02/TNDN-VSP
企业所得税结算申报表

106
01/ĐCĐB-VSP
天然气特别消费税调整申报表

107
02/PTHU-VSP
附加税结算申报表

108
02-1/PTHU-VSP
已缴纳暂缴附加税额清单附表

109
02/LNCN-VSP
油气所有者（越俄合资“越苏石油”公司）利息结算申报表
正在跟踪

110
01/TAIN-DK
石油天然气资源税暂缴申报表
正在跟踪

111
01/TNDN-DK
石油天然气企业所得税暂缴申报表
正在跟踪

石油天然气暂缴税申报表按照第373/2025/NĐ-CP号法令所附附录I之表格第01/TK-DK号适用，依据该法令第10条第6款规定。
正在跟踪

112
01/LNCN-PSC
油气所有者利息暂缴申报表
正在跟踪

油气所有者利息暂缴税申报表按照第373/2025/NĐ-CP号法令所附附录I之表格第01/LNCN-DK号适用，依据该法令第10条第7款规定。
正在跟踪

113
01/PTHU-DK
附加税暂缴申报表

114
02/TAIN-DK
石油天然气资源税结算申报表
正在跟踪

115
02-1/PL-DK
石油天然气产量及销售营业收入附表
正在跟踪

116
02/TNDN-DK
石油天然气企业所得税结算申报表
正在跟踪

117
02/PTHU-DK
附加税结算申报表（适用于投资鼓励的石油天然气项目）
正在跟踪

118
03/PTHU-DK
附加税结算申报表
正在跟踪

附加税结算申报表按照第373/2025/NĐ-CP号法令所附附录I之表格第02/PTHU-DK号适用，依据该法令第10条第8款规定。
正在跟踪

119
04/PTHU-DK
开采原油产量及销售价格明细附表
正在跟踪

120
05/PTHU-DK
已缴附加税暂缴金额明细附表
正在跟踪

121
02/LNCN-PSC
油气所有者利息结算申报表
正在跟踪

油气所有者利息结算申报表按照第373/2025/NĐ-CP号法令所附附录I之表格第02/LNCN-DK号适用，依据该法令第10条第9款规定。
正在跟踪

122
01/PL-DK
石油天然气承包商纳税义务明细附表
正在跟踪

石油天然气承包商纳税义务详细附录范本根据2025年11月6日第373/2025/NĐ-CP号法令附件一第01/PL-DK号范本适用，依据该法令第10条第6款规定。

第123号
02-1/PL-DK
销售石油、天然气款项分配附录

正在关注

销售石油、天然气款项分配附录范本根据2025年11月6日第373/2025/NĐ-CP号法令附件一第02-1/PL-DK号范本适用，依据该法令第10条第9款规定。

正在关注

第124号
03/TNDN-DK
企业所得税申报表（适用于石油天然气合同权益转让所得）

第125号
01/BCTL-DK
预计开采石油天然气产量及暂缴税率报告

第126号
01/TNS-DK
石油天然气佣金、石油天然气资料查阅使用费收入申报表

正在关注

十三、信贷机构或经信贷机构授权在等待处理期间代为开采担保资产的第三方申报增值税、企业所得税、个人所得税的档案表格

第127号
01/KTTSBĐ
在等待处理期间开采担保资产活动的纳税申报表

第128号
01-1/KTTSBĐ
在等待处理期间开采担保资产活动应缴税款明细清单附录

十四、国有独资企业提取各项基金后剩余税后利润；股份制公司、两个以上成员有限责任公司中国家投资部分的股息、利润分配申报档案表格

第129号
01/CTLNĐC
股份制公司、两个以上成员有限责任公司中国家投资部分的股息、利润分配申报表

第130号
01/QT-LNCL
国有独资企业提取各项基金后应缴国家预算的剩余税后利润结算申报表

第131号
01-1/QT-LNCL
电脑彩票经营活动中应缴剩余税后利润分配表附录

十五、其他档案表格

第132号
01/ĐK-TĐKTT
变更纳税期（由按月改为按季）申请书

第133号
02/XĐ-PNTT
按月应缴税款较按季申报数额增加额的确定书

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补充纳税申报档案表格

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第01/KHBS号表格。补充申报表

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第01-1/KHBS号表格。补充申报解释书

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第01/KHBS号表格A部分第一项第2点第4栏标题中的“县”一词根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款b项规定替换为“乡/坊/特区”。

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增值税申报档案表格

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第01/GTGT号表格。增值税申报表（适用于按抵扣法计算税款且有生产经营活动的纳税人）

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第01-2/GTGT号表格。水电生产活动应缴增值税分配表附录

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第01-3/GTGT号表格。电脑彩票经营活动应缴增值税分配表附录

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第01-6/GTGT号表格。应缴增值税分配表附录（水电生产、电脑彩票经营除外）

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第05/GTGT号表格。增值税申报表（适用于按抵扣法计算税款且在总部所在地以外的省级行政区域从事建设、不动产转让活动的纳税人）

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第02/GTGT号表格。增值税申报表（适用于按抵扣法计算税款且有属于可退税范围的投资项目的纳税人）

Mẫu số 03/GTGT. Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng)
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Mẫu số 04/GTGT. Tờ khai thuế giá trị gia tăng (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu)
Đang theo dõi
- Cụm từ “Phường/xã” tại chỉ tiêu [11a] mẫu 01/GTGT; chỉ tiêu [09a] và mục II mẫu 05/GTGT; chỉ tiêu [11a] mẫu 04/GTGT thuộc Mẫu biểu hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng được thay thế bằng cụm từ “Xã/ phường/đặc khu” theo quy định tại Điểm a Khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC.
- Từ “huyện” tại chỉ tiêu [07] mẫu 01-2/GTGT; chỉ tiêu [10] mẫu 01-3/GTGT; chỉ tiêu [11] mẫu 01-6/GTGT, tại phần ghi chú tại các mẫu: 01/GTGT, 01-2/GTGT, 01-3/GTGT, 01-6/GTGT, 05/GTGT, 04/GTGT được thay thế bằng cụm từ “Xã/ phường/đặc khu” theo quy định tại Điểm b Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
- Cụm từ “Xã/phường” tại chỉ tiêu [08] mẫu 02/GTGT được thay thế bằng cụm từ “Xã/ phường/đặc khu” theo quy định tại Điểm đ Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
- Cụm từ “Quận/Huyện” tại chỉ tiêu [11b] mẫu 01/GTGT; chỉ tiêu [09b] và mục II mẫu 05/GTGT; chỉ tiêu [09] mẫu 02/GTGT; chỉ tiêu [11b] mẫu 04/GTGT bị bãi bỏ theo quy định tại Điểm e Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
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Mẫu biểu hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt
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Mẫu số 01/TTĐB. Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ hoạt động sản xuất, pha chế xăng sinh học)
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Mẫu số 01-2/TTĐB. Phụ lục bảng xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ của nguyên liệu mua vào, hàng hóa nhập khẩu
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Mẫu số 01-3/TTĐB. Phụ lục bảng phân bổ số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
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Mẫu số 02/TTĐB. Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (áp dụng đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học)
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- Cụm từ “Phường/xã” tại chỉ tiêu [11a] mẫu 01/TTĐB; chỉ tiêu [11a] mẫu 02/TTĐB được thay thế bằng cụm từ “Xã/ phường/đặc khu” theo quy định tại Điểm a Khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC.
- Từ “huyện” tại chỉ tiêu [11] mẫu 01-3/TTĐB, tại phần ghi chú tại các mẫu: 01/TTĐB, 01-3/TTĐB, 02/TTĐB được thay thế bằng cụm từ “Xã/ phường/đặc khu” theo quy định tại Điểm b Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
- Cụm từ “Quận/Huyện” tại chỉ tiêu [11b] mẫu 01/TTĐB; chỉ tiêu [11b] mẫu 02/TTĐB bị bãi bỏ theo quy định tại Điểm e Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
- Theo quy định tại khoản 2 Điều 10 Nghị định 373/2025/NĐ-CP: Mẫu số 01/TTĐB, Mẫu số 02/TTĐB tại Phụ lục II kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC bị bãi bỏ. Mẫu Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng theo Mẫu số 01/TTĐB tại Phụ lục I kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP.
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Mẫu biểu hồ sơ khai thuế tài nguyên
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Mẫu số 01/TAIN. Tờ khai thuế tài nguyên
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Mẫu số 02/TAIN. Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên
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Mẫu số 01-1/TAIN. Phụ lục bảng phân bổ số thuế tài nguyên phải nộp đối với hoạt động sản xuất thủy
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- Cụm từ “Phường/xã” tại chỉ tiêu [09a] mẫu 01/TAIN; chỉ tiêu [09a] mẫu 02/TAIN được thay thế bằng cụm từ “Xã/ phường/đặc khu” theo quy định tại Điểm a Khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC.
- Từ “huyện” tại chỉ tiêu [07] mẫu 01-1/TAIN, tại phần ghi chú tại các mẫu: 01/TAIN, 02/TAIN, 01-1/TAIN được thay thế bằng cụm từ “Xã/ phường/đặc khu” theo quy định tại Điểm b Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
- Cụm từ “Quận/Huyện” tại chỉ tiêu [09b] mẫu 01/TAIN; chỉ tiêu [09b] mẫu 02/TAIN bị bãi bỏ theo quy định tại Điểm e Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
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Mẫu biểu hồ sơ khai thuế bảo vệ môi trường
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Mẫu số 01/TBVMT. Tờ khai thuế bảo vệ môi trường
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Mẫu số 01-1/TBVMT. Phụ lục bảng xác định số thuế bảo vệ môi trường phải nộp đối với than
Đang theo dõi
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Mẫu số 01-2/TBVMT. Phụ lục bảng phân bổ số thuế bảo vệ môi trường phải nộp đối với xăng dầu

- Cụm từ “Phường/xã” tại chỉ tiêu [11b] mẫu 01/TBVMT được thay thế bằng cụm từ “Xã/phường/đặc khu” theo quy định tại Điểm a Khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC.
- Từ “huyện” tại tiêu đề cột 4 mẫu 01-1/TBVMT; tại tiêu đề cột 4 mẫu 01-2/TBVMT, tại phần ghi chú tại các mẫu: 01/TBVMT, 01-1/TBVMT, 01-2/TBVMT được thay thế bằng cụm từ “Xã/phường/đặc khu” theo quy định tại Điểm b Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC.
- Cụm từ “Quận/Huyện” tại chỉ tiêu [11c] mẫu 01/TBVMT bị bãi bỏ theo quy định tại Điểm e Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 40/2025/TT-BTC.

Mẫu biểu hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Phụ lục II được thay thế bằng Mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 21/2026/TT-BTC theo quy định điểm a khoản 3 Điều 1

Tải biểu mẫu

Mẫu số 02/TNDN Phụ lục II được thay thế bởi Mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 21/2026/TT-BTC

Mẫu số: 02/TNDN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_______________________________

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
(Áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh)

[01] Kỳ tính thuế: Từng lần phát sinh ngày...........tháng.........năm...........
[02] Lần đầu                         [03] Bổ sung lần thứ:…

1. Bên chuyển nhượng:
[04] Tên người nộp thuế: ...........................................................................................
[05] Mã số thuế:

2. Bên nhận chuyển nhượng:
[06] Tên tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng: .......................................................
[07] Mã số thuế/số chứng minh nhân dân/số căn cước công dân (đối với cá nhân chưa có mã số thuế):
[08] Địa chỉ: ............. Phường/xã............ Quận/huyện.................  Tỉnh/TP...............
[09] Địa chỉ bất động sản được chuyển nhượng: [09a] Số nhà, đường phố……  [09b] Phường/xã……...[09c] Quận/Huyện  …… [09d] Tỉnh/Tp……………

Theo Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản:  Số:  .... ngày  .... tháng .... năm có công chứng hoặc chứng thực tại UBND phường (xã) xác nhận ngày...tháng... năm....

[10] Tên đại lý thuế (nếu có):......................................................................................
[11] Mã số thuế:
[12] Hợp đồng đại lý thuế: Số.............................................ngày..................................

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu | Số tiền |
|---|---|---|---|
| (1) | (2) | (3) | (4) |
| 1 | Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản | [13] | |
| 2 | Chi phí từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản | [14] | |
| 2.1 | - Giá vốn của đất chuyển nhượng | [15] | |
| 2.2 | - Chi phí đền bù thiệt hại về đất | [16] | |
| 2.3 | - Chi phí đền bù thiệt hại về hoa màu | [17] | |
| 2.4 | - Chi phí cải tạo san lấp mặt bằng | [18] | |
| 2.5 | - Chi phí đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng | [19] | |
| 2.6 | - Chi phí khác | [20] | |
| 3 | Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản ([21]=[13]-[14]) | [21] | |
| 4 | Thuế suất thuế TNDN | [22] | |
| 5 | Thuế TNDN phải nộp ([23]=[21] x [22]) | [23] | |

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:.............................
Chứng chỉ hành nghề số:......

..., ngày....... tháng....... năm.......
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

Ghi chú:
- TNDN: Thu nhập doanh nghiệp
- Tờ khai 02/TNDN của người nộp thuế TNDN áp dụng theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu nộp tại CQT nơi phát sinh hoạt động chuyển nhượng BĐS.

Tải biểu mẫu

Mẫu số 03/TNDN. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí)

表格编号 03-1A/TNDN。生产经营活动结果附表（适用于生产、商业、服务行业，国防安全企业除外）
正在关注
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表格编号 03-1B/TNDN。生产经营活动结果附表（适用于银行、信贷行业）
正在关注
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表格编号 03-1C/TNDN。生产经营活动结果附表（适用于证券公司、证券投资基金管理公司）
正在关注
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表格编号 03-2/TNDN。亏损结转附表
正在关注
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表格编号 03-3A/TNDN。新投资项目所得、享受企业所得税优惠的企业所得的企业所得税优惠附表
正在关注
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表格编号 03-3B/TNDN。扩大规模、提高产能、更新生产技术的经营基地（扩建投资项目）享受的企业所得税优惠附表
正在关注
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表格编号 03-3C/TNDN。使用少数民族劳动者或从事生产、建筑、运输且使用大量女工的企业享受的企业所得税优惠附表
正在关注
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表格编号 03-3D/TNDN。科技企业或实施属于优先转让领域技术转让的企业享受的企业所得税优惠附表
正在关注
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表格编号 03-4/TNDN。已在境外缴纳的企业所得税附表
正在关注
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表格编号 03-5/TNDN。不动产转让活动的企业所得税附表
正在关注
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表格编号 03-6/TNDN。科学技术基金计提、使用报告附表
正在关注
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表格编号 03-8/TNDN。生产单位应纳企业所得税税额分配表附表
正在关注
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表格编号 03-8A/TNDN。不动产转让活动应纳企业所得税税额分配表附表
正在关注
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表格编号 03-8B/TNDN。水力发电生产活动应纳企业所得税税额分配表附表
正在关注
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表格编号 03-8C/TNDN。电脑彩票经营活动中应纳企业所得税税额分配表附表
正在关注
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表格编号 03-9/TNDN。年内尚未交付的不动产转让活动按进度收取款项暂缴企业所得税缴款凭证清单附表
正在关注
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表格编号 04/TNDN。企业所得税申报表（适用于按营业收入比例法）
正在关注
表格编号 05/TNDN 随附录二颁布的，由随第21/2026/TT-BTC号通知颁布的表格编号 05/TNDN 替代，根据第1条第3款b项规定
正在关注
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表格编号 05/TNDN 附录二由随第21/2026/TT-BTC号通知颁布的表格编号 05/TNDN 替代" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=3535350&DocId=210691&DocReferenceId=428849&DocItemReferenceId=3546909&DocItemRelateId_Select=224306">
表格编号：05/TNDN
（随财政部部长2021年9月29日第80/2021/TT-BTC号通知颁布）
越南社会主义共和国
独立 - 自由 - 幸福
__________________________________
企业所得税申报表
（适用于股权转让所得）
[01] 纳税期：每次发生之日………日………月………年
[02] 首次 □                        [03] 补充第：…次
1. 股权转让方
[04] 被转让资本的组织名称……………………………………………
[05] 国籍：……………………………………………………………………
[06] 总部地址：………………………………………………………………
2. 股权受让方

[07] 受让资本的组织/个人名称：.................................................
[08] 国籍：...................................................................................................
[09] 总部地址：...................................................................................
[10] 税务识别号（如有）：
[11] 税务代理名称（如有）：..........................................................................
[12] 税务识别号：
[13] 税务代理合同：编号...............................日期..................................
[14] 被转让资本的企业名称：........................................
[15] 税务识别号（如有）：
[16] 转让合同：编号：............... 日期 ...... 月 ...... 年 ..........
货币单位：越南盾
序号
指标
指标代码
金额
(1)
(2)
(3)
(4)
1
转让价格
[17]
2
被转让资本部分的购买价格
[18]
3
转让费用
[19]
4
资本转让活动所得收入 [20]=[17]-[18]-[19]
[20]
5
税率（%）
[21]
6
应纳企业所得税额 [22]=[20]x[21]
[22]
序号
指标
指标代码
金额
(1)
(2)
(3)
(4)
7
根据协定减免的企业所得税额
[23]
8
应纳企业所得税额 [24]=[22]-[23]
[24]
本人保证上述申报数据属实，并对所申报的数据承担法律责任。/。
税务代理人员
姓名：.............................
执业证书编号：......
..., 日期....... 月....... 年.......
纳税人或
纳税人的合法代表人
（签字，注明姓名；职务并盖章（如有）/电子签名）

关注中
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表格编号 06/TNDN。适用于以转让资本形式出售整个企业且涉及不动产活动的企业所得税申报表

关注中
- 表格 02/TNDN 指标 [08]、[09b]；表格 03-3B/TNDN 指标 [09a]；表格 03-3C/TNDN 指标 [09a]；表格 03-3D/TNDN 指标 [09a]；表格 06/TNDN 指标 [08]、[09b] 中的“坊/乡”一词，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 a 点的规定，替换为“乡/坊/特别行政区”一词。
- 表格 03-8/TNDN 第 4 列标题、表格 03-8A/TNDN 第 4 列标题、表格 03-8B/TNDN 指标 [07]、表格 03-8C/TNDN 指标 [09]、表格 03-9/TNDN 第 4 列标题，以及表格 03-3B/TNDN、03-3C/TNDN、03-3D/TNDN、03-8/TNDN、03-8A/TNDN、03-8B/TNDN、03-8C/TNDN、03-9/TNDN 注释部分中的“县”一词，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 b 点的规定，替换为“乡/坊/特别行政区”一词。
- 表格 03-3A/TNDN 指标 [09a] 中的“乡/坊”一词，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 đ 点的规定，替换为“乡/坊/特别行政区”一词。
- 表格 02/TNDN 指标 [08]、[09c]；表格 03-3A/TNDN 指标 [09b]；表格 03-3B/TNDN 指标 [09b]；表格 03-3C/TNDN 指标 [09b]；表格 03-3D/TNDN 指标 [09b]；表格 06/TNDN 指标 [08]、[09c] 中的“郡/县”一词，根据第 40/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 7 款 e 点的规定予以废止。
- 根据第 94/2025/TT-BTC 号通知第 1 条第 3 款的规定，在表格编号 06/TNDN 的指标 [07] 中补充“个人身份标识”一词。

关注中
个人所得税申报档案表格

关注中
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表格编号 01/XSBHĐC。个人所得税申报表（适用于彩票、保险、多层次销售企业直接与按正确价格签订代理合同的个人支付佣金；保险公司支付人寿保险累积保费、其他非强制性保险的情况）

关注中
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表格编号 01-1/BK-XSBHĐC。从事彩票、保险、多层次销售代理活动产生收入的个人明细附表（在纳税年度最后一个月/季度的纳税申报档案中申报）

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表格编号 02/KK-TNCN。个人所得税申报表（适用于有工资、劳务所得并直接向税务机关申报纳税的居民个人和非居民个人）

表格第02/QTT-TNCN号。个人所得税结算申报书（适用于有工资、薪金所得的个人）
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表格第02-1/BK-QTT-TNCN号。受抚养人家庭情况减除明细附表
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表格第03/BĐS-TNCN号。个人所得税申报书（适用于有不动产转让所得的个人；有不动产继承、赠与所得的个人）
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表格第04/CNV-TNCN号。个人所得税申报书（适用于有出资转让所得的个人、直接向税务机关申报的证券转让个人，以及代个人申报、代个人缴纳税款的组织、个人）
正在关注
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表格第04-1/CNV-TNCN号。出资转让个人明细附表（适用于为多个个人代申报、代缴纳税款的组织）
正在关注
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表格第04/ĐTV-TNCN号。个人所得税申报书（适用于以证券取得股息、以增加资本记载的利润、向现有股东派发红利股并在转让时申报的个人，以及代个人申报、代个人缴纳税款的组织、个人）
正在关注
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表格第04-1/ĐTV-TNCN号。明细附表（适用于为多个个人代申报、代缴纳税款的组织）
正在关注
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表格第04/NNG-TNCN号。个人所得税申报书（适用于有经营所得的非居民个人、有从境外支付的资本投资所得、版权所得、商业特许权所得、中奖所得的个人）
正在关注
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表格第04/TKQT-TNCN号。个人所得税申报书（适用于取得非不动产继承、赠与的个人）
正在关注
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表格第05/KK-TNCN号。个人所得税申报书（适用于支付工资、薪金所得的组织、个人）
正在关注
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表格第05-1/PBT-KK-TNCN号。确定工资、薪金所得和中奖所得应纳个人所得税税额的附表
正在关注
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表格第05/QTT-TNCN号。个人所得税结算申报书（适用于支付应税工资、薪金所得的组织、个人）
正在关注
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表格第05-1/BK-QTT-TNCN号。按累进税率表计算税款的个人明细附表
正在关注
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表格第05-2/BK-QTT-TNCN号。按全额税率计算税款的个人明细附表
正在关注
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表格第05-3/BK-QTT-TNCN号。家庭情况减除受抚养人明细附表
正在关注
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表格第06/TNCN号。个人所得税申报书（适用于支付居民个人和非居民个人的资本投资所得、证券转让所得、版权所得、商业特许权所得、中奖所得并代扣税款的组织、个人；支付非居民个人经营所得的组织、个人；受让非居民个人出资的组织、个人）
正在关注
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表格第06-1/BK-TNCN号。纳税年度内有收入的个人明细附表（在纳税年度最后一个月/季度的纳税申报档案中申报）
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表格第07/ĐK-NPT-TNCN号。受抚养人登记表
正在关注
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表格第07/XN-NPT-TNCN号。须直接抚养人员申报附表
正在关注
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表格第07/THĐK-NPT-TNCN号。为家庭情况减除人登记受抚养人汇总附表（适用于为劳动者办理受抚养人减除登记的组织、个人）
正在关注
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表格第08/UQ-QTT-TNCN号。个人所得税结算授权书
正在关注
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表格第08/CK-TNCN号。承诺书
正在关注
- 表格第03/BĐS-TNCN号中指标[41.4]处的“坊/乡”一词根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款a项的规定替换为“乡/坊/特区”。

- 第[08a]、[21a]项指标及表格05-1/PBT-KK-TNCN中备注部分的“县”一词，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款b项的规定，替换为“乡/坊/特区”词组。
- 表格07/XN-NPT-TNCN中的“乡/坊”词组，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款đ项的规定，替换为“乡/坊/特区”词组。
- 表格03/BĐS-TNCN第[41.5]项指标中的“郡/县”词组，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款e项的规定予以废止。
- 表格02/KK-TNCN第[07]、[15]项指标；表格02/QTT-TNCN第[07]、[18]项指标；表格03/BĐS-TNCN第[09]、[16]、[23]项指标；表格04/CNV-TNCN第[07]、[15]、[32]项指标；表格04/ĐTV-TNCN第[07]、[15]项指标；表格04/NNG-TNCN第[07]、[18]项指标；表格04/TKQT-TNCN第[09]、[33]项指标；表格05/KK-TNCN第[07]项指标；表格05/QTT-TNCN第[08]项指标；表格06/TNCN第[07]、[15]项指标；表格07/THĐK-NPT-TNCN第[07]项指标中的“郡/县”词组，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款g项的规定，替换为“乡/坊/特区”词组。
- 根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第3款的规定，在表格01-1/BK-XSBHĐC第[10]项指标、表格02/QTT-TNCN第[46]项指标、表格02-1/BK-QTT-TNCN第[8]项指标、表格03/BĐS-TNCN第[06]项指标及第[35]项指标、表格04/CNV-TNCN第[26]项指标、表格04-1/CNV-TNCN第[09]项指标、第[12]项指标、第[32]项指标、第[35]项指标、表格04-1/ĐTV-TNCN第[09]项指标、表格04/TKQT-TNCN第[06]项指标及第[20]项指标、表格05-2/BK-QTT-TNCN第[09]项指标、表格05-3/BK-QTT-TNCN第[12]项指标、表格06-1/BK-TNCN第[09]项指标及第[24]项指标、表格07/ĐK-NPT-TNCN第[12]项指标、表格号：07/XN-NPT-TNCN的“身份证号/公民身份证号”信息栏、表格07/THĐK-NPT-TNCN第[20]项指标中补充“个人身份标识”词组。
- 根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第3款的规定，在表格02/KK-TNCN、表格02/QTT-TNCN、表格04/CNV-TNCN、表格04/ĐTV-TNCN及表格04/NNG-TNCN中补充第[05a]项指标——个人身份标识号。

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办理登记费申报档案表格
正在关注
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表格号01/LPMB。登记费申报表
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根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款i项的规定，表格01/LPMB第3列标题中的“郡/县/省/中央直辖市”词组替换为“乡/坊/特区/省/中央直辖市”词组。
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办理土地相关税收及其他款项申报档案表格
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表格号01/TK-SDDPNN。非农业用地使用税申报表（适用于家庭户、个人，不含土地使用权转让、继承、赠与情形）
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表格号02/TK-SDDPNN。非农业用地使用税申报表（适用于组织）
正在关注
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表格号03/TKTH-SDDPNN。非农业用地使用税汇总申报表（适用于家庭户、个人对住宅用地进行汇总申报的情形）
正在关注
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表格号04/TK-SDDPNN。非农业用地使用税申报表（适用于家庭户、个人在土地使用权转让、继承、赠与情形下）
正在关注
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表格号01/SDDNN。农业用地使用税申报表（适用于有应纳税土地的组织）
正在关注
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表格号02/SDDNN。农业用地使用税申报表（适用于有应纳税土地的家庭户、个人）
正在关注
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表格号03/SDDNN。农业用地使用税申报表（适用于一次性收获的多年生作物土地）
正在关注
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表格号01/TMĐN。土地、水面租金申报表（适用于尚无国家土地出租决定、合同的对象）
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- 根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款a项的规定，表格03/TKTH-SDDPNN第4列标题中的“坊/乡”词组替换为“乡/坊/特区”词组。

- 在确认部分（表格02/SDDNN）中的“乡/坊/镇”表述，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款c项的规定，替换为“乡/坊/特区”表述。
- 在确认部分（表格01/TK-SDDPNN）中的“乡/坊”表述，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款đ项的规定，替换为“乡/坊/特区”表述。
- 表格01/TK-SDDPNN中指标[10.5]、[17.5]、[33.5]；表格02/TK-SDDPNN中指标[06.5]、[11.5]；表格03/TKTH-SDDPNN中指标[06.3]及第5列标题；表格04/TK-SDDPNN中指标[10.5]、[17.5]、[33.5]；表格01/SDDNN中指标[06.5]、[10.3]；表格02/SDDNN中指标[10.5]、[16.5]；表格03/SDDNN中指标[10.5]、[16.3]；表格01/TMĐN中指标[10.5]、[16.5]中的“郡/县”表述，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款e项的规定予以废止。
- 表格03/TKTH-SDDPNN中指标[11]及第5列标题中的“郡/县”表述，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款g项的规定，替换为“乡/坊/特区”表述。
- 表格01/TK-SDDPNN中指标[10.4]、[17.4]、[33.4]；表格02/TK-SDDPNN中指标[06.4]、[11.4]；表格03/TKTH-SDDPNN中指标[06.2]；表格04/TK-SDDPNN中指标[10.4]、[17.4]、[33.4]；表格01/SDDNN中指标[06.4]、[10.2]；表格02/SDDNN中指标[10.4]、[16.4]；表格03/SDDNN中指标[10.4]、[16.2]；表格01/TMĐN中指标[10.4]、[16.4]中的“坊/乡/镇”表述，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款h项的规定，替换为“乡/坊/特区”表述。
- 根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第3款的规定，在表格01/TK-SDDPNN的指标[07]；表格01/TK-SDDPNN的指标[07]和指标[16]；表格02/SDDNN的指标[07]；表格03/SDDNN的指标[07]及表格01/TMĐN的指标[07]中补充“个人身份标识”表述。
- 根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第3款的规定，在表格03/TKTH-SDDPNN中补充指标[05a]——个人身份标识码。
- 根据第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第3款的规定：废止随附第80/2021/TT-BTC号通知的附录II中的表格01/TK-SDDPNN、表格04/TK-SDDPNN。非农业土地使用税申报表（适用于家庭户、个人）采用随附第373/2025/NĐ-CP号法令的附录I中的表格01/TK-SDDPNN。
- 根据第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第4款的规定：废止随附第80/2021/TT-BTC号通知的附录II中的表格02/TK-SDDPNN。非农业土地使用税申报表（适用于组织）采用随附第373/2025/NĐ-CP号法令的附录I中的表格02/TK-SDDPNN。

正在跟踪
国家财政预算内收费、规费申报档案表格
正在跟踪
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表格01/PBVMT。环境保护费申报表（适用于矿产资源开采活动）
正在跟踪
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表格02/PBVMT。环境保护费结算申报表（适用于矿产资源开采活动）
正在跟踪
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表格01/PH。费用申报表
正在跟踪
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表格02/PH。费用结算申报表
正在跟踪
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表格01/LPTB。注册税申报表（适用于房屋、土地）
正在跟踪
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表格02/LPTB。注册税申报表（适用于渔船、内河运输船舶、海船及除房屋、土地以外的其他财产）
正在跟踪
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表格01/LP。规费申报表
正在跟踪
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表格01/PHLPNG。由越南社会主义共和国驻外代表机构征收的费用、规费及其他款项申报表
正在跟踪
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表格02/PHLPNG。由越南社会主义共和国驻外代表机构征收的费用、规费及其他款项结算申报表
正在跟踪
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表格02-1/PHLPNG。按各越南社会主义共和国驻外代表机构征收的应缴费用、规费及其他款项明细附表

- 表格01/PBVMT中指标[09a]；表格02/PBVMT中指标[09a]；表格01/LPTB第1节第1.2.2点中的“坊/乡”一词，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款a项的规定，替换为“乡/坊/特区”一词。
- 表格01/PBVMT、02/PBVMT注释部分中的“县”一词，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款b项的规定，替换为“乡/坊/特区”一词。
- 表格01/PBVMT中指标[09b]；表格02/PBVMT中指标[09b]；表格01/LPTB第1节第1.2.3点中的“郡/县”一词，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款e项的规定予以废止。
- 表格01/LPTB中指标[08]；表格02/LPTB中指标[10]、[18]中的“郡/县”一词，根据第40/2025/TT-BTC号通知第1条第7款g项的规定，替换为“乡/坊/特区”一词。
- 根据第94/2025/TT-BTC号通知第1条第3款的规定，在表格01/LPTB指标[06]及第1.6a节；表格02/LPTB指标[06]及第二部分第1节中补充“个人身份标识”一词。

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在越南经营或于越南有收入的外国组织、个人（以下称为外国承包商）的增值税、企业所得税、个人所得税申报档案表格

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表格01/NTNN。外国承包商纳税申报表（适用于越南方代扣代缴外国承包商税款的情形）

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表格02/NTNN。外国承包商税务结算申报表（适用于越南方代扣代缴外国承包商税款的情形）

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表格02-1/NTNN。外国承包商清单附表

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表格02-2/NTNN。参与承包商合同的分包商清单附表

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表格03/NTNN。外国承包商纳税申报表（适用于外国承包商按收入比例缴纳企业所得税的情形）

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- 根据第373/2025/NĐ-CP号法令第10条第6款的规定：随附第80/2021/TT-BTC号通知附件II的01/TAIN-DK号表格、01/TNDN-DK号表格、01/TK-VSP号表格、01/PL-DK号表格予以废止。石油天然气暂计纳税申报书表格及石油天然气承包商纳税义务明细附表表格，适用随附第373/2025/NĐ-CP号法令附件I的01/TK-DK号表格和01/PL-DK号表格；

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本案信息裁判要旨：【越南法律中文翻译】越南_税务管理通知_2021_TT_80_2021.txt
翻译日期: 2026-08-21
翻译工具: DeepSeek API

BỘ TÀI CHÍNH
_________
Số: 80/2021/TT-BTC

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT...
关键词：越南法律,中越双语
王德林律师 · 云南八谦（文山）律师事务所
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