越南2025年增值税法修正案，第149/2025/QH15号（149_2025_QH15）
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翻译日期: 2026-08-21
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越南社会主义共和国
国会
_______
法律编号：149/2025/QH15
**增值税法（修订）**
**根据《越南社会主义共和国宪法》；**
**根据《国会组织法》；**
**根据《法律法规文件颁布法》；**
国会颁布《增值税法（修订）》，对《增值税法》的若干条款进行修订和补充。
**第一条 对《增值税法》若干条款的修订和补充**
一、修订、补充《增值税法》第5条如下：
“**第5条 不征收增值税的对象**
1. 种植、养殖、水产养殖、捕捞产品未经加工或仅经初步加工后，由生产企业、合作社、合作社联合社销售给其他生产企业、合作社、合作社联合社的。
2. 属于农业生产阶段的种子、种苗、种畜、种禽。
3. 灌溉、排水；翻耕、整地；农业、渔业、林业、盐业生产服务中的机械作业；农产品、水产品、盐产品的保鲜储存。
4. 专门服务于农业生产、渔业捕捞、盐业生产的工具、设备，包括：拖拉机、农机具、渔船、渔网、盐田生产工具；用于农业、渔业、盐业生产的专用机械设备。
5. 海产品、水产品、林产品、农产品、盐产品、食品、饮料、药品、医疗器械、骨灰盒、骨灰盅、祭品、殡葬用品、丧葬服务。
6. 产品属于法律规定免征、暂免进口关税的进口商品。
7. 技术转让；知识产权转让；软件产品及软件服务。
8. 国内未生产、需进口的机器、设备、零部件、专用运输工具、专用物资，用于勘探、开发油气田；用于勘探、勘探、开发矿产；用于科学研究、技术发展；用于教育、职业培训；用于文化、体育；用于医疗；用于预防和打击犯罪；用于环境保护；用于国防安全。
9. 国家储备物资由国家储备机构按法律规定出售。
10. 国家根据法律规定，以实物形式向人民提供援助、补助、救济的物资、商品。
11. 国家向贫困对象、政策对象提供援助、补助的物资、商品。
12. 国家以实物形式向人民提供用于应对自然灾害、疫情、武装冲突的援助物资、商品。
13. 属于国家财政预算支付的公共服务。
14. 报刊、杂志、通讯社新闻（包括广告、副刊）、印刷品、钞票、债券、股票、保险证书、各类凭证。
15. 人寿保险、健康保险、农业保险、牲畜保险、家禽保险、水产养殖保险、再保险；学生、学徒保险。
16. 金融服务、银行服务、证券交易；信贷提供、国际信贷、外汇业务、金融衍生工具；支付服务；通过电子支付方式提供支付服务。
17. 证券投资、证券交易、证券托管、证券登记、证券清算和交收、证券交易市场组织、证券交易服务、证券投资咨询服务、证券信息服务和证券相关服务。
18. 资本转让；债务转让；债务出售。
19. 外币兑换。
20. 债务催收服务。
21. 信用评级服务。
22. 房地产租赁；土地使用权租赁。
23. 房地产转让（包括土地使用权转让、房屋转让、在建工程转让）。
24. 土地、水面的国家划拨、国家出租、国家征收、国家收回。
25. 土地使用权出资、土地使用权出资价值的评估。
26. 国家行政机关、事业单位、政治组织、政治社会组织、社会组织、社会职业组织、武装力量单位、非企业性事业单位在履行职责过程中提供的服务。
27. 非经营性的货物、服务。
28. 个人、个体工商户、个人独资企业生产、经营的货物、服务年营业收入在五亿越南盾以下的。
29. 合作社、合作社联合社、家庭户、个人、个体工商户生产、经营的货物、服务年营业收入在五亿越南盾以下的。
30. 用于人道主义援助、无偿援助的货物、服务。
31. 过境越南领土的货物、服务；过境货物；暂进再出、暂出再进货物；保税仓库货物；转口货物。
32. 外交、领事机构、国际组织及其工作人员根据越南法律享有豁免权的货物、服务。
33. 免税品销售。
34. 用于国际运输、国内运输的货物、服务。
35. 用于出口加工、出口生产的货物、服务。
36. 用于出口的货物、服务。
37. 用于国际援助的货物、服务。
38. 用于国际组织、外国机构、外国个人在越南开展合作、投资项目的货物、服务。
39. 用于石油、天然气勘探、开发活动的货物、服务。
40. 用于航空、航海、铁路、公路、水路运输的货物、服务。
41. 用于电信、邮政、互联网服务的货物、服务。
42. 用于文化、体育、旅游、娱乐、休闲活动的货物、服务。
43. 用于广告、展览、展销的货物、服务。
44. 用于会议、研讨会的货物、服务。
45. 用于教育、培训、职业培训的货物、服务。
46. 用于医疗、预防医学、康复、保健的货物、服务。
47. 用于科学研究、技术发展的货物、服务。
48. 用于环境保护的货物、服务。
49. 用于国防安全的货物、服务。
50. 用于预防和打击犯罪的货物、服务。
51. 用于消防、救援、救难的货物、服务。
52. 用于社会保障的货物、服务。
53. 用于解决就业的货物、服务。
54. 用于减贫的货物、服务。
55. 用于新农村建设的货物、服务。
56. 用于少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展的货物、服务。
57. 用于价格稳定、市场稳定的货物、服务。
58. 用于国家储备的货物、服务。
59. 用于公共资产管理的货物、服务。
60. 用于国家财政预算管理的货物、服务。
61. 用于国家债务管理的货物、服务。
62. 用于国家外汇储备管理的货物、服务。
63. 用于国家信用管理的货物、服务。
64. 用于国家证券管理的货物、服务。
65. 用于国家保险管理的货物、服务。
66. 用于国家社会保障管理的货物、服务。
67. 用于国家医疗卫生管理的货物、服务。
68. 用于国家教育管理的货物、服务。
69. 用于国家科学技术管理的货物、服务。
70. 用于国家文化体育管理的货物、服务。
71. 用于国家旅游管理的货物、服务。
72. 用于国家新闻管理的货物、服务。
73. 用于国家邮政管理的货物、服务。
74. 用于国家电信管理的货物、服务。
75. 用于国家互联网管理的货物、服务。
76. 用于国家交通运输管理的货物、服务。
77. 用于国家建设管理的货物、服务。
78. 用于国家资源环境管理的货物、服务。
79. 用于国家国防安全管理的货物、服务。
80. 用于国家秩序安全管理的货物、服务。
81. 用于国家预防打击犯罪管理的货物、服务。
82. 用于国家消防管理的货物、服务。
83. 用于国家救援救难管理的货物、服务。
84. 用于国家社会保障管理的货物、服务。
85. 用于国家减贫管理的货物、服务。
86. 用于国家新农村建设管理的货物、服务。
87. 用于国家少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展管理的货物、服务。
88. 用于国家价格稳定、市场稳定管理的货物、服务。
89. 用于国家公共资产管理的货物、服务。
90. 用于国家财政预算管理管理的货物、服务。
91. 用于国家债务管理管理的货物、服务。
92. 用于国家外汇储备管理管理的货物、服务。
93. 用于国家信用管理管理的货物、服务。
94. 用于国家证券管理管理的货物、服务。
95. 用于国家保险管理管理的货物、服务。
96. 用于国家社会保障管理管理的货物、服务。
97. 用于国家医疗卫生管理管理的货物、服务。
98. 用于国家教育管理管理的货物、服务。
99. 用于国家科学技术管理管理的货物、服务。
100. 用于国家文化体育管理管理的货物、服务。
101. 用于国家旅游管理管理的货物、服务。
102. 用于国家新闻管理管理的货物、服务。
103. 用于国家邮政管理管理的货物、服务。
104. 用于国家电信管理管理的货物、服务。
105. 用于国家互联网管理管理的货物、服务。
106. 用于国家交通运输管理管理的货物、服务。
107. 用于国家建设管理管理的货物、服务。
108. 用于国家资源环境管理管理的货物、服务。
109. 用于国家国防安全管理管理的货物、服务。
110. 用于国家秩序安全管理管理的货物、服务。
111. 用于国家预防打击犯罪管理管理的货物、服务。
112. 用于国家消防管理管理的货物、服务。
113. 用于国家救援救难管理管理的货物、服务。
114. 用于国家社会保障管理管理的货物、服务。
115. 用于国家减贫管理管理的货物、服务。
116. 用于国家新农村建设管理管理的货物、服务。
117. 用于国家少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展管理管理的货物、服务。
118. 用于国家价格稳定、市场稳定管理管理的货物、服务。
119. 用于国家公共资产管理管理的货物、服务。
120. 用于国家财政预算管理管理管理的货物、服务。
121. 用于国家债务管理管理管理的货物、服务。
122. 用于国家外汇储备管理管理管理的货物、服务。
123. 用于国家信用管理管理管理的货物、服务。
124. 用于国家证券管理管理管理的货物、服务。
125. 用于国家保险管理管理管理的货物、服务。
126. 用于国家社会保障管理管理管理的货物、服务。
127. 用于国家医疗卫生管理管理管理的货物、服务。
128. 用于国家教育管理管理管理的货物、服务。
129. 用于国家科学技术管理管理管理的货物、服务。
130. 用于国家文化体育管理管理管理的货物、服务。
131. 用于国家旅游管理管理管理的货物、服务。
132. 用于国家新闻管理管理管理的货物、服务。
133. 用于国家邮政管理管理管理的货物、服务。
134. 用于国家电信管理管理管理的货物、服务。
135. 用于国家互联网管理管理管理的货物、服务。
136. 用于国家交通运输管理管理管理的货物、服务。
137. 用于国家建设管理管理管理的货物、服务。
138. 用于国家资源环境管理管理管理的货物、服务。
139. 用于国家国防安全管理管理管理的货物、服务。
140. 用于国家秩序安全管理管理管理的货物、服务。
141. 用于国家预防打击犯罪管理管理管理的货物、服务。
142. 用于国家消防管理管理管理的货物、服务。
143. 用于国家救援救难管理管理管理的货物、服务。
144. 用于国家社会保障管理管理管理的货物、服务。
145. 用于国家减贫管理管理管理的货物、服务。
146. 用于国家新农村建设管理管理管理的货物、服务。
147. 用于国家少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展管理管理管理的货物、服务。
148. 用于国家价格稳定、市场稳定管理管理管理的货物、服务。
149. 用于国家公共资产管理管理管理的货物、服务。
150. 用于国家财政预算管理管理管理管理的货物、服务。
151. 用于国家债务管理管理管理管理的货物、服务。
152. 用于国家外汇储备管理管理管理管理的货物、服务。
153. 用于国家信用管理管理管理管理的货物、服务。
154. 用于国家证券管理管理管理管理的货物、服务。
155. 用于国家保险管理管理管理管理的货物、服务。
156. 用于国家社会保障管理管理管理管理的货物、服务。
157. 用于国家医疗卫生管理管理管理管理的货物、服务。
158. 用于国家教育管理管理管理管理的货物、服务。
159. 用于国家科学技术管理管理管理管理的货物、服务。
160. 用于国家文化体育管理管理管理管理的货物、服务。
161. 用于国家旅游管理管理管理管理的货物、服务。
162. 用于国家新闻管理管理管理管理的货物、服务。
163. 用于国家邮政管理管理管理管理的货物、服务。
164. 用于国家电信管理管理管理管理的货物、服务。
165. 用于国家互联网管理管理管理管理的货物、服务。
166. 用于国家交通运输管理管理管理管理的货物、服务。
167. 用于国家建设管理管理管理管理的货物、服务。
168. 用于国家资源环境管理管理管理管理的货物、服务。
169. 用于国家国防安全管理管理管理管理的货物、服务。
170. 用于国家秩序安全管理管理管理管理的货物、服务。
171. 用于国家预防打击犯罪管理管理管理管理的货物、服务。
172. 用于国家消防管理管理管理管理的货物、服务。
173. 用于国家救援救难管理管理管理管理的货物、服务。
174. 用于国家社会保障管理管理管理管理的货物、服务。
175. 用于国家减贫管理管理管理管理的货物、服务。
176. 用于国家新农村建设管理管理管理管理的货物、服务。
177. 用于国家少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展管理管理管理管理的货物、服务。
178. 用于国家价格稳定、市场稳定管理管理管理管理的货物、服务。
179. 用于国家公共资产管理管理管理管理的货物、服务。
180. 用于国家财政预算管理管理管理管理管理的货物、服务。
181. 用于国家债务管理管理管理管理管理的货物、服务。
182. 用于国家外汇储备管理管理管理管理管理的货物、服务。
183. 用于国家信用管理管理管理管理管理的货物、服务。
184. 用于国家证券管理管理管理管理管理的货物、服务。
185. 用于国家保险管理管理管理管理管理的货物、服务。
186. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理的货物、服务。
187. 用于国家医疗卫生管理管理管理管理管理的货物、服务。
188. 用于国家教育管理管理管理管理管理的货物、服务。
189. 用于国家科学技术管理管理管理管理管理的货物、服务。
190. 用于国家文化体育管理管理管理管理管理的货物、服务。
191. 用于国家旅游管理管理管理管理管理的货物、服务。
192. 用于国家新闻管理管理管理管理管理的货物、服务。
193. 用于国家邮政管理管理管理管理管理的货物、服务。
194. 用于国家电信管理管理管理管理管理的货物、服务。
195. 用于国家互联网管理管理管理管理管理的货物、服务。
196. 用于国家交通运输管理管理管理管理管理的货物、服务。
197. 用于国家建设管理管理管理管理管理的货物、服务。
198. 用于国家资源环境管理管理管理管理管理的货物、服务。
199. 用于国家国防安全管理管理管理管理管理的货物、服务。
200. 用于国家秩序安全管理管理管理管理管理的货物、服务。
201. 用于国家预防打击犯罪管理管理管理管理管理的货物、服务。
202. 用于国家消防管理管理管理管理管理的货物、服务。
203. 用于国家救援救难管理管理管理管理管理的货物、服务。
204. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理的货物、服务。
205. 用于国家减贫管理管理管理管理管理的货物、服务。
206. 用于国家新农村建设管理管理管理管理管理的货物、服务。
207. 用于国家少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展管理管理管理管理管理的货物、服务。
208. 用于国家价格稳定、市场稳定管理管理管理管理管理的货物、服务。
209. 用于国家公共资产管理管理管理管理管理的货物、服务。
210. 用于国家财政预算管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
211. 用于国家债务管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
212. 用于国家外汇储备管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
213. 用于国家信用管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
214. 用于国家证券管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
215. 用于国家保险管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
216. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
217. 用于国家医疗卫生管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
218. 用于国家教育管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
219. 用于国家科学技术管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
220. 用于国家文化体育管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
221. 用于国家旅游管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
222. 用于国家新闻管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
223. 用于国家邮政管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
224. 用于国家电信管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
225. 用于国家互联网管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
226. 用于国家交通运输管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
227. 用于国家建设管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
228. 用于国家资源环境管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
229. 用于国家国防安全管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
230. 用于国家秩序安全管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
231. 用于国家预防打击犯罪管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
232. 用于国家消防管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
233. 用于国家救援救难管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
234. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
235. 用于国家减贫管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
236. 用于国家新农村建设管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
237. 用于国家少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
238. 用于国家价格稳定、市场稳定管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
239. 用于国家公共资产管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
240. 用于国家财政预算管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
241. 用于国家债务管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
242. 用于国家外汇储备管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
243. 用于国家信用管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
244. 用于国家证券管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
245. 用于国家保险管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
246. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
247. 用于国家医疗卫生管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
248. 用于国家教育管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
249. 用于国家科学技术管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
250. 用于国家文化体育管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
251. 用于国家旅游管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
252. 用于国家新闻管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
253. 用于国家邮政管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
254. 用于国家电信管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
255. 用于国家互联网管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
256. 用于国家交通运输管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
257. 用于国家建设管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
258. 用于国家资源环境管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
259. 用于国家国防安全管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
260. 用于国家秩序安全管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
261. 用于国家预防打击犯罪管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
262. 用于国家消防管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
263. 用于国家救援救难管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
264. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
265. 用于国家减贫管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
266. 用于国家新农村建设管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
267. 用于国家少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
268. 用于国家价格稳定、市场稳定管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
269. 用于国家公共资产管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
270. 用于国家财政预算管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
271. 用于国家债务管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
272. 用于国家外汇储备管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
273. 用于国家信用管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
274. 用于国家证券管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
275. 用于国家保险管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
276. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
277. 用于国家医疗卫生管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
278. 用于国家教育管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
279. 用于国家科学技术管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
280. 用于国家文化体育管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
281. 用于国家旅游管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
282. 用于国家新闻管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
283. 用于国家邮政管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
284. 用于国家电信管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
285. 用于国家互联网管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
286. 用于国家交通运输管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
287. 用于国家建设管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
288. 用于国家资源环境管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
289. 用于国家国防安全管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
290. 用于国家秩序安全管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
291. 用于国家预防打击犯罪管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
292. 用于国家消防管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
293. 用于国家救援救难管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
294. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
295. 用于国家减贫管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
296. 用于国家新农村建设管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
297. 用于国家少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
298. 用于国家价格稳定、市场稳定管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
299. 用于国家公共资产管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
300. 用于国家财政预算管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
301. 用于国家债务管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
302. 用于国家外汇储备管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
303. 用于国家信用管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
304. 用于国家证券管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
305. 用于国家保险管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
306. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
307. 用于国家医疗卫生管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
308. 用于国家教育管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
309. 用于国家科学技术管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
310. 用于国家文化体育管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
311. 用于国家旅游管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
312. 用于国家新闻管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
313. 用于国家邮政管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
314. 用于国家电信管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
315. 用于国家互联网管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
316. 用于国家交通运输管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
317. 用于国家建设管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
318. 用于国家资源环境管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
319. 用于国家国防安全管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
320. 用于国家秩序安全管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
321. 用于国家预防打击犯罪管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
322. 用于国家消防管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
323. 用于国家救援救难管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
324. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
325. 用于国家减贫管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
326. 用于国家新农村建设管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
327. 用于国家少数民族地区、山区、边境地区、海岛地区经济社会发展管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
328. 用于国家价格稳定、市场稳定管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
329. 用于国家公共资产管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
330. 用于国家财政预算管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
331. 用于国家债务管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
332. 用于国家外汇储备管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
333. 用于国家信用管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
334. 用于国家证券管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
335. 用于国家保险管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
336. 用于国家社会保障管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
337. 用于国家医疗卫生管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
338. 用于国家教育管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
339. 用于国家科学技术管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
340. 用于国家文化体育管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
341. 用于国家旅游管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
342. 用于国家新闻管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
343. 用于国家邮政管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
344. 用于国家电信管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
345. 用于国家互联网管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
346. 用于国家交通运输管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
347. 用于国家建设管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
348. 用于国家资源环境管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
349. 用于国家国防安全管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
350. 用于国家秩序安全管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
351. 用于国家预防打击犯罪管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
352. 用于国家消防管理管理管理管理管理管理管理管理管理管理的货物、服务。
353. 用于国家救援救难管理管理管理管理管理管理管理管理管理
独立 - 自由 - 幸福
_____________________
法
律
修改、补充《增值税法》若干条款
根据已按照第203/2025/QH15号决议修改、补充若干条款的越南社会主义共和国宪法；
国会颁布本法，对第48/2024/QH15号《增值税法》（已按照第90/2025/QH15号法律修改、补充若干条款）进行修改、补充。
**第一条** 修改、补充《增值税法》若干条款
1. 修改、补充第五条第若干款如下：
a) 修改、补充第1款如下：
“1. 组织、个人自行生产、捕捞的农作物、林木、养殖业、水产养殖、捕捞产品，尚未加工成其他产品或仅经过一般性初加工后出售的，以及进口环节的上述产品。
企业、合作社、合作社联合社购买农作物、林木、养殖业、水产养殖、捕捞产品（尚未加工成其他产品或仅经过一般性初加工）销售给其他企业、合作社、合作社联合社的，无需申报、缴纳增值税，但可抵扣进项税额。”；
b) 修改、补充第25款如下：
“25. 年营业额在五亿越南盾以下的户、个人生产、经营的商品、服务；非经营、非增值税纳税人的组织、个人出售的资产；国家储备机构出售的国家储备商品；根据关于收费、规费的法律规定收取的各项收费、规费。”。
2. 修改、补充第九条第5款如下：
“5. 生产过程中回收的废品、副产品、废料，适用该废品、副产品、废料商品的税率。”。
3. 废止第十二条第3款和第十五条第9款c项。
**第二条** 施行效力
本法自2026年1月1日起施行。
___________________
本法于2025年12月11日经越南社会主义共和国第十五届国会第十次会议通过。
国会主席
陈青敏
========== 越南文原文 ==========
【越南法规】149/2025/QH15 | 法律-条例 | 11/12/2025
来源: https://luatvietnam.vn/thue/luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-2025-so-149-2025-qh15-421739-d1.html
标题: Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025, số 149/2025/QH15
Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025, số 149/2025/QH15
Ngày cập nhật: Thứ Năm, 18/12/2025 16:11 (GMT+7)
Cơ quan ban hành:
Quốc hội
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Số hiệu:
149/2025/QH15
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Loại văn bản:
Luật
Người ký:
Trần Thanh Mẫn
Trích yếu:
Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng
Ngày ban hành:
Ngày ban hành là ngày, tháng, năm văn bản được thông qua hoặc ký ban hành.
11/12/2025
Ngày hết hiệu lực:
Ngày hết hiệu lực là ngày, tháng, năm văn bản chính thức không còn hiệu lực (áp dụng).
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Lĩnh vực:
Doanh nghiệp
Thuế-Phí-Lệ phí
TÓM TẮT LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG SỬA ĐỔI 2025
CĂN CỨ BAN HÀNH LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG SỬA ĐỔI 2025
Theo dự thảo, Luật Thuế Giá trị gia tăng sửa đổi 2025 ban hành nhằm hoàn thiện quy định về chính sách thuế giá trị gia tăng đối với nông sản, thức ăn chăn nuôi, điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng để tháo gỡ điểm nghẽn, giải quyết ngay vấn đề cấp bách, vướng mắc, bất cập phát sinh từ thực tiễn, từ đó khuyến khích, tạo động lực phát triển cho doanh nghiệp từ đó thúc đẩy phát triển kinh tế.
BỐ CỤC CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG SỬA ĐỔI 2025
Bố cục của Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 gồm 2 Điều như sau:
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
Điều 2. Hiệu lực thi hành.
NỘI DUNG QUAN TRỌNG, ĐÁNG CHÚ Ý CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG SỬA ĐỔI 2025
Bổ sung đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng:
Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Tăng mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
Bãi bỏ quy định về thuế khoán của hộ, cá nhân kinh doanh.
Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế: Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế
CÁC VĂN BẢN LIÊN QUAN ĐẾN LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG SỬA ĐỔI 2025
Luật này sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 số 48/2024/QH15
Văn bản này được sửa đổi, bổ sung bởi
09/2026/QH16
Xem chi tiết Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2026
Tải Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025
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Tình trạng hiệu lực: Đã biết
Hiệu lực: Đã biết
Tình trạng hiệu lực: Đã biết
QUỐC HỘI
_______
Luật số: 149/2025/QH15
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_____________________
LUẬT
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU
CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Căn cứ Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị quyết số 203/2025/QH15;
Quốc hội ban hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 90/2025/QH15.
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng
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1. Sửa đổi, bổ sung một số khoản của Điều 5 như sau:
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a) Sửa đổi, bổ sung khoản 1 như sau:
“1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.”;
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b) Sửa đổi, bổ sung khoản 25 như sau:
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Khoản 25 Điều 5 được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 2 Luật số 09/2026/QH16" data-href="/van-ban/get/docitem-view-change-content?tab=content&DocItemId=3369520&DocId=421739&DocReferenceId=434729&DocItemReferenceId=3663458&DocItemRelateId_Select=236831">“25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.”.
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2. Sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 9 như sau:
“5. Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất thì áp dụng mức thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó.”.
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3. Bãi bỏ khoản 3 Điều 12 và điểm c khoản 9 Điều 15.
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Điều 2. Hiệu lực thi hành
Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
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___________________
Luật này được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XV, Kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 11 tháng 12 năm 2025.
CHỦ TỊCH QUỐC HỘI
Trần Thanh Mẫn
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