涉企走私案中，企业合规整改能减轻处罚吗？

涉企走私案中，企业合规整改能减轻处罚吗？

本文为法律科普，案例来源于《人民司法》，人物已做脱敏处理。

裁判要旨

企业合规检查评估报告可以参照鉴定意见进行审查，法院会重点考虑是否认罪认罚、合规计划内容、合规落实效果以及是否存在除外情形。如果企业通过合规检查，并且配合其他从宽情节（如自首、退赃），涉案企业和负责人可能获得从轻或减轻处罚，甚至适用缓刑。法院还可以通过司法建议确保合规制度长期落实。

案情简介

北京某贸易公司、某国际贸易公司从境外进口啤酒等货物，为牟取非法利益，公司负责人杨某、杨某某指使员工王某某制作虚假报关单据，低报货物实际成交价格，偷逃应缴税款共计833万余元。案发后，杨某、杨某某、王某某主动投案，退缴全部违法所得。在检察机关组织下，第三方监督评估机构对两家公司进行合规检查并出具评估报告，确认企业已落实合规计划。法院审理后，认定单位及个人均构成走私普通货物罪，但鉴于自首、认罪认罚、退赃及合规整改等情节，对两家公司从轻处罚，对三名被告人减轻处罚并宣告缓刑。

律师解读

一、企业合规检查评估报告是什么证据？

在企业合规案件中，第三方监督评估组织出具的检查评估报告，虽然不属于刑事诉讼法明确规定的8种证据种类，但因其由具有专门知识的人出具，法院可以参照鉴定意见的规则进行审查。这意味着报告需要具备客观性、关联性和合法性，法院会重点核实合规计划是否真实执行、整改效果是否到位，以及是否存在弄虚作假等除外情形。

二、合规整改如何影响量刑？

本案中，法院判决体现了“合规从宽”的司法导向。两家公司通过合规检查，配合自首、认罪认罚、全额退赃等情节，最终单位被从轻处罚，三名负责人都获得了缓刑。这说明，企业合规整改不是“免罪金牌”，而是与其他从宽情节叠加后，可能换来更轻的刑罚。关键在于合规计划要真实、有效，且不能有隐瞒或欺诈行为。

三、法院如何确保合规制度长期落实？

法院在判决后，可以通过发出司法建议等方式，延伸审判职能，督促企业持续遵守合规承诺。例如，要求企业定期报告合规执行情况，或与监管部门联动，确保整改不流于形式。这既是对企业的约束，也是对市场秩序的维护。

王德林律师提示：

企业在经营中应严守法律底线，切勿为短期利益铤而走险。一旦涉嫌走私等经济犯罪，主动认罪认罚、退缴违法所得并积极启动合规整改，是争取从宽处理的重要途径。文山地区的企业经营者，若遇到类似法律问题，建议尽早咨询专业律师，评估合规整改的可行性和具体方案，避免因程序不当错失从轻机会。

来源：《人民司法》2024年第07期

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

专业领域：企业法律顾问、交通事故纠纷、保险纠纷、建设工程纠纷、医疗纠纷、劳动争议

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