股东查账执行完毕，为何法院又改判“终结执行”

股东查账执行完毕，为何法院又改判“终结执行”

本文为法律科普，案例来源于《中国法院年度案例》，人物已做脱敏处理。

案情简介

吕某是某市易某软件有限公司（以下简称易某公司）的股东。因怀疑公司财务有问题，吕某起诉要求查阅、复制公司自成立以来的章程、股东会记录、财务会计报告等文件，并查阅会计账簿。法院判决支持了吕某的请求，并明确：查阅复制由易某公司提供场所，时间为三个工作日。

判决生效后，吕某向法院申请强制执行。执行过程中，双方对“提供场所”无法达成一致，法院便召集双方到法院指定的法庭履行。易某公司拿出了公司章程、股东会记录、利润分配表、资产负债表、总分类账等供吕某查阅、复制。吕某查阅后，认为缺少部分股东会议记录，且账目不全、虚假。易某公司解释，公司没有董事会、监事会，所以没有相应记录；法定代表人还书面承诺账册真实。

2020年8月，执行法院作出结案通知书，认定该案“执行完毕”。吕某不服，提出异议，要求撤销结案通知书，继续执行。

法院怎么判

一审法院（珠海横琴新区法院）认为，易某公司已提供判决确定的文件供吕某查阅、复制，吕某也缴纳了案件受理费，判决已执行完毕，驳回了吕某的异议。

二审法院（珠海市中级人民法院）审查后认为：

一是判决第一项要求提供的部分特定文件（如董事会、监事会会议记录）客观上不存在，易某公司已作出解释，这部分属于“执行不能”，并非完全履行完毕。二是判决第二项要求的会计账簿，易某公司已提供并承诺真实，可以认定履行完毕。三是判决第三项关于“提供场所”，双方无法达成一致时，法院指定法庭作为场所，不影响义务履行，可以认定执行完毕。四是案件受理费已缴纳。

因此，二审法院认为，判决第一项存在部分执行不能，不能以“执行完毕”结案，而应参照物之交付执行的规定，以“终结执行”方式结案。最终裁定：撤销一审异议裁定，变更结案方式为“本案终结执行”，驳回吕某的其他异议请求。

律师解读

这个案例对普通股东和公司都有重要启示。股东知情权执行，不是简单的“把文件交出来”就完事，它兼具“交出文件”和“配合查阅”两种特点。执行过程中，如果部分文件客观上不存在（比如公司根本没有董事会，自然没有董事会记录），法院不能强行要求公司“变”出文件，这部分就属于“执行不能”。此时，法院不能简单以“执行完毕”结案，而应实事求是地以“终结执行”结案。

对于股东来说，如果认为公司提供的文件不全、虚假，可以提出书面意见，法院会审查。但要注意，法院审查的重点是公司是否“提供了”文件，而不是文件内容是否真实、账目是否准确——那是诉讼阶段要解决的问题，执行阶段只管“有没有给”，不管“给的对不对”。

对于公司来说，配合执行时，要如实提供所有存在的文件，并对不存在的文件作出合理解释。如果故意藏匿、转移文件，法院可以采取罚款、拘留、限制消费、纳入失信名单等强制措施。

王德林律师提示：

股东在申请执行知情权判决前，最好先梳理清楚判决要求提供的文件清单，并了解公司实际运营情况（比如是否有董事会、监事会）。如果执行中发现公司提供的文件明显缺失或虚假，应及时向法院提交书面意见，并保留相关证据。公司方面，应妥善保管所有法定文件，避免因文件灭失导致执行不能，进而被法院认定为“未履行判决义务”。文山地区的当事人如果遇到类似问题，建议咨询专业律师，评估执行可行性，避免陷入“执行完毕”但实际权益未实现的困境。

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

电话：15987555284

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地址：云南省文山壮族苗族自治州文山市