公司高管向警方提供虚假账户数据，构成什么罪

公司高管向警方提供虚假账户数据，构成什么罪

本文为法律科普，案例来源于《中国法院年度案例》，人物已做脱敏处理。

案情简介

2019年8月，公安机关在调查一起开设赌场案时，发现部分赌资流入了某第三方支付平台的商户账户。警方要求该平台公司提供涉案商户的账户余额、流水明细等材料。

被告人马某是这家公司的风控部总监。他明知这些商户账户里的钱是犯罪所得，却授意下属将涉案商户余额从549万多元修改为2万多元，然后提供给警方。此后警方两次续冻账户，马某仍然提供虚假的冻结数据。

2020年7月，马某被抓获归案，如实供述了主要犯罪事实。公安机关扣押了他的三部手机。

法院怎么判

一审法院认为，马某明知是公安机关追查的犯罪所得，仍予以掩饰、隐瞒，情节严重，构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪。马某有坦白情节，可从轻处罚。他提供虚假冻结数据的行为，对上游开设赌场犯罪的定罪量刑造成了重大影响，且涉案金额高达50余万元，远超"情节严重"的认定标准。一审判决马某有期徒刑六年，并处罚金五万元。

马某不服，提出上诉。他认为自己的行为应定性为帮助伪造证据罪，一审定罪量刑过重。

二审法院审理后认为，马某明知公安机关在追查上游犯罪违法所得，仍然先后三次提供虚假数据。他作为第三方支付平台公司风控部高管，完全清楚自己的行为可能造成上游犯罪违法所得难以被查获。其行为属于掩饰、隐瞒犯罪所得罪中的"窝藏"行为，妨害了公安机关追查犯罪。

同时，二审法院也注意到：马某与上游犯罪行为人没有犯意联络，其出发点是为了保障公司利益，主观恶性相对较小；上游犯罪违法所得仍在被冻结的账户内，未被转移或流失；马某在本案中未获取经济利益。综合考虑这些因素，二审法院认为一审量刑偏重，改判马某有期徒刑四年，并处罚金五万元。

律师解读

这个案例对普通人，尤其是金融、支付行业从业者有重要警示意义。

一是"犯罪所得"不一定是现金或实物。很多人以为只有现金、金条、房产等才是犯罪所得。但在电子支付时代，账户里的数字信息同样具有财产价值，可以成为犯罪所得。马某修改的虽然是数据，但这些数据代表的是真实的财产权利。

二是"窝藏"不一定是藏东西。传统观念中，窝藏是把赃物藏在某个地方。但本案中，马某向警方提供虚假数据，本质上就是不让警方发现真实的违法所得，这同样属于窝藏行为。窝藏的空间可以是虚拟的网络空间。

三是不能以"为公司利益"为由违法。马某辩称自己的行为是为了降低公司赔付风险。但法院明确指出，任何人不得从犯罪行为中获益，包括通过控制财产损失来间接获利。公司利益不能成为违法犯罪的挡箭牌。

四是提供虚假证据后果严重。马某的行为不仅构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪，而且因为涉案金额大、情节严重，面临四年有期徒刑的刑罚。如果只是帮助伪造证据，量刑可能更轻，但法院认定其行为性质更恶劣。

王德林律师提示：

无论是个人还是企业，在配合司法机关调查时，必须如实提供相关材料。故意提供虚假数据、隐瞒真实情况，不仅会妨碍司法公正，还可能让自己身陷囹圄。特别是金融、支付、电商等行业的从业人员，面对警方调查时，切勿心存侥幸，更不要为了"保护公司利益"而铤而走险。

文山地区的当事人如果遇到类似问题，建议第一时间咨询专业律师，了解自身行为的法律风险，避免因一时糊涂而触犯刑法。

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

电话：15987555284

邮箱：418537189@qq.com

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