个人通过公司账户买卖外汇，算个人违法还是公司行为

个人通过公司账户买卖外汇，算个人违法还是公司行为

本文为法律科普，案例来源于《中国法院年度案例》，人物已做脱敏处理。

案情简介

吴某某是一家科技公司的唯一董事和实际控制人。2018年3月至2020年1月期间，他通过个人微信联系地下钱庄，将公司乙银行账户中的美元，通过地下钱庄控制的境内个人账户，转账至其个人名下的甲银行账户。2020年11月，某省外汇管理分局接到公安机关移交的线索后立案调查，认定吴某某的行为构成非法买卖外汇，对其处以违法金额10%的罚款，共计270519.25元。吴某某不服，先后申请行政复议和提起行政诉讼，要求撤销处罚决定和复议决定。

法院怎么判

北京市海淀区人民法院一审认为，吴某某的行为构成非法买卖外汇，且属于个人行为而非公司行为，判决驳回其全部诉讼请求。北京金融法院二审维持原判。

法院认定理由如下：一是根据《个人外汇管理办法》第三十条和《结汇、售汇及付汇管理规定》第三十二条规定，境内居民个人买卖外汇只能在指定银行办理，否则即构成非法买卖外汇。吴某某通过地下钱庄兑换外汇，未在指定银行办理，属于违法行为。二是吴某某作为公司唯一董事和实际控制人，整个买卖外汇流程均由他本人联系和实施，资金最终转入其个人账户，未体现公司决策和单位意志，因此属于个人行为而非公司行为。三是吴某某自2018年7月至2019年11月多次通过地下钱庄非法买卖外汇，交易对象、目的同一且处于连续状态，处罚追究时间从行为终了之日起计算，2018年的涉案金额也计入违法金额，并无不当。

律师解读

本案的核心争议点在于：个人利用公司账户进行外汇买卖，到底算个人违法还是公司行为？法院给出了明确的区分标准。

一是看是否有合法存在的单位。如果公司实际由一人出资、一人经营，主要利益归该个人所有，则不能认定为单位行为。二是看主观上是否体现单位意志。如果行为由个人自行决定、自行实施，没有经过公司决策机构同意，就不属于单位行为。三是看客观上是否由单位组织实施。如果个人为进行违法犯罪而设立公司，或者盗用单位名义实施行为，均排除在单位行为之外。

本案中，吴某某是公司唯一董事，实际控制公司账户，但买卖外汇的联络和实施均由其个人完成，资金也归个人所有，因此法院认定为其个人行为，不能以公司名义逃避个人处罚。

王德林律师提示：

个人买卖外汇必须通过国家指定的银行等金融机构办理，不得通过地下钱庄或其他非法渠道。即使个人是公司的实际控制人，也不能利用公司账户进行非法外汇交易，否则将被认定为个人违法行为，面临警告、没收违法所得以及违法金额30%以下罚款的行政处罚。如果违法行为处于连续状态，处罚追究时间从行为终了之日起计算，多年前的违法行为也可能被追责。文山地区的当事人如果遇到类似问题，建议及时咨询专业律师，避免因法律认知不足而承担不必要的法律风险。

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

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