未在内地注册的外国公司，能否成为挪用资金罪的被害单位

未在内地注册的外国公司，能否成为挪用资金罪的被害单位

本文为法律科普，案例来源于《刑事审判参考》，人物已做脱敏处理。

基本案情

张某某是一名招聘总监，2019年通过一家人力资源公司被派遣至某香港公司工作。这家香港公司于2014年在香港注册成立，但并未在中国内地市场监督管理部门进行有效登记，也未取得内地经营资质。从2018年开始，该公司以公司名义在内地开展业务活动，并通过公司董事段某的个人银行账户支付员工工资、差旅报销、办公支出等费用。

张某某在职期间，公司授权她使用个人银行账户代公司收取客户费用，并负责对外发放工资和支出。2019年6月至9月，张某某利用保管和支配公司资金的职务便利，将部分公司款项挪用于个人消费，共计挪用公司资金21.185597万元，且超过三个月未归还。2020年1月，公安机关将张某某抓获归案。在公诉机关提起公诉前，张某某的亲属代其退缴了全部违法所得。

裁判结果

北京市朝阳区人民法院审理认为，张某某利用其在单位负责资金保管和支配的职务便利，挪用本单位资金供个人使用，数额较大且超过三个月未归还，其行为构成挪用资金罪。鉴于其归案后能供认主要犯罪事实，在提起公诉前退缴了全部违法所得，且当庭认罪悔罪，依法从轻处罚并适用缓刑，判处有期徒刑七个月，缓刑一年。张某某不服提出上诉，北京市第三中级人民法院裁定驳回上诉，维持原判。

律师解读

本案的核心争议在于：某香港公司未在内地市场监督管理部门进行有效登记，能否被认定为挪用资金罪的被害单位？对此，法院从以下角度进行分析：

第一，被害单位与单位犯罪中的"单位"概念不同。单位犯罪中的"单位"强调追究单位刑事责任，而被害单位是指财产被侵害、需要刑法保护的单位。刑法及相关司法解释对此有原则性区分，即刑法第三十条规定的单位犯罪中的"单位"与职务侵占罪、挪用资金罪中的"单位"概念不尽一致，后者更侧重于保护单位财产权益。

第二，未依法注册但实质经营的经济实体，可以成为被害单位。虽然某香港公司未在内地依法注册企业或设立代表机构，违反了相关登记管理规定，但其实际上以公司名义开展业务活动，招聘工作人员，有不同分工和岗位，构成和运营模式与公司企业相同，具备了经济实体的特征。通过个人银行账户支付经营费用，不能否定该公司"以公司名义"开展经营活动的实质性。

第三，本案的裁判逻辑与最高人民法院研究室相关复函精神一致。对于通过虚假验资骗取工商营业执照的"三无"企业，只要具有法人资格且不是为进行违法犯罪活动而设立，就能成为刑法中的"单位"。同理，香港公司虽未在内地注册，但其经营活动本身未违反相关法律规定，应当视为刑法保护的单位。

王德林律师提示：

无论公司是否在内地完成注册，只要实质上以公司名义开展经营活动、聘用员工并形成经济实体，其财产权益就受刑法保护。员工利用职务便利挪用公司资金，即使公司存在违规经营行为，仍可能构成挪用资金罪。建议企业在经营活动中依法办理注册登记，同时规范财务管理制度，避免通过个人账户处理公司资金，以防范法律风险。如果您在文山地区遇到类似问题，欢迎咨询专业律师。

来源：《刑事审判参考》刑事审判参考总第134辑

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

专业领域：企业法律顾问、交通事故纠纷、保险纠纷、建设工程纠纷、医疗纠纷、劳动争议

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