公司少缴税款，老板会被判刑吗

公司少缴税款，老板会被判刑吗

本文为法律科普，案例来源于《中国法院年度案例》，人物已做脱敏处理。

案情简介

2010年，程某注册成立了一家置业公司，从事房地产开发和房屋销售。2013年至2014年期间，这家公司通过不申报或虚假申报的方式，逃避缴纳税款共计392万余元。其中，2013年逃税约65万元，占当年应缴税额的18.65%；2014年逃税约327万元，占当年应缴税额的99.31%。

2018年，税务局对该公司作出行政处罚决定，并发出限期缴纳税款通知书，但公司和程某仍然拒不缴纳。直到2019年刑事立案后，公司才分多次将全部税款退缴。

法院怎么判

江苏省沛县人民法院审理后认为，置业公司违反税收管理法规，进行虚假申报或不申报，逃避缴纳税款数额巨大且占应纳税额30%以上，构成逃税罪。程某作为公司直接负责的主管人员，也应当承担刑事责任。程某到案后如实供述，属于坦白，可以从轻处罚。

法院判决：

一是置业公司犯逃税罪，判处罚金50万元；

二是程某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金10万元。

判决已生效。

律师解读

这个案例对普通人来说，有几个关键点需要了解：

第一，逃税罪不是只看逃了多少钱，还要看逃税比例。根据刑法规定，逃税数额较大且占应纳税额10%以上，才构成犯罪。本案中，2014年逃税比例高达99.31%，明显达到入罪标准。

第二，税务机关认定的逃税数额，法院不会直接照搬。法院会审查哪些项目属于“税”，哪些属于“费”或“罚款”。比如，教育费附加、地方教育附加属于政府性基金，不是税，不能算入逃税数额。罚款和滞纳金是行政处罚，也不是逃税数额。这些项目都要从逃税总额中扣除。

第三，公司没有实际代扣的个人所得税，不能算作逃税。个人所得税是公司作为扣缴义务人代扣代缴的，如果公司根本没有实际扣到这笔税款，就不存在“不缴或少缴已扣税款”的问题，不构成逃税罪。

第四，公司逃税，老板也可能坐牢。本案中，程某作为公司负责人，被判处有期徒刑三年（缓刑三年）并处罚金。这说明，公司犯罪，直接负责的主管人员也要承担刑事责任。

王德林律师提示：

企业主应当重视税务合规，不要抱有侥幸心理。一旦被税务机关查处，不仅要补缴税款、缴纳罚款和滞纳金，还可能面临刑事追诉。如果已经收到税务机关的追缴通知，应当尽快补缴税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚，这样有可能争取到不予追究刑事责任的机会。文山地区的当事人如果遇到类似问题，建议尽早咨询专业律师，评估风险并制定应对方案。

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

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