用虚假转口贸易搞“内保外贷”套利，会构成逃汇罪吗

用虚假转口贸易搞“内保外贷”套利，会构成逃汇罪吗

本文为法律科普，案例来源于《中国法院年度案例》，人物已做脱敏处理。

案情简介

2015年起，艾某某等人经营一家公司，为了赚取人民币理财利息与外汇贷款利息之间的差价，利用自己控制的境内外多家公司，通过伪造销售合同、海运提单等材料，虚构转口贸易背景。他们向银行购买理财产品后抵押，申请远期信用证，再办理购汇和付汇手续，将近5亿美元非法转移到境外，之后再以转口收汇等形式把钱收回来。姜某某、张某负责提供资金和注册公司，陈某某、谢某某负责操作具体贸易事宜，刘某负责提供假的海运提单。2020年5月，外汇管理局发现这些公司提供虚假提单办理付汇业务，将线索移交给公安机关。案发后，几名被告人退出了共计348万元人民币的违法所得。

法院怎么判

广东省广州市天河区人民法院审理后认为，这家公司通过虚假转口贸易，采用“内保外贷”的方式流转资金，利用境内外货币汇率差和利率差进行融资性套利。主观上是为了赚取非法利益，客观上利用虚假转口贸易模式，让外汇从境内流出再流回，反复套利，导致转口贸易空转，挤占了有限的外汇资源，影响了宏观经济判断和调控，扩大了境内外金融信贷风险。艾某某等人对此知情并积极作为，因此公司以及艾某某、陈某某、姜某某、张某、刘某、谢某某均构成逃汇罪。

法院判决：被告单位某公司犯逃汇罪，罚金18000万元；艾某某等六名被告人犯逃汇罪，分别判处有期徒刑一年至三年不等，均适用缓刑；退出的违法所得348万元予以没收，上缴国库。判决已生效。

律师解读

这个案件的核心问题有两个：一是虚假转口贸易中的“内保外贷”套利行为是否构成逃汇罪；二是哪些人应该被认定为犯罪主体。

关于第一个问题：逃汇罪是指公司、企业等单位，违反国家规定，擅自将外汇存放在境外，或者将境内的外汇非法转移到境外，数额较大的行为。本案中，被告单位通过虚假转口贸易，将外汇非法转移到境外，再收回来赚取利差。虽然外汇最终没有损失，但行为本身已经严重破坏了外汇管理秩序。法院认为，这种行为不同于正常的转口贸易套利，因为它以虚假交易为基础，导致外汇统计数据失实，影响宏观经济判断，挤占正常贸易空间，甚至可能扩大金融风险。因此，即使没有造成外汇损失，也构成逃汇罪。量刑时，考虑到内保财产有一定保障性，未造成实际损失，所以对被告人适用了缓刑。

关于第二个问题：逃汇罪的犯罪主体是单位，但个人也可能构成共犯。本案中，姜某某、张某虽然不是被告单位的员工，但按照公司安排提供资金、注册公司，协助实施逃汇行为，属于合作型、协助型共犯，同样被认定为逃汇罪。法院强调，如果个人为进行违法犯罪活动而设立单位，或者单位设立后以逃汇为主要业务，也不能否定逃汇罪的成立，反而应从严惩处。

王德林律师提示：

一是不要以为“外汇没损失”就没事。逃汇罪保护的是外汇管理秩序，不是只看外汇有没有损失。即使资金最终回流，只要通过虚假交易非法转移外汇，就可能构成犯罪。二是不要以为“不是公司员工”就免责。协助单位实施逃汇行为的个人，如提供资金、注册公司、提供假单据等，也可能被认定为共犯，承担刑事责任。三是转口贸易必须基于真实交易。以虚假单证虚构贸易背景，即使是为了套取利差，也属于违法行为，数额巨大时会被追究刑事责任。

文山地区的当事人如果遇到类似问题，建议尽早咨询专业律师，评估自身行为的法律风险，避免因对法律认识不足而陷入刑事追诉。

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

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