为避税伪造银行流水起诉，法院不准撤诉还罚款

为避税伪造银行流水起诉，法院不准撤诉还罚款

本文为法律科普，案例来源于《中国法院年度案例》，人物已做脱敏处理。

案情简介

2016年，孙某某为了在国外购买房产，委托一家国外贷款中介机构申请银行贷款。申请材料中包含了国内某公司为他出具的收入证明、工资表、利润表、现金流量表、资产负债表，以及五个国内银行账户的交易明细表。贷款申请顺利通过。

2019年9月，国外税务机关向孙某某发来调查问卷，怀疑他可能涉及补税问题，要求他补充提交贷款时所用银行账户的开户信息。孙某某为了证明这些交易明细不存在，从而避免补缴税款，找到某银行小关支行，要求银行出具一份证明，证明他在该行并没有这些交易明细。银行拒绝了他的要求。

孙某某随后将银行告上法庭，理由是银行侵犯了他的知情权，要求银行履行合同义务，提供银行卡签订协议、使用说明资料以及自办卡以来的对账服务资料等信息。

在庭前会议中，银行代理人表示，孙某某从未在该行开立过账户，他提交的交易明细根本不是银行出具的。孙某某也承认，这些银行账户交易明细是虚假材料，但他坚持认为，银行应该出具一份证明，证实这些交易明细实际上并不存在。庭前会议后，孙某某向法院申请撤诉。

法院怎么判

北京市朝阳区人民法院经审理后认为：孙某某没有说明合理理由就申请撤诉，法院不予准许。

关于孙某某提供的交易明细表，银行不认可其真实性，孙某某自己也承认这些明细是贷款中介公司伪造的。因此，法院认定孙某某与银行之间不存在合同关系。

法院指出，孙某某在提起本次诉讼之前，就已经知道这些银行交易明细是虚假的。他为了达到让银行证明账户不存在、从而逃避国外税务局补税的目的，执意提起诉讼。这种行为直接损害了当事人的合法权益，妨害了正常的民事诉讼秩序，严重违背了诚实信用原则，与社会主义核心价值观相悖，应当予以谴责。

最终，法院判决驳回孙某某的全部诉讼请求。判决后，双方均未上诉，判决已生效。

律师解读

这个案例对普通人来说，有几点非常重要的警示：

一是虚假诉讼的后果很严重。孙某某明知材料是假的，还去法院起诉，这就是典型的“单方捏造型”虚假诉讼。法院不仅不准他撤诉，还直接驳回他的诉求。根据法律规定，如果当事人有违反法律的行为需要处理，法院可以不准许撤诉。孙某某企图通过撤诉后换法院再起诉，法院直接堵死了这条路。

二是诚信是打官司的底线。《民法典》明确规定，民事主体从事民事活动，应当遵循诚信原则。孙某某为了避税，伪造银行流水，还试图通过诉讼让银行“配合”他出具虚假证明，这种行为不仅浪费了司法资源，也扰乱了银行的正常经营秩序。法院在判决中明确谴责了这种行为。

三是违法成本可能比你想象的高。虽然本案中孙某某的诉讼费只有70元，但法院在判决后特别指出，对于主观恶意明显、客观危害性较大的虚假诉讼行为，会通过司法制裁、移交公安机关等手段予以严厉打击。这意味着，如果情节严重，可能面临罚款、拘留甚至刑事责任。

王德林律师提示：

不要为了逃避税务、债务或其他目的，伪造证据或提起虚假诉讼。法院现在对虚假诉讼的识别能力越来越强，一旦被发现，不仅诉讼目的无法实现，还可能面临罚款、拘留甚至刑事追责。如果您在诉讼中遇到对方可能提供虚假证据的情况，应当及时向法院提出异议，并申请法院对证据进行鉴定。

文山地区的当事人如果遇到类似问题，建议先咨询专业律师，不要自行伪造材料或采取不当手段。诚信诉讼，才是保护自己合法权益的正确方式。

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王德林 律师

云南八谦（文山）律师事务所 · 副主任

电话：15987555284

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